數(shù)據(jù)價值賦能財務升級的探討

牛瑞雪

（中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司河北省分公司，石家莊 050019）

0 引言

隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展和我國改革開放的逐步加深，中國逐漸成為世界主要經(jīng)濟體。在經(jīng)歷過全球性的次貸危機、金融危機之后，西方國家經(jīng)濟逐漸趨于疲軟。我國注重經(jīng)濟發(fā)展，通過“一帶一路”建設(shè)、亞投行的成立等逐步確立了在世界經(jīng)濟中的主導地位，我國經(jīng)濟的引擎作用推動了世界經(jīng)濟的復蘇和發(fā)展。中國經(jīng)濟的活力離不開國內(nèi)企業(yè)的不斷成長和發(fā)展。全球經(jīng)濟一體化給中國企業(yè)帶來新的管理思維和管理理念，財務管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分也在不斷成長。財務最初只具備簡單記錄的功能，復式記賬的發(fā)明是近代財務的里程碑，公認會計準則的出現(xiàn)和管理會計從傳統(tǒng)會計中分離標志著現(xiàn)代財務進入成熟期。財務的職能是對企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程進行確認、計量及報告，并對企業(yè)經(jīng)濟活動和相關(guān)會計核算的真實性、合法性及合理性進行審查。面對全球瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境和國內(nèi)激烈的行業(yè)競爭，財務基本的核算和監(jiān)督職能無法滿足企業(yè)內(nèi)部人員在多維度和高時效性要求下對經(jīng)營數(shù)據(jù)的需求。

財務部門匯總了海量的財務數(shù)據(jù)甚至前端業(yè)務數(shù)據(jù)，如何有效利用這些數(shù)據(jù)并使其發(fā)揮經(jīng)濟價值成為學者研究的又一領(lǐng)域。例如，陳澤偉等人認為財務重心正從賬務管理轉(zhuǎn)為價值管理，在向價值管理轉(zhuǎn)型的過程中,財務信息化、智能化具有極其重要的戰(zhàn)略意義。郭曉韞總結(jié)出挖掘數(shù)據(jù)價值需要通過確定問題、確定分析邏輯、清洗數(shù)據(jù)、應用數(shù)據(jù)4 個步驟。朱有婧運用數(shù)據(jù)挖掘思維對財務數(shù)據(jù)分析進行了應用探討。張敦力、羅炫和葛林從預測、決策、控制和評價4 個流程結(jié)合大數(shù)據(jù)探討了企業(yè)財務管理創(chuàng)新的路徑。朱煒和綦好東認為必須從核算主導的“傳統(tǒng)會計”向戰(zhàn)略導向的“價值鏈會計”轉(zhuǎn)變，通過數(shù)據(jù)歸集識別企業(yè)價值鏈進行價值鏈成本分析、價值鏈會計分析、價值鏈績效評價，從而構(gòu)建價值鏈會計基本 框架。

因此，財務的內(nèi)容不再只是傳統(tǒng)的計量、核算、報告，財務數(shù)據(jù)正在制造、服務、金融、醫(yī)療、教育、公共管理等眾多領(lǐng)域的財務管理中發(fā)揮價值創(chuàng)造作用。但從傳統(tǒng)財務向智能化、數(shù)字化財務的升級并不是一蹴而就的，在這個過程中先要整理和發(fā)現(xiàn)工作中的痛點，然后找到痛點背后的癥結(jié)，采取合理化、可行性的措施才能深化智能財務的變革升級。

1 財務數(shù)據(jù)價值挖掘的意義

經(jīng)濟全球化帶來的激烈競爭讓企業(yè)管理者對戰(zhàn)略制定所需的相關(guān)信息的需求越來越精準化、個性化。高效地提供真實可用的信息是財務數(shù)據(jù)價值挖掘為公司經(jīng)營提供的增值服務，體現(xiàn)了財務不僅具有反映、監(jiān)督的基本職能，更具備價值創(chuàng)造的功能。財務不再僅僅是支持服務類部門，也可以通過自己的數(shù)據(jù)資產(chǎn)進行價值產(chǎn)出。這種產(chǎn)出可以見效于成本管理、營運管理、預算管理、績效管理、投融資管理、風險管理及戰(zhàn)略管理。

根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營特征列出財務口徑風險監(jiān)控關(guān)鍵點數(shù)據(jù)，對風險數(shù)據(jù)的常態(tài)化監(jiān)控可以完善企業(yè)自身內(nèi)部控制體系，在長期優(yōu)化風險數(shù)據(jù)監(jiān)測的基礎(chǔ)上逐步建立風險預警系統(tǒng)，可以隨時監(jiān)控企業(yè)財務狀況，防范財務危機，保障企業(yè)安全有效運行，保證財務資料真實可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益。

數(shù)據(jù)價值帶來的財務價值創(chuàng)造、財務風險監(jiān)督等功能是財務升級的重要組成部分和關(guān)鍵手段。數(shù)據(jù)價值對業(yè)務數(shù)據(jù)的廣泛橫向延伸、對企業(yè)以戰(zhàn)略管理為主軸由上向下的縱向延伸，使得財務管理工作職能多樣化，讓財務持續(xù)不斷獲得升級能力，全面參與企業(yè)經(jīng)營管理。

2 挖掘數(shù)據(jù)價值面臨的痛點

財務數(shù)據(jù)的價值不只體現(xiàn)在固定格式的財務報表中，也不只是以時點為統(tǒng)計標準的經(jīng)營成果的簡單匯總，這個觀點已經(jīng)被大眾接受并認同。數(shù)據(jù)是客觀存在的，數(shù)據(jù)價值的挖掘以及把數(shù)據(jù)變成數(shù)據(jù)資產(chǎn)實施起來并不容易，存在以下痛點。

2.1 財務人員受困于重復性工作

財務人員經(jīng)常處理的財務工作主要是賬務處理、費用審核、資金支付等，這些工作高度重復且流程明確，機械化操作消耗了財務人員大部分精力，使其無暇再顧及財務創(chuàng)新和財務在企業(yè)經(jīng)營中的價值創(chuàng)造作用。

2.2 計算工具落后

財務工作是一項與數(shù)據(jù)分不開的工作，無論是財務核算、費用報銷，還是資金支付、預算管理，財務人員每天都要處理海量的財務數(shù)據(jù)。Excel 表格是目前常用的數(shù)據(jù)處理工具，用于簡單的數(shù)據(jù)計算和統(tǒng)計，如果數(shù)據(jù)量大到以萬來計量時，Excel 的函數(shù)計算就需要花費較長的時間。Excel 數(shù)據(jù)處理只能通過簡單的函數(shù)或者簡單的VBA 語言編程進行，無法實現(xiàn)向上的數(shù)據(jù)匯集或者向下的數(shù)據(jù)鉆取功能，也無法實現(xiàn)自動圖表比對功能。如果修改取數(shù)口徑，可能需要重新進行大量的后臺運算，甚至需要改變程序語句才能完成，耗時耗力，效率不高。

2.3 系統(tǒng)間財務數(shù)據(jù)采集存在壁壘

隨著信息技術(shù)水平不斷提高，企業(yè)信息化程度越來越高，以制造業(yè)為例，產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)均有專業(yè)信息系統(tǒng)提供作業(yè)支持，即使不是如制造業(yè)這樣復雜的行業(yè)，單一信息系統(tǒng)也無法多方位服務于企業(yè)。因此，企業(yè)每個系統(tǒng)要滿足的需求不同，受制于預算和專業(yè)化系統(tǒng)的研發(fā)團隊也不同。企業(yè)內(nèi)部存在多個系統(tǒng)，按財務口徑收集數(shù)據(jù)會面臨技術(shù)壁壘，不同的信息語言和不同的內(nèi)容在不同系統(tǒng)間的異化都會給數(shù)據(jù)收集帶來很大困難。

2.4 企業(yè)內(nèi)部對財務數(shù)據(jù)的需求不明確

傳統(tǒng)經(jīng)營模式下，財務數(shù)據(jù)主要服務于企業(yè)管理者，是管理者進行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和項目決策制定的重要依據(jù)。隨著業(yè)財融合逐步加深，財務數(shù)據(jù)可以更多服務于業(yè)務部門。業(yè)務部門與財務部門工作模式不同，業(yè)務部門更注重實際應用。業(yè)務部門與財務部門面臨的服務對象也不同，財務部門服務于企業(yè)內(nèi)部其他部門，而業(yè)務部門直接服務于客戶。部門之間的差異化使得財務可能不懂業(yè)務的需求，財務提供的數(shù)據(jù)可能并非業(yè)務急需的數(shù)據(jù)，財務數(shù)據(jù)無法變現(xiàn)成價值服務于業(yè)務。

3 針對財務數(shù)據(jù)價值挖掘給出的建議

3.1 RPA 助力財務部門提高財務工作效率

財務機器人流程自動化（Robotic Process Automation， RPA）基于人工智能（Artificial Intelligence，AI）技術(shù)， 具有登錄應用程序、移動文件和文件夾、復制和粘貼數(shù)據(jù)、填寫表格、從文檔中提取結(jié)構(gòu)化和半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、抓取瀏覽器等功能，讓企業(yè)在核算、稅務、審計、資金管理等方面實現(xiàn)自動化。近年來，光學字符識別（Optical Character Recognition，OCR）軟件功能顯著增多，可以幫助RPA 識別各種不同格式的發(fā)票，省去費用報銷手工填報環(huán)節(jié)。RPA 在數(shù)據(jù)抓取方面也能發(fā)揮重要作用，如與發(fā)票關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)通常是非結(jié)構(gòu)化的，可以對RPA 進行編程以搜索目標數(shù)據(jù)，然后將其插入表格的正確位置，減少手工處理可能發(fā)生的錯誤。RPA機器人能夠模仿特定工作流程中的人類用戶操作，從而減少財務人員在這些耗時且低價值的工作上花費的精力。這使他們可以將工作重心放到更高價值的財務功能上，從而快速提升企業(yè)財務工作效率，提高組織內(nèi)的生產(chǎn)率。另外，RPA 軟件機器人執(zhí)行的自動化程序是遵循法律法規(guī)和會計準則要求設(shè)計的，可以有效幫助企業(yè)防范合規(guī)風險。

3.2 推動傳統(tǒng)型財務人員向復合型人才轉(zhuǎn)化

在大智移云時代背景下，業(yè)、財、技相互融合是發(fā)展的大趨勢，這就要求財務人員不僅懂財務，還要懂財務前端的業(yè)務，懂與財務、業(yè)務息息相關(guān)的技術(shù)。業(yè)務與財務是承前啟后的關(guān)系，在自動化水平較高的企業(yè)內(nèi)，業(yè)務數(shù)據(jù)完全可以實現(xiàn)自動記賬為賬務明細，企業(yè)的財務人員只有在熟悉本企業(yè)主營業(yè)務情況的前提下，才能熟練使用財務語言輸出反映企業(yè)經(jīng)營情況的各類報表、報告。財務與技術(shù)是相輔相成的，財務對數(shù)據(jù)處理的需求使得財務信息化要求越來越高，這就存在一個現(xiàn)實問題：懂財務需求的財務人員不懂信息技術(shù)，導致其無法按照自己的意愿編制后臺語言程序；懂編程的信息技術(shù)人員無法完全理解財務的需求，也并不熟悉財務軟件的運行規(guī)則，最終信息技術(shù)人員研發(fā)的成果無法達到財務人員的使用要求，反復修改會拉長成果轉(zhuǎn)化進度，在無法滿足終極使用需求的情況下，還需要財務人員手工完成最后步驟的調(diào)試。只有培養(yǎng)既懂財務又懂業(yè)務和技術(shù)的復合型人才，降低溝通成本，才能提高成果轉(zhuǎn)化效率，讓專業(yè)人員釋放巨大的能量。

3.3 通過接口技術(shù)打破系統(tǒng)壁壘

企業(yè)由于業(yè)務和經(jīng)營管理上的需要，可能擁有多個管理軟件，不同的系統(tǒng)解決不同的業(yè)務，如果跨系統(tǒng)之間的業(yè)務發(fā)生關(guān)聯(lián)，則需要進行接口的開發(fā)。各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)如何聯(lián)通成了至關(guān)重要的問題。傳統(tǒng)的方法多是采用數(shù)據(jù)接口對接方式，即與原來的軟件廠商協(xié)調(diào)接口，從軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫調(diào)取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)跨軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，這個過程溝通難、耗時長、費用高。需求是解決問題的動力。目前有專門的企業(yè)研發(fā)出軟件接口生成器，可以從軟件界面直接采集數(shù)據(jù)，在不需要數(shù)據(jù)庫地址、訪問賬號和表結(jié)構(gòu)字典的情況下，實現(xiàn)異構(gòu)數(shù)據(jù)采集功能，并將采集到的數(shù)據(jù)存儲到指定數(shù)據(jù)庫，基于該數(shù)據(jù)庫向外部提供數(shù)據(jù)接口。企業(yè)可以將專業(yè)的事情交給專業(yè)的人來做，根據(jù)自身需求尋找專業(yè)數(shù)據(jù)處理伙伴。

3.4 搭建智能財務框架

智能財務要覆蓋財務的全流程，可從3 個方面搭建框架，一是建設(shè)基于業(yè)財融合的智能財務共享平臺，二是發(fā)揮人工智能在財務共享平臺建設(shè)中的作用，三是將財務共享平臺合理對接管理會計平臺。財務只有與業(yè)務真正融合，才能發(fā)揮出價值創(chuàng)造的效力。然而，長期以來，企業(yè)財務體系的最大問題就在于與業(yè)務脫節(jié)，業(yè)財融合在實踐中極少成功落地。在智能財務共享平臺的支持下，財務人員只需事前做好管理控制、預算設(shè)置、流程設(shè)置，讓大量不增值的審核、做賬、資金支付工序都經(jīng)由系統(tǒng)自動化實時完成，財務人員可以從煩瑣重復的勞動中解脫出來，聚焦在數(shù)據(jù)價值挖掘這種能創(chuàng)造價值的工作上。

3.5 加速向管理會計升級

業(yè)財融合時代，只會記錄、核算的財務會計已經(jīng)難以滿足企業(yè)發(fā)展需要，被淘汰的速度也會越來越快。管理會計著眼于未來，能夠深入企業(yè)內(nèi)部管理，幫助企業(yè)降本增效、創(chuàng)造價值，實現(xiàn)利益最大化，更符合企業(yè)發(fā)展的需要，代表著財務行業(yè)的未來發(fā)展趨勢。財務人員要在傳統(tǒng)的財務會計基礎(chǔ)上，系統(tǒng)學習管理會計知識體系，建立起業(yè)財融合的思維方式，可以通過問卷調(diào)查或者現(xiàn)場調(diào)研等多種方式有針對性地了解業(yè)務部門的需求，研判財務滿足業(yè)務需求的可行性，通過項目管理制方式獨立開發(fā)數(shù)據(jù)提取程序。在經(jīng)營、管理等層面用業(yè)務數(shù)據(jù)融合財務數(shù)據(jù)，組建個性化數(shù)據(jù)庫分析體系，讓財務站得更高、視角更廣，對業(yè)務的融入能力更強，將財務會計賬冊中的數(shù)據(jù)變成企業(yè)管理實踐過程中的生產(chǎn)要素，形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)。財務通過挖掘數(shù)據(jù)價值可以服務于業(yè)務部門，還可以服務于戰(zhàn)略管理，在戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略調(diào)整過程中提供數(shù)據(jù)支持，實事求是，為公司經(jīng)營管理保駕護航。

4 結(jié)語

財務數(shù)據(jù)的價值決定著財務價值的發(fā)揮。要將財務數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)資料融入企業(yè)經(jīng)營價值的創(chuàng)造過程中，并持續(xù)產(chǎn)生價值。讓財務數(shù)據(jù)的服務業(yè)務化，敏捷響應業(yè)務需求。創(chuàng)建財務數(shù)據(jù)平臺，通過這個“數(shù)據(jù)工廠”完成從數(shù)據(jù)到價值的加工過程，更快地影響并助力業(yè)務開展。讓財務不再只是發(fā)揮事后統(tǒng)計、分析及監(jiān)督作用，也可以通過財務數(shù)據(jù)引導業(yè)務前期判斷和中期運行。