基于財(cái)務(wù)信息化背景下企業(yè)合理避稅技巧研究

潘岳桃 湖南潤聲文化傳播有限公司

近年來，由于信息技術(shù)的不斷普及，企業(yè)的合理避稅工作取得了良好的進(jìn)展，在國家相關(guān)政策及市場環(huán)境的影響下，企業(yè)可以要運(yùn)用信息技術(shù)，將合理避稅工作提到一個(gè)新的層面上來。具體而言，可以充分地利用稅務(wù)政策，全面分析市場環(huán)境，制定出適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，從而做好信息化合理避稅工作。這能夠在合法經(jīng)營的前提下，為企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)這也要求企業(yè)管理人員，要重視信息技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，對(duì)信息化合理避稅工作進(jìn)行改進(jìn)。本文對(duì)國內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作的實(shí)際情況進(jìn)行了闡述，對(duì)該項(xiàng)工作中不足之處進(jìn)行了剖析，并制定了解決問題的相關(guān)措施。

一、財(cái)務(wù)信息化在合理避稅中的主要應(yīng)用

(一)信息化在合理避稅中的主要作用

財(cái)務(wù)信息化有利于增強(qiáng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身利潤最大化的經(jīng)營目的。對(duì)于企業(yè)而言，管理工作的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大，并且在這個(gè)過程中，采取有效的措施，達(dá)到降低運(yùn)營成本、提高企業(yè)利潤的目的，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，因此，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行籌劃，通過合理避稅的方式來降低企業(yè)的成本，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種方式，在財(cái)務(wù)信息化背景下，利用信息技術(shù)，開展合理避稅工作，可以在較大程度上提高該項(xiàng)工作的質(zhì)量，從而使企業(yè)的利潤得到進(jìn)一步的提高。

財(cái)務(wù)信息化有利于提升企業(yè)自身經(jīng)營管理水平。在企業(yè)的眾多管理工作中，財(cái)務(wù)管理工作是較為重要的一項(xiàng)工作，直接關(guān)系到企業(yè)的實(shí)際利益，影響著企業(yè)的生存與發(fā)展，在當(dāng)前信息化技術(shù)的背景下，財(cái)務(wù)工作在適應(yīng)了信息化技術(shù)的要求后，就可以與之進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，將管理策略與管理技術(shù)形成合力，將企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平進(jìn)行提升，而且，在合理避稅工作上，如果能夠充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，將其潛在價(jià)值充分地挖掘出來，將涉及到稅務(wù)工作的相關(guān)部門結(jié)合起來，在遵守稅務(wù)法律法規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

(二)合理避稅的主要方法

巧用從業(yè)人員流動(dòng)進(jìn)行國際避稅。我國在個(gè)人所得稅征收中，將征收對(duì)象定義為如果沒有住所且在國內(nèi)居住一年或者擁有住所的人，在境內(nèi)或者境外的收入所得需要交納個(gè)人所得稅；如果在我國境內(nèi)沒有住所或者沒有居住一年的人，在國內(nèi)所得的收入需要交納個(gè)人所得稅?，F(xiàn)如今，很多跨國公司巧妙利用從業(yè)人員的流動(dòng)性方式來達(dá)到避稅的目的，企業(yè)在今后的人員業(yè)務(wù)往來中可以運(yùn)用此方法來避開稅收的繳納。

利用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或延期獲得收入來避稅。財(cái)產(chǎn)或者收入的轉(zhuǎn)移規(guī)避人員或企業(yè)不進(jìn)行跨越國境的財(cái)產(chǎn)或者收入的轉(zhuǎn)移，來規(guī)避財(cái)產(chǎn)所需繳納的稅款。延期獲得個(gè)人收入的避稅方式比較適合那些收入并不穩(wěn)定的人群，因?yàn)槭杖氲母叩囟闻c稅收征收額度相對(duì)應(yīng)，個(gè)人可以在自身收入較高時(shí)期延期獲得收入，將這部分交稿說如納入到較低收入的時(shí)期，可以在承擔(dān)稅收義務(wù)的同時(shí)減少稅收的繳納額度。

全面地應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅。目前，我國正處于積極優(yōu)化經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要時(shí)期，對(duì)于那些低能耗、高生產(chǎn)以及有利于經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)的優(yōu)惠政策數(shù)目很多。例如，我國為了鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)稅收政策中規(guī)定，在產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的技術(shù)企業(yè)可以減 15%的稅率繳納稅收；而對(duì)于那些剛剛起步的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)來說可以在稅費(fèi)上享受二年的免征所得稅；對(duì)于那些美化環(huán)境、利用廢品作為原料的技術(shù)企業(yè)更是可以在五年之內(nèi)免征或者減少所得稅的征收；為此，企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)稅收法律以及相關(guān)政策的認(rèn)識(shí)，更為全面地應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策達(dá)到減稅和避稅目的。

二、財(cái)務(wù)信息化背景下企業(yè)合理避稅工作中存在的主要問題

(一)沒有重視財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作

目前，由于信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)已是大勢(shì)所趨，是任何企業(yè)都要引起足夠重視的工作，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)的便利，開展合理避稅工作，才能夠在新的環(huán)境下做好企業(yè)的稅務(wù)工作，為提高企業(yè)利潤。然而，國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)，并沒對(duì)財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作形成正確的認(rèn)識(shí)，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在開展相關(guān)工作時(shí)，沒有樹立大局意識(shí)，沒有從企業(yè)戰(zhàn)略的角度出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作進(jìn)行定位，而且有些企業(yè)在開展信息化合理避稅工作時(shí)，形式主義嚴(yán)重，并沒有將該項(xiàng)工作落實(shí)到位。致使企業(yè)的合理避稅工作陷入困境，無法得到管理與技術(shù)層而的保障，企業(yè)的管理人員，沒有對(duì)財(cái)務(wù)信息化這種管理模式進(jìn)行充分的了解，保留著傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念。

(二)信息化合理避稅工作的人才素質(zhì)有待提高

與傳統(tǒng)稅務(wù)工作相比，信息化合理避稅工作對(duì)工作人員的要求會(huì)更高，從事該項(xiàng)工作的人員，不僅要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，而且還要對(duì)信息化技術(shù)進(jìn)行一定的了解，在財(cái)務(wù)信息化背景下，如何利用信息技術(shù)，將合理避稅的工作方案進(jìn)行優(yōu)化，使其能夠更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求，降低企業(yè)的運(yùn)營成本，是每個(gè)工作人員都應(yīng)該具備的素質(zhì)。但是就目前的情況而言，大多數(shù)企業(yè)并不具備這種要求的人才，人才隊(duì)伍素質(zhì)落后，人員專業(yè)水平參差不齊，是多數(shù)企業(yè)在信息化合理避稅工作中存在的通病，嚴(yán)重影響該項(xiàng)工作的質(zhì)量，另外，有些企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員缺乏相關(guān)的法律知識(shí)，不能夠正確處理合理避稅與偷稅漏稅之間的關(guān)系，致使合理避稅變成了偷稅漏稅，不但沒有減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，反而使企業(yè)承擔(dān)了法律責(zé)任，給企業(yè)帶來了一定的負(fù)面影響，干擾了合理避稅工作的正常進(jìn)行。

(三)沒有建立適合企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心

自從信息技術(shù)普及以來，許多企業(yè)陸續(xù)建立了財(cái)務(wù)共享中心，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，搭建了一個(gè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，利用平臺(tái)集成化、一體化的特點(diǎn)，將各個(gè)部門的相關(guān)職能進(jìn)行整合，處理企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)，使合理避稅工作的質(zhì)量有了較大的提高。但在目前情況下，一些企業(yè)在建立財(cái)務(wù)共享中心時(shí)，沒有考慮到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，盲目地開展工作，致使合理避稅工作頻繁出現(xiàn)問題，另外，在財(cái)務(wù)共享中心的管理、維護(hù)工作方面，企業(yè)沒有配置專業(yè)的工作人員，使財(cái)務(wù)共享中心的穩(wěn)定性得不到保障，一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)還要花費(fèi)大量的時(shí)間去處理問題，影響了企業(yè)的工作效率，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。而且，企業(yè)的總分司沒有考慮到分公司的實(shí)際情況，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享中心管理機(jī)制，但這種統(tǒng)一管理機(jī)制可能并不適合分公司的工作需求，因此，分公司在利用財(cái)務(wù)共享中心處理稅務(wù)信息時(shí)，稅務(wù)信息的處理結(jié)果會(huì)受到相應(yīng)的影響，從而給合理避稅工作造成一定的困擾。

三、信息化合理避稅的建議

(一)重視企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

要做好財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作，就要對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作引起足夠的重視，充分利用信息化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)傳統(tǒng)的合理避稅工作進(jìn)行改進(jìn)，這樣才能夠適應(yīng)新時(shí)期合理避稅工作的需求。因此，企業(yè)在日常的管理工作中，要從以下兩個(gè)方面入手，開展企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作：

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各部門的管理人員，要意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要性，了解信息技術(shù)對(duì)合理避稅工作的重要作用，這樣才能夠在管理角度上做好合理避稅工作。因此，要組織專門的學(xué)習(xí)活動(dòng)，對(duì)各個(gè)部門的管理人員開展專項(xiàng)教育工作，使其能夠深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的工作理念、工作方法與工作技巧，深刻認(rèn)識(shí)到信息化合理避稅工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義，從思想上對(duì)該項(xiàng)工作引起重視，為財(cái)務(wù)信息化背景下合理避稅工作的順利開展提供保障。

其次，要在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)中，設(shè)立財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作研究機(jī)構(gòu)，對(duì)信息化合理避稅工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行研究，利用信息技術(shù)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)合理避稅工作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，及相關(guān)的政策法規(guī)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，規(guī)避信息化合理避稅工作中的風(fēng)險(xiǎn)，為推進(jìn)該項(xiàng)工作創(chuàng)造良好的環(huán)境。

再次，要建立合理避稅工作質(zhì)量的反饋機(jī)制，對(duì)于財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作，管理人員要運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)合理避稅工作過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督，并且要指派專門的工作人員，對(duì)合理避稅工作的進(jìn)展情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并針對(duì)每個(gè)工作環(huán)節(jié)的問題，形成具體的反饋報(bào)告，及時(shí)地上報(bào)給管理人員，以便于管理人員能夠通過反饋報(bào)告，制定出有效的整改措施，解決合理避稅工作中的問題，從而保障合理避稅工作的有序開展。

(二)提高財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作人員的素質(zhì)

對(duì)于任何工作而言，若要做好該項(xiàng)工作，就要提高工作人員的素質(zhì)，使其具備專業(yè)的工作技能，因此，在開展財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作時(shí)，要選拔合格的財(cái)務(wù)工作人員，來從事合理避稅工作，從人力資源角度上保障該項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。在具體工作過程中，可以從以下三個(gè)方面入手：

首先，要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作人員法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。通常情況下，合理避稅工作指的就是稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員，要加強(qiáng)相關(guān)稅務(wù)法的學(xué)習(xí)，理解稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別，企業(yè)可以聘請(qǐng)稅務(wù)籌劃方面的專家，到企業(yè)進(jìn)行講座，普及稅務(wù)法律知識(shí)，使稅務(wù)籌劃工作人員能夠認(rèn)清稅務(wù)籌劃的本質(zhì)。員工也可以利用信息技術(shù)，在互聯(lián)網(wǎng)上搜索相關(guān)課程，學(xué)習(xí)稅務(wù)法中的相關(guān)知識(shí)，充實(shí)自身的知識(shí)儲(chǔ)備，為從事稅務(wù)籌劃工作做好準(zhǔn)備。

其次，要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作的人才隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部，可以設(shè)立專項(xiàng)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，使其能夠勝任信息化合理避稅工作。在企業(yè)外部，可以通過企業(yè)招聘的形式，為企業(yè)引進(jìn)相關(guān)的專業(yè)人才，尤其是精通信息化技術(shù)的人才，為企業(yè)合理避稅工作提供技術(shù)保障，同時(shí)，新進(jìn)人才的加入，也會(huì)帶動(dòng)老員工，提升其工作技能，達(dá)到共同進(jìn)步的目的，從而促進(jìn)整個(gè)人才隊(duì)伍質(zhì)量的提高。

再次，要提高稅務(wù)籌劃工作人員與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通的能力。企業(yè)所在地的稅務(wù)部門，擁有著制定稅收政策的權(quán)力，而研究稅務(wù)政策，對(duì)做好稅務(wù)籌劃工作而言是非常重要的。稅務(wù)籌劃工作人員在與稅務(wù)部門的溝通過程中，要充分了解稅收政策的真實(shí)意圖，以稅收政策作為指導(dǎo)，保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作方向的正確性。另外，還要了解到稅務(wù)部門近期稅收政策的調(diào)整動(dòng)向，以便于對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行改進(jìn)，達(dá)到合理避稅的目的。

(三)在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)共享中心

信息化技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用，使財(cái)務(wù)工作模式發(fā)生了較大的變化，極大地提高了財(cái)務(wù)工作的效率，因此，在進(jìn)行信息化合理避稅工作時(shí)，要充分挖掘信息技術(shù)的價(jià)值，建立財(cái)務(wù)共享中心，為企業(yè)提供真實(shí)的稅務(wù)信息，從而促進(jìn)信息化合理避稅工作質(zhì)量的提高。

首先，分析企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，建立財(cái)務(wù)共享中心。企業(yè)的經(jīng)營管理模式、信息化技術(shù)的普及程度，及信息化人才的素質(zhì)，都會(huì)對(duì)信息化合理避稅工作產(chǎn)生一定的影響，因此，要綜合考慮這幾個(gè)方面的因素，制定出適合企業(yè)的財(cái)務(wù)共享制度，從而建立科學(xué)、有效財(cái)務(wù)共享中心，要根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)合理避稅工作的需求，對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行整合，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)通過一個(gè)平臺(tái)，高效地處理稅務(wù)信息。

其次，提供技術(shù)保障，確保平臺(tái)穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)共享中心建立以后，企業(yè)要為其配備專業(yè)的管理人員與維護(hù)人員，確保財(cái)務(wù)共享中心穩(wěn)定、有序地運(yùn)行，要在日常工作中，不斷地對(duì)其性能進(jìn)行優(yōu)化，使其能夠?yàn)槎悇?wù)籌劃工作人員提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息，避免因稅務(wù)信息滯后，及稅務(wù)信息的誤差而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理人員與維護(hù)人員要定期對(duì)財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行檢測，做好管理維護(hù)工作。

再次，要處理好財(cái)務(wù)共享中心的層級(jí)問題。財(cái)務(wù)共享中心作為處理財(cái)務(wù)工作的平臺(tái)，是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上的，因此，企業(yè)的總公司與分公司之間要建立起有效的管理機(jī)制，避免因信息理解上的偏差，使稅務(wù)信息出現(xiàn)問題，總公司要制定財(cái)務(wù)共享中心的總體管理機(jī)制，分公司在遵循這個(gè)管理機(jī)制的同時(shí)，也要考慮到自身的實(shí)際情況，做出適應(yīng)的調(diào)整，并且將調(diào)整方案上報(bào)到總公司，使總公司與分公司在處理稅務(wù)信息時(shí)，能夠做到步調(diào)一致，準(zhǔn)確地傳送稅務(wù)信息。

四、結(jié)語

綜上所述，在財(cái)務(wù)信息化背景下，企業(yè)若要做好財(cái)務(wù)工作，提高稅務(wù)工作的質(zhì)量，就要對(duì)企業(yè)合理避稅的技巧進(jìn)行研究，本文論述了財(cái)務(wù)信息背景下企業(yè)合理避稅的技巧，在具體工作過程中，可以從以下三個(gè)方面入手：一是要重視企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，從企業(yè)發(fā)展的大局角度出發(fā)，充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，開展合理避稅工作；二是提高財(cái)務(wù)信息化背景下的合理避稅工作人員的素質(zhì)，加強(qiáng)信息化合理避稅工作人員的素質(zhì)建設(shè)，提高相關(guān)工作人員的專業(yè)技能；三是在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)共享中心，利用財(cái)務(wù)管理中心對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行處理，保障稅務(wù)信息的及時(shí)性與真實(shí)性。這樣在財(cái)務(wù)信息化背景下，企業(yè)才能夠從戰(zhàn)略角度、管理角度及人才建設(shè)角度，做好信息化合理避稅工作。希望本文所論述的內(nèi)容能夠?yàn)橄嚓P(guān)的工作人員提供幫助，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。