探討汽車銷售企業(yè)5S內部控制流程財務關鍵控制點

張彎彎

（廣匯汽車服務股份公司，上海 200000）

1 引言

結合國家發(fā)展現(xiàn)狀分析來看，汽車5S 店的發(fā)展規(guī)模在不斷擴大，所涵蓋的范圍也在不斷地向外延伸，但其整體仍舊處于發(fā)展初期，內部的經(jīng)營套路、管理體系還并不完善，并不具備較高的穩(wěn)定性，存在較多的發(fā)展風險。在這一前提下，汽車銷售企業(yè)很容易就會陷入發(fā)展危機，影響到自身的發(fā)展狀態(tài)，造成難以補救的經(jīng)濟損失。對此，企業(yè)管理人員需跟隨時代發(fā)展腳步，加大內部控制流程財務關鍵點的管控力度。

2 汽車銷售企業(yè)5S 內部控制

在汽車銷售行業(yè)，5S 是在4S 基礎上進行的進一步更新與延伸。簡單來說，其整體的服務內容出現(xiàn)了更新，服務范圍出現(xiàn)了擴大。

在以往的汽車銷售4S 企業(yè)中，其整體的服務大多可被概括為4 類，分別為整車銷售、零配件銷售、零配件推廣、系統(tǒng)信息反饋[1]。而5S 在此基礎上融入了二手車交易服務這一內容，切實提高了汽車消費者在接受服務時的整體體驗感。并且，在汽車銷售企業(yè)5S 提供服務時，一旦客戶產生需求，工作人員就可以通過與客戶之間的溝通，為其提供最佳的方案，而這也是5S 的核心經(jīng)營理念。

在以往的汽車銷售4S 企業(yè)中，其整體的經(jīng)營范圍雖然較為廣泛，但大多工作人員只集中于一點，也就是車場的品牌管理，對于店鋪的推廣形成了一定的忽視。5S 在發(fā)展過程中對此進行了有效的解決，形成了服務連鎖品牌，更高程度地提高了自身的影響力，并且整體的經(jīng)營范圍也更加的全面?？梢哉f，汽車銷售企業(yè)5S 是在原有4S 基礎上的更新，能夠全面展現(xiàn)出一站式品牌汽車服務的性能，增強項目操作的可行性。

對于汽車銷售企業(yè)來說，內部控制是十分重要的一項工作。該項工作的開展可以幫助企業(yè)更好地保護資產，更加精準地把握財政信息，更加順利地完成營業(yè)任務。只有汽車銷售企業(yè)擁有完整的內部控制系統(tǒng)，其在跟隨時代發(fā)展的過程中，才不會面對更多的發(fā)展風險，才能夠鞏固自身的發(fā)展穩(wěn)定性。

3 汽車銷售企業(yè)加強內部控制的意義

首先，開展內部控制工作，可以輔助汽車銷售企業(yè)更好地區(qū)分內部控制與內部管理之間的關系。嚴格意義上來看，內部控制與內部管理相似但并不相同，且二者之間具有千絲萬縷的聯(lián)系，前者是后者開展的重要支撐，后者是前者價值展現(xiàn)的充分體現(xiàn)[2]。通過有效的內部控制，可以讓汽車銷售企業(yè)管理人員在開展管理工作時有的放矢，不斷提高其自身的管理水平，增強企業(yè)本身的發(fā)展實力。

其次，開展內部控制工作可以輔助汽車銷售企業(yè)更好地應對風險管理，并理解內部控制與風險管理之間的聯(lián)系。在完整的汽車銷售企業(yè)風險管控體系中，內部控制占據(jù)核心性的位置，只有做好內部控制工作，才能夠幫助企業(yè)更好地防范風險，應對風險，維持企業(yè)綜合效益。

4 汽車銷售企業(yè)5S 內部控制流程財務關鍵控制點

4.1 做好宣傳及培訓工作

人員是一切規(guī)則的制定者與一切工作的執(zhí)行者，其自身的能力與素質會對整體的工作質量及效率造成直接的影響[3]。所以在內部控制流程財務關鍵控制點工作開展的過程中，汽車銷售企業(yè)需有意識加強相關工作的宣傳力度與培訓力度，促使各崗位各部門的工作人員都能夠對該項工作形成正確的認識，能夠肯定內部控制流程財務關鍵控制點工作的重要性，并能夠把握該項工作的內涵。

在汽車銷售企業(yè)發(fā)展過程中，不同的崗位對應著不同的工作內容，工作人員需承擔不同的工作責任，達到不同的工作目標，所以在員工培訓工作中，企業(yè)方面需針對崗位性質生成具有針對性的培訓內容、培訓方案與培訓體系，在個性化針對性的培訓活動中，加深內部員工對于內部控制的認識，使之能夠把握內部控制的操作流程，知曉劃分責任與權利的標準，知曉獎懲制度的運行機制。

在人員培訓工作中，汽車銷售企業(yè)需有意識加強內部員工的風險意識，并需要在企業(yè)文化中融入與風險管理有關的元素。對于處于現(xiàn)代社會的汽車銷售企業(yè)來說，其整體的發(fā)展壓力相對較高，也面臨著較多的發(fā)展風險，學習如何應對風險、如何防范風險，是員工需達到的條件，所以企業(yè)需將風險意識的培訓設立在內部控制流程培訓工作的核心位置，切實加強其自身的風險意識與風險管控能力。

此外，汽車5S 企業(yè)還需有意識地向員工傳遞與內部控制有關的法律信息，培養(yǎng)其自身誠信守法的道德品質與職業(yè)素養(yǎng)，使之能夠在道德與法規(guī)的雙重管控下認真工作，在企業(yè)內部形成合法健康的良好氛圍，促進內部健康循環(huán)，以實現(xiàn)財務關鍵控制要點。在開展內部控制工作時，企業(yè)還需要引導員工了解內部控制流程與內部控制程序間的關系，提升整體工作的針對性（見圖1）。

圖1 內部控制流程與內部控制程序關系圖

4.2 建立完善的內控制度

隨著相關行業(yè)規(guī)模的不斷擴大，相對應的，汽車5S 企業(yè)在發(fā)展過程中所涉及的營銷內容與范圍也在不斷地豐富，不斷地延伸。所以，在開展內部控制工作時需要有相應的制度作為有效支撐，以此規(guī)避工作推進過程中的各種風險，有效控制財務工作內容，提高財務工作穩(wěn)定性。而在構建相應制度時，汽車銷售企業(yè)方面需要將工作重點集中在以下幾點：

第一，需針對內部控制內容以及企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立相應的制度體系，提高內部控制力度。

汽車銷售企業(yè)5S 若想要鞏固自身的行業(yè)發(fā)展地位，提高發(fā)展實力，構建完善的內部控制制度，是必須要開展的一項工作。健全內部控制體系的存在，可以為各崗位工作人員提供有效的工作指導，也能夠為企業(yè)自身的健康發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供有效保障。更重要的是，對于汽車銷售企業(yè)來說，其是否擁有健全的內部控制制度會直接決定其自身的經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)以及所能夠達到的經(jīng)濟效益。

一方面，汽車銷售企業(yè)應構建完善的財務預算控制制度，組織規(guī)劃控制制度，能夠立足于統(tǒng)籌規(guī)劃視角按照制度實施相應管理工作，促使企業(yè)內部組織協(xié)調最大程度地發(fā)揮內部控制的效能，維護財務穩(wěn)定性[4]。

另一方面，汽車銷售企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展特點對內部控制制度加以適當?shù)膬?yōu)化以及完善，在國家相應制度的基礎上，進行進一步的創(chuàng)新，充分發(fā)揮制度的實質性價值，把控財務關鍵控制點。此外，在構建內部控制制度體系時，還需確保其具備較高的規(guī)范性與程序性，以此規(guī)避財務風險及隱性風險，維持企業(yè)發(fā)展的健康狀態(tài)。

第二，需著重關注財務風險管理工作，并構建相應的管理制度。

市場經(jīng)濟環(huán)境以及國家經(jīng)濟的動態(tài)發(fā)展，在一定程度上改變了汽車銷售企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，其既面臨著較多的全新機遇，也面臨著較大的風險以及挑戰(zhàn)。所以，在汽車銷售企業(yè)發(fā)展過程中，其需要構建相應的風險管理機制，以更加穩(wěn)定順利地推進內部控制流程財務關鍵控制點工作。并且，該項工作的推進也有助于汽車銷售企業(yè)在全新的時代環(huán)境中，順利地實現(xiàn)轉型升級。

一方面，管理人員應明確行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、趨勢以及企業(yè)在行業(yè)中所處的地位及定位，客觀分析自身所存在的顯性風險及隱性風險，并能夠針對性地對其加以預防，設定相應的機制。

另一方面，汽車銷售企業(yè)需要構建完善的風險管理體系。針對于體系中的內容，可根據(jù)自身的經(jīng)濟實力以及當前社會的金融形式，進行解讀提煉，合理規(guī)避內部控制風險，在提高風險控制能力的同時，把握財務關鍵點。

第三，需加強企業(yè)內部監(jiān)管力度，構建完善的內部監(jiān)管制度并生成穩(wěn)定的內部控制監(jiān)管系統(tǒng)，以此切實提高財務管理工作的合法性以及穩(wěn)定性。

當內部控制監(jiān)管系統(tǒng)生成，汽車銷售企業(yè)管理人員需嚴格按照其中要求實施管理工作以及監(jiān)督工作，保證財務內部控制工作的作用得以充分發(fā)揮。在各部門各崗位相互監(jiān)督協(xié)同合作的狀態(tài)下，生成完善的內部控制流程框架，推動企業(yè)順利發(fā)展。

第四，需針對內部控制流程財務關鍵控制點設定與之相關的獎懲制度。對于能夠認真履行工作達成工作目標的員工實施獎勵，而獎勵內容可根據(jù)員工需要合理調整，如物質獎勵或精神獎勵。對于違背企業(yè)規(guī)定或在內部控制工作中造成了一定風險及損失的員工，汽車銷售企業(yè)需嚴格按照制度規(guī)定對其實施處罰，以此提高工作人員的責任心，不斷提高其整體的工作能力及管理水準，促進內部控制流程財務關鍵控制點工作的持續(xù)性開展，切實加強汽車銷售企業(yè)的綜合效益。

4.3 明確責任并加強考核

在汽車銷售企業(yè)內部控制流程財務關鍵控制點工作中，擬定完善的制度是一切工作開展的前提，而執(zhí)行制度明確責任是一切工作開展的根本。所以對于汽車銷售企業(yè)5S 來說，其需要在了解內控制度的基礎上，對制度加以全面的執(zhí)行。

內部控制工作，并不是某一部門單獨負責的工作，會滲透到汽車銷售企業(yè)的各個崗位、各個部門，并且每一個關鍵控制點都分散在不同的部門，因此，汽車銷售企業(yè)的各部門需要根據(jù)自身的工作內容，把控財務關鍵控制點，做好責權利的劃分。如此一來，在內部控制工作中，一旦出現(xiàn)工作風險或工作問題，管理人員能夠及時聯(lián)系相關負責部門或負責人，對問題加以及時的解決。

對于處于整個銷售企業(yè)高層的管理人員則需要把握整個內部控制工作流程，并需要對各環(huán)節(jié)的工作內容與財務關鍵控制點負責。此外，在內部控制工作中，管理人員需提高檢查力度與監(jiān)督力度，借由完善的評判體系檢查企業(yè)發(fā)展過程中所形成的內部控制質量。

在汽車銷售企業(yè)發(fā)展過程中，每一個部門都應該明確了解企業(yè)的發(fā)展文化與發(fā)展規(guī)定，同時企業(yè)自身也需要對審計部門的權利以明文規(guī)定的形式展現(xiàn)出來，以此提高審計部門工作的客觀性、獨立性與針對性，也能夠切實加強內部控制工作人員在企業(yè)的地位，使之具有更高的威信與執(zhí)行力度。除此之外，汽車銷售企業(yè)需肯定審計部門在內部的作用與功能，使之能夠以絕對權威的形式存在，對其他部門形成管控考核與評估。在明確責任、加強檢查、落實考核的狀態(tài)下，深度執(zhí)行內部控制制度，把握財務關鍵控制點。

4.4 提升企業(yè)信息化水平

在現(xiàn)代社會，運用信息化技術開展工作，應成為各行各業(yè)人才都應掌握的一項技能。將信息化手段與工作相互整合，能切實加強整體工作的效率與質量，所以在汽車銷售企業(yè)5S 開展內部控制工作、把控財務關鍵控制點時，也應注意到這一點，充分發(fā)揮信息化手段的應用價值，打造完備的信息化系統(tǒng)。在信息化技術的支持下，汽車5S 銷售企業(yè)在開展會計核算工作、人力資源管理工作、財務管理工作時，能夠有更加準確的方向，更加精準的參考依據(jù)。并且，在數(shù)據(jù)分析的狀態(tài)下，整體工作的安全性可得到有效的支撐。除此之外，在企業(yè)發(fā)展過程中需生成完整的信息化系統(tǒng)，在系統(tǒng)中體現(xiàn)內部控制檔案、財務檔案，并及時跟隨企業(yè)的發(fā)展，對檔案信息加以更新優(yōu)化。企業(yè)自身也應有意識帶領工作人員開展與信息化學習有關的活動，不斷提高其信息化綜合水平，充分發(fā)揮信息化手段在內部控制中的作用，促進內部控制工作順利開展。

5 結論

綜上所述，做好內部控制流程工作，把握財務關鍵控制點是企業(yè)提高自身發(fā)展實力、強化發(fā)展經(jīng)濟的重要路徑。為保證該項工作價值的充分展現(xiàn)，不僅要做好宣傳工作、培訓工作，還需要有意識加強工作人員的考核力度，明確各崗位工作人員的工作內容；應建立完善的內控制度，并跟隨時代發(fā)展引入信息化手段，強化企業(yè)信息化水平，能夠讓全員認識到該項工作的重要性，培養(yǎng)風險管理意識，以此促進企業(yè)長遠發(fā)展。