PDCA+VBA在水庫移民資金管理中的應(yīng)用研究

李 嘯，陳 波

(1.湖北省水利水電規(guī)劃勘測設(shè)計(jì)院 移民設(shè)計(jì)處，湖北 武漢 430070； 2.浙江省水利水電勘測設(shè)計(jì)院 移民工程院，浙江 杭州 310002)

0 引 言

水利水電工程移民資金使用管理一直是移民安置的重點(diǎn)和難點(diǎn)。移民資金使用管理是水利工程項(xiàng)目順利實(shí)施的關(guān)鍵，同時也直接關(guān)系到廣大移民群眾的根本利益[1]。由于移民資金使用管理的理論思想架構(gòu)不完善，以及信息化、智慧化等現(xiàn)代化手段不完全成熟，水利水電工程移民資金使用與管理依然存在諸多問題[2]。同時，移民資金使用管理也是水利行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督管理力度的重要領(lǐng)域[3]。因此，結(jié)合水利工作實(shí)際，建立與時代發(fā)展相符合的移民資金管理系統(tǒng)，是現(xiàn)代化水利工程移民的迫切需要[4-5]。

王忠海[6]通過研究新形勢下水利工程財(cái)務(wù)管理工作的突出問題及對策，從加強(qiáng)水利財(cái)務(wù)預(yù)算管理、強(qiáng)化水利資金管理、推進(jìn)會計(jì)信息化等方面提出了加強(qiáng)水利工程財(cái)務(wù)管理工作的對策；高軍[7]在推進(jìn)水利財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)研究中，提出水利財(cái)務(wù)信息化是水利信息化的重要內(nèi)容，水利財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)又是水利行政資源信息化系統(tǒng)的重要組成部分，水利財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)既可有力地促進(jìn)水利財(cái)務(wù)改革的進(jìn)行，又可為水利可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐；譚薇[8]深入開展了農(nóng)田水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理研究，闡明了構(gòu)建農(nóng)田水利工程項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理體系，適應(yīng)水利企業(yè)快速發(fā)展形勢，不斷提高農(nóng)田水利工程項(xiàng)目建設(shè)管理水平；錢蘭溪等[9]基于淮河入海水道工程財(cái)務(wù)管理工作，研究了財(cái)務(wù)工作信息化在工程中的重要性。

在水利工程信息化快速發(fā)展的大背景下，復(fù)雜的水庫移民資金管理信息化是其中的重要環(huán)節(jié)。本研究在查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料、結(jié)合工程實(shí)際、找出中國水庫移民資金使用與管理存在的問題的基礎(chǔ)上，提出了水庫移民資金信息化管理思想架構(gòu)，搭建了移民資金使用管理系統(tǒng)，創(chuàng)新性地將移民概算項(xiàng)目分類與財(cái)務(wù)科目分類相結(jié)合，給出了移民資金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的高效解決方案。

1 水庫移民資金使用管理存在的問題

通過查閱文獻(xiàn)結(jié)合中國水庫移民工作實(shí)際，發(fā)現(xiàn)中國水庫移民資金在使用與管理過程中存在些許問題，總結(jié)如下。

(1) 資金分類不統(tǒng)一。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分類科目與移民投資概算分類科目存在差異，建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門往往對移民投資概算的分類不夠熟悉，一般是按照財(cái)務(wù)科目進(jìn)行分類。然而，上級主管部門開展移民稽查或者設(shè)計(jì)概算調(diào)整等都是基于移民投資概算分類。兩種分類的矛盾，使得移民資金管理更加復(fù)雜化。

(2) 資金超概難以把控。目前在中國水利工程移民安置實(shí)施過程中，雖然有移民投資概算，但移民資金使用過程中，概算與計(jì)劃、計(jì)劃與實(shí)際不能做到實(shí)時統(tǒng)計(jì)對比監(jiān)控，導(dǎo)致移民資金的使用在個別項(xiàng)目出現(xiàn)超出概算的情況[10]。

(3) 相關(guān)問題發(fā)現(xiàn)不及時。移民資金量大，各級分類復(fù)雜，由于得不到實(shí)時的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，使得移民資金的管理十分困難，移民資金使用過程中相關(guān)問題難以及時發(fā)現(xiàn)，問題積累量過大，很難找出其根源[10-11]。

(4) 信息化工作難度大。近年來，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息化技術(shù)在水利行業(yè)的快速發(fā)展，中國水利工程移民安置信息化工作已經(jīng)取得了積極的進(jìn)展，但移民資金使用管理信息化卻是其中薄弱的一環(huán)，尤其是針對正在實(shí)施或者實(shí)施基本完成的水利工程，如何將已經(jīng)支付到位的移民財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)化成標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)信息記錄并導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫中，成為信息化工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

2 理論架構(gòu)

為解決上述問題，首要任務(wù)是構(gòu)建出移民資金使用管理的理論思想架構(gòu)，其根本問題是處理各類資金表單邏輯。根據(jù)PDCA循環(huán)原理，首先設(shè)定資金使用的目標(biāo)，水利工程移民資金使用的目標(biāo)就是盡可能不要超出投資概算；其次設(shè)定移民資金的使用計(jì)劃；然后根據(jù)該計(jì)劃使用資金[12-14]，從而將移民資金分為概算投資、計(jì)劃使用資金和實(shí)際使用資金3級。根據(jù)中國水利工程移民資金的普遍使用情況，將計(jì)劃使用資金和實(shí)際使用資金細(xì)分為補(bǔ)償資金、合同資金、協(xié)議資金、稅費(fèi)資金，此外實(shí)際使用資金還包含了日常資金。補(bǔ)償資金是直接到移民農(nóng)戶的資金；合同資金是通過簽訂合同使用的資金，這類合同主要是與移民工程相關(guān)的監(jiān)理合同、設(shè)計(jì)合同、施工合同等；協(xié)議資金是通過簽訂協(xié)議使用的資金，如與村集體統(tǒng)一簽訂的土地補(bǔ)償協(xié)議等；稅費(fèi)資金是有關(guān)稅費(fèi)使用的資金，包括耕地開墾費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)等；日常資金是日常管理發(fā)生的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、工本費(fèi)等。基于上述邏輯架構(gòu)，設(shè)置了各類對應(yīng)的表單?；赑DCA循環(huán)原理搭建的水利工程移民資金使用管理理論架構(gòu)如圖1所示。

3 系統(tǒng)界面和數(shù)據(jù)邏輯設(shè)計(jì)

系統(tǒng)界面和數(shù)據(jù)邏輯設(shè)計(jì)主要基于VBA(Visual Basic for Applications)二次開發(fā)。整個系統(tǒng)界面包含了數(shù)據(jù)錄入界面和匯總界面兩大模塊。

3.1 移民財(cái)務(wù)資金錄入界面

數(shù)據(jù)錄入界面是建立移民資金登記表和移民資金支付申請表的數(shù)據(jù)錄入界面，其使數(shù)據(jù)錄入更方便[15-16]。錄入界面又包含對應(yīng)于各類資金表單的詳細(xì)界面，如圖2所示。進(jìn)行錄入界面及其數(shù)據(jù)邏輯設(shè)計(jì)時，除了各界面、表單字段相關(guān)聯(lián)外，重點(diǎn)還有以下3個方面：① 各相關(guān)界面的數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)，盡可能減少手動輸入；② 建立默認(rèn)機(jī)制，即提供部分默認(rèn)的選項(xiàng)(如：編碼、日期、憑證編號等)，新記錄不做修改或稍做修改即可，減少工作量；③ 建立反饋機(jī)制，當(dāng)重要信息(如申請支付金額、合同金額等)沒有填寫時，系統(tǒng)反饋提醒，避免出現(xiàn)遺漏信息和錯誤記錄。以上3點(diǎn)是提高錄入工作效率、確保錄入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。此外，還有一個重要的創(chuàng)新性特點(diǎn)，就是將移民概算項(xiàng)目分類與財(cái)務(wù)科目分類有機(jī)結(jié)合起來。

圖1 移民資金使用管理PDCA理論架構(gòu)Fig.1 PDCA theoretical and ideological framework for the use and management of immigration funds

圖2 移民財(cái)務(wù)資金錄入界面Fig.2 Immigration financial fund entry interface

3.2 移民財(cái)務(wù)資金匯總界面

要保證工程正常按期施工，移民工程要先于工程建設(shè)，為工程建設(shè)做好前期準(zhǔn)備，因此移民資金計(jì)劃相當(dāng)重要，不僅要為移民工程的實(shí)施做好資金保證，按進(jìn)度使用資金，而且要根據(jù)實(shí)際使用資金監(jiān)督移民工程的實(shí)施[5]?；诖耍鞠到y(tǒng)移民財(cái)務(wù)資金匯總界面將計(jì)劃使用資金與實(shí)際使用資金實(shí)時匯總統(tǒng)計(jì)分析。

通過上述錄入界面獲取的數(shù)據(jù)會自動形成相應(yīng)的資金登記表或支付表匯總記錄，基于這些表單記錄分別根據(jù)移民概算分類和財(cái)務(wù)分類進(jìn)行匯總，進(jìn)而生成相應(yīng)的兩張移民資金匯總表，如圖3～4所示。這兩張移民資金匯總表涵蓋了概算投資、計(jì)劃使用資金和實(shí)際使用資金三大部分信息，便于不同使用人員進(jìn)行可視化分析，進(jìn)而做到每一筆移民資金使用按計(jì)劃支付，并與概算投資分項(xiàng)對比，實(shí)現(xiàn)移民資金的使用的全過程動態(tài)管理。

4 應(yīng)用與實(shí)踐

2019年，開展臨海市方溪水庫移民安置信息化服務(wù)工作。自2009年臨海市方溪水庫項(xiàng)目建議書批復(fù)至今，多年積累的移民相關(guān)財(cái)務(wù)憑證數(shù)據(jù)入庫工作，成為了臨海市方溪水庫移民安置信息化的難點(diǎn)。本系統(tǒng)的應(yīng)用，很好地解決了這一難題，快速將方溪水庫財(cái)務(wù)憑證標(biāo)準(zhǔn)化，形成了移民信息系統(tǒng)可識別的記錄，并分別結(jié)合方溪水庫移民財(cái)務(wù)科目和概算項(xiàng)目進(jìn)行了自動分類匯總，具體實(shí)踐效果總結(jié)為以下4個方面。

(1) 提高了移民財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化效率。本系統(tǒng)形成的移民資金數(shù)據(jù)記錄都是相互關(guān)聯(lián)的，便于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的同時盡可能減少手動錄入工作，如登記頁面中進(jìn)行了分類，支付頁面就不必再次分類，而是通過關(guān)聯(lián)字段直接獲取相關(guān)信息。此外，系統(tǒng)提供了默認(rèn)選項(xiàng)，進(jìn)一步提高了方溪水庫移民資金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作效率。

圖3 移民資金匯總(按概算項(xiàng)目分類)Fig.3 Summary of resettlement funds(classified by budgetary estimate items)

圖4 移民資金匯總(按財(cái)務(wù)科目分類)Fig.4 Summary of resettlement funds(classified by financial subjects)

(2) 實(shí)現(xiàn)了移民資金實(shí)時匯總監(jiān)管。通過系統(tǒng)自動生成的兩張移民資金匯總表，能夠?qū)σ泼褓Y金使用過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)超出概算項(xiàng)目和其他問題資金，進(jìn)而動態(tài)調(diào)整移民資金使用計(jì)劃，充分將PDCA循環(huán)原理運(yùn)用到移民資金使用管理中，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理的使用和管理移民資金。

(3) 便于移民資金問題溯源。移民資金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入過程中，每一條資金費(fèi)用的支付記錄都對應(yīng)著紙質(zhì)財(cái)務(wù)憑證的憑證編號，一旦發(fā)現(xiàn)資金相關(guān)問題，可快速找到相關(guān)的憑證，找到問題的源頭，從而有針對性地解決問題。

(4) 將移民資金按概算項(xiàng)目分類和按財(cái)務(wù)科目分類相結(jié)合。針對建設(shè)單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分類科目與移民投資概算分類科目存在的差異，本系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時，將移民資金同時按照移民概算項(xiàng)目和財(cái)務(wù)科目進(jìn)行分類，并同時生成移民資金匯總表(按概算項(xiàng)目分類)、移民資金匯總表(按財(cái)務(wù)科目分類)兩張匯總表，很好地化解了兩種賬目不一致的問題。

本系統(tǒng)的投入使用，大幅提高了方溪水庫移民財(cái)務(wù)憑證數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化錄入效率，并且做到了財(cái)務(wù)資金實(shí)時統(tǒng)計(jì)分析。同時，在區(qū)分財(cái)務(wù)科目和移民概算項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了移民資金動態(tài)化管理，進(jìn)而極大推進(jìn)了臨海市方溪水庫移民安置信息化服務(wù)工作。

5 結(jié) 語

水利水電工程移民安置是水利水電工程的重要組成部分，移民項(xiàng)目具有時間長、涉及資金數(shù)額大等特點(diǎn)，水利水電工程移民資金使用與管理信息化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，將龐大的移民資金數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)化信息記錄，是其重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。本文基于PDAC循環(huán)原理提出了水利工程移民資金信息化管理架構(gòu)，并基于此架構(gòu)和VBA二次開發(fā)，搭建了移民資金管理系統(tǒng)，將移民概算項(xiàng)目分類和財(cái)務(wù)科目分類相結(jié)合，給出了移民資金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的高效解決方案，有助于提高移民資金使用管理的規(guī)范性和經(jīng)濟(jì)效益。對于水利水電工程移民資金使用管理信息化的推動和發(fā)展有著重要的意義。但本系統(tǒng)在數(shù)據(jù)可視化展示方面，依然存在需要優(yōu)化的地方，有待進(jìn)一步完善。