論工程投資控制存在的問題及各階段應(yīng)對(duì)方法

古賢冬

內(nèi)江市市中區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì) 四川 內(nèi)江 610200

建筑工程的每個(gè)投資項(xiàng)目都有其復(fù)雜性和多樣性，特別是建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素更多，并各方面的影響也不盡相同。在建設(shè)項(xiàng)目的先決條件中，若不能對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，或忽略其主要影響，則會(huì)造成建設(shè)項(xiàng)目的投資決策失誤。因此，在建設(shè)投資項(xiàng)目管理中，建設(shè)投資單位應(yīng)注重質(zhì)量、工期、成本指標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)控制，從而保證建設(shè)投資單位能夠持續(xù)發(fā)展。

1 概述

項(xiàng)目施工投資控制是指在項(xiàng)目決策階段、招標(biāo)設(shè)計(jì)階段和項(xiàng)目實(shí)施階段，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)上，將總投資控制納入項(xiàng)目審批的限額之內(nèi)，這是項(xiàng)目的一項(xiàng)主要工作，也是項(xiàng)目管理的三大控制目標(biāo)，貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段，對(duì)項(xiàng)目的投資進(jìn)行系統(tǒng)的管理和控制。在合同執(zhí)行階段，通常是一個(gè)較長(zhǎng)的施工周期，因此，要采取切實(shí)有效的管理辦法合理使用資金，提高投資效益。工程項(xiàng)目的投資管理通常是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，受到國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等因素的制約，使項(xiàng)目管理更加復(fù)雜，也更加困難。

2 建設(shè)工程投資的特點(diǎn)

2.1 建設(shè)工程投資數(shù)額巨大

建設(shè)項(xiàng)目的投資金額很大，對(duì)當(dāng)?shù)氐膰?guó)計(jì)民生有很大的影響，從這一點(diǎn)也可以看出建設(shè)項(xiàng)目的重要作用。

2.2 建設(shè)工程投資確定依據(jù)復(fù)雜

在不同的實(shí)施階段，其確定的依據(jù)是不同的，它們是相互聯(lián)系、互相引導(dǎo)、互相制約的。預(yù)算定額是編制概算的依據(jù)，而編制概算則是對(duì)預(yù)算定額的控制，間接費(fèi)用定額是指由直接費(fèi)用定額組成的項(xiàng)目投資內(nèi)容等[1]。

2.3 建設(shè)工程投資差異明顯

每一項(xiàng)工程的用途、功能和規(guī)模都各不相同，結(jié)構(gòu)、空間分割、設(shè)備配置、內(nèi)部裝修等都有不同的要求，工程的內(nèi)部空間和結(jié)構(gòu)形式也各不相同，也就是說，同一工程在不同的地區(qū)，人力、材料、機(jī)械的消耗也是不同的。

2.4 建設(shè)工程投資需單獨(dú)計(jì)算

每項(xiàng)建設(shè)工程都有其特定的目的，因此在結(jié)構(gòu)、面積、造型、裝飾等方面也各有不同，即技術(shù)水平和建造標(biāo)準(zhǔn)也各有不同。建筑工程的結(jié)構(gòu)和造型也必須與當(dāng)?shù)氐臍夂?、地質(zhì)、水文等自然條件相適應(yīng)。所以，建筑工程必須按照特定的程序（估算、概算、預(yù)算、合同價(jià)和最終決算），才能對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)的投資[2]。

2.5 建設(shè)工程投資確定層次繁多

每一項(xiàng)單獨(dú)的工程，都是按照一個(gè)整體的設(shè)計(jì)方案來完成的，每一個(gè)單獨(dú)的項(xiàng)目，都可以單獨(dú)地完成，完成后，就可以單獨(dú)地使用。由于構(gòu)成單元的項(xiàng)目是由不同的工作人員使用不同的工具和材料來完成的，因此也可以將其再分為若干個(gè)部分。但需要對(duì)每一期、每一項(xiàng)工程的投資進(jìn)行單獨(dú)核算，最終形成建設(shè)工程投資。由此可見，項(xiàng)目投資的劃分是多層次的。

2.6 政府投資項(xiàng)目的概算執(zhí)行，缺乏合理的、有效的計(jì)價(jià)監(jiān)管

政府所投資項(xiàng)目在概算執(zhí)行的過程中，由于無法貫徹各階段造價(jià)控制指標(biāo)，從而在許多環(huán)節(jié)中概算投資控制存在的監(jiān)控漏洞。第一，從設(shè)計(jì)單位來講，長(zhǎng)期以來，概算編制人員的技術(shù)經(jīng)濟(jì)工作是屬于建筑專業(yè)以及結(jié)構(gòu)專業(yè)的設(shè)計(jì)工作，一般情況下他們的概算編制僅僅局限在設(shè)計(jì)方案上，通過執(zhí)行概算編制方案以及技術(shù)指標(biāo)，確保概算投資編制項(xiàng)目的順利完成。由于建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位以及領(lǐng)導(dǎo)不重視工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)，這就沒有發(fā)揮經(jīng)濟(jì)分析會(huì)優(yōu) 化設(shè)計(jì)的作用，并且經(jīng)濟(jì)分析不能夠很好的引導(dǎo)設(shè)計(jì)思維等工作。

3 建設(shè)工程投資控制原則

3.1 實(shí)施全過程控制，重點(diǎn)控制設(shè)計(jì)階段

工程投資控制是工程施工中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，因此在施工中要注意施工階段的質(zhì)量控制。根據(jù)相關(guān)的分析，在整個(gè)項(xiàng)目生命周期中，設(shè)計(jì)成本的作用還不到1%，而在投資中，設(shè)計(jì)成本的作用則達(dá)到75%以上?？茖W(xué)合理的工程設(shè)計(jì)，既可以減少投資，又可以提高工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，從而達(dá)到快速收回投資成本的目的。

3.2 實(shí)施主動(dòng)控制

主動(dòng)控制的目的在于提前分析各種風(fēng)險(xiǎn)因素、項(xiàng)目偏離、問題等，并有針對(duì)性地采取相應(yīng)的防范措施。在實(shí)際操作中，人們往往會(huì)將當(dāng)前的數(shù)值與目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比，從而分析出現(xiàn)偏離的原因，及時(shí)采取措施，糾正與目標(biāo)值對(duì)比產(chǎn)生的偏差。

所謂信息素養(yǎng)就是指利用與其特定相關(guān)的一些列工具及資源等方式去感知信息，并且對(duì)信息做出識(shí)別、轉(zhuǎn)換、處理和傳遞等基礎(chǔ)操作，它是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息背景下學(xué)生所必備的基礎(chǔ)性能力.高中信息技術(shù)是一門理論與實(shí)踐并重、可操作性強(qiáng)的學(xué)科，它對(duì)學(xué)生把握知識(shí)的水平以及動(dòng)手操作轉(zhuǎn)換能力有很高的要求標(biāo)準(zhǔn)，是幫助教師引導(dǎo)學(xué)生建立信息素養(yǎng)的必經(jīng)之路.因此，在高中信息技術(shù)教學(xué)過程中，教師應(yīng)該提高自身專業(yè)素質(zhì)、提升知識(shí)水平，在新的時(shí)代背景下關(guān)注學(xué)生個(gè)人能力，積極引導(dǎo)使其發(fā)揮主體能動(dòng)性，高效的完成培養(yǎng)學(xué)生信息素養(yǎng)的教育目標(biāo)，培養(yǎng)信息化專業(yè)人才.

3.3 實(shí)施經(jīng)濟(jì)和技術(shù)結(jié)合控制

我國(guó)的工程項(xiàng)目在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都處在“經(jīng)濟(jì)脫節(jié)”的狀態(tài)，在進(jìn)行可行性研究和初步設(shè)計(jì)時(shí)，往往只注重技術(shù)，忽視了經(jīng)濟(jì)方面的因素，缺少比較和分析的方法，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益影響很大。實(shí)行技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合的控制，能夠?qū)λx擇的方案進(jìn)行技術(shù)對(duì)比，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，從而得到最后的效果評(píng)估，正確處理技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理的關(guān)系，從而達(dá)到對(duì)項(xiàng)目投資的有效控制[3]。

4 工程投資控制存在的問題

4.1 缺乏完善的投資控制體制

由于一些施工單位缺乏專職的工程管理人員或管理人員的工作變動(dòng)，導(dǎo)致工程施工各階段的投資控制管理缺乏系統(tǒng)性和連貫性，導(dǎo)致工程施工中出現(xiàn)的問題無法及時(shí)得到有效的處理。

4.2 工程建設(shè)前期階段對(duì)工程造價(jià)缺乏的控制理念

（1）在設(shè)計(jì)時(shí)，沒有進(jìn)行多個(gè)方案的比較：由于沒有從設(shè)計(jì)方案中選出最佳的實(shí)施方案，從而使工程在執(zhí)行過程中不斷地修改和完善，這樣不僅會(huì)造成大量的重復(fù)工作，而且會(huì)增加工程的工期。（2）不重視選材：在設(shè)計(jì)時(shí)，所選擇的建材沒有和本地的地方材料相結(jié)合，沒有做到因地制宜，使得項(xiàng)目成本超出了投入。（3）新技術(shù)在設(shè)計(jì)中的應(yīng)用：由于設(shè)計(jì)太過落后，不能及時(shí)地將新技術(shù)和成果應(yīng)用到設(shè)計(jì)中，從而影響投資控制的管理。

4.3 施工階段的投資控制管理不夠

為了使項(xiàng)目在施工階段中得到有效的控制，必須從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等多方面著手。但就目前的情況來看，還存在以下問題：（1）項(xiàng)目的組織架構(gòu)和管理功能不清晰；（2）施工組織設(shè)計(jì)不合理、缺乏操作性。

5 工程投資控制各階段應(yīng)對(duì)方法

5.1 投資決策階段的投資控制

在投資決策階段，工程項(xiàng)目所采用的各種技術(shù)和經(jīng)濟(jì)政策在投資決策中起著舉足輕重的作用，它直接影響著項(xiàng)目的投資規(guī)模和完工后的經(jīng)濟(jì)效益[4]。在投資決策階段，可以通過下列方法來控制投資的成本：

5.1.1 建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究

在項(xiàng)目建議書通過后，根據(jù)國(guó)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的基本要求，對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行全面的調(diào)查、分析、論證，以確定該項(xiàng)目的技術(shù)是否先進(jìn)、是否經(jīng)濟(jì)合理，并估算出該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。這一程序必須深入、細(xì)致、全面、可靠，才能保證投資估算的正確金額，保證工程質(zhì)量，從而為投資者提供一個(gè)良好的決策基礎(chǔ)。

5.1.2 較好的項(xiàng)目總體規(guī)劃

5.2 設(shè)計(jì)階段的投資控制

在進(jìn)行投資決策后，進(jìn)行投資控制的關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)階段，而施工的優(yōu)劣直接影響到項(xiàng)目的投資與經(jīng)濟(jì)效益?？梢砸砸韵路绞絹砜刂圃O(shè)計(jì)階段的投資控制。

5.2.1 設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行

設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重大技術(shù)指標(biāo)。要做好設(shè)計(jì)階段投資控制工作，就需要正確認(rèn)識(shí)和應(yīng)用設(shè)計(jì)規(guī)范。為了有效地對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行投資管理，設(shè)計(jì)單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家設(shè)計(jì)規(guī)范，設(shè)計(jì)文件必須滿足工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文要求。

5.2.2 建設(shè)工程的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)

建筑標(biāo)準(zhǔn)的編制一般是在工程的設(shè)計(jì)中使用通用圖、標(biāo)準(zhǔn)圖、復(fù)用圖等。標(biāo)準(zhǔn)化的建筑工程在某種意義上可以提高工業(yè)化水平，加快工程進(jìn)度，避免材料浪費(fèi)，有效降低建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)投入。

5.3 招標(biāo)階段的投資控制

在招標(biāo)階段，建設(shè)單位在編制招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)遵循實(shí)事求是、科學(xué)、合理的原則，充分考慮和反映業(yè)主和承包商的權(quán)益，選擇專業(yè)技術(shù)力量強(qiáng)的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的編制。在制定標(biāo)書時(shí)，一般要綜合考量三個(gè)因素：工期因素、質(zhì)量因素和招標(biāo)項(xiàng)目規(guī)模。工期要素是合理的，可使項(xiàng)目的投資費(fèi)用下降；工期縮短，意味著施工方要加快工程進(jìn)度，加大人力物力、資金的投入，從而提高投資費(fèi)用；而質(zhì)量方面，一般要求是滿足國(guó)家現(xiàn)行施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的要求即可，若建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的要求超過了國(guó)家的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，同樣會(huì)增加項(xiàng)目的投資費(fèi)用。

5.4 強(qiáng)化施工階段的投資管理控制

施工階段是將設(shè)計(jì)圖紙、材料、設(shè)備等要素進(jìn)行整合并轉(zhuǎn)換為一個(gè)工程實(shí)體，它是一個(gè)重要的、能體現(xiàn)工程價(jià)值的重要階段，所以必須對(duì)這個(gè)階段的投資控制加以關(guān)注。在建設(shè)項(xiàng)目中，要科學(xué)地安排施工，對(duì)項(xiàng)目的變更進(jìn)行嚴(yán)格的管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目完工后的成本管理[6]。

5.4.1 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)

施工組織設(shè)計(jì)是一種技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的文檔，它能指導(dǎo)整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)和整個(gè)生產(chǎn)流程，并對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的審批和最優(yōu)的施工計(jì)劃，是一種非常好的控制項(xiàng)目成本的手段。同時(shí)指出，在工程規(guī)模、現(xiàn)場(chǎng)條件、人員設(shè)備配置等條件下，根據(jù)工程建設(shè)周期確定合理的工程結(jié)構(gòu)，制定合理的工程建設(shè)計(jì)劃。此外，還要進(jìn)行預(yù)決算，排除多計(jì)工程量、高取費(fèi)用和不必要的簽證費(fèi)用，從而真正地減少項(xiàng)目成本。

5.4.2 嚴(yán)格控制工程變更

工程變更通常是指設(shè)計(jì)變更、施工順序變更、工程量變更、技術(shù)指標(biāo)變更等。在項(xiàng)目施工階段應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，確需變更要嚴(yán)格遵守變更審批程序。在工程變更前，必須對(duì)變更方案進(jìn)行審查論證，確保變更方案的必要性，避免出現(xiàn)與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況不相符的變更情況發(fā)生，造成不必要的損失，同時(shí)對(duì)變更增加工程的綜合單價(jià)要根據(jù)合同約定進(jìn)行組價(jià)確定，在變更工程施工過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審定的變更方案，防止變更工程量失控，此外，在每次變更工程完成后，監(jiān)理單位要根據(jù)完成的變更工程量進(jìn)行成本核算，確定因變更需要增加或減少的工程造價(jià)，向建設(shè)單位提出變更的意見，從而決定是否需要追加合同價(jià)款，以防止施工單位虛報(bào)或多報(bào)工程費(fèi)用，導(dǎo)致項(xiàng)目總投資增加。

5.5 工程竣工結(jié)算階段的投資控制

竣工階段是工程投資控制項(xiàng)目建設(shè)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量檢驗(yàn)中的重要一步，工程結(jié)算是確定工程投資的關(guān)鍵，在前期控制和中期控制的基礎(chǔ)上，是項(xiàng)目后期投資控制的最后一關(guān)，在此期間，要注意對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，認(rèn)真審核工程竣工結(jié)算編制是否與招標(biāo)文件、評(píng)審控制價(jià)、投標(biāo)書、施工圖紙、施工合同等一致，以避免除項(xiàng)目建設(shè)開支以外的其他費(fèi)用被列入工程造價(jià)中。工程結(jié)算審核工作的依據(jù)通常包括：（1）工程財(cái)評(píng)控制價(jià)；（2）設(shè)計(jì)圖、變更通知；（3）施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單；（4）工程竣工結(jié)算相關(guān)文件；（5）工程承包合同、標(biāo)書；（6）施工單位竣工結(jié)算資料（含竣工圖、施工測(cè)量資料、隱蔽工程資料、結(jié)算書等）[7]。工程結(jié)算的重要因素是辦理結(jié)算人員的業(yè)務(wù)能力，而結(jié)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性則是衡量項(xiàng)目實(shí)際狀況的重要因素。我們的意見是，把問題放在建設(shè)的過程中，把前期工作做得更好，其他的工作就會(huì)水到渠成。監(jiān)理、驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，不僅要反映工程的實(shí)際情況，而且要保證其與設(shè)計(jì)的一致性。例如，在基礎(chǔ)工程的基槽開挖時(shí)，應(yīng)按設(shè)計(jì)要求的開挖線進(jìn)行開挖，不能為了施工方便，擅自增大放坡系數(shù)擴(kuò)寬工作面，因此而增加的工程量并不包括在付款范圍內(nèi)，并對(duì)此進(jìn)行了驗(yàn)收。同時(shí)，對(duì)于鉆孔樁、地下連續(xù)墻等隱蔽工程，要把控好隱蔽工程的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，認(rèn)真做好施工記錄、監(jiān)督日志，以方便結(jié)算。根據(jù)結(jié)算的內(nèi)容，我們認(rèn)為在實(shí)際操作中，可以從以下三個(gè)角度來考慮：（1）工程項(xiàng)目的合理性，即項(xiàng)目是否要付款。在大多數(shù)情況下，業(yè)主和承包人都同意，但是，在設(shè)計(jì)變更、施工變更或者設(shè)計(jì)圖紙上沒有規(guī)定的情況下，也會(huì)出現(xiàn)爭(zhēng)論。這就需要在合同條款中明確規(guī)定計(jì)量和付款的原則性，而且雙方在訂立合同時(shí)要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)這些條款。另外，在臨時(shí)工程所涉及的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和工程建設(shè)中不屬于臨時(shí)設(shè)施費(fèi)包括的范圍需要承包人自行承擔(dān)費(fèi)用的事項(xiàng)，也要盡可能地在合同條款中予以明確，以免在結(jié)算時(shí)出現(xiàn)分歧。（2）工程量確認(rèn)和支付合同款，需由項(xiàng)目監(jiān)理進(jìn)行確認(rèn)，業(yè)主方相關(guān)職能部門審核后方可辦理工程款支付。工程量的確認(rèn)，最重要的是工程量計(jì)算規(guī)則的一致性，只有這樣，才能更好的進(jìn)行結(jié)算。（3）在確定工程項(xiàng)目的單價(jià)時(shí)，當(dāng)業(yè)主與承包商發(fā)生矛盾時(shí)，又無法達(dá)成共識(shí)時(shí)，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的評(píng)判，亦可向項(xiàng)目所在地市（州）、省級(jí)造價(jià)站申請(qǐng)裁決，從而有效化解爭(zhēng)議，控制投資。

6 結(jié)語(yǔ)

工程項(xiàng)目投資控制貫穿于工程項(xiàng)目的全過程，在設(shè)計(jì)階段對(duì)總的投資進(jìn)行控制，在招標(biāo)階段對(duì)合同價(jià)格進(jìn)行控制，而在施工階段中出現(xiàn)的變更則直接影響到了項(xiàng)目的最后結(jié)算。所以，要通過科學(xué)的手段，加強(qiáng)工程造價(jià)的控制與審核，找出工程投資中的問題和不足之處，從而有效地降低投資或避免工程投資的損失，從而使工程投資的效益最大化。