國有企業(yè)內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范

邵雪 鄭州公用事業(yè)投資發(fā)展集團(tuán)有限公司

引言

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅會給企業(yè)帶來機(jī)遇，同時也會給企業(yè)帶來更大的挑戰(zhàn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中會遇到非常多的困難，特別是在當(dāng)前的市場環(huán)境下，企業(yè)不僅要保證產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，滿足人們的要求，更重要的是要提高企業(yè)自身的核心競爭力。在企業(yè)發(fā)展時會遇到非常多的風(fēng)險，包括外在以及內(nèi)在的風(fēng)險，在企業(yè)面對的風(fēng)險中，財(cái)務(wù)風(fēng)險是最為常見的一種。為了能夠減少財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利展開，便需要做好內(nèi)部控制管理工作，以有效地預(yù)防可能會出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

一、企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險的概述

（一）企業(yè)內(nèi)控管理概述

對企業(yè)而言，企業(yè)發(fā)展最主要的目的便是為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益必須由企業(yè)的多個部門共同合作才能夠?qū)崿F(xiàn)，為了能夠讓各部門的工作順利開展，加強(qiáng)部門之間的溝通以及協(xié)調(diào)，便需要做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作。在企業(yè)發(fā)展過程中，通過建立科學(xué)的內(nèi)部管理制度，使各部門工作人員明確職責(zé)，對工作人員進(jìn)行監(jiān)督管理，保證每一個工作環(huán)節(jié)都能夠得到有效的落實(shí)。同時企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作主要是指通過管理控制以及會計(jì)控制兩個方面的控制，保證企業(yè)決策的正確性，早日實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)，而會計(jì)控制更加看重的是財(cái)務(wù)部門的工作，即應(yīng)當(dāng)保證資本的安全性以及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。因此，在企業(yè)的發(fā)展中，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理可以保證企業(yè)的正常運(yùn)行，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的概述

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可避免地會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，財(cái)務(wù)風(fēng)險具有非常多的種類，包括投資風(fēng)險以及經(jīng)營風(fēng)險等，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素有許多，比如經(jīng)營決策出現(xiàn)失誤、項(xiàng)目投資出現(xiàn)問題等，都會影響企業(yè)的績效，因此，企業(yè)需要制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展做好管理工作，才能有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的主要意義

1.不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

通過讓國有企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理力度，能夠幫助企業(yè)根據(jù)自身情況不斷地完善管理機(jī)制，對財(cái)務(wù)的工作人員行為進(jìn)行有效的約束，保證每一項(xiàng)管理制度都能夠得到有效的落實(shí)，利用管理制度約束工作人員的行為，保證每一位工作人員都能夠按時地完成自己的工作，確保財(cái)務(wù)管理工作順利開展。除此之外，通過開展內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作，能夠保證信息資源的準(zhǔn)確性以及時效性，有效提高管理決策的效率以及質(zhì)量。

2.不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范意識

對于企業(yè)而言，為了能夠更好地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險，必須讓工作人員正確地認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范意識，在開展內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險管理時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，不斷對財(cái)務(wù)工作績效進(jìn)行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的漏洞，必要時及時向上級部門報告，采取有效措施，防范財(cái)務(wù)存在的漏洞，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識。

3.實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置

在國有企業(yè)發(fā)展中，通過做好內(nèi)部控制能夠有效地監(jiān)督各部門工作的實(shí)際情況，進(jìn)一步地避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時出現(xiàn)的貪污腐敗的情況，讓企業(yè)所擁有的各項(xiàng)資源都能夠得到合理的配置，在開展內(nèi)部控制管理工作的同時，國有企業(yè)要始終從企業(yè)的實(shí)際發(fā)展出發(fā)，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，確保各部門都能積極參與內(nèi)部控制管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，減少資源的浪費(fèi)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)防的不足之處

（一）缺少風(fēng)險管理的意識

當(dāng)前很多企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，將大部分的注意力集中在同行對手身上，為了能夠占據(jù)更多的市場，一般會采用價格競爭的方式，在該種管理思想的引導(dǎo)下，企業(yè)將過多的精力以及資金投入市場中，對內(nèi)部控制管理工作沒有足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展時出現(xiàn)了資源浪費(fèi)的情況，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，還有一部分企業(yè)管理工作者在做統(tǒng)籌決策的時候，沒有對內(nèi)部控制管理工作的重要性產(chǎn)生一個正確的認(rèn)識，從而使得決策方面出現(xiàn)失誤，使得企業(yè)在發(fā)展時會遇到一定的風(fēng)險。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系

在我國企業(yè)管理中普遍存在的問題便是缺少完善的內(nèi)部控制管理體系以及相應(yīng)的管理制度，無法利用制度對員工的工作行為進(jìn)行約束，導(dǎo)致員工在工作的時候存在懈怠情況，影響工作的順利開展。同時生產(chǎn)銷售類似產(chǎn)品的企業(yè)數(shù)量比較多，市場競爭壓力比較大，對此企業(yè)為了能夠搶占市場的份額，沒有采取有效的措施進(jìn)行內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)，如果當(dāng)決策的某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤的時候，工作人員很難及時提出解決方案，從而不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）缺乏完善的監(jiān)督管理制度

在企業(yè)的發(fā)展中，許多企業(yè)逐漸意識到內(nèi)部管理控制的重要性，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展制定了相應(yīng)的管理制度。然而，由于缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制,致使企業(yè)在管理過程中不能有效地監(jiān)督各個環(huán)節(jié)的具體操作,所以如果在某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,管理人員也很難在第一時間發(fā)現(xiàn),并提出對策，建立的管理體系的作用無法得到充分的發(fā)揮。同時如果企業(yè)并沒有對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞的情況，導(dǎo)致企業(yè)會面臨著比較嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制以及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的具體對策

對于國有企業(yè)而言，做好內(nèi)部控制以及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險工作，能夠保證決策的正確性，讓國有企業(yè)按照正確的決策開展下一步的工作計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，為國有企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，下面便具體講述國有企業(yè)內(nèi)部控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的具體對策。

（一）不斷健全內(nèi)部控制管理體系

國有企業(yè)為了能夠進(jìn)一步地提高內(nèi)部管理控制的力度，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況建立內(nèi)部控制管理體系。首先，企業(yè)需要對資源計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行升級并且完善，在具體的操作時，企業(yè)需要加強(qiáng)總部和分公司之間的交流以及溝通，根據(jù)不同部門的特點(diǎn)，有針對性地建立績效考核體制，由此更好地提高工作人員工作的積極性以及主動性，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。其次，國有企業(yè)也可以很好地利用企業(yè)資源的計(jì)劃系統(tǒng)，以此更好地規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部的所有資源，讓資源得到合理的配置，從而幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。最后，國有企業(yè)根據(jù)分公司的不同特點(diǎn)，對整體的資源進(jìn)行有效利用，可以建立適合分公司具體情況的運(yùn)作方法，在工作時應(yīng)當(dāng)重視對內(nèi)部管理體系的建立，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況制定詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，確保所建立的管理制度得到有效的落實(shí)，更好地降低企業(yè)所花費(fèi)的成本，提高溝通的效率，避免由于溝通不足而出現(xiàn)問題。

（二）不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制以及監(jiān)管體系

國有企業(yè)為了能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度，更好地預(yù)防企業(yè)在經(jīng)營活動中可能會出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要完善監(jiān)管體系，利用監(jiān)管體系更好地約束工作人員的行為，保證每一項(xiàng)工作內(nèi)容都能夠得到有效的落實(shí)。首先，企業(yè)管理者需要提高自己的思想意識。要有科學(xué)的管理意識和風(fēng)險防范意識，用意識指導(dǎo)自己的行為，確保決策的科學(xué)性和有效性，讓所制定的政策能夠發(fā)揮作用，有效管理企業(yè)經(jīng)營中的各種事物。在企業(yè)發(fā)展的過程中，管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)原有的管理結(jié)構(gòu)和管理制度，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使監(jiān)督管理機(jī)制更加合理，利用監(jiān)督管理機(jī)制約束工作人員的行為，讓工作人員在工作時能夠集中注意力，及時發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題，及時解決問題，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。其次，企業(yè)也可以引進(jìn)先進(jìn)的管理模式。在引進(jìn)管理模式時，企業(yè)需要了解自己的經(jīng)營以及管理特點(diǎn)，從自身實(shí)際情況出發(fā)，選擇適合企業(yè)發(fā)展的管理模式。在管理模式引進(jìn)之后，企業(yè)需要做好實(shí)施工作。在實(shí)施管理模式時，要從企業(yè)發(fā)展的需要出發(fā)，選擇適合企業(yè)發(fā)展的先進(jìn)管理模式，并根據(jù)企業(yè)情況不斷優(yōu)化企業(yè)發(fā)展管理模式，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目的，讓企業(yè)在發(fā)展的過程中提高預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

在企業(yè)經(jīng)營活動中，企業(yè)員工扮演著非常重要的角色，是操縱經(jīng)營活動的主體，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范以及內(nèi)部控制管理工作中，都需要讓企業(yè)員工積極參與。通過提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，能夠及時發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，采取有效的措施進(jìn)行解決，更好地預(yù)防可能會出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。對此為了能夠提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)投入足夠多的資金以及精力加大對于職工的培訓(xùn)力度。首先，國有企業(yè)需要定期地對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員開展培訓(xùn)活動，讓員工在開展的培訓(xùn)活動中學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)知識，及時提高工作水平，提高管理水平。比如，企業(yè)可以在每一個季度結(jié)束之后，根據(jù)工作人員的工作表現(xiàn)對其打分，對于一些評分比較低的工作人員而言，需要抓住學(xué)習(xí)的機(jī)會，企業(yè)需要提供機(jī)會，讓評分比較低的工作人員接受工作水平高的工作人員的指導(dǎo)，在指導(dǎo)時，指導(dǎo)者需要及時提出工作人員在工作中常常存在的問題，對員工行為進(jìn)行糾正，以此讓員工改正自己的缺點(diǎn)、發(fā)揚(yáng)自己的優(yōu)點(diǎn)，提高自己的工作能力。其次，其他部門的管理者也需要安排針對性的課程，幫助員工了解一些基本的財(cái)務(wù)相關(guān)知識，從而使員工意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響，對財(cái)務(wù)風(fēng)險給予足夠的重視，讓員工在財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)防工作的時候?qū)γ恳粋€環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)檢查，避免出現(xiàn)失誤情況，更好地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)在動蕩的市場環(huán)境中得到穩(wěn)定發(fā)展。最后，國有企業(yè)需要投入足夠的資金，引進(jìn)更多優(yōu)秀的外部人才，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮血液。通過對外部人才的引入，集思廣益了解其對企業(yè)現(xiàn)行管理制度的看法，積極提出優(yōu)化建議，通過員工之間的交流獻(xiàn)策為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃助力。與此同時，還應(yīng)該有效地提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流

為了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險管理水平，企業(yè)應(yīng)結(jié)合收集到的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行下一步的決策計(jì)劃。在管理工作中，高科技技術(shù)的作用發(fā)揮比較明顯，通過使用高科技技術(shù)能夠?qū)?shù)據(jù)信息進(jìn)行詳細(xì)的分析，可以為管理者做出正確的決策提供數(shù)據(jù)幫助。因此，國有企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部信息的交流，在進(jìn)行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險管理時，需要靈活運(yùn)用信息技術(shù)，根據(jù)信息技術(shù)和企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，建立網(wǎng)絡(luò)平臺系統(tǒng)，對相關(guān)部門業(yè)務(wù)活動中的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，并對涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，從而更好地實(shí)現(xiàn)部門之間的信息共享，保證信息的及時性。此外，國有企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺的信息公開透明的特點(diǎn)來收集更多真實(shí)的信息，進(jìn)一步保障決策的正確性。通過建立信息網(wǎng)絡(luò)平臺，能夠方便企業(yè)內(nèi)部的信息交流，讓企業(yè)內(nèi)部根據(jù)所獲取的信息作出下一步的發(fā)展計(jì)劃，幫助員工及時發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，提出針對性措施進(jìn)行解決，提高企業(yè)的管理水平。

（五）加強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險評估的力度

企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候，每一個環(huán)節(jié)都可能會受到外在以及內(nèi)在因素的影響，會出現(xiàn)一些風(fēng)險，影響企業(yè)活動的順利展開，因此為了能夠減少出現(xiàn)風(fēng)險的概率，在正式開展業(yè)務(wù)之前，國有企業(yè)需要對風(fēng)險進(jìn)行評估，根據(jù)評估的結(jié)果作出預(yù)防的計(jì)劃方案，以此提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的水平，企業(yè)所開展的風(fēng)險評估主要包括對企業(yè)資金風(fēng)險的評估以及會計(jì)工作風(fēng)險的評估。不同的工作內(nèi)容具有不同的作用，開展對企業(yè)資金風(fēng)險的評估，能夠預(yù)防資金鏈斷裂等情況，保證企業(yè)在發(fā)展時擁有穩(wěn)定的資金，確保企業(yè)計(jì)劃的順利實(shí)施，而開展會計(jì)工作風(fēng)險評估能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)方面的風(fēng)險，避免國有企業(yè)由于會計(jì)工作出現(xiàn)差錯而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，避免讓企業(yè)陷入更大的發(fā)展危機(jī)中，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展中做好內(nèi)部控制管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)防工作極其重要，但是在實(shí)際工作中，由于受到外在因素的影響，依舊存在著一些問題，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況不斷完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)監(jiān)督管理機(jī)制，讓員工的綜合素質(zhì)得到明顯的提高，充分發(fā)揮員工作用，有效提高企業(yè)風(fēng)險評估的實(shí)力，使企業(yè)各項(xiàng)工作能夠有效實(shí)施，幫助國有企業(yè)提高內(nèi)部控制管理水平，防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。