加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的探討

楊成宇 大慶油田第八采油廠企管法規(guī)部

當(dāng)前，面臨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，各個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過程中不僅要重視發(fā)展理念、技術(shù)的更新，更需重視文化建設(shè)，發(fā)揮文化潛移默化的作用。現(xiàn)階段的很多企業(yè)，都開始了企業(yè)文化的建設(shè)，部分企業(yè)在文化建設(shè)中取得了一定的成就，用企業(yè)文化增強(qiáng)了內(nèi)部的向心力，創(chuàng)造了巨大的效益。內(nèi)控合規(guī)文化是企業(yè)文化中的重要部分，許多企業(yè)因?yàn)檎J(rèn)識偏差、制度問題，使得內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)未達(dá)預(yù)期，這些企業(yè)在未來的發(fā)展中，應(yīng)從思想上重視，從資金、技術(shù)上加大投入。

一、內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)概述

當(dāng)前的市場瞬息萬變，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中存在較多的不穩(wěn)定因素，這些因素增大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為有效預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)，走出發(fā)展困境，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循合規(guī)經(jīng)營的理念。無論哪種類型的企業(yè)，他們的經(jīng)營活動(dòng)都必須符合行業(yè)內(nèi)的法律法規(guī)，嚴(yán)格守法。內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)在企業(yè)中的作用是潛移默化的，在此項(xiàng)建設(shè)工作中，應(yīng)圍繞企業(yè)日常經(jīng)營中的違規(guī)、違紀(jì)、違法行為展開，從內(nèi)部控制的角度，提高內(nèi)部各項(xiàng)工作的合規(guī)性、合法性。通過內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)在各個(gè)企業(yè)中的執(zhí)行，有助于在企業(yè)內(nèi)形成良好的工作氛圍，使全體崗位人員都樹立正確的行業(yè)價(jià)值觀、道德觀，強(qiáng)化內(nèi)部控制，保障部門、崗位之間的配合[1]。每個(gè)企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，都應(yīng)圍繞員工的意識、觀念展開，在內(nèi)部組織各種培訓(xùn)與教育活動(dòng)，向員工傳達(dá)正確的價(jià)值觀，使每個(gè)員工都了解企業(yè)的規(guī)章制度，約束自己的行為，減少員工違規(guī)違法行為出現(xiàn)。企業(yè)中的員工數(shù)量眾多，對員工開展合規(guī)教育時(shí)，應(yīng)注意崗位區(qū)分、內(nèi)容區(qū)分，使每個(gè)員工在工作時(shí)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，提高企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展水平，在行業(yè)內(nèi)保持競爭力。

二、企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀

(一)合規(guī)文化管理發(fā)展不成熟

目前，絕大多數(shù)企業(yè)都在尋求現(xiàn)代化發(fā)展，力求實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，企業(yè)文化對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的意義重大，內(nèi)控合規(guī)文化作為企業(yè)文化中的重要構(gòu)成部分，對這一方面的文化建設(shè)是很多企業(yè)關(guān)注的核心問題。部分企業(yè)在內(nèi)部管理中，常常因?yàn)楣芾頇?quán)力與責(zé)任不對等導(dǎo)致內(nèi)控方面的矛盾與沖突。結(jié)合市場上很多企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)情況，許多企業(yè)都有形成自身獨(dú)特的內(nèi)控合規(guī)文化，但管理不成熟的問題比較突出。比如，企業(yè)的問責(zé)制度不完善，當(dāng)出現(xiàn)了違背內(nèi)控合規(guī)文化的行為時(shí)，部門之間相互推諉，無法通過內(nèi)控合規(guī)文化、責(zé)任制度，對企業(yè)中的業(yè)務(wù)與管理實(shí)施全面監(jiān)督與約束[2]。

(二)執(zhí)行力度不夠

企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化要發(fā)揮作用，必須要在建成后，積極推進(jìn)執(zhí)行與落實(shí)，但對于市場上的部分企業(yè)，對內(nèi)控合規(guī)文化存在認(rèn)識誤區(qū)，在長期的工作過程中，雖然在內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)方面投入了較大的精力，但在文化建成后卻并未在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行，因?yàn)閳?zhí)行力度不夠從而導(dǎo)致部門、崗位人員不注意合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范，各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織中，部分崗位人員無視規(guī)章制度，存在違法違紀(jì)的行為。部分企業(yè)針對內(nèi)控合規(guī)文化中執(zhí)行力度不夠的情況，整改不徹底，導(dǎo)致合規(guī)文化形式化嚴(yán)重，阻礙了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(三)規(guī)章制度建設(shè)存在缺陷

內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與執(zhí)行對企業(yè)的意義重大，為促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)文化的高效建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部需綜合多方面的因素，制定完善的規(guī)章制度，明確規(guī)定內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的要求、路徑與方法，合理分配部門、崗位的職責(zé)，用制度約束和指導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)。但很多企業(yè)，未針對內(nèi)控合規(guī)文化構(gòu)建完善的規(guī)章制度，在合規(guī)文化建設(shè)中，存在工作混亂、建設(shè)效率低下等問題。

三、企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的策略

(一)提升全體員工內(nèi)控合規(guī)意識

1.樹立內(nèi)控合規(guī)核心價(jià)值觀

任何規(guī)模、類型的企業(yè)，在發(fā)展的過程中都應(yīng)該有核心價(jià)值觀的引導(dǎo)，因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該形成其核心價(jià)值觀，讓企業(yè)員工的一切行為都能在此核心價(jià)值觀的引導(dǎo)下，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)貢獻(xiàn)自己的力量。為更好地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，需提高全體員工的內(nèi)控合規(guī)意識，只有形成了以合規(guī)為基礎(chǔ)的核心價(jià)值觀，才可使每個(gè)員工都具有良好的合規(guī)意識，積極配合企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)工作。在企業(yè)的價(jià)值觀中，可以加入一些體現(xiàn)合規(guī)的文字，如在內(nèi)部政策、規(guī)范性文件中，要多次強(qiáng)調(diào)合規(guī)的概念，將內(nèi)控合規(guī)滲透到企業(yè)戰(zhàn)略、政策、客戶準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)行為標(biāo)準(zhǔn)的方方面面。

2.加大內(nèi)控合規(guī)宣傳力度

企業(yè)在長期發(fā)展的過程中，常常會受到一些固有發(fā)展觀念的影響，導(dǎo)致內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)面臨困境，如“人情”“關(guān)系”等嚴(yán)重影響了企業(yè)合規(guī)文化的建設(shè)。為了讓企業(yè)全體員工都樹立起合規(guī)意識，有關(guān)部門要加大對合規(guī)文化的宣傳，通過一系列的宣傳活動(dòng)，營造良好的文化建設(shè)氛圍。首先，企業(yè)在有條件的情況下，可加大對互聯(lián)網(wǎng)的利用，通過利用互聯(lián)網(wǎng)平臺與技術(shù)在內(nèi)部通信系統(tǒng)、微信公眾號、官方網(wǎng)站上發(fā)布內(nèi)控合規(guī)信息，而且在內(nèi)部報(bào)紙、雜志等傳統(tǒng)媒體上，也要宣傳內(nèi)控合規(guī)價(jià)值觀。其次，拍攝與播放關(guān)于內(nèi)控合規(guī)的紀(jì)錄片、宣傳片，并投放到企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)員工可以隨時(shí)觀看視頻，了解到合規(guī)對崗位、企業(yè)工作的重要性，了解為什么要合規(guī)、如何合規(guī)，加深員工對內(nèi)控合規(guī)的認(rèn)識[3]。最后，在員工的辦公桌、企業(yè)展示墻上，張貼內(nèi)控合規(guī)制度、標(biāo)語，發(fā)放宣傳手冊，引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)文化。

3.加強(qiáng)對員工的內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)

為提高員工的內(nèi)控合規(guī)意識，在企業(yè)內(nèi)部需強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)與教育，將此項(xiàng)工作全面滲透到員工招聘、入職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)等方面。首先，在員工的招聘過程中，要對應(yīng)聘者的背景、能力等展開全方位的評估，嚴(yán)格遵循招聘流程；其次，在員工入職培訓(xùn)階段，不僅僅要培養(yǎng)員工的專業(yè)素質(zhì)、操作技能、崗位責(zé)任意識，也需培養(yǎng)他們的內(nèi)控合規(guī)意識，組織員工統(tǒng)一學(xué)習(xí)企業(yè)的員工行為準(zhǔn)則、合規(guī)管理制度、行業(yè)法律法規(guī)，在培訓(xùn)結(jié)束以后，對員工實(shí)施嚴(yán)格考核，評估在員工在經(jīng)過培訓(xùn)以后的內(nèi)控合規(guī)意識，只有考核通過的人員才可正常進(jìn)入崗位，否則就要繼續(xù)接受培訓(xùn)，直到考核合格；最后，需定期開展在崗培訓(xùn)，在這一方面的培訓(xùn)工作中，也需重視內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)，為保障培訓(xùn)的有效性，需合理確定培訓(xùn)內(nèi)容，并引入多樣化的培訓(xùn)方法、科學(xué)安排培訓(xùn)時(shí)間，對企業(yè)中各個(gè)崗位的工作人員，做好崗位工作職責(zé)的區(qū)分，組織分層、分類培訓(xùn)[4]。如果在企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)了合規(guī)法律法規(guī)的調(diào)整或者制度的變更，要立即組織相關(guān)人員參與內(nèi)控合規(guī)學(xué)習(xí)。

(二)強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)行為

1.建立合規(guī)管理系統(tǒng)

在企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的過程中，為提高建設(shè)的整體水平，需注重現(xiàn)代化技術(shù)的使用，形成現(xiàn)代化建設(shè)路徑，如可應(yīng)用信息技術(shù)，構(gòu)建完善的合規(guī)管理信息系統(tǒng)。實(shí)際上，合規(guī)管理信息系統(tǒng)與企業(yè)中其他常見的信息系統(tǒng)有區(qū)別，其形式新穎，在信息時(shí)代下的企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，必須重視合規(guī)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，利用這一系統(tǒng)，可更好地規(guī)范員工的行為。根據(jù)當(dāng)前市場上部分企業(yè)在合規(guī)管理信息系統(tǒng)方面的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，此系統(tǒng)包含企業(yè)管理流程、員工學(xué)習(xí)和訓(xùn)練、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等多個(gè)子系統(tǒng)。企業(yè)管理流程系統(tǒng)針對的是企業(yè)的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)，一些大型企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及了國內(nèi)國際市場，在進(jìn)行這一子系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，需考慮企業(yè)自身的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營情況，制定最為科學(xué)且高效的管理流程。員工學(xué)習(xí)與訓(xùn)練系統(tǒng)面向內(nèi)部員工，這一子系統(tǒng)兼具行為檢測、報(bào)告、自我評估、管理與警告功能，員工在正式入職后，需要申請賬號，利用該系統(tǒng)定期進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，如員工行為守則、內(nèi)控合規(guī)管理制度、業(yè)務(wù)法律法規(guī)都是學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，當(dāng)員工在一定的時(shí)期內(nèi)完成了學(xué)習(xí)任務(wù)后，由系統(tǒng)直接檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果，將學(xué)習(xí)成果與員工的績效考核掛鉤，提高每個(gè)員工的內(nèi)控合規(guī)學(xué)習(xí)意識[5]。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要針對企業(yè)所面臨的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)展開識別、評估與防控。

2.完善內(nèi)控合規(guī)管理制度

針對企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)行為，企業(yè)需從根本上意識到管理制度的重要性，根據(jù)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的總體要求與方向，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的、切實(shí)可行的內(nèi)控合規(guī)管理制度，強(qiáng)化合規(guī)文化建設(shè)中的監(jiān)督和管理。在合規(guī)管理制度的建設(shè)中，制定反腐敗、反洗錢、保障勞工權(quán)益、維護(hù)供應(yīng)商關(guān)系等方面的內(nèi)控合規(guī)制度，為全面提高制度實(shí)用性，在企業(yè)中需成立專門的合規(guī)管理部門，調(diào)配專業(yè)的合規(guī)管理人員，負(fù)責(zé)內(nèi)控合規(guī)管理工作，為內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)提供人才支持。為減少企業(yè)中各種違規(guī)行為的出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)員工存在違規(guī)行為，及時(shí)通知有關(guān)部門督促員工糾正。為降低企業(yè)員工的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)中需建立完善的監(jiān)督、舉報(bào)機(jī)制，要切實(shí)保障舉報(bào)者的安全，加強(qiáng)對舉報(bào)者的信息保護(hù)，在接到舉報(bào)后，及時(shí)安排專人負(fù)責(zé)調(diào)查，在確保舉報(bào)信息可靠的情況下，立即督促處理。

(三)建立合規(guī)文化建設(shè)激勵(lì)機(jī)制

每個(gè)企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)都需要耗費(fèi)比較長的時(shí)間，也需要投入較大的人力、物力資源，為確保內(nèi)控合規(guī)文化的高效建設(shè)，應(yīng)同步建立合規(guī)文化建設(shè)激勵(lì)機(jī)制。結(jié)合企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)要求，員工是合規(guī)文化建設(shè)的參與者，員工是否有參與內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的積極性與主動(dòng)性，與建設(shè)效果有著直接的關(guān)系。因此，為確保內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與其他發(fā)展相匹配，需要調(diào)動(dòng)全部員工的參與積極性，在內(nèi)部開展一系列的宣傳教育工作，讓每個(gè)員工都意識到內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展、自身工作的重要性，讓他們在所處的崗位上，嚴(yán)格遵守相應(yīng)的法律法規(guī)、制度規(guī)范和行為標(biāo)準(zhǔn)。一旦員工無法做到合規(guī)，長此以往將使企業(yè)面臨經(jīng)營困境，增大員工的工作壓力。在形成完善的激勵(lì)機(jī)制后，可對員工的合規(guī)文化建設(shè)起到激勵(lì)作用，對于給內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)做出巨大貢獻(xiàn)的員工，應(yīng)給予物質(zhì)或者精神獎(jiǎng)勵(lì)，讓員工積極為內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)建言獻(xiàn)策。

(四)評估合規(guī)文化建設(shè)效果

企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)是一個(gè)漫長的過程，不能一蹴而就，這就要求企業(yè)在實(shí)施了一段時(shí)間的合規(guī)文化建設(shè)后，需重視檢驗(yàn)和評估工作。在企業(yè)內(nèi)成立專門的評估工作小組，由該小組分析內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)進(jìn)度、水平、質(zhì)量、方法與路徑，判斷當(dāng)前的建設(shè)方案是否有調(diào)整與改進(jìn)的必要。為提高建設(shè)效果評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，要成立專門的評估團(tuán)隊(duì)，配備專業(yè)的評估人員，針對內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的全部過程和方方面面展開評估。其次，需構(gòu)建完善的評估指標(biāo)，保障評估指標(biāo)的合理性，利用該指標(biāo)體系，對內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)實(shí)施專業(yè)化評價(jià)，評估指標(biāo)中既應(yīng)該有定性指標(biāo)，也應(yīng)該有定量指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)定量和定性評價(jià)的結(jié)合。在評估工作結(jié)束以后，應(yīng)當(dāng)注重評價(jià)結(jié)果的分析，從中得到關(guān)于企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的成就、不足、未來方向等信息，指導(dǎo)未來的合規(guī)文化建設(shè)。評估團(tuán)隊(duì)在對合規(guī)文化建設(shè)效果進(jìn)行評估的過程中，要綜合利用訪談、問卷調(diào)查等多種方式，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)方面所存在的難題和不足，借鑒成功企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，開展更有針對性的合規(guī)文化建設(shè)路徑、方法調(diào)整。

(五)加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理的監(jiān)督與檢查

在企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)文化建設(shè)中，監(jiān)督檢查工作的開展可及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理問題，保障合規(guī)文化的建設(shè)質(zhì)量。在企業(yè)內(nèi)部要成立專門的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)不僅要負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，還需負(fù)責(zé)合規(guī)文化建設(shè)中的監(jiān)督與檢查，細(xì)分有關(guān)崗位人員的監(jiān)督責(zé)任，落實(shí)責(zé)任制度，確保每個(gè)崗位人員都可以嚴(yán)格遵守相應(yīng)的崗位規(guī)定，密切監(jiān)督內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)流程。一旦在監(jiān)督檢查的過程中發(fā)現(xiàn)不符合要求的情況，需要立即將此問題反饋給有關(guān)部門，由該有關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行整改與處理，形成自查自糾機(jī)制。

四、結(jié)語

對于現(xiàn)階段的很多企業(yè)，內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)已經(jīng)成為了一項(xiàng)重要的工作，由于受到企業(yè)固有發(fā)展理念、模式的影響，內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)過程中時(shí)常出現(xiàn)各種的問題，加大了企業(yè)的發(fā)展難度，為保障內(nèi)控合規(guī)文化在企業(yè)中的作用，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中的管理與監(jiān)督，加大投入，提高建設(shè)水平。