關于“互聯(lián)網+”時代的業(yè)財融合研究

文/賀啟航（中國外運海外發(fā)展有限公司）

“互聯(lián)網+”指的是互聯(lián)網與傳統(tǒng)行業(yè)的相加，是通過信息技術和平臺，使互聯(lián)網與傳統(tǒng)行業(yè)實現(xiàn)有效融合，構建起先進的新型發(fā)展生態(tài)。隨著互聯(lián)網技術的高速發(fā)展以及人工智能、云計算和大數據等先進技術的應用，財務管理的理念、職能和模式發(fā)生了深刻的變革，需要以各種信息化技術為依托構建起數據庫系統(tǒng)對企業(yè)經營中產生的內外部信息進行收集、整理和分類，為企業(yè)領導者制定經營戰(zhàn)略決策提供數據支持，為會計工作滲透到業(yè)務流程中奠定基礎，推動業(yè)財融合策略的執(zhí)行[1]。所以，有關企業(yè)需要對“互聯(lián)網+”時代的業(yè)財融合進行研究，使財務管理滲透到預算管理、風險管理和決策管理等各個方面，從而實現(xiàn)業(yè)務和財務的深度融合。

一、“互聯(lián)網+”對企業(yè)業(yè)財融合的影響

（一）推動會計職能轉變

在傳統(tǒng)模式中，會計核算主要是對企業(yè)已經完成的經濟活動開展核算，而通過“互聯(lián)網+”技術的應用能夠推動財務管理職能的升級。首先，使企業(yè)財務管理模式從原來的事后核算向著前端延伸，更加注重事前預測和事中控制，使會計核算職能向著決策職能轉變。財務人員可以對“互聯(lián)網+”技術收集到的各類數據進行整理和分析，并利用先進的技術建立復雜的會計模型，從而為企業(yè)經營決策的制定和風險問題的管理提供數據依據。其次，可以對企業(yè)的業(yè)務和財務流程進行同步的監(jiān)督和管理，強化財務管理所具有的監(jiān)督職能。通過“互聯(lián)網+”技術構建完善的信息化管理系統(tǒng)，可以動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經營中的業(yè)務和財務數據，通過設定合理的變動范圍達到警示效果，從而使成本管控和風險管理更加的規(guī)范和科學，使會計監(jiān)督職能得到加強[2]。最后，“互聯(lián)網+”技術的應用可以使財務人員從原來的“賬房先生”向著“決策參謀”轉型，使其在企業(yè)管理中更好地發(fā)揮會計規(guī)劃、流程控制和決策支持等作用。

（二）支撐多元化業(yè)務信息管理

隨著“互聯(lián)網+”技術的發(fā)展和應用，企業(yè)經營中面對的各類信息呈現(xiàn)出多元化的特點，包括銷售信息、客戶滿意度、品牌認同感、客戶信息、市場環(huán)境信息、原料價格信息、產品庫存信息、車間耗時標準信息等，信息數量大且類型多，而“互聯(lián)網+”技術的應用為數據的收集、保存和利用提供了便利，這些數據形成了多元化的數據庫，不但在業(yè)務分析中發(fā)揮了關鍵作用，而且也為財務預算、成本管理、風險管理等提供了數據支持。

（三）促進業(yè)務和財務信息的交互

“互聯(lián)網+”背景下，傳統(tǒng)會計核算模式會向著綜合業(yè)務模式轉變，使得企業(yè)各個部門形成的業(yè)務和財務數據能夠實現(xiàn)及時共享和高效流轉，改變了以往業(yè)務和財務脫節(jié)的情況，達到了財務和業(yè)務信息深度交互的效果。一方面，利用數據共享系統(tǒng)可以使財務和業(yè)務流程中的各類數據有效對接，使數據在業(yè)務、核算、監(jiān)控等不同的模塊之間快速地同步和反饋，使財務管理職能滲透到生產、銷售和采購等各個環(huán)節(jié)，為財務流程的再造奠定基礎。另一方面，財務人員可以對信息化系統(tǒng)中共享的數據進行動態(tài)分析和全面監(jiān)測，將分析結果與識別出的風險問題及時通報給業(yè)務部門，指導其對有關流程進行優(yōu)化，從而充分發(fā)揮財務管理所具有的決策支持和預算監(jiān)督作用。

二、“互聯(lián)網+”時代下集團企業(yè)業(yè)財融合規(guī)劃及應用

（一）規(guī)劃

1.業(yè)財信息融合階段

企業(yè)要積極構建CRM客商系統(tǒng)和ORACLE會計核算系統(tǒng)，并積極搭建信息化管理系統(tǒng)和業(yè)務管理平臺，并在財務核算系統(tǒng)中構建企業(yè)主營業(yè)務的業(yè)務和財務管理模塊，覆蓋企業(yè)采購、生產、銷售和管理的所有流程，保證信息能夠在各個環(huán)節(jié)中快速流轉，有效提升企業(yè)財務處理的效率，將財務人員的管理職能進行延伸，積極參與到業(yè)務管理的各個流程當中，從而實現(xiàn)內部價值鏈的完善。

2.業(yè)財流程融合階段

這一階段主要是對企業(yè)的業(yè)務流程進行精簡，并使之標準化和規(guī)范化，從而更好匹配系統(tǒng)的設計要求。通過對企業(yè)各個業(yè)務環(huán)節(jié)的分析，實現(xiàn)業(yè)務流程的調整和優(yōu)化，在系統(tǒng)中自動進行核算、審核以及管理，這一過程主要是對各個業(yè)務環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，使企業(yè)業(yè)務和財務管理的效率得到提升，并且自動完成會計核算。

3.以互聯(lián)網技術為依托融合業(yè)財資源

在這一階段要利用“互聯(lián)網+”技術，堅持財務共享理念，為企業(yè)增值目標的實現(xiàn)提供助力。企業(yè)要積極應用“云”思維，對財務共享模式進行創(chuàng)新和變革，打破原有的業(yè)務循環(huán)模式，推動內部控制的精準化和規(guī)范化。同時，企業(yè)要通過“互聯(lián)網+”技術開展財務云服務，為企業(yè)提供會計核算、稅務籌劃、財務管理等智能化服務。

4.將業(yè)財融合嵌入內控體系

通過業(yè)財一體化平臺的構建，可以推動業(yè)務和財務的深度融合，將企業(yè)業(yè)務生產的各個鏈條引入其中，并以此為基礎對內部管理中的不足進行完善，及時識別業(yè)務流程中的風險問題，從而采取針對性的措施進行防范和處理，為企業(yè)健康穩(wěn)定運行提供保障。

（二）應用

1.利用云計算進行全面預算管理

作為一種先進的系統(tǒng)化管理工具，全面預算管理體現(xiàn)出了全員、全流程和全方位的特征，是在企業(yè)經營管理信息全面融通的前提下進行的，融合了投資、運營、人力資源、風險管理等各個環(huán)節(jié)的數據，使全面預算管理體系工具成為企業(yè)領導者的“駕駛艙”，通過對企業(yè)經營管理的全面管理，使企業(yè)的各項工作更加高效和安全。云計算ERP的使用能夠使全面預算管理更加的高效，該技術將系統(tǒng)設置在云服務器上，用戶可以利用電腦、手機等各種設備通過互聯(lián)網獲取ERP服務。利用云計算ERP可以對數據進行集中管理，為各個部門提供數據查詢權限，加強了財務和業(yè)務部門之間的數據分享和調用，從而在系統(tǒng)中完成了對業(yè)務流轉的全面監(jiān)控。在全面預算管理體系中，以云計算模式為基礎可以對各個職能進行劃分，將預算管理的內容進行細化，通過條件的設置和結果的歸集推動業(yè)務和財務的融合[3]。一方面，利用云計算技術可以進行預算控制條件的設置，從而實現(xiàn)對業(yè)務流程的監(jiān)控。云計算技術可以及時對業(yè)務數據進行記錄，財務人員能夠設置計算參數，從而依據控制條件對各項業(yè)務進行檢查，避免執(zhí)行過程中出現(xiàn)風險問題。另一方面，以云計算為基礎的ERP系統(tǒng)可以將預算落實情況進行歸集，并及時反饋給各個責任中心，便于業(yè)務部門對預算執(zhí)行過程進行調整，從而依據成本和利潤分析結果對下一階段的業(yè)務和預算進行完善，推動業(yè)務和財務的深度融合。

2.構建管理會計信息系統(tǒng)支撐決策

作為管理會計的重要內容，業(yè)財融合的推進能夠將財務、風險、運營以及人力資源等管理進行充分的對接，通過對業(yè)務流程的梳理，以信息化技術為保障，利用管理會計工具推動財務和業(yè)務的融合。通過大數據與管理會計的有效結合，可以使其決策支持作用得到充分發(fā)揮。第一，管理會計信息化系統(tǒng)可以利用大數據技術對企業(yè)經營管理中的內外部信息進行全面的收集，包括業(yè)務和財務報表、行業(yè)競爭信息、財務信息、市場環(huán)境信息等。第二，通過大數據技術可以對收集到的信息進行全面的整合與分析，對于外部環(huán)境具有緊密關聯(lián)的敏感數據進行重點分析，從而有效地對企業(yè)未來發(fā)展趨勢進行預測，便于企業(yè)各個部門進行調閱，幫助管理層制定出更加科學完善的決策[4]。第三，管理會計可以通過大數據挖掘技術的應用對企業(yè)經營管理中的各類數據進行價值的深度挖掘。利用大數據收集到的海量信息，管理會計可以深入挖掘使用信息為企業(yè)價格確定提供服務，對企業(yè)服務和產品的生命周期進行規(guī)范的類別劃分，使企業(yè)經營成本的判斷和預估更加的科學，從而為企業(yè)制定經營管理決策提供支持。

3.引入人工智能提升工作效率

隨著人工智能技術的應用，復雜重復較為煩瑣的會計工作逐漸被先進的信息化系統(tǒng)所取代，使大量的財務人員從會計核算工作中解放出來，將更多的精力投入到管理會計轉型當中，向著業(yè)務型和戰(zhàn)略型財務轉變，為業(yè)財融合的推進提供了人才基礎。企業(yè)在進行人力資源管理的過程中，可以利用人工智能技術對組織結構進行重新構建，將部分財務人員滲透到業(yè)務環(huán)節(jié)當中，從而使會計人員對業(yè)務流程進行實時監(jiān)控。同時，要推動高級財務人員的轉型升級，安排高級財務人員參與到企業(yè)內部控制、投融資管理等戰(zhàn)略規(guī)劃當中，使會計的組織和規(guī)劃等職能得到充分發(fā)揮，提高人力資源整體利用率。此外，還要安排部分財務管理人員負責財務管理信息化系統(tǒng)的線上維護和具體操作，充分利用信息化系統(tǒng)在處理財務和業(yè)務數據中的優(yōu)勢，為企業(yè)業(yè)務和財務的深度融合提供助力。

三、互聯(lián)網時代下集團企業(yè)推進業(yè)財融合的策略

（一）構建業(yè)財融合系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)財一體化

企業(yè)要加強對互聯(lián)網技術的應用，積極進行業(yè)財融合系統(tǒng)的構建，將融資、投資、資金分配、資產管理、財務分析等工作都引入這一系統(tǒng)當中，實現(xiàn)財務資源的合理調配，幫助財務人員做出正確的決策，實現(xiàn)風險的預防和流程的監(jiān)督。以融資為例，作為經濟組織，企業(yè)運營的主要目標是實現(xiàn)盈利，而業(yè)務開展的基礎是資金的充足，所以需要通過各種方式進行資金的籌集。渠道主要包括兩種，分別是吸收企業(yè)所有者的投資以及向外部舉債。財務人員可以利用互聯(lián)網技術系統(tǒng)建立權益資金和債務資金管理系統(tǒng)，滿足企業(yè)融資發(fā)展的實際需要。針對投資來說，主要分為長期和短期、對內和對外等不同的類型，在“互聯(lián)網+”背景下，財務人員要對各種投資類型進行充分的融合，從而對投資活動進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)成本的節(jié)約，提高投資的效率。

（二）推進業(yè)財融合理念，細化財務活動

企業(yè)財務管理活動的內容主要有投融資、資金分配、資產管理等。在開展投融資的過程中，財務人員要積極利用互聯(lián)網技術對方案進行全面分析，從而實現(xiàn)風險的規(guī)避和效益的提高。在資金分配環(huán)節(jié)，主要是將企業(yè)的收益通過所得稅、股利以及利息等方式分配給國家和利益相關者，也就是先進行稅務繳納，然后依據有關規(guī)定將利益分配給投資者。在資產管理環(huán)節(jié)，企業(yè)要依據自身戰(zhàn)略經營目標和具體情況，對采購、現(xiàn)金、債權債務、固定資產等的使用和管理模式進行創(chuàng)新和優(yōu)化，從而保證資產的安全和完整，促進自身利用率的提高，維持企業(yè)正常的經營和發(fā)展。同時，企業(yè)要利用財務管理信息化系統(tǒng)加強對財務數據的監(jiān)督和管理，打破各部門之間信息交流的阻礙，實現(xiàn)財務數據的分享和調用，從而提高財務管理的效率[5]。

（三）創(chuàng)新財務預算模式，搭建財務分析融合系統(tǒng)

企業(yè)要想提高“互聯(lián)網+”背景下業(yè)務和財務融合的效果，就要對財務預算模式進行創(chuàng)新，建立科學完善的財務分析融合系統(tǒng)，加強對資金收入和支出的管理，從而提高財務監(jiān)控效果和預算的精準度。當前，企業(yè)的資金收入主要是通過產品銷售或者勞務提供等獲得資金貨幣，而資金支出的項目較多，包括資產購置、員工工資、稅款繳納等，所以企業(yè)要分層進行資金收入和支出子系統(tǒng)的構建，加強對系統(tǒng)數據的分析，有效節(jié)約資金成本，提高資金利用效率。同時，財務人員要依據“互聯(lián)網+”技術的特點建立科學的資金管理制度，將資金收支跟賬目記錄崗位進行分離，保證資金收入和支出都有合規(guī)憑證，實現(xiàn)資金審批流程的規(guī)范化。同時，要加強對資金收支的管控，定期進行盤點，從而提高資金使用價值，為企業(yè)贏得更多的經濟效益。此外，財務人員要積極利用財務分析系統(tǒng)對企業(yè)經營中的各類數據進行價值挖掘，從而為企業(yè)財務決策的制定提供決策依據。

（四）健全風險控制機制，做好財務風險防控

全面風險管理是企業(yè)經營管理的核心環(huán)節(jié)，在“互聯(lián)網+”背景下，企業(yè)風險管理要將數據作為驅動力，構建起精準高效的管理模式。財務部門對信息變動規(guī)則進行量化處理，從而構建起風險綜合評價模型，通過人工智能和大數據技術的應用，在系統(tǒng)中自動生成風險監(jiān)測報告，及時反饋給業(yè)務部門采取針對性的防范措施。比如，企業(yè)要對客戶結構化數據進行全面的整合，識別出非結構性數據，通過客戶基礎資料的收集及時更新其信用等級，然后利用人工智能技術建立風險模型，設置數據變動規(guī)則，從而對各種風險問題進行識別和量化，通過對數據變動的監(jiān)測實現(xiàn)風險的預警[6]。同時，還可以對不同業(yè)務數據的變動范圍進行針對性設置，對于沒有發(fā)生的風險進行記錄，從而獲取新的風險類型，在數據超出設定范圍時，財務人員要將風險問題及時反饋給業(yè)務人員，督促業(yè)務部門采取整改措施進行風險的防范和處理。

（五）加大管理會計人才培養(yǎng)力度，加快財務人員轉型

“互聯(lián)網+”背景下，業(yè)財融合的推進使財務管理的職能向著風險管理、資源調配、業(yè)績考核等領域延伸，這就需要財務人員向著管理會計轉型，提高商業(yè)管理、財務管理、業(yè)務協(xié)調等能力，從而積極適應業(yè)財融合推進的新形勢，發(fā)揮財務管理統(tǒng)籌規(guī)劃的效用。首先，要盡快建立管理會計人才能力框架，確立財務人員的培養(yǎng)目標，為評價體系的構建提供依據。當前我們國家管理會計人才能力框架建設還處于初始階段，可以借鑒國際上的管理會計能力框架，依據我國的實際國情建立科學的框架體系，為企業(yè)業(yè)財融合人才的培養(yǎng)奠定基礎。其次，要加大管理會計的培訓力度。新技術的應用和新理念的形成是企業(yè)會計隊伍水平提高的重要路徑，是建設高水平管理會計團隊的基礎保障。財務人員要順應科學技術的發(fā)展，利用互聯(lián)網思維積極地學習和應用大數據及人工智能等技術，從而使管理會計的優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，有效推動業(yè)務和財務的深度融合。最后，企業(yè)要加強對高端會計管理人員的培養(yǎng)。高端會計管理人員是企業(yè)制定管理決策、業(yè)務決策和戰(zhàn)略決策的主要參與者，是時代發(fā)展對財務人員提出的要求，是企業(yè)業(yè)務和財務深度融合的關鍵人才。

四、結語

在“互聯(lián)網+”背景下，企業(yè)推動業(yè)財融合模式的構建，能夠有效提高財務管理的效益和業(yè)務經營的水平，是信息化時代發(fā)展的必然趨勢。財務管理人員要充分利用互聯(lián)網技術的優(yōu)勢，構建起科學完善的業(yè)財一體化信息系統(tǒng)，將企業(yè)投融資、資金分配、資產管理以及財務分析等工作都引入系統(tǒng)當中，以深度融合理念作為指導，持續(xù)地對企業(yè)的財務活動進行細化，實現(xiàn)財務預算模式的創(chuàng)新，從而使財務和業(yè)務實現(xiàn)深度的融合，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供助力。