新形勢(shì)下如何加強(qiáng)事業(yè)單位物資管理內(nèi)部控制研究

豆洋

（河南省殘疾人綜合服務(wù)中心，河南 鄭州 450000）

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，給企事業(yè)內(nèi)部管理工作既帶來了發(fā)展機(jī)遇也帶來了一定的挑戰(zhàn)，事業(yè)單位作為服務(wù)于人民的主要載體，其內(nèi)部管理水平的高低與其職能履行是否到位等密切相關(guān)，而物資管理安全性則是保證事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，基于此，如何健全事業(yè)單位物資管理體系是當(dāng)前面對(duì)新形勢(shì)下值得重點(diǎn)關(guān)注的問題。事業(yè)單位物資指的是在開展各項(xiàng)活動(dòng)中所需要的設(shè)備、資料等，是事業(yè)單位是否正常履行職能的根本條件，但目前我國事業(yè)單位物資內(nèi)部控制管理還存在著物資質(zhì)量不高、物資采購缺乏計(jì)劃、報(bào)廢物資管理不合理和工具類物資管控不合格等問題，因此，事業(yè)單位應(yīng)該從這些問題出發(fā)，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，提出幾點(diǎn)建議，完善管理措施，促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

一、現(xiàn)階段我國事業(yè)單位物資管理內(nèi)控過程中存在的問題

（一）物資質(zhì)量不高

物資質(zhì)量是一切生產(chǎn)活動(dòng)開展的基本前提，目前部分事業(yè)單位還沒有認(rèn)識(shí)到物資質(zhì)量管理的重要性，對(duì)庫存物資質(zhì)量還缺乏全面的了解，導(dǎo)致這一問題的主要原因有物資入庫檢驗(yàn)不到位以及采購管理缺失等，物資檢驗(yàn)程序的缺失造成了質(zhì)量不合格等問題，在使用過程中出現(xiàn)大量的殘次品。此外，如果出現(xiàn)物資需求，部分事業(yè)單位相關(guān)部門會(huì)直接到倉庫中領(lǐng)用，而采購物資發(fā)票也沒有得到進(jìn)一步的證實(shí)與審核，導(dǎo)致物資領(lǐng)用失控和質(zhì)量不合格等問題的出現(xiàn)，增加經(jīng)營成本的同時(shí)也影響了正常的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，而造成以上問題的根本原因?yàn)閱挝贿€未形成完整的內(nèi)部控制體系，從而增加了物資采購的風(fēng)險(xiǎn)，造成了不必要的成本支出，同時(shí)還給財(cái)務(wù)管理工作帶來了一定的困難，降低工作效率。

（二）物資采購缺乏計(jì)劃

目前我國部分事業(yè)單位還未形成完整統(tǒng)一的物資采購計(jì)劃管理體系在，大多數(shù)事業(yè)單位都是由相關(guān)部門直接向采購部門提出物資采購申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)部門同意后就可進(jìn)行相關(guān)采購工作，對(duì)于急性物資，為確保各項(xiàng)活動(dòng)的順利開展，采購部門會(huì)立即隨意采購，缺乏一定的計(jì)劃性，沒有深入了解實(shí)際物資需求便開展盲目性采購，從而導(dǎo)致采購數(shù)量、型號(hào)等與實(shí)際需求存在一定的差距。此外，由于物資管理人員缺乏對(duì)庫存物資的定期清點(diǎn)管理，導(dǎo)致重復(fù)采購等問題的出現(xiàn)，大量的物資堆積在庫房中，不僅增加了物資庫存管理工作壓力和管理成本，還降低了內(nèi)控工作質(zhì)量和效率，不利于事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（三）報(bào)廢物資管理不合理

報(bào)廢物資管理也是事業(yè)單位物資管理的主要內(nèi)容，如果報(bào)廢物資管理不到位則會(huì)造成資源的浪費(fèi)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，目前部分事業(yè)單位還沒有認(rèn)識(shí)到報(bào)廢物資管理對(duì)提高資金利用率的重要性，缺少完善的報(bào)廢物資管理體系，缺少必要的鑒定程序，部分物資管理人員在處理報(bào)廢物資過程中容易受主觀因素的影響，出現(xiàn)報(bào)廢不合格等問題。此外，部分報(bào)廢物資經(jīng)過處理后還可以實(shí)現(xiàn)資源的回收再利用，但部分事業(yè)單位為節(jié)省成本往往會(huì)采用不科學(xué)的報(bào)廢處理方式，從而影響了后續(xù)的回收利用，造成資源的浪費(fèi)，違背了可持續(xù)發(fā)展的基本原則。

（四）工具類物資管控不合格

工具類物資包括一次性物資和可反復(fù)利用物資，其中可反復(fù)利用的物資對(duì)節(jié)省采購成本起到了至關(guān)重要的作用，因此事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)可反復(fù)利用物資的管理，提高其使用壽命，節(jié)省成本。但現(xiàn)階段部分事業(yè)單位部分工作人員缺乏良好的環(huán)保理念，對(duì)可重復(fù)使用的物資當(dāng)成一次性物資，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，同時(shí)也缺乏完整的資源和設(shè)備管理制度，沒有對(duì)其進(jìn)行定期檢修和保養(yǎng)，出現(xiàn)了可循環(huán)利用物資提前報(bào)廢等問題，從而影響經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)事業(yè)單位履行社會(huì)職能起到了一定的負(fù)面影響，對(duì)樹立良好的社會(huì)形象也產(chǎn)生了消極作用。

二、加強(qiáng)內(nèi)控管理對(duì)事業(yè)單位起到的積極影響

（一）符合新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求

事業(yè)單位以為人民服務(wù)為基本原則，服務(wù)對(duì)象為社會(huì)群眾，開展的各項(xiàng)活動(dòng)不以營利性為目的，具備明顯的公益性和服務(wù)性，對(duì)促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展起到了積極作用。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，給事業(yè)單位發(fā)展既帶來了機(jī)遇也帶來了一定的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)的風(fēng)云變幻也為其增加了一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此為促進(jìn)事業(yè)單位的穩(wěn)健發(fā)展，應(yīng)充分發(fā)揮其服務(wù)作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好單位內(nèi)部物資管理，減少內(nèi)部隱患，提升管理質(zhì)量，更好地為廣大社會(huì)群眾服務(wù)，對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)起到了積極影響。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)力制約平衡

事業(yè)單位以其相應(yīng)的權(quán)力為大眾提供對(duì)應(yīng)的服務(wù)，現(xiàn)階段我國部分事業(yè)單位針對(duì)各項(xiàng)管理措施的決策和實(shí)施等方面還沒有形成完整的管理體系，無法實(shí)現(xiàn)崗位分離和相互制約等目的，造成了權(quán)力濫用的現(xiàn)象，目前部分地區(qū)事業(yè)單位工作人員為了一己私利存在著徇私舞弊等問題，利用職位便利和社會(huì)資源為自己謀取利益，不僅給事業(yè)單位的社會(huì)形象帶來了負(fù)面影響，還影響了資源的合理高效分配。基于以上問題，事業(yè)單位應(yīng)該完善內(nèi)控體系，明確各部門以及工作人員的具體職責(zé)，實(shí)現(xiàn)重要崗位的分離，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制約平衡，禁止徇私舞弊等問題的發(fā)生，確保事業(yè)單位各項(xiàng)服務(wù)工作的順利進(jìn)行。

（三）提升事業(yè)單位管理成效

內(nèi)控制度作為一個(gè)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，是企業(yè)管理的關(guān)鍵手段和途徑，在事業(yè)單位物資管理中的應(yīng)用和落實(shí)對(duì)提升單位內(nèi)部管理效率起到了至關(guān)重要的作用，同時(shí)對(duì)加強(qiáng)科學(xué)評(píng)估自身管理也起到了積極影響，通過制定管理流程、具體措施、監(jiān)督體系等一系列方式，為事業(yè)單位防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了良好的環(huán)境，并引導(dǎo)事業(yè)單位做好事前預(yù)防和事后糾正，為完善物資管理制度奠定了夯實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）實(shí)現(xiàn)資金利用率的最大化

事業(yè)單位資金來源主要依靠國家財(cái)政，在面對(duì)社會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)過程中會(huì)涉及大量的公共資金，而公共資金的合理利用和各項(xiàng)物資的科學(xué)管理與其職能的履行效果有著密切的聯(lián)系，而物資管理制度的落實(shí)提高了資金的安全性和物資的完整性，將物資管理措施與財(cái)務(wù)資金管理制度相結(jié)合，有利于降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的合理配置，促進(jìn)事業(yè)單位資金利用的最大化，提升資產(chǎn)效能。

三、事業(yè)單位物資管理內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

（一）采購環(huán)節(jié)管控

事業(yè)單位物資采購環(huán)節(jié)是資金支出管理的重要內(nèi)容，關(guān)系到物資是否符合事業(yè)單位開展各項(xiàng)活動(dòng)的基本要求，因此事業(yè)單位在內(nèi)部控制過程中應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)物資采購環(huán)節(jié)的管理和控制，由事業(yè)單位采購部門根據(jù)實(shí)際情況制定采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)支出資金進(jìn)行審核，以確保采購工作的合法合規(guī)，減少資金支出失控等問題，提高物資采購安全性?；诖?，事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算審批制度，優(yōu)化資金審批流程，加強(qiáng)審批資金管理，按照相關(guān)要求對(duì)采購計(jì)劃進(jìn)行審核，達(dá)到采購要求，同時(shí)監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購工作的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行物資采購，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，為物資管理提供安全的資金支出環(huán)境，節(jié)省資金成本，提高資金利用率。

（二）驗(yàn)收入庫管控

物資采購?fù)瓿珊髴?yīng)做好驗(yàn)收入庫管理，首先，應(yīng)做好物資的核對(duì)，包括型號(hào)、數(shù)量、采購數(shù)額等，確保入庫物資與采購清單上的信息對(duì)等，確保賬物相符，其次，加強(qiáng)驗(yàn)收管理，嚴(yán)格按照事業(yè)單位物資入庫流程，每項(xiàng)物資都應(yīng)該具備完整的入庫登記手續(xù)，入庫前管理人員應(yīng)對(duì)其手續(xù)的完整性和信息的真實(shí)性進(jìn)行審查與核對(duì)，并登記物資的詳細(xì)信息，包括類別、數(shù)量等，根據(jù)這些信息填寫并核對(duì)物資臺(tái)賬，為后續(xù)物資管理提供便利的條件。最后，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位物資入庫臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理，登記所有物資的入庫信息和出庫信息，對(duì)不符合要求的物資進(jìn)行特殊管理，包括質(zhì)量不合格等問題，并查找物資對(duì)應(yīng)的廠家，與其做好協(xié)商并對(duì)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的物資進(jìn)行退回處理，保證物資質(zhì)量，確保事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

（三）倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)管控

物資儲(chǔ)存是事業(yè)單位物資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，也是加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點(diǎn)工作內(nèi)容，相關(guān)管理人員應(yīng)該根據(jù)物資的種類以及儲(chǔ)存條件等要求實(shí)現(xiàn)對(duì)其合理儲(chǔ)存，目前我國部分地區(qū)事業(yè)單位還存在著儲(chǔ)存不合理導(dǎo)致的物資損毀等問題，造成不必要的資源浪費(fèi)，與我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略相悖，因此，事業(yè)單位物資管理人員應(yīng)熟練掌握每種物資的管理?xiàng)l件，合理分類。基于此，首先，要加強(qiáng)對(duì)易碎物品的管理，將其放置在穩(wěn)定性較高的貨架上，防止撞擊造成易碎物資的損毀，減少不必要的成本支出。其次，保持適宜的溫度和濕度，由于部分物資對(duì)儲(chǔ)存環(huán)境的溫度和濕度等條件具有較高的要求，因此應(yīng)采取相關(guān)措施做好庫房的防潮和防水處理。最后，做好安全消防管理，部分物資容易發(fā)生火災(zāi)和爆炸，造成不可估量的損失，因此應(yīng)建立專項(xiàng)管理，做好安全防護(hù)。

（四）領(lǐng)用物資管控

物資領(lǐng)取環(huán)節(jié)管理不到位是造成物資浪費(fèi)的關(guān)鍵原因，部分單位存在著物資領(lǐng)取失控的問題，使得物資使用去向不明確，不僅增加了工作量，還增加了支出成本，基于此，事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各部門物資領(lǐng)用的管理和控制，完善物資領(lǐng)用臺(tái)賬信息，包括領(lǐng)用數(shù)量、名稱、領(lǐng)用部門、用途、領(lǐng)用人及電話、物資型號(hào)等，為后續(xù)物資領(lǐng)用管理提供可靠的依據(jù)。與此同時(shí)，應(yīng)根據(jù)物資領(lǐng)用的實(shí)際用途做好管控工作，減少物資管理失控等問題，提高事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平，提高物資管理效果和時(shí)效性。

四、事業(yè)單位物資管理內(nèi)部控制的具體策略

（一）進(jìn)一步完善事業(yè)單位物資管理制度

事業(yè)單位應(yīng)該以物資管理特點(diǎn)為主要依據(jù)，建立健全物資管理體系，根據(jù)現(xiàn)階段我國事業(yè)單位物資管理內(nèi)控過程中存在的問題對(duì)物資管理流程開展進(jìn)一步細(xì)化，并加強(qiáng)對(duì)重要節(jié)點(diǎn)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位物資管理的重要指導(dǎo)?；诖?，事業(yè)單位相關(guān)管理部門首先應(yīng)該對(duì)自身管理制度和具體流程進(jìn)行梳理，細(xì)化物資管理?xiàng)l款，并促進(jìn)管理制度的有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)物資管理制度內(nèi)容的全面性。此外，需要深入分析事業(yè)單位的物資管理過程，提高管理工作的針對(duì)性和有效性，減少各個(gè)管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，夯實(shí)物資管理基礎(chǔ)，為完善內(nèi)控管理制度奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提升內(nèi)部管理水平，為人們提供更好的服務(wù)。

（二）加強(qiáng)物資管理監(jiān)督

事業(yè)單位應(yīng)具備獨(dú)立的監(jiān)督管理部門，并以物資管理實(shí)際需求和工作完成情況等為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)物資管理工作的監(jiān)督和控制，以提高物資管理工的科學(xué)性與合理性，這就需要相關(guān)部門貫徹落實(shí)相關(guān)監(jiān)管制度，強(qiáng)化監(jiān)管手段，加強(qiáng)對(duì)物資采購、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，并實(shí)現(xiàn)對(duì)所有管理環(huán)節(jié)的全覆蓋，提高監(jiān)管工作的全面性與針對(duì)性?；谝陨蟽?nèi)容，事業(yè)單位應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督管理崗位，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)整個(gè)物資管理的巡檢工作，有利于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資管理過程中存在的問題并予以糾正，不斷優(yōu)化物資管理制度，提高管理效率和質(zhì)量，同時(shí)也有利于營造和諧高效的工作氛圍，激發(fā)員工工作積極性。

（三）健全物資管理機(jī)制

針對(duì)目前我國事業(yè)單位物資管理存在的不足完善管理機(jī)制，分析出現(xiàn)這些問題的原因，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際和物資管理的特點(diǎn)，對(duì)管理機(jī)制進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充，使其符合實(shí)際工作的需求，緊跟時(shí)代的發(fā)展潮流，符合現(xiàn)代化建設(shè)的基本要求?；诖?，事業(yè)單位應(yīng)建立物資管理小組，由物資管理工作經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員擔(dān)任組長，對(duì)現(xiàn)階段的物資管理流程合理性進(jìn)行探討和分析，找出欠缺之處，并提出相應(yīng)的彌補(bǔ)措施，在提高物資管理質(zhì)量的同時(shí)也促進(jìn)了事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的科學(xué)化和規(guī)范化，促使事業(yè)單位更好地履行為人民服務(wù)的基本原則，樹立良好的社會(huì)形象，提升雙效益，促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

（四）加強(qiáng)采購管理控制

采購管理是提高資金利用率，促進(jìn)資源合理配置的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資采購工作的管理，最大程度地降低單位成本，根據(jù)實(shí)際需求合理規(guī)劃采購種類、數(shù)量和方式，合理編制預(yù)算，加速資金周轉(zhuǎn)，確保各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。事業(yè)單位采購主要種類為行政辦公用品以及電腦等固定設(shè)備，由于事業(yè)單位采購頻率不高，且采購時(shí)間不固定，由于部分急需物資或者其他原因?qū)е聼o法享用折扣價(jià)，無形中提高了采購成本。基于此，事業(yè)單位采購人員應(yīng)注意物資的性價(jià)比，通過各種渠道和方式實(shí)現(xiàn)對(duì)同一物資的比價(jià)，例如網(wǎng)上咨詢、到店詢問、電話問價(jià)等方式，找到最合適的物資供應(yīng)商，并建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，從而減少物資的堆積，同時(shí)也節(jié)省了物資保管費(fèi)用，降低物資管理成本。此外，采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照《采購管理辦法》對(duì)采購價(jià)格、質(zhì)量和流程進(jìn)行管理，確保每項(xiàng)采購業(yè)務(wù)獲取相應(yīng)的授權(quán)審批，確保物資管理的合法合規(guī)。

五、結(jié)束語

綜上所述，物資管理內(nèi)部控制體系的建立與完善是促進(jìn)我國事業(yè)單位穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，物資管理內(nèi)部控制體系的建立符合新形勢(shì)現(xiàn)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)力制約平衡，提升事業(yè)單位管理成效，提高資金利用率。基于此，要在認(rèn)識(shí)物資管理問題的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)物資管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督，進(jìn)一步完善事業(yè)單位物資管理制度，加強(qiáng)物資管理監(jiān)督，健全物資管理機(jī)制，加強(qiáng)采購管理控制，提高物資管理水平，促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。