當(dāng)前建設(shè)單位內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題及對(duì)策

文/劉俊清（呼和浩特市市政建設(shè)服務(wù)中心）

建設(shè)單位的運(yùn)營(yíng)管理因其項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)，具有其獨(dú)特性和多元性，工程項(xiàng)目建設(shè)，尤其是一些工程的項(xiàng)目投資數(shù)額大，且開發(fā)周期長(zhǎng)，牽涉到的參與者及工程專業(yè)多，內(nèi)部控制欠缺很容易造成基本建設(shè)流動(dòng)資金的耗費(fèi)與應(yīng)用效率的低下，從而導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題等嚴(yán)重后果。自從法人制度在我國(guó)實(shí)施后，大部分基建項(xiàng)目均是以法人資格的組織結(jié)構(gòu)來(lái)進(jìn)行基本建設(shè)和經(jīng)營(yíng)，在這種背景下，建設(shè)單位的內(nèi)部控制也顯現(xiàn)出許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為內(nèi)部結(jié)構(gòu)人員操縱普遍、公司組織結(jié)構(gòu)不健全等。文中融合有關(guān)機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)加強(qiáng)建設(shè)單位內(nèi)控制度提出一些預(yù)防措施及提議。

一、建設(shè)單位加強(qiáng)內(nèi)控的重要性

內(nèi)控制度是否有效落實(shí)，會(huì)直接影響到公司能否實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。建設(shè)單位作為建設(shè)項(xiàng)目的領(lǐng)頭人，內(nèi)控制度至關(guān)重要。內(nèi)控制度要求建設(shè)單位將近期效益與整體長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合，在運(yùn)營(yíng)管理中努力作出合乎發(fā)展戰(zhàn)略要求、有益于可持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)造長(zhǎng)期價(jià)值的策略選擇；通過(guò)融合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況不斷完善合理的內(nèi)控制度，不斷提升運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的獲利能力和管理效益。

二、當(dāng)前建設(shè)單位內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）建設(shè)單位內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

在傳統(tǒng)觀念中，認(rèn)為建設(shè)單位只需做好建筑項(xiàng)目開發(fā)設(shè)計(jì)，提升工程項(xiàng)目質(zhì)量就可以，這種觀念忽略了對(duì)于內(nèi)控制度的管理，沒(méi)能重視內(nèi)控制度的實(shí)際意義。包含許多領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)，也沒(méi)有內(nèi)控體系建設(shè)觀念，覺(jué)得內(nèi)部控制是舍本逐末，是“虛的”，比不上現(xiàn)場(chǎng)施工作業(yè)是“實(shí)的”。在這類觀念操縱下，他們對(duì)內(nèi)控制度置之不理，獨(dú)來(lái)獨(dú)往，進(jìn)而造成大家對(duì)內(nèi)部控制核心理念愈來(lái)愈欠缺，使得內(nèi)部控制失去存在的價(jià)值。

首先，很多建設(shè)單位的組織構(gòu)架不明確，例如一般都是根據(jù)具體情況來(lái)設(shè)置，管理形成本位主義的方式，內(nèi)控制度難以滲透到企業(yè)的各項(xiàng)工作內(nèi)容與環(huán)節(jié)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)崗位的全覆蓋，內(nèi)控制度十分松散，沒(méi)有建立一套詳細(xì)合理的管理體系；其次，一些建設(shè)單位的公司治理不健全，未建立健全董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度，企業(yè)的權(quán)力較為集中且欠缺監(jiān)管，資金分配與建設(shè)沒(méi)有獲得嚴(yán)格的監(jiān)管；再次，建設(shè)單位內(nèi)控制度環(huán)境的不健全還體現(xiàn)在企業(yè)文化層面。許多建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)企業(yè)文化建設(shè)缺乏重視，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生一種具有相同價(jià)值觀念、相同企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的文化氛圍，職工參與內(nèi)控制度的積極性不高，從而會(huì)嚴(yán)重影響內(nèi)控制度的持續(xù)發(fā)展，久而久之是很不利建筑行業(yè)的發(fā)展。最后，因?yàn)榻ㄔO(shè)單位過(guò)度重視項(xiàng)目工程的開展，對(duì)內(nèi)控管理僅僅看作一種擺設(shè)性的工作，未能具體的落到實(shí)處，從而致使公司的內(nèi)控制度無(wú)法得到持續(xù)發(fā)展。

（二）內(nèi)控監(jiān)督體系不完善

內(nèi)部控制的實(shí)施是不是合理，監(jiān)管很重要。盡管在我國(guó)確立了政府審計(jì)與社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)的外部監(jiān)督管理體系，但是針對(duì)建設(shè)單位的內(nèi)部控制制度的監(jiān)督體系還不完善，很多領(lǐng)域需要健全。因內(nèi)控監(jiān)督制度是內(nèi)控制度有效實(shí)施的主要保障，現(xiàn)階段建設(shè)單位的內(nèi)控制度監(jiān)管主要是由內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)組織可以監(jiān)管建設(shè)單位的基建項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程，并對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的有效性展開評(píng)價(jià)?，F(xiàn)階段，我國(guó)許多建設(shè)單位的內(nèi)控監(jiān)督制度不完善，甚至許多企業(yè)都沒(méi)有創(chuàng)建專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)組織，企業(yè)全部的運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)及內(nèi)控制度都處在一種無(wú)監(jiān)管的狀態(tài)。此外，一些創(chuàng)建了內(nèi)部審計(jì)組織的建設(shè)單位，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)階層欠缺重視度，內(nèi)部審計(jì)的自覺(jué)性和公信力無(wú)法得到保障，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的日常工作通常會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)干部和別的職能部門的干預(yù)，造成其內(nèi)控制度監(jiān)管的職責(zé)無(wú)法得到充分發(fā)揮。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)防控與管理是內(nèi)部控制關(guān)鍵的組成部分，內(nèi)控制度的一個(gè)關(guān)鍵目的是對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)開展鑒別、評(píng)定并采取控制措施。建設(shè)單位的工程建筑投資項(xiàng)目數(shù)額較大，投資回收期較長(zhǎng)，牽涉到的參與者及工程專業(yè)諸多，其建設(shè)的歷程中遭受很多不確定因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致建設(shè)單位的內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)程度增加。因而，創(chuàng)建全方位的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得非常必要。有些建設(shè)單位并沒(méi)創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體制，盡管高度重視了項(xiàng)目后期的剖析與評(píng)價(jià)，但是對(duì)項(xiàng)目事前的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估與分析不足。例如在工程項(xiàng)目中主要材料價(jià)格把控的問(wèn)題，因受行業(yè)市場(chǎng)影響比較大，加上項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)的原因，特別是近幾年新冠疫情及一些不可控情況下，若早期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，或是沒(méi)充足的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，很可能由于原材料價(jià)格上漲造成投資項(xiàng)目花費(fèi)超出預(yù)算費(fèi)用，進(jìn)而增加公司壓力，尤其是一些鋼材、鋁合金型材等主要建筑材料。

三、加強(qiáng)建設(shè)單位內(nèi)控建設(shè)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

為全方面充分發(fā)揮內(nèi)控制度的有效性，建設(shè)單位應(yīng)打造優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境。首先，加強(qiáng)內(nèi)部控制的推廣與學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并在具體建設(shè)工程全過(guò)程中加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)具體管理，提升工作人員內(nèi)部控制水準(zhǔn)，為內(nèi)控制度制度的貫徹落實(shí)與健全打下基礎(chǔ)。其次，在進(jìn)行內(nèi)部控制過(guò)程中，應(yīng)依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目具體情況，將內(nèi)部控制工作落實(shí)到每個(gè)部門、每個(gè)職工，以此提升內(nèi)部控制參與性，為內(nèi)部控制效用發(fā)揮構(gòu)建優(yōu)勢(shì)。最終，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)完成對(duì)各個(gè)部門的即時(shí)監(jiān)管，并在公司文化中引入內(nèi)部控制，使工作人員進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，如此，方可在工程項(xiàng)目中更好地融入內(nèi)部控制，充分發(fā)揮其效用。

建設(shè)單位要逐步優(yōu)化內(nèi)控制度環(huán)境，從企業(yè)組織構(gòu)架、企業(yè)制度，以及企業(yè)文化創(chuàng)新等領(lǐng)域下手，為內(nèi)控制度的高效實(shí)行鑄就良好的內(nèi)部條件。首先，建設(shè)單位要持續(xù)不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理體制，特別是要強(qiáng)化董事會(huì)在企業(yè)管理決策中的主導(dǎo)地位和作用，并充分發(fā)揮其對(duì)資金分配與建設(shè)工程的監(jiān)管職責(zé)；其次，建設(shè)單位要緊緊圍繞內(nèi)控制度的構(gòu)成要素來(lái)對(duì)組織架構(gòu)開展搭建和健全，在崗位設(shè)置時(shí)要遵循崗位相分離的標(biāo)準(zhǔn)，并反映出相互之間控制的要求。優(yōu)質(zhì)的組織架構(gòu)可以為內(nèi)控制度的實(shí)行給予牢固的組織保障；最后，建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部要強(qiáng)化內(nèi)控制度觀念，并加強(qiáng)企業(yè)文化創(chuàng)新，構(gòu)建健康的企業(yè)文化理念，營(yíng)造優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部構(gòu)造學(xué)習(xí)氣氛，促進(jìn)員工可以自始至終與公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，在保持自身價(jià)值的情形下同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控制度。

（二）構(gòu)建科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，發(fā)揮內(nèi)部控制效果

建設(shè)單位要建立合理的內(nèi)部控制管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)行力度。內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)防控的主要方式，對(duì)于建設(shè)單位正常的運(yùn)營(yíng)有著重大意義。為合理防范風(fēng)險(xiǎn)性，首先，建設(shè)單位要組織切實(shí)可行的內(nèi)控制度活動(dòng)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。建設(shè)單位要將內(nèi)控制度圍繞于企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，企業(yè)的不同工作部門與項(xiàng)目部門都必須參加到內(nèi)部控制的活動(dòng)中，對(duì)建筑項(xiàng)目每個(gè)階段進(jìn)行科學(xué)論證，從建筑項(xiàng)目全過(guò)程、多方位進(jìn)行控制。通過(guò)了解其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性程度、產(chǎn)生影響的大小程度等將風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)合理化分成不同級(jí)別，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理體系的創(chuàng)建打下基礎(chǔ)，使其風(fēng)險(xiǎn)管控的效果得以充分發(fā)揮。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，應(yīng)以建筑項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)、工作人員安全風(fēng)險(xiǎn)等為總體目標(biāo)，目的性明確地提出風(fēng)險(xiǎn)性應(yīng)對(duì)措施并貫徹落實(shí)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)際效果。最終，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系構(gòu)建時(shí)，應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管控的整體性、實(shí)效性與合理化，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)覆蓋各個(gè)領(lǐng)域，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防止安全風(fēng)險(xiǎn)疏漏偏差，為此構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，全方位規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避開因風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的損失，促進(jìn)建設(shè)單位穩(wěn)定發(fā)展。

建設(shè)單位的內(nèi)部控制不但要保持對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的控制，還需將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)放置于嚴(yán)密的監(jiān)管中，特別是要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程階段的監(jiān)管。內(nèi)部控制活動(dòng)的開展要有前瞻性和目的性，要在企業(yè)資金籌資、應(yīng)用、生產(chǎn)調(diào)度及其分派等環(huán)節(jié)充分發(fā)揮作用，進(jìn)而將成本控制在合理范圍內(nèi)。此外，建設(shè)單位要不斷完善健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，尤其要加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)投標(biāo)階段及其建設(shè)工程階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)對(duì)不確定性的隱患進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警和控制。

（三）建立并完善相關(guān)的預(yù)算制度

針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的特殊性，建設(shè)單位可從項(xiàng)目全周期角度出發(fā)考慮對(duì)其進(jìn)行預(yù)算控制，建立相對(duì)完善的預(yù)算制度，采取全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理的方式把控項(xiàng)目投資額。比如從前期的項(xiàng)目可行性研究階段、方案設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段及試運(yùn)行階段等，逐一進(jìn)行預(yù)算制度的執(zhí)行與管控。

1.項(xiàng)目決策階段預(yù)算管控

在投資決策前對(duì)投資的各種可行性方案進(jìn)行分析與對(duì)比，確定經(jīng)濟(jì)效益高、工程品質(zhì)好、資本回收期短、投資成本低的最優(yōu)方案。項(xiàng)目建設(shè)工程造價(jià)的高低可從決策階段建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的大小、建設(shè)地點(diǎn)的選擇、工藝技術(shù)、設(shè)備的選擇等技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面管控。

2.工程設(shè)計(jì)階段預(yù)算管控

工程設(shè)計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目由設(shè)想到項(xiàng)目落地具有非凡意義的工作階段，從設(shè)計(jì)階段開始進(jìn)行管控分析可以使造價(jià)更具合理性，也有利于提高資金使用率。通過(guò)業(yè)主、顧問(wèn)、設(shè)計(jì)等多方對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行解讀，在滿足功能需求的前提下逐漸優(yōu)化方案，并通過(guò)編制設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算等進(jìn)行多方位比較，擇優(yōu)選擇設(shè)計(jì)方案，以確保建設(shè)工程造價(jià)不超投資限額，且能建造較為理想的工程項(xiàng)目。

3.招投標(biāo)階段預(yù)算管控

招投標(biāo)方式、招標(biāo)文件編制、招標(biāo)控制價(jià)的編制、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制原則及編制方法、合同價(jià)款的確定和合同簽訂等都對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的成本有著影響。實(shí)行工程招標(biāo)的目的，是要在工程建設(shè)市場(chǎng)中創(chuàng)建競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，根據(jù)招標(biāo)方式來(lái)挑選符合條件的單位，通過(guò)多家單位參與項(xiàng)目投標(biāo)，通過(guò)公司資質(zhì)、技術(shù)方案、商務(wù)報(bào)價(jià)等多方面比選，使其能在雙向競(jìng)爭(zhēng)中找到一家具有專業(yè)技術(shù)性的團(tuán)隊(duì)，在合理工期內(nèi)，盡可能低的成本下完成項(xiàng)目，同時(shí)投標(biāo)人也能通過(guò)這種方式選擇項(xiàng)目和招標(biāo)人，使得自己獲得利潤(rùn)。雙方相互制約、相互配合、相互服務(wù)建造出一個(gè)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。

4.施工階段預(yù)算管控

施工階段是實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程價(jià)值的主要階段，經(jīng)過(guò)前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)后，將項(xiàng)目落地的階段，同時(shí)也是投入資金最大、管控難度最大的階段。施工階段由于工程的復(fù)雜性、多樣性、不確定性等因素對(duì)項(xiàng)目管控本身就極具難度和挑戰(zhàn)。

為了有效控制工程預(yù)算，各單位在項(xiàng)目前期就應(yīng)做好成本計(jì)劃及動(dòng)態(tài)監(jiān)控等工作，項(xiàng)目管理人員緊跟項(xiàng)目進(jìn)展情況，做到隨時(shí)更新調(diào)整技術(shù)管理和造價(jià)管理的方法。綜合考慮建設(shè)、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境保護(hù)成本等因素，從而有效地控制項(xiàng)目成本，使得利潤(rùn)最大化。在這個(gè)過(guò)程中，編制資金使用計(jì)劃尤為重要，無(wú)論是人工費(fèi)用、主要材料費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、項(xiàng)目技術(shù)管理等方面，都應(yīng)有計(jì)劃性地進(jìn)行科學(xué)編制，并在施工過(guò)程中嚴(yán)格按照此計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)于出現(xiàn)不可控因素時(shí)，要及時(shí)修正，此計(jì)劃并非一成不變，而是與項(xiàng)目特性有著相輔相成的關(guān)聯(lián)性，不斷優(yōu)化構(gòu)建企業(yè)成本臺(tái)賬，推進(jìn)建設(shè)工程施工階段的管理工作規(guī)范化、順暢化、合理化發(fā)展。

5.竣工階段預(yù)算管控

竣工階段是建設(shè)項(xiàng)目的最后階段，是核查項(xiàng)目投資費(fèi)用是否合理利用的關(guān)鍵步驟，同時(shí)也是投資成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)/使用的標(biāo)志，也同樣存在著工程預(yù)算動(dòng)態(tài)管理與成本控制的問(wèn)題。對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的工程材料、人工、機(jī)械設(shè)備及各項(xiàng)費(fèi)用開銷進(jìn)行審核，將項(xiàng)目施工過(guò)程中的相關(guān)資料文件進(jìn)行整合，對(duì)價(jià)格和工程數(shù)量等進(jìn)行分析，編制竣工結(jié)算，通過(guò)建設(shè)方與施工方對(duì)項(xiàng)目逐一核算，形成最終決算文件。企業(yè)同時(shí)也應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一精細(xì)化分析，形成內(nèi)部成本管理控制文件，對(duì)過(guò)程中出現(xiàn)的不足之處進(jìn)行改進(jìn)，提高企業(yè)管理水準(zhǔn)，促使建筑行業(yè)更為均衡、優(yōu)良化發(fā)展。

（四）完善內(nèi)控監(jiān)督體系

為保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，合理控制技術(shù)成本、進(jìn)度與質(zhì)量，并避免資金被轉(zhuǎn)借，應(yīng)對(duì)資金分配實(shí)行內(nèi)控制度，尤其是要重視內(nèi)控制度的監(jiān)督工作。在內(nèi)部控制體系完善全過(guò)程中，首先，依據(jù)項(xiàng)目具體情況與工程項(xiàng)目要求，制定內(nèi)部控制監(jiān)督體系，對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，健全監(jiān)管流程并貫徹落實(shí)到個(gè)人，做好記錄工作。其次，應(yīng)配備專業(yè)監(jiān)管工作人員，對(duì)內(nèi)部控制整個(gè)過(guò)程追蹤管控，不斷糾正偏差，若發(fā)現(xiàn)計(jì)劃成本與預(yù)算成本差距較大，應(yīng)及時(shí)了解情況、分析原因并采取一定的措施予以管控，保證工程施工質(zhì)量，提升資金使用效益，合理充分地發(fā)揮內(nèi)部控制效果。

四、結(jié)論

在建筑業(yè)持續(xù)發(fā)展的時(shí)代，建設(shè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)緊隨時(shí)代前進(jìn)的步伐，這就對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題提出了更高要求。建設(shè)單位要時(shí)刻針對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行不斷完善，推動(dòng)企業(yè)綜合發(fā)展，就現(xiàn)階段有關(guān)企業(yè)整改措施看來(lái)，內(nèi)部控制的完善已合理地降低了因市場(chǎng)及內(nèi)部自身管理等要素產(chǎn)生的損失。項(xiàng)目建設(shè)自身就具備眾多不確定因素，而這種要素輔之以合理的內(nèi)部控制，可以及時(shí)得到預(yù)防和改善，進(jìn)而降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)性，提高公司的整體效益。

總的來(lái)說(shuō)，在工程建設(shè)迅速發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)控仍存在一些問(wèn)題，如建設(shè)單位內(nèi)控制度環(huán)境欠缺，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)機(jī)制，內(nèi)控制度監(jiān)督體系不完善等，擴(kuò)大了企業(yè)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，制約了公司蓬勃發(fā)展。因此，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)，創(chuàng)建科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理體系，完善內(nèi)控制度監(jiān)督體系，多方位進(jìn)行預(yù)算管理，完善經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度，多方位充分發(fā)揮內(nèi)控制度實(shí)施效果，確保工程施工質(zhì)量，促使建設(shè)單位持續(xù)性發(fā)展。

相關(guān)鏈接

內(nèi)控體系建設(shè)，所謂“準(zhǔn)確”定位的標(biāo)準(zhǔn)就是目標(biāo)必須與本企業(yè)的實(shí)際情況相符合，并清晰明了。例如一家小型企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)必要定得太高；實(shí)現(xiàn)標(biāo)志可以比較簡(jiǎn)單；業(yè)務(wù)范圍可以適當(dāng)縮小。這樣，就可以以較低的成本投入達(dá)到預(yù)定的控制目標(biāo)。

建設(shè)單位是指執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃，組織、督促基本建設(shè)工作，支配、使用基本建設(shè)投資的基層單位。一般表現(xiàn)為：行政上有獨(dú)立的組織形式，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算，編有獨(dú)立的總體設(shè)計(jì)和基本建設(shè)計(jì)劃，是基本建設(shè)法律關(guān)系的主體。其權(quán)利和義務(wù)是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)的方針、政策和各項(xiàng)規(guī)定；編制并組織實(shí)施基本建設(shè)計(jì)劃和基本建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃；組織基本建設(shè)材料、設(shè)備的采購(gòu)、供應(yīng)；履行進(jìn)行基本建設(shè)工作的一切法律手續(xù)；負(fù)責(zé)與勘察設(shè)計(jì)單位簽訂勘察設(shè)計(jì)合同，負(fù)責(zé)與施工單位簽訂建筑安裝合同；對(duì)竣工工程及時(shí)驗(yàn)收、辦理工程結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。

職責(zé)：

(1)應(yīng)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目工程檔案和資料的管理工作，并設(shè)專人進(jìn)行收集、整理和歸檔。

(2)在工程招標(biāo)及與參建各方簽訂協(xié)議或合同時(shí)，應(yīng)對(duì)工程資料和工程檔案的編制責(zé)任、套數(shù)、費(fèi)用、質(zhì)量和移交時(shí)間等提出明確要求。

(3)必須向參與工程建設(shè)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位提供與建設(shè)工程有關(guān)的資料，原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。

(4)由建設(shè)單位采購(gòu)的各類原材料、構(gòu)配件和設(shè)備，建設(shè)單位應(yīng)保證其規(guī)格、性能、質(zhì)量符合設(shè)計(jì)文件和合同要求，并保證相關(guān)施工物資資料的完整、真實(shí)、有效。

(5)負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督和檢查參建單位工程資料的形成、積累和立卷歸檔工作；也可委托監(jiān)理單位檢查工程資料的立卷歸檔工作；并對(duì)規(guī)程規(guī)定應(yīng)簽認(rèn)的工程資料簽署意見(jiàn)。

(6)收集和匯總勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位立卷歸檔的工程檔案。

(7)列入城建檔案館接收范圍的工程檔案，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)組織竣工工程檔案進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收。

(8)列入城建檔案館接收范圍的工程檔案，建設(shè)單位應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后三個(gè)月內(nèi)移交城建檔案館。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向施工單位提供施工現(xiàn)場(chǎng)及毗鄰區(qū)域內(nèi)供水、排水、供電、供氣、供熱、通信、廣播電視等地下管線資料，氣象和水文觀測(cè)資料，相鄰建筑物和構(gòu)筑物、地下工程的有關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

建設(shè)單位不得對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期。