論金融小微貸款財稅政策變化對企業(yè)的影響

姜 鳴 江蘇新沂市財政局

一、小微企業(yè)及其發(fā)展的意義簡介

稅務(wù)作為我國的收入主要構(gòu)成部分，財政稅收收入投入到醫(yī)療、衛(wèi)生、安全、國防、科技等眾多領(lǐng)域。稅務(wù)工作自從黨的十八大召開以來，一系列減稅降費政策從根本上改變了我國部分企業(yè)的稅收負擔過重的問題，調(diào)整了部分地區(qū)和行業(yè)的整體稅負，有力地提升了資金運用的有效性，增加了資金的流動性，讓更多發(fā)展中的小微企業(yè)得到更好的運轉(zhuǎn)。小微企業(yè)的發(fā)展也帶動行業(yè)和地區(qū)的整體進步，對行業(yè)和企業(yè)的技術(shù)改進以及產(chǎn)品質(zhì)量的提高有推動作用，增加了整體的企業(yè)經(jīng)濟利潤。

小微企業(yè)對社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)健全和勞動力就業(yè)方面有很大的推動和促進作用，對拉動地方經(jīng)濟帶動地區(qū)人員就業(yè)貢獻主要力量。小微企業(yè)這一類型社會主體為國民經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮著較大的推動作用，國家將對小微企業(yè)的稅收管理工作作為重點工作來進行。為了更好地促進我國小微企業(yè)的發(fā)展，推動社會經(jīng)濟的進步，隨著多項小微企業(yè)發(fā)展政策出臺，很大程度上為眾多小微企業(yè)從實質(zhì)上進行減負，讓我國眾多小微企業(yè)能夠重新取得全面發(fā)展的新契機。

金融小微貸款企業(yè)將企業(yè)的金融信貸需求與信貸資源完美鏈接，金融平臺產(chǎn)品的特殊性要求必須正規(guī)化、商業(yè)化。與其他形式的貸款不同，小微企業(yè)的金融貸款具有高風險、高收益等特征，金融機構(gòu)在產(chǎn)品和服務(wù)上常常根據(jù)目標客戶的自身性質(zhì)，介紹符合企業(yè)的金融類型產(chǎn)品，滿足自身財務(wù)自立和持續(xù)性目標，小額度、靈活性強，也更具有商業(yè)持續(xù)性。金融行業(yè)在提高資本市場應(yīng)效率上，可以更好地助力企業(yè)上市，幫助上市公司擴大再融資、并購重組，更好地盤活存量、促進企業(yè)轉(zhuǎn)型，降低企業(yè)發(fā)債難度，減少成本費用。

從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)該加強自身財務(wù)管理工作，特別是資金管理和稅務(wù)管理，做好具體的融資和納稅工作。在政策落地的過程中，企業(yè)要針對具體政策條款調(diào)整自身工作模式，改善工作方法、改進工作模式、改變工作思路，確保企業(yè)各項財務(wù)工作穩(wěn)步開展，確保企業(yè)各項目穩(wěn)定運營。

二、小微企業(yè)面臨的整體行業(yè)現(xiàn)狀

我國實施貸款貼息政策更好地發(fā)揮了財政金融聯(lián)動職能，降低了小微企業(yè)等廣大實業(yè)主體的融資成本，激發(fā)了小微企業(yè)的貸款主動性，但在具體過程中，依然存在很多需再改善的基礎(chǔ)環(huán)境。

(一)融資成本較大，貸款程序復雜

我國目前的融資市場尚未建立完整的體系，由于小微企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)、營銷模式不夠全面系統(tǒng)，小微企業(yè)在融資過程中，與政府部門的溝通不夠深入、缺乏有效溝通，對小微企業(yè)的融資形成一定的障礙?？紤]到小微企業(yè)的經(jīng)營風險，金融企業(yè)對其貸款管理更加嚴格，這給小微企業(yè)的融資也增加了難度。

(二)金融中介機構(gòu)較多，企業(yè)選擇性成本加大

我國目前部分地區(qū)的金融機構(gòu)種類繁多，金融貸款項目多樣化，雖然增加了企業(yè)的選擇靈活性，但也給企業(yè)提升了選擇難度。部分具有貸款權(quán)利的主體機構(gòu)，為了部門、地區(qū)利益，設(shè)置各種收費名目，不同程度的影響著小微企業(yè)的發(fā)展，讓眾多小微企業(yè)面對金融產(chǎn)品和金融機構(gòu)比較茫然，很難選擇。

(三)部分企業(yè)的行政性罰款支出日益增加

部分企業(yè)在經(jīng)營過程中，面對行政機關(guān)的各項罰款，往往形成巨大的財政壓力，財務(wù)危機管理方式急需提高，財務(wù)人員的專業(yè)能力急需更新。企業(yè)需要更新銷售管理模式，嚴格執(zhí)行銷售回款等資金管理制度，加強關(guān)于小微企業(yè)融資安全的管理工作，不斷拓寬財務(wù)融資渠道，改進融資模式，提升業(yè)務(wù)工作，提高貸款效力和融資能力，推進企業(yè)各項經(jīng)營運作。

三、我國部分小微企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀與不足

我國金融機構(gòu)激勵與引導作用，對疫情防控工作貢獻社會效益和示范性的金融產(chǎn)品和服務(wù)。在小微貸款政策全面推廣之際，金融小微貸款會對企業(yè)財務(wù)管理全面提升，小微企業(yè)應(yīng)該以新時代背景為契機，讓企業(yè)在日益激烈的市場情勢中可以立足發(fā)展，認清我國金融產(chǎn)品市場的現(xiàn)狀。

(一)財務(wù)管理制度不健全

在復雜的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)有針對性地開展政策學習工作，提高財務(wù)管理效率，可以避免企業(yè)陷入不必要的稅務(wù)政策風險中。近兩年，我國政府大范圍、大幅度的減稅舉措，更好地幫助了小微企業(yè)解決了資金困難的問題，同時也是社會穩(wěn)定發(fā)展的重要舉措。我國現(xiàn)有的小微企業(yè)中，部分企業(yè)自身的管理不夠規(guī)范，政策理解不夠全面，辦稅人員的政策知悉和解讀不夠深入具體，缺乏時效性，讓企業(yè)的財務(wù)情況反映缺乏數(shù)據(jù)應(yīng)有的效果。

(二)資金管理流程不規(guī)范

企業(yè)的資金管理情況特別是現(xiàn)金管控能力需要科學系統(tǒng)的操作，隨著各項工作的不斷推進，如果出現(xiàn)資金短缺或者資金鏈斷裂的情況，會影響企業(yè)的投資經(jīng)營等具體業(yè)務(wù)，在企業(yè)面對激烈的市場環(huán)境中，資金管理不規(guī)范會使企業(yè)喪失投資機會、增加財務(wù)風險概率。

(三)財務(wù)管理觀念有待更新

隨著針對小微企業(yè)的金融政策的不斷出臺，我國小微企業(yè)也逐步認識到了政策導向的重要性，但缺少及時系統(tǒng)的專項業(yè)務(wù)培訓工作，金融市場調(diào)研工作不全面，部分小微企業(yè)的資金管理工作存在集中管理的弊端，各項數(shù)據(jù)統(tǒng)計分散，缺乏時效性。

四、金融小微貸款財稅政策變化下企業(yè)的管理思路

為了更好地貫徹落實穩(wěn)健的貨幣政策為我國各項實業(yè)產(chǎn)業(yè)營建適宜的貨幣金融環(huán)境，助力金融貸款行業(yè)對小微企業(yè)的貸款投放，穩(wěn)定貸款成長趨勢，更好地促進宏觀經(jīng)濟保持地域經(jīng)濟運行的合理維度。把金融為民理念落到實處，深層次推進金融管理、服務(wù)更加法治化、精細化，廣泛享用金融數(shù)據(jù)的大數(shù)據(jù)分析功效，把金融機構(gòu)統(tǒng)計功能落到實處，積極打造區(qū)域征信鏈，應(yīng)用好金融科技創(chuàng)新監(jiān)管工具，全力做好地方現(xiàn)金供應(yīng)和保障。把增值稅留抵退稅等具體工作貫徹到基層，正確使用惠企資金。落實好貸款、貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，深化貨幣政策工具應(yīng)用，落實金融系統(tǒng)向?qū)嶓w經(jīng)濟讓利、確保企業(yè)實際貸款平穩(wěn)下降。

在穩(wěn)定市場主體層面，要通過加大信貸投放力度支持小微企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)增長，繼續(xù)對中小微企業(yè)的金融扶持，加深資本市場融資服務(wù)力度，拓寬融資渠道，發(fā)揮期貨和金融衍生品管理輔助功效、確保融資擔保的常態(tài)化職能全力發(fā)揮，減少小微企業(yè)受疫情的影響。目前，針對眾多小微企業(yè)普遍存的資金短缺、行業(yè)市場不景氣的情況，小微企業(yè)應(yīng)該抓住機遇，突破資金流斷裂的潛在危機束縛，減輕各項經(jīng)費壓力，加大資金用于提升技術(shù)的比例，提升公司核心競爭力，全面促進小微企業(yè)發(fā)展。在金融企業(yè)的融資增量、擴面、降價等施行過程中，從企業(yè)自身出發(fā)，整理好工作思路，做好實體經(jīng)濟和科技創(chuàng)新。

(一)認真做好納稅籌劃，科學制定貸款規(guī)劃

受大環(huán)境經(jīng)濟總體下行的金融壓力，小微企業(yè)的發(fā)展受到制約，行業(yè)整體融資較為困難，高稅負、難融資，對小微企業(yè)的發(fā)展形成制約。對小微企業(yè)的發(fā)展要高度關(guān)注，對于行業(yè)整體的高稅負問題要有針對性的根治，從制度和法律上根本解決問題。企業(yè)在進行貸款工作時，要確定好資產(chǎn)負債的比列，對各項債權(quán)、債務(wù)要認真分析，確定資產(chǎn)負債量，對于到期債務(wù)和債權(quán)要積極核對，認真核算預計好各項貸款的展期工作，企業(yè)需要科學地重構(gòu)經(jīng)營模式，對于國家推出的各項稅務(wù)優(yōu)惠政策要做到應(yīng)享盡享。

(二)監(jiān)督管理機構(gòu)行為，規(guī)范專項檢查機制

扶持小微企業(yè)的發(fā)展，要加強監(jiān)督管理機構(gòu)的行為，保證企業(yè)的利益，首先要形成有效的行政行為監(jiān)督機制，將監(jiān)督工作上升到法律與制度行為，促進法律推行和貫徹執(zhí)行鏈條完整，對于費用收取的管理辦法要嚴格執(zhí)行，對于不法行為要從嚴治理。小微企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況對稅收狀況進行專人管理，逐步建立對小微企業(yè)制度與法律機制，規(guī)整社會服務(wù)鏈條，正確指引金融機構(gòu)等小微企業(yè)貸款機構(gòu)為更多的小微企業(yè)做好信貸服務(wù)。

(三)做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高政策變革意識

隨著全面稅收優(yōu)惠，減稅、免稅政策的不斷出臺，國家對小微企業(yè)的政策扶持越來越多，各個企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該積極學習，企業(yè)內(nèi)部部門間要加強業(yè)財融合的學習。對于進項和銷項發(fā)票的管理工作要認真，對于企業(yè)的各項稅費特別是增值稅、附加稅以及各項社會保險管理要分項目分稅種清晰列示。隨著計算機信息技術(shù)的應(yīng)用和普及，企業(yè)應(yīng)該做好財務(wù)系統(tǒng)信息化的應(yīng)用，提高辦公軟件的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力、理清工作思路、量化工作績效，明確產(chǎn)供銷各項工作的分工與銜接，做好籌資、投資管理工作，從戰(zhàn)略上防控財務(wù)風險，提高財務(wù)數(shù)據(jù)和信息管理的安全性。在簽訂與審理采購、銷售等合同過程中，應(yīng)加強法律意識，提升謹慎性和責任感，對于費用的含稅價要清晰標注，對于付款方式要認真分析審核。

(四)整合金融財稅政策，提升企業(yè)經(jīng)營格局

企業(yè)要做到力爭把對我國財稅政策的理解提升滲透力，鑒于我國全國范圍內(nèi)對金融貸款機構(gòu)的扶持，以及地方對企業(yè)金融財稅主體的地方性制度和條例。隨著地方性的政策的地區(qū)制度限制，在全國范圍內(nèi)缺少整合性，制度的貫徹和實施存在一定的偏差，對國家金融穩(wěn)定和政策落存在一定的制約。力爭努力將金融貸款相關(guān)制度實施范圍在行政范圍內(nèi)擴展，享受各類金融機構(gòu)公平競爭的制度待遇，建立促進金融服務(wù)機構(gòu)促進企業(yè)經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的長效機制。新型財稅支持政策需要對小微企業(yè)的金融市場發(fā)揮應(yīng)有的作用，在強調(diào)基于金融服務(wù)機構(gòu)對小微企業(yè)的業(yè)務(wù)參與及貢獻的主體內(nèi)容上發(fā)揮財稅政策對市場的補充功效，強化市場機制職能，要與金融機構(gòu)的幫扶小微企業(yè)的初衷相一致。受金融貸款機構(gòu)的政策時效性所限，金融機構(gòu)對小微企業(yè)的市場應(yīng)對及發(fā)展能力，要積極吸收政策紅利。

(五)盡享稅收福利政策，擺脫金融地域限制

鑒于我國目前小微企業(yè)處在復雜的市場環(huán)境中，為了幫助小微企業(yè)擺脫納稅困境。對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅、附加稅、財產(chǎn)行為稅等稅種，建立小微企業(yè)的退稅制度，對于延緩社會保險費等行為應(yīng)享盡享。構(gòu)建關(guān)于金融貸款機構(gòu)的稅收優(yōu)惠的制度，對行業(yè)不景氣的小微企業(yè)以及發(fā)展受限地域的金融貸款機構(gòu)可以采取地域轉(zhuǎn)移支付的政策，請中央授權(quán)對發(fā)達地區(qū)的金融貸款機構(gòu)對欠發(fā)達地區(qū)進行對口支援。為更好地引導金融貸款機構(gòu)更好地服務(wù)于小微企業(yè)，可以對金融貸款機構(gòu)進行績效考評，對參與小微企業(yè)貸款較多、社會績效顯著的金融貸款機構(gòu)可以給與一些實質(zhì)性的補貼。國家和各級地方要適時針對有政策性的行業(yè)導向的小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的資金引進和投資渠道，要積極大膽構(gòu)筑財政資金投資小微企業(yè)的金融平臺，確保小微企業(yè)貸款資金的正確運用，并通過后期的監(jiān)督和政策給小微企業(yè)提供正確的投資戰(zhàn)略導向，確保小微企業(yè)的投資資本回收及時，這樣便于金融貸款服務(wù)機構(gòu)提供的貸款更有質(zhì)量，更愿意為小微企業(yè)提供貸款，助力企業(yè)積極健康發(fā)展。政府在提供優(yōu)惠制度指引金融資本投資方向時，力爭通過低利率向小微企業(yè)投放，在擔保方面為金融貸款機構(gòu)為小微企業(yè)融入資金提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，力求省時、省力的高質(zhì)量的放貸金融政策。此外，應(yīng)注重財政補貼期限的長短融合，發(fā)揮市場機能，提升其盈利能力，服務(wù)于普惠制小微企業(yè)金融建設(shè)。

五、結(jié)語

國家的金融監(jiān)管部門正在大力引導金融機構(gòu)在抗擊疫情、支持經(jīng)濟社會持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展等方面發(fā)揮作用，承擔金融支持責任，彰顯金融擔當力量。國家產(chǎn)業(yè)和金融政策幫助小微企業(yè)緩釋疫情影響，更好地盤活資金，提高盈利能力，激發(fā)企業(yè)自身擴展規(guī)模的意向性，確保地方經(jīng)濟的長效向上發(fā)展。值此良好契機，作為小微企業(yè)自身，一定要根據(jù)自身的實際情況和發(fā)展需求，認真做好稅務(wù)籌劃和融資管理工作。在資金用度上做好科學規(guī)劃，合理籌集資金、拓寬融資渠道、利用政策紅利，充分依托宏觀政策的指引，從細節(jié)入手，認真研究融資的各個環(huán)節(jié)，積極相應(yīng)政策，幫助小微企業(yè)擺脫融資困難，走出資金短缺困境。小微企業(yè)要適時合理抓住財稅政策的機遇，小微企業(yè)更應(yīng)該綜合應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等工具，完善風險評估、提升自身金融服務(wù)，與金融企業(yè)合力研究選定適宜本企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性貸款規(guī)劃，珍惜國家對金融機構(gòu)放權(quán)的機遇，加速企業(yè)技術(shù)革新，加大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的研發(fā)支出比例，提高自身金融權(quán)益。充分享用金融貸款機構(gòu)采取多項舉措，做好小微企業(yè)的金融服務(wù)，充分利用對受疫情影響暫時困難小微企業(yè)的金融支持，快速走出疫情之下的經(jīng)營困境。