探討醫(yī)院移動支付下的風(fēng)險防范與內(nèi)部控制

趙微

哈爾濱市紅十字中心醫(yī)院

對于醫(yī)院來說，移動支付方式逐漸取代傳統(tǒng)的人工收費模式，但這種移動支付方式也為醫(yī)院的經(jīng)營管理帶來了一定的弊端，使得醫(yī)院移動支付方式產(chǎn)生了一定的風(fēng)險，例如：醫(yī)院賬戶資金安全風(fēng)險、退費風(fēng)險以及第三方支付商違約風(fēng)險等問題。由此可以看出，對于我國現(xiàn)階段的醫(yī)院來說，傳統(tǒng)的內(nèi)部管理控制體系已經(jīng)無法適應(yīng)移動支付背景下醫(yī)院的經(jīng)營管理需要。

一、移動支付風(fēng)險以及內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

雖然移動支付方式在一定程度上增強了醫(yī)院經(jīng)濟活動的便捷性和安全性，但這種新型的移動方式也使得醫(yī)院在運行和發(fā)展的過程中面臨著更大的風(fēng)險，這些風(fēng)險直接影響到了我國現(xiàn)階段整個金融市場的穩(wěn)定發(fā)展。與此同時，醫(yī)院在內(nèi)部控制制度方面還存在著內(nèi)部控制環(huán)境弱以及內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不科學(xué)等問題。醫(yī)院在內(nèi)部控制環(huán)境方面缺乏完善的內(nèi)部控制理念，且在內(nèi)部控制的執(zhí)行方面缺乏高效的執(zhí)行力度以及監(jiān)督管理機制，這些問題直接導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制的執(zhí)行資金和成本增強，嚴(yán)重制約了醫(yī)院內(nèi)部控制制度的發(fā)展。

二、醫(yī)院移動支付的主要風(fēng)險點

(一)醫(yī)保刷卡套取現(xiàn)金風(fēng)險

我國現(xiàn)階段醫(yī)院的主要醫(yī)保類型主要分為職工醫(yī)保以及城鄉(xiāng)居民醫(yī)保兩個部分，醫(yī)院應(yīng)該充分遵循醫(yī)保局的相關(guān)政策和要求，使醫(yī)院患者在住院和出院過程中能夠進行一站式服務(wù)。例如：患者在住院過程中，患者應(yīng)該通過信用卡支付比較多的住院預(yù)交款，并在進行出院結(jié)算的過程中進行多退少補，醫(yī)院結(jié)算工作人員還應(yīng)該通過現(xiàn)金返還的方式，對超出現(xiàn)實醫(yī)療用度的部分進行收回。并且，如果患者在住院繳費的過程中使用的是醫(yī)保卡，但在出院時卻是退現(xiàn)金，這就產(chǎn)生了利用醫(yī)?？ㄟM行現(xiàn)金套取的風(fēng)險。除此之外，醫(yī)院收費窗口的工作人員也可能會利用職務(wù)之便，進行現(xiàn)金套取或者幫助他人進行現(xiàn)金套取。并且，因為我國現(xiàn)階段醫(yī)院實施POS 機刷卡的方式，這會使醫(yī)院在費用收繳過程中很容易產(chǎn)生信用卡惡意套現(xiàn)行為，不能夠?qū)π庞每◥阂馓兹‖F(xiàn)金的行為產(chǎn)生有效的監(jiān)督和管理。

而且，由于目前醫(yī)院實行的是POS 機單機刷卡工作模式，很容易發(fā)生信用卡套現(xiàn)行為，對其監(jiān)管的難度也比較大。

(二)銀行消費小票重復(fù)打印風(fēng)險

對我國現(xiàn)階段醫(yī)院HIS系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的對接技術(shù)來說，還不夠完善和成熟，不能夠使醫(yī)院相關(guān)工作人員在進行經(jīng)濟活動的過程中，隨時對任意時間內(nèi)的POS 機刷卡和掃碼金額的明細(xì)進行詳細(xì)查詢。與此同時，醫(yī)院的操作人員在收費過程中，還應(yīng)該對刷卡交易以及掃碼交易的票據(jù)進行實際打印，但因為一些客觀原因和人為原因，操作人員可能會將這些原始的銀行消費小票以及打印出來的票據(jù)一起上交給收款出納人員以抵消應(yīng)交款項，這種方式在一定程度上導(dǎo)致了醫(yī)院收費人員的長款，而這些銀行小票重復(fù)打印產(chǎn)生的風(fēng)險，全靠醫(yī)院財務(wù)部門的工作人員進行詳細(xì)核對，耗費了財務(wù)工作人員大量的人力、物力和財力。

(三)人員違規(guī)操作風(fēng)險

醫(yī)院的違規(guī)操作風(fēng)險指的是醫(yī)院信息化工作人員和收費工作人員，因為操作疏忽以及操作違規(guī)等問題，造成的醫(yī)院信息系統(tǒng)運行異常。并且，移動支付對于醫(yī)院窗口收費工作人員來說是一項新興事物，所以相關(guān)工作人員應(yīng)該不斷增強自身的專業(yè)素養(yǎng)和工作水平。但是，在工作人員自身提升的過程中，不可避免地會出現(xiàn)操作失誤等問題，且醫(yī)院在移動支付第三方采取人工對賬的過程中，無法在工作量比較大時保證賬表的核對質(zhì)量，這就導(dǎo)致了醫(yī)院在日常運營過程中會出現(xiàn)一定的資金安全風(fēng)險。除此之外，因為移動第三方移動支付平臺的退款制度不夠完善，這就使得醫(yī)院的醫(yī)護工作人員可能會通過漏洞對醫(yī)院資金進行非法侵吞，違背了醫(yī)院的內(nèi)部控制制度。

(四)往來對賬風(fēng)險

第一，對于醫(yī)院來說，病患在采用移動支付的方式進行就診繳費時，應(yīng)該在完成扣款之后將資金轉(zhuǎn)到第三方支付平臺的醫(yī)院賬號。需要注意的是，如果醫(yī)院在病患進行繳費過程中出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障以及卡頓等異常情況時，并在相關(guān)工作人員查閱到HIS系統(tǒng)中收入確認(rèn)失敗之后，在確認(rèn)了患者移動支付進行多收的過程中，就應(yīng)該針對患者進行人工操作退款。

第二，醫(yī)院病患在利用移動支付方式進行掛號繳費成功之后，如果因為一系列客觀因素或者人為因素而取消掛號時，對于已經(jīng)使用移動支付退款的，但醫(yī)院HIS系統(tǒng)收入?yún)s沖減失敗的訂單，相關(guān)工作人員應(yīng)該對該筆訂單的收入進行反復(fù)確認(rèn)。

第三，醫(yī)院病患在使用移動支付的方式進行繳費和結(jié)算的過程中，因為繳費或者結(jié)算系統(tǒng)本身出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致系統(tǒng)自動對病患進行退款，且醫(yī)院在HIS上面的本地交易現(xiàn)實成功的，往往容易造成重復(fù)退費問題出現(xiàn)。

第四，針對患者在住院期間繳納的押金進行結(jié)算時需要退款的，因為患者在住院過程中往往會涉及多個方面的交款，所以對于這些退款中應(yīng)該退哪一筆以及應(yīng)該將退款給誰這兩個問題難以進行準(zhǔn)確核實，使得醫(yī)院患者在進行繳納押金結(jié)算退款的過程中非常容易引起糾紛。

第五，對于醫(yī)院在體現(xiàn)等行為設(shè)置而造成的退款失敗問題，應(yīng)該在后續(xù)過程中進行科學(xué)有效的人工干預(yù)。例如：針對醫(yī)院線上余額不足而導(dǎo)致的無法退款等行為。

三、醫(yī)院移動支付方式下風(fēng)險防范和內(nèi)部控制主要措施

(一)建立健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制制度作為醫(yī)院財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不論是醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)人員還是每一個崗位的工作人員，都應(yīng)該對內(nèi)部控制工作引起足夠的重視。所以，相關(guān)工作人員在醫(yī)院開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)該充分挖掘自身存在的風(fēng)險，并制定更加科學(xué)合理的內(nèi)部控制方案。與此同時，醫(yī)院還應(yīng)該針對住院結(jié)算、掛號收費以及機關(guān)財務(wù)等特殊崗位，明確其崗位職責(zé)并貫徹落實崗位責(zé)任制度。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該對相關(guān)收費人員的具體操作流程以及移動支付平臺的交易流程進行科學(xué)規(guī)范，并加強對財務(wù)管理崗位操作規(guī)范的控制和監(jiān)督工作。

(二)避免信用卡惡意套現(xiàn)現(xiàn)象

第一，醫(yī)院應(yīng)該加強對財務(wù)部門的監(jiān)督和管理，并嚴(yán)格規(guī)范患者住院預(yù)交款以及續(xù)費時移動支付方式的使用。例如：對于醫(yī)院中每一筆經(jīng)濟應(yīng)該做到控制其最大額度，收費人員還應(yīng)該著重關(guān)注同一患者在同一個時間段內(nèi)移動支付的使用頻率和數(shù)量是否過于集中，以防止醫(yī)院中非手術(shù)科室的患者使用信用卡進行大額繳費。與此同時，在出院結(jié)算過程中對于需要退款的患者，醫(yī)院結(jié)算人員應(yīng)該對患者預(yù)交款支付方式進行查詢，尤其是對于使用信用卡移動方式付款的大額退款，醫(yī)院結(jié)算人員更應(yīng)該嚴(yán)格遵循相應(yīng)的退費制度以及核算流程，并對訂單進行詳細(xì)檢查之后才能夠簽字審批，且應(yīng)該由醫(yī)院統(tǒng)一賬號進行轉(zhuǎn)賬匯款服務(wù)，嚴(yán)禁直接通過窗口現(xiàn)金支付的形式為患者提供結(jié)算退款服務(wù)。

第二，醫(yī)院應(yīng)該不定期舉行和組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，并較強相關(guān)人員的思想意識，杜絕收費窗口以及結(jié)算窗口工作人員了利用職務(wù)之便進行信用卡惡意套現(xiàn)。

第三，采取科學(xué)合理的方式打造智慧醫(yī)院，并通過醫(yī)院的收支平臺，使患者在進行退款、退費以及出院結(jié)算的過程中，可以要求醫(yī)院窗口財務(wù)人員通過支付方式原路返回的方式進行退款。

第四，醫(yī)院應(yīng)該為患者開通網(wǎng)銀支付服務(wù)?；颊咴谵k理出院報銷與出院結(jié)算的過程中，應(yīng)該設(shè)定上限金額以及支付范圍。尤其是對于退款金額超出上限的服務(wù)，不能夠使用現(xiàn)金進行支付，而是應(yīng)該通過網(wǎng)上銀行進行轉(zhuǎn)賬和匯款。

(三)建立并完善醫(yī)院移動支付法律法規(guī)

一般來說，移動支付具有支付方式便捷、發(fā)展速度快以及發(fā)展時間比較短等特點，再加上移動支付相關(guān)法律法規(guī)不夠健全，使得網(wǎng)絡(luò)詐騙等犯罪團隊猖獗，這就直接影響到了醫(yī)院移動支付方式的發(fā)展，所以說建立健全醫(yī)院移動支付方式的法律法規(guī)尤為重要。并且，對于醫(yī)院來說，醫(yī)院成功的移動支付不僅僅需要更好的醫(yī)療指導(dǎo)，還需要醫(yī)保的及時結(jié)算以及醫(yī)藥的配合。所以，醫(yī)院要想建立并完善醫(yī)院移動支付法律法規(guī)，政府部門以及醫(yī)保局應(yīng)該進行及時的溝通和交流，并制定相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)政策文件，對醫(yī)院移動支付方式中可能會發(fā)生的各種情形和問題，設(shè)置更加科學(xué)詳細(xì)的規(guī)定，并對醫(yī)院中的交易原則進行有效規(guī)范。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該對第三方的移動支付平臺進行有效的監(jiān)督和管理，對侵害病患合法權(quán)益的行為應(yīng)該及時進行懲處，從根本上保障醫(yī)院整個結(jié)算體系的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

(四)加強醫(yī)院財務(wù)部門的內(nèi)部審核力度

醫(yī)院應(yīng)該對日常運行過程中收支的票據(jù)進行審核，并由移動支付完成退費工作之后，由醫(yī)院派出專業(yè)的工作人員對收支平臺上的應(yīng)退清單、已退清單、HIS 應(yīng)退明細(xì)以及實際的簽審票據(jù)等進行有效的審核，并且醫(yī)院還應(yīng)該對操作人員、退費人員以及審核人員的工作內(nèi)容進行明確，并實行崗位相互分離制度。與此同時，現(xiàn)階段醫(yī)院在住院處都會設(shè)置銀行對賬工作人員的工作崗位，該工作崗位上工作人員的主要工作內(nèi)容主要是對醫(yī)院當(dāng)日的POS機明細(xì)和銀行入賬的明細(xì)進行全面分析和核對，并對POS 機的刷卡以及掃碼等工作進行有效管理。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該設(shè)置內(nèi)部稽查和票據(jù)審核工作人員，由其負(fù)責(zé)醫(yī)院門診住院部所有的收支單據(jù)以及收支報表，并將這些單據(jù)和報表在報送相應(yīng)的財務(wù)機關(guān)進行入賬之前，應(yīng)該對審核工作人員進行核查，并將工作人員的手工賬目與HIS 系統(tǒng)報表進行充分的對比，并進行有效的抽查工作。

(五)加強醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建自動對賬平臺

第一，醫(yī)院的信息管理部門應(yīng)該加強對醫(yī)院信息化系統(tǒng)的維護，并對移動支付方式中風(fēng)險防范的關(guān)鍵之處進行全面了解，并建立健全相應(yīng)的信息化網(wǎng)絡(luò)安全維護系統(tǒng)，并提高醫(yī)院移動支付平臺檢測的安全性，使醫(yī)院移動支付平臺相關(guān)系統(tǒng)的各項硬件設(shè)施以及軟件設(shè)施能夠進行不斷的升級、完善以及優(yōu)化，并對移動支付過程中第三方支付密鑰進行嚴(yán)格的管理，從而保證醫(yī)院中移動支付方式的網(wǎng)絡(luò)信息安全以及病患的隱私和財產(chǎn)安全。

第二，醫(yī)院應(yīng)該對應(yīng)用設(shè)計進行有效規(guī)范，并對使用移動支付方式的各項交易數(shù)據(jù)進行有效處理。同時，還應(yīng)該對醫(yī)院移動支付通過的數(shù)據(jù)安全管理工作進行強化，并對醫(yī)院計算機系統(tǒng)中的各項非正常數(shù)據(jù)進行自動地糾正和處理。

第三，醫(yī)院應(yīng)該不斷完善與醫(yī)保的融合，充分滿足各種病癥的患者在就診、購藥、檢查以及治療的過程中，能夠進行使用移動支付平臺進行有效的費用結(jié)算工作。

第四，醫(yī)院應(yīng)該建立更加規(guī)范、安全的自動對賬平臺，并充分聯(lián)合HIS系統(tǒng)、第三方支付平臺以及財務(wù)信息系統(tǒng)銀行，不斷完善移動支付中收費和退費的具體流程。與此同時，醫(yī)院還應(yīng)該對收支活動中的異常數(shù)據(jù)進行及時的處理，并規(guī)范和管理資金的用途，強化財務(wù)部門中財務(wù)賬表的數(shù)據(jù)審核，以加強醫(yī)院財務(wù)部門工作人員的對賬質(zhì)量和效率，推動醫(yī)院在收費和退費過程中，醫(yī)院資金的完整性與合理性。

(六)加強內(nèi)部控制和風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)

移動支付作為醫(yī)院在經(jīng)濟活動中的新型業(yè)務(wù)活動，應(yīng)該對移動支付的一系列操作流程進行規(guī)范和整理，并及時挖掘醫(yī)院移動支付過程中的各種業(yè)務(wù)風(fēng)險點，由專業(yè)人員對業(yè)務(wù)風(fēng)險點的危險程度進行有效評估，并針對不同的風(fēng)險點設(shè)置相應(yīng)的控制措施。并且，醫(yī)院移動方式的風(fēng)險防范以及內(nèi)部控制的建設(shè)，需要醫(yī)院成立專業(yè)的管理委員會進行管理和設(shè)計，在這個管理委員會中應(yīng)該由院長、財務(wù)部門管理人員或者總會計師進行負(fù)責(zé)。同時，醫(yī)院還應(yīng)該對移動支付的管理工作崗位進行設(shè)置，并明確不同工作崗位的職責(zé)，并將與移動支付相關(guān)的部門和工作人員歸納到管理體系中，使工作人員之間能夠進行相互配合，對移動支付的管理人員進行監(jiān)督和協(xié)助，從而加強移動支付管理工作的制度性、系統(tǒng)性以及完整性。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該建立健全風(fēng)險應(yīng)急制度，并對醫(yī)院服務(wù)窗口、收費數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)以及系統(tǒng)安全等各方面進行實時的監(jiān)督和控制，并及時上傳移動支付過程中的各項風(fēng)險數(shù)據(jù)，相關(guān)人員應(yīng)該對各項數(shù)據(jù)進行有效的分析和公開，進行有效溝通交流的同時還應(yīng)該對解決問題的方式進行有效探討。對于醫(yī)院來說，還應(yīng)該對潛在的各項風(fēng)險進行分布管理，事前進行防范、事中進行控制并在事后進行考評。只有這樣才能夠有效提升醫(yī)院財務(wù)部門的管理質(zhì)量，最大程度發(fā)揮出醫(yī)院在管理和決策方面的作用和價值，使醫(yī)院各部門之間實現(xiàn)有效的溝通交流，以加強醫(yī)院內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果。

(七)加強對醫(yī)院收費人員的職業(yè)道德教育

醫(yī)院應(yīng)該要求工作人員在日常工作過程中具有高度的自律性，預(yù)防收費人員在窗口資金收取以及一系列業(yè)務(wù)中開展違法行為，使窗口收費人員在工作過程中不觸碰紅線，尤其是在面對大額度資金的過程中，窗口收費人員應(yīng)該秉持不能做、不敢做以及不想做的意識和原則。與此同時，醫(yī)院還應(yīng)該制定更加科學(xué)合理的績效考核制度和獎勵機制，并加強窗口收費工作人員的道德感和責(zé)任感，并且還應(yīng)該定期對醫(yī)院財務(wù)部門的工作人員進行專業(yè)性培訓(xùn)和宣傳，并積極組織財務(wù)部門工作人員對專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能進行學(xué)習(xí)，使醫(yī)院各個部門的工作人員能夠定期召開部門會議，并對工作內(nèi)容進行分析和探討、及時總結(jié)工作中的經(jīng)驗。除此之外，醫(yī)院還應(yīng)該積極組織收費人員參加會計繼續(xù)教育活動，以全面提升收費人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)。

四、結(jié)語

綜上所述，移動支付工作已經(jīng)成為醫(yī)院經(jīng)濟活動中最重要的環(huán)節(jié)，但醫(yī)院還應(yīng)該在享受移動支付帶來便利的同時，還應(yīng)該對移動支付的風(fēng)險點進行有效防范。不僅要強化風(fēng)險預(yù)警機制以及內(nèi)部控制制度，還應(yīng)該對醫(yī)院財務(wù)工作人員進行專業(yè)培訓(xùn)，以保證醫(yī)院資金流動的安全性和移動支付方式的完善性，為患者提供更加優(yōu)質(zhì)和便捷的服務(wù)。同時，醫(yī)院還需要第三方支付平臺的支持和政府、醫(yī)保局以及群眾的相互配合，這有這樣才能促進醫(yī)院健康穩(wěn)定的發(fā)展。