四本預(yù)算與經(jīng)濟增長的關(guān)系
——基于R語言的實證分析

薛雨石

（北京科技大學(xué)審計室，北京 100083）

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，按照四本預(yù)算全口徑管理的政府收入是國家發(fā)展、政府執(zhí)政、人民安居樂業(yè)的資源保障。按照傳統(tǒng)的觀點，財政是政府的收支活動。黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干問題的決定》首次將財政提升到國家治理的高度，財政已不再僅僅是經(jīng)濟范疇，而是事關(guān)國家經(jīng)濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明建設(shè)等所有領(lǐng)域的基本要素。政府需要通過稅收、非稅收入等方式調(diào)集資源，用于提供公共產(chǎn)品和實現(xiàn)社會保障這一國民收入再分配等目標(biāo)。換言之，社會生產(chǎn)是為了公共消費，經(jīng)濟增長最終要服務(wù)于社會福利的實現(xiàn)，滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)和文化需要。因此，四本預(yù)算與經(jīng)濟增長存在正相關(guān)關(guān)系，只有財政收入提高了、公共產(chǎn)品及服務(wù)提供增加了，不但把蛋糕做大更把蛋糕分好，民生才會有堅實的基礎(chǔ)。國富則民強，民富則國強。

一、政府收入與經(jīng)濟增長

（一）政府收入

根據(jù)2015年1月1日起實施的《預(yù)算法》，我國現(xiàn)行的政府收入按照四本預(yù)算的全口徑預(yù)算管理模式，分為一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保險基金收入。前三類收入是政府的可支配收入，而社會保險基金收入則要專項用于政府社會保障計劃的開支，具有強制性專款專用的性質(zhì)。四本預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整獨立，其中后三本預(yù)算要與一般公共預(yù)算相銜接。

1.一般公共預(yù)算收入

一般公共預(yù)算收入主要包括18個稅種籌集的稅收收入和行政事業(yè)性收費、罰沒收入、專項收入等非稅收入。按照現(xiàn)代國家的財政制度，籌集財政收入主要依靠稅收。目前我國稅收收入占全口徑政府收入的比重不足60%，而非稅收入比重偏高。據(jù)官方統(tǒng)計，2019年非稅收入和政府性基金合計約占GDP比重的12%，遠高于發(fā)達國家的平均水平。未來改革的目標(biāo)是優(yōu)化政府收入結(jié)構(gòu)，著力推動非稅收入向稅收收入轉(zhuǎn)化，結(jié)合簡政放權(quán)原則，清理規(guī)范行政事業(yè)性收費，最終將稅收收入占全口徑政府收入的比重提高到70%以上。

2.政府性基金收入

政府性基金是在特定歷史條件下為支持特定的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會公共事業(yè)發(fā)展向法人、公民、其他組織無償征收的具有專項用途的資金，包括各種基金、資金、附加、專項收費等?！笆濉睍r期已將各類政府性基金逐項分析予以清理規(guī)范列入日程，將具備糾正外部性經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能的改列入消費稅征稅范圍，將不具備經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能甚至起相反作用的逐步取消。

3.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入

國有資本經(jīng)營預(yù)算是政府以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預(yù)算。隨著我國實行社會主義市場經(jīng)濟和政資職能的逐漸分離，政府作為國有資產(chǎn)所有者，必須建立起獨立于公共預(yù)算之外的國有資本經(jīng)營預(yù)算，用以全面掌握經(jīng)營性國有資本的收支營運情況，確保國有資本保值增值和再投資的有序進行。這已成為客觀必然。2007年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》標(biāo)志著我國正式建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。2013年十八屆三中全會提出，2020年國有資本收益上繳公共財政比例將提高到30%，用于社會保障等民生領(lǐng)域。建立和實施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，統(tǒng)籌用好國有資本收益，對于深化國有企業(yè)收入分配制度改革、增強政府宏觀調(diào)控能力、合理配置國有資本、促進企業(yè)技術(shù)進步等方面具有不可替代的重要意義，未來還要進一步加大對國有資本、國有資產(chǎn)、國有資源收入的統(tǒng)籌力度。

4.社會保險基金收入

社會保險是由政府舉辦、企業(yè)和職工繳費籌資的社會保障計劃，是用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇，對于完善社會保障體系，促進國家改革、發(fā)展和穩(wěn)定具有重要意義。此即“五險一金”中的“五險”：養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險。每項保險又分別包括企業(yè)和職工繳納的保險費收入、財政補貼收入、基金的利息收入。社保保障水平與我國經(jīng)濟發(fā)展水平同向增長，與社會生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)。解決企業(yè)與個人的繳費規(guī)模、發(fā)放養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)和基金積累率等問題，要從人口眾多且老齡化日益突出等實際情況出發(fā)，兼顧國家、企業(yè)、個人三者利益，兼顧眼前利益和長遠利益。

（二）經(jīng)濟增長

經(jīng)濟增長指社會財富總量的增加，一般用國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國民生產(chǎn)總值（GNP）來表示。二者分別根據(jù)屬地、屬人原則來衡量一國財富，其中后者不包括外國人在本國投資帶來的產(chǎn)出。GDP可以表述為一個國家在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品及勞務(wù)的市場價值總和，是最常用的衡量國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展水平的統(tǒng)計指標(biāo)。

經(jīng)濟增長是一種資本積累的過程，會引起生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和消費結(jié)構(gòu)的變化。部分均衡會在增長的過程中被打破，甚至?xí)l(fā)經(jīng)濟衰退、失業(yè)等問題。因此，保持經(jīng)濟穩(wěn)定是增長的前提和客觀要求，需要政府通過財政政策、貨幣政策等手段引導(dǎo)市場的生產(chǎn)、消費活動，充分發(fā)揮其資源配置、收入分配、宏觀調(diào)控三大職能。

1.資源配置

政府需要通過稅收、非稅收入等方式調(diào)集資源，對各種社會資源配置的流向、結(jié)構(gòu)進行引導(dǎo)，并將調(diào)集的資源集中用于國防、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技研究及教育、醫(yī)療及社會保障等公共產(chǎn)品的提供。由于公共產(chǎn)品具有集體消費的特征，市場不能以有效的水平和數(shù)量進行提供，只能靠政府財政收入主導(dǎo)供給。

2.收入分配

國民收入一般采取初次分配和再分配兩種形式。初次分配遵循按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合的原則，主要由市場參與，追求分配的效率；再分配是保障基本生活條件為目的的平等分配，由政府通過稅收、社會保障體系、公共產(chǎn)品的提供參與收入的再分配，追求分配的公平。

3.宏觀調(diào)控

科學(xué)、有效、有度的宏觀調(diào)控是實現(xiàn)經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展的重要保障。資源配置和經(jīng)濟發(fā)展的重任不能完全交由市場來承擔(dān)，市場失靈時政府出面進行經(jīng)濟運行調(diào)節(jié)是十分必要的，從而可以達到保持經(jīng)濟總量平衡、經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的宏觀調(diào)控目標(biāo)。

二、多元線性回歸的理論模型

回歸分析是處理變量之間關(guān)系的統(tǒng)計方法，在回歸分析中，線性回歸的統(tǒng)計模型最為重要?！熬€性”是針對未知參數(shù)β而言的，一是因為線性回歸的應(yīng)用最為廣泛，二是許多非線性回歸可以通過適當(dāng)?shù)淖儞Q轉(zhuǎn)化為線性回歸處理。多元線性回歸具有一個因變量和多個自變量，如果自變量x，x，...，x與因變量y具有明顯的線性相關(guān)關(guān)系，且各自變量之間相關(guān)性較弱時，就可以認(rèn)為符合多元線性回歸模型的基本假設(shè)。其表達形式如下：

式（1）中，y是因變量，x，x，...，x是自變量，ε是隨機誤差項，β，β，...，β是回歸參數(shù)。

對隨機誤差項有如下假定：

由于客觀經(jīng)濟現(xiàn)象的多樣性和復(fù)雜性，使得很難用有限個因素來對其進行說明，隨機誤差項ε的引入正好可以用于表示由于主觀認(rèn)識水平的局限而沒有考慮到的客觀因素。

在實際問題中，如果將n組經(jīng)濟數(shù)據(jù)代入式（1）中，可表示為

寫成矩陣形式為：

當(dāng)（X'X）存在時，回歸參數(shù)的最小二乘估計可以表達為：

三、數(shù)據(jù)選取與模型構(gòu)建

（一）數(shù)據(jù)選取

我國重大財稅改革的出臺為經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型、國家治理現(xiàn)代化提供了豐富經(jīng)驗和制度保障。1993年開始實行分稅制改革后，規(guī)范了國家與企業(yè)之間的收入分配關(guān)系，在政府與市場關(guān)系上，一方面突出了市場在資源配置中的功能，另一方面清晰界定了政府作為出資人和社會公共管理者兩種身份，對規(guī)范各種經(jīng)濟關(guān)系奠定了基礎(chǔ)。2000年前后，國家從建立部門預(yù)算開始，推行了國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等一系列改革，我國財政改革向縱深推進。自2011年起實施財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》起，預(yù)算外資金的時代正式終結(jié)；2015年實施的新《預(yù)算法》后，預(yù)算正式由“一本”變成了“四本”。

通過梳理財稅改革及經(jīng)濟發(fā)展脈絡(luò)，本文擬選取2013年至2020年《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)，避免自變量X取值距離過大，影響模型建立的效果。由于稅收收入和非稅收入資金性質(zhì)差異較大，為使構(gòu)建的模型能更好分析政策，本文將一般公共預(yù)算收入由稅收收入和非稅收入兩個自變量來表示，其他三本預(yù)算各自對應(yīng)一個自變量。

（二）回歸參數(shù)的最小二乘估計

本文使用R語言中的函數(shù)lm（因變量～自變量1+自變量2+…）完成多元線性回歸，然后使用summary查看初次擬合的模型細節(jié)，如圖1所示。

圖1 GDP與四本預(yù)算的多元線性回歸初次擬合

雖然從調(diào)整的R=0.996 1來看模型擬合效果良好,以0.05為顯著性水平，在整體上回歸系數(shù)檢驗P值為0.002 783，接近于0，說明該回歸方程有意義，但是只有國有資本經(jīng)營收入的系數(shù)對應(yīng)的P值顯著，且非稅收入的系數(shù)符合不符合實際經(jīng)濟意義，模型需要修正。

（三）共線性診斷

如果各自變量之間有太強的相關(guān)性，即多重共線性，利用普通最小二乘估計得到的回歸參數(shù)估計值就會很不穩(wěn)定，因此對模型多重共線性的診斷十分必要。方差膨脹系數(shù)VIF是檢驗自變量X之間是否具有共線性的有效工具，其表達式為：

VIF表示自變量X的方差膨脹系數(shù)，R是把自變量X作為因變量，與其余自變量做回歸時的R，一般認(rèn)為當(dāng)VIF大于10時，各自變量之間具有多重共線性。R語言檢驗因變量四本預(yù)算之間的方差膨脹系數(shù)，變量之間具有多重共線性，不能直接用最小二乘法估計擬合回歸方程。

為推行財政綜合預(yù)算、提高政府統(tǒng)籌資金能力、實現(xiàn)各項收入共同管理，各項支出統(tǒng)籌安排的“收入一個籠子、預(yù)算一個盤子、支出一個口子”財政管理模式，本文希望回歸方程中盡量將代表四本預(yù)算的自變量均保留完整，因此不選取剔除法去剔除共線性嚴(yán)重的自變量，而是選取收縮方法（shrinkage method）中的嶺回歸（ridge regression，RR）解決多重共線性問題。

（四）改進的最小二乘估計——嶺回歸估計

學(xué)者霍爾（A.E.Hoerl）在1962年首次提出嶺回歸這種改進的最小二乘法。它通過放棄最小二乘法的無偏性，以有偏估計為代價，提高估計量的穩(wěn)定性。當(dāng)|X'X|≈0即各自變量間存在多重共線性時，如果加入正常數(shù)矩陣λI=（λ＞0），那么X'X+λI接近奇異的程度就會遠小于X'X接近奇異的程度，因此β的嶺回歸估計可以表述為：

選擇λ值的一般原則是：

1.各回歸系數(shù)的嶺估計基本穩(wěn)定；

2.用最小二乘估計所得的回歸系數(shù)不合理，其嶺估計變得合理；

3.回歸系數(shù)沒有不符合經(jīng)濟意義的絕對值；

殘差平方和增加不太多。

本文選取嶺參數(shù)的范圍為[0，1]，每隔0.01計算一次，由此得到λ與5個回歸系數(shù)的嶺跡圖，如圖2所示。從圖2可以看出，5個回歸系數(shù)呈現(xiàn)出比較穩(wěn)定的局面，我們可以對最小二乘估計的結(jié)果有更大的信心。

圖2嶺跡圖

四、主要結(jié)論與政策啟示

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅持和完善社會主義基本經(jīng)濟制度，全面系統(tǒng)深刻地回答了我國經(jīng)濟發(fā)展的時代之問，形成了習(xí)近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟思想。隨著我國經(jīng)濟由高速增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)階段對四本預(yù)算與經(jīng)濟增長的關(guān)系展開深入研究具有重要的理論價值與現(xiàn)實意義，不僅有助于評價財政政策的宏觀效應(yīng)，也為實現(xiàn)穩(wěn)中求進工作總基調(diào)、更好發(fā)揮政府作用、實現(xiàn)以人民為中心的發(fā)展理念等范疇提供新的啟示。

本文研究發(fā)現(xiàn)，四本預(yù)算與經(jīng)濟增長之間存在著正相關(guān)關(guān)系，稅收、非稅、政府性基金、國有資本經(jīng)營、社會保險基金每增長1%，會分別引起GDP增長2.13%、3.97%、2.03%、38.17%、1.92%。其中國有資本經(jīng)營收入對GDP增長的貢獻最大，貢獻最小的是社會保險基金，這與其需要與生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面承受能力相適應(yīng)的性質(zhì)基本吻合。由此可以看出該實證分析的結(jié)果是很合理的，并根據(jù)結(jié)果給出如下政策啟示。

（一）繼續(xù)貫徹落實好“以人民為中心”的發(fā)展思想

公共財政取之于民、用之于民，各級政府須將四本預(yù)算全部納入績效管理，完善全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，把有限的財政資金管理好、使用好、分配好，提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，提高財政資金使用效益。

（二）稅制結(jié)構(gòu)有待進一步優(yōu)化

現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)距離現(xiàn)代國家治理和現(xiàn)代財政制度的要求仍有差距。一是流轉(zhuǎn)稅比重偏高，制約了稅收自動穩(wěn)定器作用的發(fā)揮，削弱了政府調(diào)節(jié)收入分配的能力；二是稅收籌集財政收入的主要渠道作用發(fā)揮不充分，以費代稅的問題仍然存在，導(dǎo)致費基擠占稅基。

（三）政府性基金有待規(guī)范清理

未來改革的重點是結(jié)合簡政放權(quán)，將各類政府性基金逐項分析，具備糾正外部性經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能的改列入消費稅征稅范圍，不具備經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能甚至起相反作用的予以逐步清理取消。

（四）國有資本經(jīng)營收益上繳一般公共預(yù)算的比例仍需提高

國有企業(yè)應(yīng)繳利潤自2007年統(tǒng)一納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，國企預(yù)算外資金已成為歷史。但目前國有資本經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)、國有資源有償使用的比例仍然偏低，亟須進一步深化國企改革，理順國企分配關(guān)系，加大國有資本經(jīng)營調(diào)入一般公共的力度，用于社會保障等民生領(lǐng)域。