健全制度保障 強化監(jiān)督機制 推動人大加強審計工作監(jiān)督向縱深發(fā)展
——江西省人大審計工作監(jiān)督創(chuàng)新發(fā)展歷程

■熊興

審計工作監(jiān)督是人大預(yù)算審查監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是人大監(jiān)督工作的重要抓手。以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視人大監(jiān)督和審計監(jiān)督，近年來對加強和改進人大監(jiān)督、強化審計整改作出一系列重大決策部署，提出新的更高要求。為適應(yīng)新形勢新要求，江西省人大常委會經(jīng)過多年的理論探索和監(jiān)督實踐，將人大監(jiān)督和審計監(jiān)督融合發(fā)力，常態(tài)化開展審計整改督辦和實行審計整改滿意度測評機制，走出了一條堅持不懈、奮力前行的改革創(chuàng)新之路，為深化和拓展人大預(yù)算審查監(jiān)督和加強審計工作監(jiān)督創(chuàng)造了實踐性經(jīng)驗和制度性成果。

一、制度從無到有，出臺規(guī)范性法規(guī)性文件，從法律依據(jù)的層面奠定監(jiān)督機制基礎(chǔ)

依法加強對審計工作的監(jiān)督和支持，有效發(fā)揮審計監(jiān)督作用是各級人大及其常委會依法履行預(yù)決算審查監(jiān)督職責(zé)所在。如何加強人大審計工作監(jiān)督，使其監(jiān)督有據(jù)、監(jiān)督有方、監(jiān)督有效，江西省人大常委會經(jīng)歷了一個從探索到實踐、從實踐到成熟的過程。

1.制度出臺前出現(xiàn)系列問題障礙。全省各級人大長期以來高度重視審計工作監(jiān)督，圍繞增強預(yù)算審查監(jiān)督實效、發(fā)揮審計監(jiān)督作用方面進行積極探索，取得一定成效，但存在一些情況和問題：一是監(jiān)督法預(yù)算法等法律法規(guī)對人大監(jiān)督審計工作的程序、方式方法相關(guān)規(guī)定比較原則，可操作性不強；二是中央明確提出各級人大要建立聽取和審議審計查出突出問題整改情況報告機制，落實中央要求需要通過制度建設(shè)和工作實踐加以規(guī)范和完善；三是審計歷年來反映騙取套取、擠占挪用、截留滯撥專項資金，財政資金使用績效不高等問題普遍存在，推進問題解決促進體制機制改革，需要加強審計工作監(jiān)督；四是一些單位不重視整改，研究和處理人大意見措施不力，問題屢審屢犯，直接影響政府公信力。

2.建立規(guī)范性法律性制度大勢所趨。為解決法律法規(guī)操作性不強、監(jiān)督制度機制不健全、審計發(fā)現(xiàn)問題難以徹底整改等一系列矛盾和問題，有必要結(jié)合實際出臺法規(guī)性文件，《江西省人大常委會關(guān)于進一步加強審計工作監(jiān)督的決定》（以下簡稱《決定》）就此應(yīng)運而生。江西人大先后赴五省調(diào)研，向38 個單位征求意見，依據(jù)憲法、監(jiān)督法、預(yù)算法、審計法、江西省審計條例等法律法規(guī)，根據(jù)中央有關(guān)政策性文件形成決定草案，進一步規(guī)范監(jiān)督流程、范圍、報告主體，將黨關(guān)于人大加強審計工作監(jiān)督的要求，通過人大常委會的法定程序，作出有利于全社會貫徹執(zhí)行、具有法律效力的行為規(guī)范，《決定》于2016 年12 月在省十二屆人大常委會第二十九次會議上審議并順利通過，于2017 年1 月1 日起施行。《決定》的出臺意味著江西省人大常委會通過法定程序?qū)Ⅻh的主張轉(zhuǎn)化為法律文件，為人大常委會開展審計工作監(jiān)督夯實了法律根基和制度保障。

3.在全省范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行成效逐顯?！稕Q定》將適用范圍由本級人大常委會擴展到省、市、縣三級人大常委會，形成全省上下“一盤棋”的良好格局，為各級人大常委會加強審計工作的監(jiān)督，規(guī)范審計行為，督促審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督職權(quán)等發(fā)揮重要作用。人大加強審計工作監(jiān)督，對政府和審計機關(guān)依法向人大報告工作進行明確細化，有利于各級人大常委會以及政府和有關(guān)部門開展相關(guān)工作有理有據(jù)，突顯制度優(yōu)勢。《決定》對人大開展審計整改督辦和建立審計整改滿意度測評機制提供了制度依據(jù)，體現(xiàn)人大監(jiān)督法律性和權(quán)威性。與此同時，審計部門在開展審計監(jiān)督和推動審計整改過程中，借助《決定》推進各項工作有力有序且有效，被審計部門單位主動接受人大監(jiān)督意識明顯增強，審計整改的主動性、積極性和成效性得到明顯改善。

江西省人大常委會以作出法規(guī)性決定的形式加強對審計工作的監(jiān)督，真正使人大加強對審計查出問題整改情況的監(jiān)督走向制度化、法制化和長效化的軌道，為進一步深化和拓展人大監(jiān)督職能奠定了堅實基礎(chǔ)。

二、措施從嚴(yán)從實，持續(xù)開展審計整改督辦，用開拓創(chuàng)新的實踐提升監(jiān)督機制效能

人大組織督辦組對審計查出突出問題整改情況進行跟蹤監(jiān)督是江西人大深化和拓展人大預(yù)算審查監(jiān)督和審計工作監(jiān)督的創(chuàng)新之舉和獨特做法。

1.督辦有重點，選準(zhǔn)方向很重要。聚焦黨中央重大方針政策和省委決策部署選題督辦，不斷增強監(jiān)督的針對性和有效性。近年來，圍繞脫貧攻堅任務(wù)、生態(tài)環(huán)境保護、防范金融風(fēng)險、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、保障改善民生等，先后對財政扶貧資金、生態(tài)環(huán)保資金、科技專項資金、標(biāo)準(zhǔn)廠房資金、惠農(nóng)“一卡通”資金、中心城區(qū)民生資金、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金、經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境資金等審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況進行重點督辦。對一卡通資金督辦推動12 個縣（市、區(qū)）追回財政資金2.21 億元，累計追責(zé)問責(zé)2 405 人，切實保障基層民生，維護老百姓切身利益。

2.督辦有合力，組織保障很重要。積極探索省人大各專工委、省人大常委會組成人員、省人大代表和審計部門、相關(guān)政府部門參與督辦工作方式，不斷擴大參與面，形成督辦合力。2011 年首次督辦由預(yù)算工委主辦，省審計廳配合；2012 年改為預(yù)算工委與省審計廳聯(lián)合督辦；2013 年至2014 年，拓展為省人大財經(jīng)委、預(yù)算工委、省審計廳3 家聯(lián)合督辦；2015 年至今，由預(yù)算工委牽頭，會同省人大財經(jīng)委、省審計廳，邀請部分常委會組成人員、省人大代表組成的督辦組督辦。形成了審計督促檢查、部門具體負責(zé)、人大重點督辦的工作機制。2018 年至2021 年，在人大的推動下，省政府召開常務(wù)會議專題研究部署審計查出問題整改工作。

3.督辦有成果，強化措施很重要。督辦過程中，堅持實事求是問題導(dǎo)向，務(wù)求實效。一是對賬銷號，逐條督辦。督辦前，調(diào)閱分析各部門單位單項審計整改報告，確定重點督辦對象，建立整改和督辦整改“臺賬”。督辦中，通過聽取匯報、核查撥款單和進賬單、調(diào)閱整改佐證材料等方式，逐條跟蹤落實；二是較真碰硬，敢于亮劍。對督辦中發(fā)現(xiàn)的問題，不回避、不繞道、不放過，堅持從嚴(yán)要求，不走過場；三是聚焦問責(zé)，正風(fēng)肅紀(jì)。針對重糾正、輕問責(zé)現(xiàn)象，明確要求加大追責(zé)問責(zé)力度，時任省委主要領(lǐng)導(dǎo)對此給予充分肯定，并在督辦報告作出重要批示；四是一抓到底，跟蹤問效。召開審計整改督辦會，組織督辦范圍內(nèi)所有責(zé)任單位負責(zé)同志和有關(guān)人員參加會議，通報前期督辦情況，提出進一步督辦和整改要求，進行全面督辦，確保所有整改責(zé)任單位涉及的所有問題件件有回應(yīng)，條條有落實。

4.督辦有創(chuàng)新，健全制度很重要。為提高督辦質(zhì)效，不斷健全機制，完善制度。一是不斷豐富上會材料。2014 年首次嘗試將整改明細提交主任會議實現(xiàn)破冰之舉，2015 年將所有單項整改報告書面上會審議，2017 年將所有審計報告和整改報告一并上會審議，2019 年至2021 年，將審計整改情況形成綜合統(tǒng)計表作為督辦報告附件提交會議；二是持續(xù)延伸督辦做法。2012 年首次對4 個部門進行重點督辦；2014年首次對專項資金進行督辦并延伸至設(shè)區(qū)市；2017年將督辦工作延伸到部門二級預(yù)算單位；2018 年將督辦工作延伸至縣鄉(xiāng)基層；2019 年至2021 年與市縣級人大聯(lián)合開展督辦；三是逐步改進報告制度。2014年推動政府將向常委會口頭報告整改情況；2016 年將聽取和審議整改報告時間由次年1 月調(diào)整為當(dāng)年11 月不再跨年；四是有效實行清單管理。2019 年至2022 年，要求各單位按規(guī)定格式、時間、內(nèi)容報送整改報告和整改清單。

江西人大連續(xù)11 年開展審計整改督辦工作，截至2021 年12 月，累計對147 個省級部門和單位進行督辦，對38 個省級部門單位和16 個專項資金項目進行重點督辦。江西人大以此為抓手，真正在嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范預(yù)算行為、提高資金效益上實現(xiàn)實質(zhì)性有效監(jiān)督。

三、監(jiān)督見效見好，常態(tài)化實施滿意度測評，用剛性約束的方式體現(xiàn)監(jiān)督機制權(quán)威

跟蹤監(jiān)督審計查出突出問題整改情況堅持與時俱進、持續(xù)發(fā)力，對審計整改工作開展?jié)M意度測評已經(jīng)成為江西人大一項法定監(jiān)督程序和監(jiān)督內(nèi)容。

1.在提交材料上追求客觀完整真實。以正式文件上會的除政府審計整改報告外，與其配套的涉及省級財稅管理、部門預(yù)算執(zhí)行和有關(guān)專項資金單項審計報告、單項整改報告同時以電子版形式推送。督辦組督辦報告和財經(jīng)委審議意見同時提交會議，督辦報告反映督辦組工作舉措和工作實效，將各被測評部門整改情況形成綜合統(tǒng)計表一并呈送客觀反映實情，為常委會組成人員提供有力依據(jù)參考。所有常委會組成人員可以翻閱到每一個問題源頭和整改結(jié)果，做到全方位、全覆蓋，無保留、無死角。

2.在測評程序上追求嚴(yán)肅嚴(yán)謹(jǐn)高效。常委會全體會議聽取整改報告，組成人員分組審議，隨后聯(lián)組會議開展?jié)M意度測評。一是由預(yù)算工委主要負責(zé)同志報告督辦情況；二是督辦成員的委員分別代表各組作審議發(fā)言；三是采取填寫測評票方式現(xiàn)場測評、現(xiàn)場計票、現(xiàn)場通報，監(jiān)票人由會議推薦的兩位委員擔(dān)任，滿意和基本滿意票數(shù)超過實到人員半數(shù)的結(jié)果為滿意，如有測評結(jié)果為不滿意的，相關(guān)單位主要負責(zé)同志將現(xiàn)場表態(tài)發(fā)言，重新整改；四是省政府一名負責(zé)同志到會聽取意見并代表省政府作表態(tài)發(fā)言，省財政廳、省審計廳和被測評部門單位的主要負責(zé)同志到會聽取意見并回答詢問；五是省人大常委會負責(zé)同志總結(jié)講話。整個測評過程嚴(yán)肅嚴(yán)謹(jǐn)、細致高效，做到公開、公平、公正，達到測評應(yīng)有效果。

3.在結(jié)果運用上追求有價值促工作。有效利用和充分運用審計整改結(jié)果和滿意度測評結(jié)果是做好審計整改“下半篇文章”的關(guān)鍵所在。江西人大高度重視，根據(jù)《決定》有關(guān)規(guī)定，一是將滿意度測評結(jié)果報送省委、抄送省政府，同時抄送省委組織部供參考，測評結(jié)果多次得到省委領(lǐng)導(dǎo)重視并作出批示；二是對提交測評會整改報告中尚未完全整改到位的問題開展后續(xù)整改情況跟蹤監(jiān)督，要求省審計廳加強督促檢查，持續(xù)跟蹤問效，做到問題不整改，清單不銷號；三是將歷年來提交人大常委會和滿意度測評會的所有資料進行收集整理分析，對接收錄到江西人大預(yù)算審查監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)平臺，為解決屢審屢犯和智能化審查提供堅實基礎(chǔ)。

江西人大通過審計整改滿意度測評打造閉環(huán)式全方位監(jiān)督，展現(xiàn)人大依法履行監(jiān)督職責(zé)的嚴(yán)密性和嚴(yán)謹(jǐn)性。自2017 年起連續(xù)5 年開展測評工作，累計對122 個被審計單位（含40 個市縣政府）進行滿意度測評。

人大常委會加強審計工作監(jiān)督是提升人大監(jiān)督職能的重要手段，建立健全監(jiān)督機制尤為重要。江西省人大常委會以出臺《決定》的形式加強對審計查出突出問題整改情況的監(jiān)督，實施審計整改跟蹤督辦和常委會滿意度測評機制，有效增強政府及其相關(guān)部門主動依法接受人大監(jiān)督的意識，促進了依法行政和依法理財，進一步提升人大預(yù)決算審查監(jiān)督和國有資產(chǎn)監(jiān)督實效，彰顯了人大監(jiān)督的權(quán)威，為全國省區(qū)市人大提供了“人大常委會加強審計工作監(jiān)督”的有益借鑒和經(jīng)驗參考，是較為成熟的機制性創(chuàng)造和制度性實踐，江西省人大常委會也必將繼續(xù)堅決貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于堅持和完善人民代表大會制度的重要思想和習(xí)近平總書記關(guān)于審計查出問題整改工作重要批示精神，高效履職、勇毅前行，為持續(xù)打造江西人大監(jiān)督亮麗品牌而不懈奮斗。