關(guān)于提高水務(wù)集團(tuán)資金管理水平途徑的相關(guān)思考

文/田新軍（山西萬(wàn)家寨水控水資源有限公司）

在信息化時(shí)代全面來(lái)臨的背景下，財(cái)務(wù)共享中心儼然已經(jīng)成為當(dāng)前新興的一種財(cái)務(wù)管理模式，目的在于通過(guò)將不同地區(qū)子公司的全部實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一處理，還能夠在此基礎(chǔ)上優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)辦公流程，有效提升企業(yè)的工作效率及質(zhì)量，促使財(cái)務(wù)部門逐漸從成本中心轉(zhuǎn)移到價(jià)值創(chuàng)造中心。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心還利用了當(dāng)前先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)開展信息處理，這樣不僅可以在很大程度上降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，還能夠幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。

基于此，針對(duì)水務(wù)集團(tuán)的資金管理水平提升途徑展開詳細(xì)的探究，對(duì)于提升企業(yè)資金管理效率以及為決策者提供數(shù)據(jù)分析而言有著非常重要的意義。

一、財(cái)務(wù)共享中心的資金管理優(yōu)勢(shì)

（一）有利于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升

基于財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理有著極強(qiáng)的整合能力，所以借助其良好的整合能力能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)資源得到更加充分的利用，因?yàn)榧衅髽I(yè)內(nèi)部資金的方式能夠快速地?cái)U(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模[1]。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心所集中的資金可以為企業(yè)下屬的其他成員單位提供更好的服務(wù)，可以在妥善解決集團(tuán)內(nèi)部“存貸雙高”問(wèn)題的同時(shí)，減少資金貸款成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)配，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）有利于降低企業(yè)管理成本

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式不僅技術(shù)陳舊、效率偏低，還會(huì)加大財(cái)務(wù)人員的工作量，使得其只能夠盡可能地在工作時(shí)間內(nèi)高效完成工作任務(wù)，這樣一來(lái)就缺少足夠的時(shí)間與精力投入到企業(yè)的戰(zhàn)略部署當(dāng)中，使得企業(yè)發(fā)展受到了局限。但財(cái)務(wù)共享中心的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)人員從繁重的工作中解脫了出來(lái)，不僅提升了企業(yè)數(shù)據(jù)錄入及賬目整理等基礎(chǔ)工作，還使得財(cái)務(wù)人員有更多的時(shí)間展開業(yè)財(cái)融合，為企業(yè)決策者提供更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)信息。

（三）有利于資金管理模式的優(yōu)化

財(cái)務(wù)共享中心這一管理模式要求企業(yè)既需要規(guī)避傳統(tǒng)模式的單一、低效，還能夠與大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行有效銜接，最大限度地提升財(cái)務(wù)工作者的能力及效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)化處理，保證所有的財(cái)務(wù)人員都能夠各司其職，在提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的同時(shí)提升其效率。

二、水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理取得的成效

（一）降低了集團(tuán)的財(cái)務(wù)投資成本

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下企業(yè)資金過(guò)于分散，水務(wù)集團(tuán)為了能夠更好地展開資金管理，往往會(huì)配置相關(guān)財(cái)務(wù)人員及設(shè)備進(jìn)行記賬及數(shù)據(jù)整理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員鮮少有時(shí)間和精力參與到企業(yè)戰(zhàn)略布局當(dāng)中，限制了企業(yè)發(fā)展。但財(cái)務(wù)共享中心則打破了這一傳統(tǒng)觀念，選擇將分散的資金集中到一起，解放財(cái)務(wù)管理人員，讓其有充足的時(shí)間參與到企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值，并在降低企業(yè)設(shè)備及人力投入成本的同時(shí)，提高了資金的利用效率。

（二）制定了統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)

水務(wù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享中心有效地規(guī)范了企業(yè)的資金調(diào)度標(biāo)準(zhǔn)，不僅減少了下屬單位應(yīng)收賬款過(guò)多、材料堆積以及流動(dòng)性較差等現(xiàn)象，還促使企業(yè)的資金管理運(yùn)營(yíng)變得更加科學(xué)。一方面，水務(wù)集團(tuán)要求成員單位在財(cái)務(wù)管理期間嚴(yán)格遵守收入額確定支出額、確認(rèn)收入已經(jīng)進(jìn)入成員單位賬戶后，才能夠支出資金。財(cái)務(wù)共享中心對(duì)事前墊資行為不負(fù)責(zé)，并且只要符合資金使用流程，成員單位可有自己分配獨(dú)立賬戶中的小額流動(dòng)資金[2]。另一方面，規(guī)范了企業(yè)的預(yù)算分配標(biāo)準(zhǔn)，每月末財(cái)務(wù)共享中心會(huì)結(jié)合財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定預(yù)算及資金分配準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)下個(gè)月的資金預(yù)算及分配進(jìn)行有序規(guī)劃，審批完成后直接打入各分支賬戶。

（三）提高了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的技術(shù)支撐力

財(cái)務(wù)共享中心在開展資金管理時(shí)，通常是以信息資源、專業(yè)財(cái)務(wù)人員以及科學(xué)流程作為基礎(chǔ)框架得以實(shí)現(xiàn)，但資金的整合及處理往往需要由網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)作為有力支撐。水務(wù)集團(tuán)所采用的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心的資金管理模式發(fā)展帶來(lái)了非常重要的促進(jìn)作用。目前，有些水務(wù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享中心基于網(wǎng)絡(luò)信息的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合企業(yè)資金、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)一步將資金系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，通過(guò)集成管理不僅提高了企業(yè)資金管理的有效性，還在很大程度上降低了企業(yè)的成本[3]。同時(shí)ERP系統(tǒng)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用通過(guò)增設(shè)對(duì)資金收支及余額實(shí)施監(jiān)控和報(bào)警等功能模塊，當(dāng)支出金額高于預(yù)算數(shù)額時(shí)，ERP系統(tǒng)便會(huì)在第一時(shí)間發(fā)出警報(bào)告知財(cái)務(wù)管理者，便于水務(wù)集團(tuán)及時(shí)對(duì)自身的資金現(xiàn)狀進(jìn)行了解及掌握。

三、提高水務(wù)集團(tuán)資金管理水平的有效途徑

（一）著力提高基于財(cái)務(wù)共享中心的資金管理地位

想要提高財(cái)務(wù)共享中心資金管理在水務(wù)集團(tuán)中的地位，需要從推進(jìn)經(jīng)營(yíng)性資金管理與提高專項(xiàng)資金統(tǒng)一管理兩個(gè)方面展開：

首先，要實(shí)施收支兩條線，即在財(cái)務(wù)共享中心的資金集中能力的基礎(chǔ)上對(duì)下屬單位的收入進(jìn)行限額規(guī)定，超過(guò)限額部分需要上交至財(cái)務(wù)共享中心，同時(shí)所有的資金支付也需要通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心來(lái)實(shí)現(xiàn)資金使用額度的配發(fā)。針對(duì)主要業(yè)務(wù)單位來(lái)說(shuō)，其資金配額需要根據(jù)其資金需求量大小及流量展開科學(xué)預(yù)算，并且無(wú)論是超出部分還是剩余部分都需要集中繳納至財(cái)務(wù)共享中心。

其次，水務(wù)集團(tuán)要利用財(cái)務(wù)共享中心對(duì)下屬成員單位展開統(tǒng)一的集中管理，對(duì)每個(gè)單位所需繳納的專項(xiàng)資金進(jìn)行集中與監(jiān)控。另外，還要不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的資金管理能力，結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀不斷調(diào)整及細(xì)化管理方案，盡可能減少外部資金的沉淀，從而提高共享中心的資金吸納能力。最重要的是，要提高對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程中的跟蹤管理，規(guī)避一系列潛在的風(fēng)險(xiǎn)[4]。從資金運(yùn)作方面而言，水務(wù)集團(tuán)想要實(shí)現(xiàn)提高資金效率的目標(biāo)，就必須要以資金集約化管理為基本前提，這樣不僅可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用率，還能夠合理籌劃資金，推動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心的有序開展。

（二）找準(zhǔn)角色定位，制定資金管理目標(biāo)

在財(cái)務(wù)共享的基礎(chǔ)上，要想使財(cái)務(wù)共享中心的資金運(yùn)作更加有序、高效，就必須正視管理改革對(duì)傳統(tǒng)資金管理模式帶來(lái)的影響，并根據(jù)實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的階段性發(fā)展目標(biāo)。

在實(shí)行了財(cái)務(wù)共享之后，水務(wù)集團(tuán)的資金管理者應(yīng)該積極主動(dòng)地意識(shí)到重新調(diào)整資金管理思想的重要性，并針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)共享執(zhí)行期間產(chǎn)生的與現(xiàn)有制度之間的沖突展開主動(dòng)引導(dǎo)，鼓勵(lì)所有參與者都能夠盡早接受資金管理變革，并在沖突出現(xiàn)的第一時(shí)間提出解決方案。因?yàn)橹挥姓嬲卣J(rèn)識(shí)理解財(cái)務(wù)共享對(duì)于水務(wù)集團(tuán)資金管理的意義后，才能夠結(jié)合財(cái)務(wù)共享建設(shè)制定更具針對(duì)性的資金管理目標(biāo)，這樣一來(lái)，水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心可以在明確的資金管理目標(biāo)下，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工作者切實(shí)體驗(yàn)到財(cái)務(wù)共享之下資金管理的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)資金管理的轉(zhuǎn)型與變革。

（三）增強(qiáng)資金能效管理，降低綜合成本

在財(cái)務(wù)共享中心模式下，加強(qiáng)資本運(yùn)營(yíng)、提高資源利用效率、實(shí)現(xiàn)資本效率管理是公司資本經(jīng)營(yíng)的目的。必須在財(cái)務(wù)分享中心設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)公司，并通過(guò)其內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)來(lái)提高資本運(yùn)營(yíng)效率。

從水務(wù)集團(tuán)信貸方面而言，需要不斷進(jìn)行擴(kuò)充才能夠保證有充足的資金作為供給，從而保證企業(yè)的整體發(fā)展。通常來(lái)說(shuō)，水務(wù)集團(tuán)為成員單位提供資金來(lái)源需要以企業(yè)內(nèi)部信貸為主，并且要盡可能地提升最高限額。另外，在使用信用票據(jù)方面要盡可能數(shù)量多，這樣把控能力也會(huì)更強(qiáng)，可以有效地提高企業(yè)的結(jié)算效率，只有將企業(yè)內(nèi)部的沉淀資金盤活，才能夠保證企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定收益。對(duì)于水務(wù)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享中心模式下的資金管理是該企業(yè)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化資金運(yùn)作的重要基礎(chǔ)。換而言之，在資金集中的同時(shí)對(duì)資金展開集中化管理，不僅可以準(zhǔn)確地對(duì)資金使用方面進(jìn)行定位，還能夠提高水務(wù)集團(tuán)的資金運(yùn)作效率。

一方面，要正確指導(dǎo)水務(wù)集團(tuán)發(fā)行公司債，并通過(guò)同業(yè)拆借、發(fā)行債券以及票據(jù)等方式拓寬融資渠道，提高企業(yè)的融資能力；另一方面，不斷加強(qiáng)銀企之間的合作力度，提高銀行對(duì)水務(wù)集團(tuán)的授信強(qiáng)度，因?yàn)閺?qiáng)大的授信可以有效地提高企業(yè)信貸額度，獲取更多的融資，為水務(wù)集團(tuán)的大規(guī)模發(fā)展提供了充足的資金。另外，還需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀充分考慮自身的資金需求情況，合理地改善及調(diào)整銀企間的合作，并以發(fā)展合作銀行的方式提高合作銀行的規(guī)模及能力，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更大的保障[5]。例如：加強(qiáng)企業(yè)的債務(wù)融資等相關(guān)直接融資能力。一是可以在可控的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，提高企業(yè)的債務(wù)融資能力，通過(guò)多渠道共同融資能夠有效地滿足企業(yè)的發(fā)展需求；二是充分利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化自身品牌能力，盡可能與國(guó)家政策性銀行建立業(yè)務(wù)往來(lái)，提高合作力度，獲取更多的資金支持。

（四）完善制度建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

水務(wù)集團(tuán)為了能夠更好地提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，需要將完善制度建設(shè)作為當(dāng)前的首要任務(wù)，具體可以從以下幾個(gè)方面展開：

首先，要加強(qiáng)制度建設(shè)，針對(duì)資金使用做出詳細(xì)的條文規(guī)定，并加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)籌兼顧，形成科學(xué)合理的資金使用方案，并通過(guò)加強(qiáng)資金預(yù)算管理與監(jiān)控的方式加大對(duì)各成員單位的資金監(jiān)管，并要求所有單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)共享中心對(duì)資金管理提出的要求，強(qiáng)化監(jiān)管。

其次，隨時(shí)關(guān)注匯率的變動(dòng)情況，對(duì)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。水務(wù)集團(tuán)需要對(duì)資金管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制，而構(gòu)建完整的預(yù)警系統(tǒng)是發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。同時(shí)還要隨時(shí)關(guān)注金融動(dòng)態(tài)，對(duì)當(dāng)下的金融政策進(jìn)行分解，加強(qiáng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具的了解和使用，選擇使用人民幣進(jìn)行結(jié)算，減少匯兌損失。

最后，加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算。水務(wù)集團(tuán)需要對(duì)經(jīng)營(yíng)性資金加強(qiáng)重視，通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算能力的方式對(duì)各成員單位的資金預(yù)算情況及支出情況展開全面監(jiān)管，對(duì)企業(yè)資金展開規(guī)范管理，降低水務(wù)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還需要不斷提高預(yù)算的科學(xué)性，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，并優(yōu)化投資方向及模式，避免企業(yè)投資缺少計(jì)劃性與目的性。另外，在進(jìn)行籌資過(guò)程中，要重視預(yù)算的編制與執(zhí)行，并以評(píng)審機(jī)制來(lái)提升企業(yè)的籌資質(zhì)量，在降低企業(yè)負(fù)債率、風(fēng)險(xiǎn)率的同時(shí)，規(guī)避超額融資現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）促進(jìn)資金數(shù)據(jù)化建設(shè)，發(fā)揮資金規(guī)模效益

第一，水務(wù)集團(tuán)要推動(dòng)資金的數(shù)據(jù)化建設(shè)。雖然目前水務(wù)集團(tuán)已經(jīng)完成了財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)工作，但該模式的發(fā)展主要是以數(shù)據(jù)化建設(shè)為核心，所以想要確保該模式能夠緊跟時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)。相關(guān)管理人員要加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析，不斷提升企業(yè)的資金管理水平，并利用財(cái)務(wù)共享中心對(duì)企業(yè)的資金賬戶展開集中支付，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控，從而提高資金的管理效果與決策分析能力。另外，強(qiáng)化資金的流動(dòng)性分析，并實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)的管理，需要在資金流動(dòng)期間展開全過(guò)程監(jiān)控，最大限度規(guī)避因資金流向不明導(dǎo)致企業(yè)受損。

第二，充分發(fā)揮出資金規(guī)模效益。對(duì)于水務(wù)集團(tuán)而言，其是在強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享中心資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)的資金集約化管理。其優(yōu)勢(shì)在于能夠?qū)①Y金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，并降低企業(yè)的資金成本。另外，財(cái)務(wù)共享中心還需要關(guān)注并落實(shí)資金管理機(jī)構(gòu)，配以專業(yè)管理人員對(duì)資金進(jìn)行管理，將財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)充分發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)提高水務(wù)集團(tuán)資金管控能力的目標(biāo)。

（六）夯實(shí)基礎(chǔ)工作，提升資金數(shù)據(jù)價(jià)值

從資金管理者的角度而言，其希望可以通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心提高企業(yè)資金的管理效率與安全性。就技術(shù)層面而言，在財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用后，財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的一次性錄入確實(shí)有效地減少財(cái)務(wù)人員的工作量，也利用信息技術(shù)為財(cái)務(wù)工作者提供了實(shí)時(shí)的資金動(dòng)向與趨勢(shì)分析。但想要保證系統(tǒng)的有效性，則需要以準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，從而要求利用財(cái)務(wù)共享中心展開資金管理工作的水務(wù)集團(tuán)需要不斷夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作，并認(rèn)真審核資金數(shù)據(jù)，保證企業(yè)的資金數(shù)據(jù)具有完整性、可靠性與準(zhǔn)確性。針對(duì)這一現(xiàn)象，水務(wù)集團(tuán)可以選擇“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以有效解決資金管理分散問(wèn)題，還能夠在原有基礎(chǔ)上提高資金的支付速度及監(jiān)管效果。另外，為了能夠更好地加強(qiáng)資金數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性，水務(wù)集團(tuán)還可以利用財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)來(lái)做好賬戶管理及月末資金對(duì)賬工作。換而言之，只有夯實(shí)了企業(yè)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)工作，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)共享中心的作用及價(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)，使得水務(wù)集團(tuán)的資金管理工作在財(cái)務(wù)共享中心模式下得到顯著提升。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景之下，企業(yè)利用內(nèi)部財(cái)務(wù)共享中心展開資金管理是未來(lái)的一大發(fā)展趨勢(shì)，該模式不僅能夠妥善地解決水務(wù)集團(tuán)原本資金管理分散的問(wèn)題，還能夠提高其財(cái)務(wù)管理效率，幫助其實(shí)現(xiàn)利益最大化的需求。

相關(guān)鏈接

萬(wàn)家寨水務(wù)控股集團(tuán)有限公司是由山西省黃河萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)有限公司和山西水務(wù)投資集團(tuán)有限公司合并重組而來(lái)，由山西省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)直接監(jiān)管。

經(jīng)營(yíng)范圍包括：水源工程、引調(diào)水工程、供水工程、污水處理、中水回用、節(jié)水工程、水電工程、流域治理、生態(tài)環(huán)保、文化旅游、土地整理及房地產(chǎn)等相關(guān)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理；設(shè)計(jì)、咨詢、施工、監(jiān)理、檢修；水利水務(wù)水電、流域生態(tài)環(huán)保、智慧水利等技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、推廣、服務(wù)；制造業(yè)；進(jìn)出口貿(mào)易，包括貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口；財(cái)務(wù)咨詢。