中央國有企業(yè)司庫未來發(fā)展趨勢分析

張慶龍（博士生導師），方漢林，董興榮

一、引言

在新一代信息技術(shù)與數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，國資委相繼發(fā)布了推動中央企業(yè)司庫管理體系以及世界一流財務管理體系建設(shè)的政策指導意見。技術(shù)與政策為大型中央國有企業(yè)管理升級注入了新的活力，打造世界一流的司庫管理和財務管理體系成為可能。在新的時代背景下，司庫體系建設(shè)不是對傳統(tǒng)資金管理系統(tǒng)的修修補補，而是基于集團統(tǒng)籌視角將資金管理與企業(yè)生命周期相結(jié)合，在重構(gòu)金融資源、優(yōu)化運營管理模式、利用新技術(shù)賦能等方面實現(xiàn)升級，切實提升財資經(jīng)營的能力和績效，實現(xiàn)國有企業(yè)高質(zhì)量與可持續(xù)發(fā)展。

中央國有企業(yè)司庫體系的建立與傳統(tǒng)資金管理體系有很大差異，其本質(zhì)上是資金運營管理模式的一種創(chuàng)新。根據(jù)《2021-2022年中國司庫報告》的調(diào)查統(tǒng)計，資金集中管理模式創(chuàng)新、司庫運營管理模式創(chuàng)新、“業(yè)務、財務、資金”的融合創(chuàng)新成為當前企業(yè)司庫管理最主要的三項創(chuàng)新內(nèi)容。

第一，資金集中管理模式創(chuàng)新是企業(yè)司庫管理創(chuàng)新的重點任務。對于資金的集中管控，應監(jiān)控并統(tǒng)籌安排包括資金在內(nèi)的各類金融資源，當前實現(xiàn)這一目標的主要手段是在集團層面建立現(xiàn)金池。而隨著票據(jù)等資產(chǎn)在企業(yè)中受到的關(guān)注度越來越高，構(gòu)建票據(jù)池平臺、資產(chǎn)池平臺以及基于內(nèi)部銀行機制的金融池平臺已成為企業(yè)金融資源管理的重要途徑。

第二，司庫運營管理模式創(chuàng)新是企業(yè)司庫管理創(chuàng)新面臨的關(guān)鍵挑戰(zhàn)。所謂司庫運營管理模式，是指統(tǒng)籌總部、財務部門、財務公司、資金中心等各類管理主體，共同構(gòu)成協(xié)同運作的司庫運營管理機制。國資委《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理意見》也指出，要建立起統(tǒng)籌、實施和執(zhí)行的三層管理組織體系以及明確的管理協(xié)同機制。當前，已有部分中央企業(yè)逐漸明確集團財務部門、財務公司、境外財資公司的分工和協(xié)同模式，實現(xiàn)境內(nèi)外司庫管理和金融服務的統(tǒng)一。這有利于整合與協(xié)調(diào)金融資源，打通企業(yè)自身乃至產(chǎn)業(yè)鏈上下游的金融資源渠道，推動產(chǎn)業(yè)生態(tài)的協(xié)同發(fā)展。

第三，“業(yè)務、財務、資金”的融合創(chuàng)新已經(jīng)成為企業(yè)司庫管理創(chuàng)新的主旋律。業(yè)、財、資的融合，可以推動司庫人員走出財務部門、走進業(yè)務部門，基于自身掌握的財資數(shù)據(jù)與專業(yè)分析能力，為管理層與業(yè)務部門提供支持，從而提升司庫管理的價值創(chuàng)造能力。目前很多企業(yè)都在推動成立財務BP（Business Partner）或者是業(yè)務BU（Business Unit）的形式，促進司庫人員融入業(yè)務部門，發(fā)揮他們在司庫、數(shù)據(jù)方面的專業(yè)優(yōu)勢。

當然，創(chuàng)新遠不止這些。隨著數(shù)字信息技術(shù)快速演進、金融支付手段更新迭代，以及企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新速度加快，司庫還會出現(xiàn)各種變化趨勢。對這些趨勢的研判有利于企業(yè)在規(guī)劃司庫建設(shè)的方案時，基于頂層設(shè)計視角考慮未來適合于本企業(yè)的司庫規(guī)劃。為此，本文將結(jié)合《2021-2022年中國司庫報告》的部分研究成果，從運營模式升級、技術(shù)深化應用、組織人才建設(shè)三個維度，提出中央企業(yè)司庫未來的發(fā)展趨勢。

二、運營模式升級維度下的企業(yè)司庫未來發(fā)展趨勢

（一）司庫管理理念將從“財會視角”轉(zhuǎn)向“金融視角”

企業(yè)金融資源管理是一個復雜的體系，傳統(tǒng)的資金管理基于“財會視角”展開，對貨幣資金存量分配和現(xiàn)金流量進行管理，這只是其中最直接的一個方面，但并非全部。未來，在司庫管理理念上，將由原來的“財會視角”轉(zhuǎn)為“金融視角”，由管資金變?yōu)楣芙鹑谫Y源，資金的屬性也逐步由“財務”轉(zhuǎn)向“金融”。

我國金融市場在近年來取得了長足發(fā)展，無論是金融市場機制的完善程度，還是各類金融產(chǎn)品的復雜程度，都得到了極大提升。對于企業(yè)司庫管理而言，作為管理對象的資金等金融資源，需要重新厘清其內(nèi)涵與外延，重構(gòu)金融資源配置的邏輯，最大化資金配置及利用效率。近二十年來相關(guān)研究也逐漸豐富和完善了金融資源的內(nèi)涵，為司庫管理理念從“財會視角”向“金融視角”轉(zhuǎn)變提供了理論基礎(chǔ)。崔滿紅指出，除貨幣資金以外，金融商品、金融體制等也是金融資源存在的主要形式。何風雋認為金融資源是在金融交易的過程中形成的權(quán)力的集合。陸家騮進一步豐富了金融資源的內(nèi)涵，認為金融資源的表現(xiàn)形式包括貨幣資產(chǎn)及相應規(guī)則、財務意識，以及與金融相關(guān)的管理體系，只要是構(gòu)成某個經(jīng)濟體的金融體系均可以視為金融資源。王竹泉分別從宏觀和微觀視角探索金融資源的構(gòu)成：從宏觀上來看，金融資源涵蓋整個金融體系，或稱為金融生態(tài)，其中包括相關(guān)的金融管理制度、運行中的金融機構(gòu)及其所提供的多樣化金融工具等，這類資源對企業(yè)的發(fā)展具有戰(zhàn)略性意義；從微觀上來看，金融資源通常是指企業(yè)的貨幣資金、各類金融資產(chǎn)和金融負債等。

金融資源理論的豐富和外延的擴大，將直接豐富企業(yè)司庫體系的建設(shè)內(nèi)容。企業(yè)將不再拘泥于傳統(tǒng)的資金管理，而是在更廣泛的金融資源范疇下考慮司庫體系的職能設(shè)計。從實務上看，未來企業(yè)將更多地在司庫體系中引入戰(zhàn)略相關(guān)和金融資源配置類的業(yè)務。在“金融視角”管理理念下，決策支持、資產(chǎn)負債表管理、金融資源統(tǒng)籌配置、金融資源成本和風險管理將成為職能建設(shè)的重點。

（二）司庫運營機制將從“內(nèi)部視角”轉(zhuǎn)向“外部視角”

近幾年，隨著金融新基建的穩(wěn)步推進，無論是基于云計算、大數(shù)據(jù)的司庫線上管理，還是資金跨境調(diào)撥與互聯(lián)互通，都正向更高水平邁進。司庫運營不再僅限于集團內(nèi)部、境內(nèi)機構(gòu)貨幣資金的調(diào)撥與分配，而是拓展至整個企業(yè)乃至全球范圍內(nèi)的金融資源配置，即由“內(nèi)部視角”逐步轉(zhuǎn)向“外部視角”。特別是在世界一流財務管理體系的建設(shè)背景下，應更注重司庫的全球化發(fā)展。歸納起來，司庫運營機制呈現(xiàn)出以下三個方面的發(fā)展趨勢。

1.從境內(nèi)向境內(nèi)外一體化發(fā)展，強化外匯風險管理。國資委要求中央企業(yè)在司庫體系中納入對境外資金的管理，推動境內(nèi)外、本外幣一體化，將金融資源配置和調(diào)度的范圍擴展至全球。在跨境資金管理尤其是外匯管理方面，大型集團企業(yè)將持續(xù)聚焦國際發(fā)展趨勢，優(yōu)化外匯風險管理，并運用新興科技建立動態(tài)的敞口管理、風險預警和管控策略。在匯率波動幅度逐漸加大的背景下，對于國際業(yè)務占比較高的企業(yè)而言，建立有效的外匯風險管理制度尤其是構(gòu)建外匯風險的動態(tài)管理能力顯得越發(fā)重要。所謂外匯風險動態(tài)管理能力，是指能夠利用有效工具對組織資源與能力進行有效管理、構(gòu)建、整合和重構(gòu)，從而應對快速變化的環(huán)境。

2.交易處理和運營業(yè)務越來越多被外包，需強化預測和業(yè)務洞察。隨著財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型、業(yè)務結(jié)構(gòu)和工作重點的調(diào)整，越來越多的企業(yè)將基礎(chǔ)和標準化的交易處理和運營業(yè)務進行外包。司庫的角色也隨之改變，從以往司庫職能的集中支付等操作技能，轉(zhuǎn)向更關(guān)注業(yè)務洞察和賦能能力。司庫職能則將重點逐漸轉(zhuǎn)移到業(yè)務決策支持、經(jīng)營沙盤規(guī)劃、復雜趨勢預測和風險管控工作。

3.將內(nèi)部資源與外部生態(tài)進行互聯(lián)打通，強化產(chǎn)融生態(tài)構(gòu)建。司庫產(chǎn)融生態(tài)的構(gòu)建是一項系統(tǒng)性工程，司庫體系建設(shè)使得企業(yè)內(nèi)部資金流、產(chǎn)業(yè)鏈資金流和資本市場互聯(lián)互通，并呈現(xiàn)出精細化、集約化、數(shù)字化、智能化特征。在企業(yè)內(nèi)部，司庫管理是有效利用資金等金融資源的基礎(chǔ)保障。在企業(yè)外部，企業(yè)經(jīng)營主要涉及供應鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈和生態(tài)鏈等四條鏈。從司庫體系建設(shè)的理念出發(fā)，企業(yè)將內(nèi)部資源與外部生態(tài)相互聯(lián)通，逐步實現(xiàn)供應鏈、產(chǎn)業(yè)鏈各個交易場景的數(shù)字化、智能化。

（三）司庫報告機制將從“靜態(tài)視角”轉(zhuǎn)向“動態(tài)視角”

傳統(tǒng)資金或司庫管理是一種事后機制，其在對業(yè)務反饋的報告環(huán)節(jié)提供過去一定時期資金情況的靜態(tài)報告。市場瞬息萬變，這種報告機制已經(jīng)不能滿足業(yè)務發(fā)展需要。對此，未來司庫報告機制將從“靜態(tài)視角”轉(zhuǎn)向“動態(tài)視角”。在“靜態(tài)視角”下，司庫在前期的資金計劃和預算編制環(huán)節(jié)一般較為粗放，難以為資金過程管控提供具體的項目指標；而在業(yè)務開展過程中，又是基于被動的交易記錄、事后的風險評估生成相應的報告，這種在事后某一節(jié)點生成的靜態(tài)報告對于資源配置和風險防控顯然具有滯后性。在“動態(tài)視角”下，司庫管理應該介入資金流動的全過程，并實現(xiàn)過程的實時控制。換言之，此時的司庫報告已不再是傳統(tǒng)意義上定期提供的報告，甚至已經(jīng)逐漸淡化了定期報告的概念，轉(zhuǎn)變成一種內(nèi)嵌于資金業(yè)務流程的預測、分析與決策模型，可以實現(xiàn)在資金流轉(zhuǎn)過程中的反饋與控制。

為了實現(xiàn)向“動態(tài)視角”轉(zhuǎn)變，司庫體系建設(shè)需要通過搭建司庫管理數(shù)字平臺加強業(yè)務洞察。實現(xiàn)實時控制存在兩大難點：①數(shù)據(jù)范圍廣。司庫職能范圍較廣，過程控制涉及的數(shù)據(jù)范圍也較廣，例如資金頭寸、市場利率、匯率、金融機構(gòu)授信額度、期限、融資需求、風險敞口等，需要根據(jù)各類數(shù)據(jù)計算不同口徑下的融資成本。這些數(shù)據(jù)通常具有不同的來源，有的甚至是企業(yè)外部的數(shù)據(jù)，因此對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的整合要求較高。②數(shù)據(jù)處理時效性強。要實現(xiàn)對資金需求的快速調(diào)配和風險的及時評估與應對，司庫管理數(shù)字平臺需要具備較強的數(shù)據(jù)處理能力，而傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞模式乃至手工錄入將很難達到要求。面對上述難點，就需要司庫走出管理后臺：一方面借助流程再造的方式，輔以統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準、虛擬集中的數(shù)據(jù)平臺，打通業(yè)務、財務和IT部門之間的業(yè)務流、資金流和數(shù)據(jù)流；另一方面，積極部署各類智能分析技術(shù)，通過以數(shù)智化技術(shù)集群構(gòu)建司庫數(shù)字平臺，實現(xiàn)運營分析效能的提升，對現(xiàn)金流、匯率進行實時報告及預測，以“動態(tài)視角”實現(xiàn)對資金業(yè)務的持續(xù)跟蹤。

三、技術(shù)深化應用維度下的企業(yè)司庫未來發(fā)展趨勢

國資委在政策指導意見中對司庫信息系統(tǒng)的設(shè)計提出的要求，涉及系統(tǒng)功能的完備性、數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通、新一代信息技術(shù)應用、數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)中心建設(shè)等方面。在上述要求下，未來的司庫系統(tǒng)應具有資金可視化、金融資源可控、風險識別與預警、決策分析四個方面的能力，這些能力可以通過司庫管理的“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”或打造“數(shù)字化司庫”實現(xiàn)。

（一）司庫數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三大趨勢

數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展背景下企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)不是一個新鮮的話題，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型也在如火如荼地進行中。隨著各類政策的不斷推出以及數(shù)字技術(shù)的持續(xù)賦能，我國企業(yè)司庫建設(shè)已正式進入數(shù)字化轉(zhuǎn)型的快車道。與數(shù)字化企業(yè)的基本邏輯一致，數(shù)字化司庫本質(zhì)上也是利用數(shù)據(jù)和新一代數(shù)字技術(shù)，配合各種金融工具，實現(xiàn)企業(yè)金融資源的優(yōu)化配置；它以數(shù)字化、智能化思維實現(xiàn)了傳統(tǒng)金融資源管理的邏輯重構(gòu)，主要表現(xiàn)為司庫管理要素數(shù)字化、管理場景數(shù)字化和管理工具數(shù)字化。

1.司庫管理要素數(shù)字化。當前，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為一種與勞動力、土地、資本等要素并列的生產(chǎn)要素，對數(shù)據(jù)要素獲取與分配的重要程度甚至已經(jīng)超過傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素。司庫管理的對象除資金等金融資源外就是數(shù)據(jù)，兩者相輔相成。一般而言，企業(yè)司庫管理的主要對象包括賬戶、資金、票據(jù)、發(fā)票、回單等要素。當司庫管理要素實現(xiàn)數(shù)字化后，企業(yè)司庫管理的關(guān)鍵職責將轉(zhuǎn)變?yōu)閷λ編鞌?shù)據(jù)的采集、治理、挖掘和分析。通過人工智能、機器學習、高級分析等技術(shù)的運用，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對司庫數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化和標準化處理，促進司庫數(shù)據(jù)的高效流轉(zhuǎn)和有效使用，打造司庫管理全流程的數(shù)字化環(huán)境。

2.司庫管理場景數(shù)字化。企業(yè)需要將數(shù)字化思維邏輯融入司庫設(shè)計與規(guī)劃思路中，并進一步借助數(shù)字技術(shù)對企業(yè)司庫進行場景創(chuàng)新與流程重組。《2021-2022年中國司庫報告》調(diào)研結(jié)果顯示，統(tǒng)一結(jié)算的多銀行司庫平臺與多渠道場景的收付款運營平臺成為司庫體系建設(shè)的底座和首要創(chuàng)新點。企業(yè)可以運用多銀行司庫管理平臺實時掌握整體資金狀況，更加有效地解決各公司資金冗余與短缺問題，促進資金的高效流動與歸集，充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，有效降低融資成本與防范資金風險，確保集團利益最大化。同時，基于司庫管理場景出發(fā)，其他司庫系統(tǒng)平臺的創(chuàng)新在于打造各類小而精的應用平臺，從而實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算、資金計劃與預算管理、現(xiàn)金流預測等具體應用，為具體的司庫業(yè)務場景賦能。

3.司庫管理工具數(shù)字化?；谒編旃芾眢w系的數(shù)字化升級以及業(yè)財資一體化的要求，企業(yè)司庫借助數(shù)字化技術(shù)為企業(yè)集團提供統(tǒng)一、高效、互通的司庫數(shù)字平臺。在運用數(shù)字化工具的過程中，需要從技術(shù)選擇、部署方式、應用方式三個維度加以考量：①在技術(shù)選擇上，當前5G、人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)已經(jīng)不再是“空中樓閣”，甚至已經(jīng)有專門針對司庫管理的應用產(chǎn)品，但企業(yè)還是應根據(jù)自身信息系統(tǒng)建設(shè)基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)治理情況，以及最緊迫的業(yè)務需求，選擇最能產(chǎn)生效益的技術(shù)優(yōu)先部署。②在部署方式上，企業(yè)應重視供應商及軟硬件產(chǎn)品的選擇，結(jié)合實際問題和需求與供應商充分溝通，注重提高系統(tǒng)的適應性和可擴展性，避免上線簡單統(tǒng)一的模塊化產(chǎn)品。③在應用方式上，應與具體業(yè)務相結(jié)合，實現(xiàn)自動化或數(shù)據(jù)分析兩大應用功能。司庫系統(tǒng)以自動化技術(shù)簡化銀行賬戶、資金結(jié)算、票據(jù)管理等操作類業(yè)務，釋放人力；以數(shù)據(jù)分析、智能算法加強風險預測、提升決策有效性，賦能智力；以API、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)形成業(yè)務、數(shù)據(jù)閉環(huán)，補充監(jiān)管合規(guī)要求，實現(xiàn)穿透監(jiān)測并減少損耗。

（二）內(nèi)外數(shù)據(jù)貫通將成為司庫數(shù)字化基石

在數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)據(jù)要素市場將成為競爭的新藍海，以數(shù)據(jù)流通為例的新貿(mào)易范式也正在崛起。據(jù)聯(lián)合國貿(mào)易和發(fā)展會議《2021年數(shù)字經(jīng)濟報告》預測，2022年全球數(shù)據(jù)流通總量將超過2016年前的所有歷史數(shù)據(jù)流通量的總和，且國際數(shù)據(jù)流量主要集中于“北美—中國”以及“北美—歐洲”兩大主要渠道。該報告還指出，2021年中國與美國數(shù)據(jù)利用價值位居世界前兩名，且兩國合計擁有全球50%的超大型數(shù)據(jù)中心。由此可見，數(shù)據(jù)在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下具有較顯著的戰(zhàn)略重要性。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的真正內(nèi)涵是需要構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)能力，而這又以數(shù)據(jù)融合為前提。因此，在司庫體系建設(shè)過程中應重視內(nèi)外數(shù)據(jù)的貫通，企業(yè)應從明確數(shù)據(jù)貫通范圍、部署數(shù)據(jù)貫通技術(shù)、關(guān)注數(shù)據(jù)安全與價值等三個方面入手。

1.明確數(shù)據(jù)貫通范圍?！?021-2022年中國司庫報告》調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在司庫數(shù)據(jù)管理創(chuàng)新中，第一要務便是實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)打通（78.29%）（見圖1）。業(yè)財融合是數(shù)字化時代下企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的核心議題。企業(yè)要充分借助數(shù)字化技術(shù)與工具，建立標準化接口以徹底打破業(yè)務和財務的條線壁壘，貫通業(yè)財流程與數(shù)據(jù)，從而解決數(shù)據(jù)時效性不足、業(yè)財數(shù)據(jù)流動不暢通的問題。同時，司庫管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，需要企業(yè)打造敏銳的數(shù)據(jù)資產(chǎn)運營力及強大的財金資源整合力。這不僅需要貫通企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、財務、資金等數(shù)據(jù)，還需要與外部生態(tài)伙伴（如銀行、政府、科技公司等）進行系統(tǒng)連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)聯(lián)動，并借助大數(shù)據(jù)與人工智能形成算力，全面釋放數(shù)據(jù)價值，提升司庫支持決策效能。正因如此，實現(xiàn)企業(yè)與銀行、政府等外部機構(gòu)數(shù)據(jù)互通（70.95%）成為企業(yè)司庫在數(shù)據(jù)管理方面的第二大創(chuàng)新實踐。

圖1 企業(yè)司庫數(shù)據(jù)管理的創(chuàng)新實踐

2.部署數(shù)據(jù)貫通技術(shù)。數(shù)據(jù)的貫通依靠技術(shù)手段實現(xiàn)?！?021-2022年中國司庫報告》調(diào)研結(jié)果顯示，打造財資管理數(shù)據(jù)庫（64.53%）成為司庫數(shù)字化的下一個關(guān)鍵舉措。將沉淀的內(nèi)外數(shù)據(jù)進行標準化處理，可以為企業(yè)多種數(shù)據(jù)應用場景提供相同的語言。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)更多關(guān)注數(shù)據(jù)的存儲和接口調(diào)用，在數(shù)字化司庫的要求下，需要建立對數(shù)據(jù)全生命周期的管理體系，數(shù)據(jù)產(chǎn)生、數(shù)據(jù)采集及數(shù)據(jù)的清洗與整合都需要相應的標準、技術(shù)和模型來實現(xiàn)。

3.關(guān)注數(shù)據(jù)安全與價值。根據(jù)國資委的政策要求，中央企業(yè)需要對數(shù)據(jù)管理的全過程采取保護措施，加強數(shù)據(jù)資產(chǎn)安全管理?？梢?，保障數(shù)據(jù)安全成為企業(yè)司庫數(shù)字化的重要任務之一。企業(yè)可通過數(shù)據(jù)備份、傳輸加密、數(shù)據(jù)加密、物理隔離以及防火墻等手段降低數(shù)據(jù)資產(chǎn)的安全風險。企業(yè)在數(shù)字資產(chǎn)治理過程中需要盡可能保障數(shù)據(jù)的真實性、完整性、準確性等。未來，企業(yè)司庫將重點關(guān)注數(shù)據(jù)安全與質(zhì)量，開展常態(tài)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理，致力于打通企業(yè)數(shù)據(jù)融通最后一公里，充分釋放數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，助力企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟時代中進一步提升競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）運用智能技術(shù)打造自動化的業(yè)務運作流程

在實現(xiàn)數(shù)據(jù)治理與互聯(lián)互通的基礎(chǔ)上，企業(yè)司庫將充分利用智能技術(shù)提高司庫體系的運作效率，并從中挖掘數(shù)據(jù)的價值。在部署應用智能技術(shù)之前，企業(yè)應明確其想要達成的目標。整體而言，智能技術(shù)的作用可以總結(jié)為自動化，自動化又進一步衍生出提高效率、管控風險、輔助決策等多項功能。實現(xiàn)智能技術(shù)融入企業(yè)司庫業(yè)務流程，可以將司庫人員從重復性的工作中釋放，在提升工作準確度的同時使其能有更多精力用于資金運營分析與企業(yè)價值創(chuàng)造。例如，企業(yè)可將RPA、OCR等智能技術(shù)運用于資金管理流程，一方面實現(xiàn)資金可視化、提升資金決策時效性，另一方面可以減少資金運營成本、降低資金操作風險。此外，通過在資金運營流程中利用智能技術(shù)內(nèi)嵌風險監(jiān)控節(jié)點來實現(xiàn)自動化的資金風險識別與預警，以及通過搭建數(shù)據(jù)驅(qū)動的資金經(jīng)營分析模型，為企業(yè)風險管理、經(jīng)營管理等過程提供智能化決策支持。基于以上思路，本文將列舉兩項關(guān)鍵技術(shù)與業(yè)務場景，說明如何運用智能技術(shù)打造自動化的業(yè)務運作流程。

1.智能路由與資金均衡和融通。在網(wǎng)絡工程中，“路由”通俗而言就是連接信息發(fā)出點到終點所經(jīng)過的路徑，或者說是線路的選擇。在資金管理中有兩項業(yè)務涉及路由的概念：一是資金支付與結(jié)算過程中，選擇出款和入款渠道的線路；二是在信貸融資過程中，將資金需求匹配到合適的融資渠道中。在傳統(tǒng)模式下，以上業(yè)務的線路選擇往往是人工匹配的，存在效率低下、結(jié)果并非最優(yōu)的問題。當前在智能技術(shù)的助力下產(chǎn)生了“智能路由”應用，它可以基于數(shù)據(jù)的分析由系統(tǒng)自動做出最優(yōu)線路的選擇。例如：在資金支付結(jié)算中綜合判斷支付方式、收費情況、渠道可用性等因素，選擇最優(yōu)的線路，以提高支付成功率，降低結(jié)算網(wǎng)關(guān)成本；將信貸雙方根據(jù)成本、風險等因素進行優(yōu)化匹配，實現(xiàn)借貸雙方的利益最大化。

2.數(shù)據(jù)平臺與資金監(jiān)管和分析。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)可視化應用和決策支持系統(tǒng)都有“管理駕駛艙”的應用，它是將各類指標的實時情況以可視化的形式反映在同一個界面中，以便管理者據(jù)此做出決策。基于管理駕駛艙的理念以及數(shù)據(jù)的進一步整合和智能技術(shù)的應用，企業(yè)可建立起囊括各類綜合控制指標的“司庫數(shù)據(jù)平臺”。司庫數(shù)據(jù)平臺通過對接內(nèi)部財務和業(yè)務信息系統(tǒng)、在外部對接金融機構(gòu)和上下游供應商系統(tǒng)，實現(xiàn)大量數(shù)據(jù)的集成，并根據(jù)管理需求進行調(diào)用，實現(xiàn)資金監(jiān)管和分析功能。例如，司庫數(shù)據(jù)平臺可以通過地圖可視化的方式，實時展現(xiàn)當前時點資金在不同地區(qū)、板塊、成員單位之間的分布情況，并進行相應的預測，幫助管理者做出投融資、資金調(diào)撥等決策。

未來智能技術(shù)將進一步深入企業(yè)司庫運營流程，以超自動化為技術(shù)發(fā)展目標，在賦能企業(yè)司庫價值創(chuàng)造的同時幫助司庫更好地適應數(shù)字時代企業(yè)快速成長的需求。

四、組織人才建設(shè)維度下的企業(yè)司庫未來發(fā)展趨勢

（一）強化頂層設(shè)計，推進組織體系不斷完善和職能拓展

組織體系的不斷完善有利于協(xié)調(diào)司庫組織架構(gòu)中的內(nèi)部關(guān)系，實現(xiàn)“1+1＞2”的效果，以支持司庫管理目標的實現(xiàn)。從目前的發(fā)展趨勢來看，中央企業(yè)在設(shè)計和選擇司庫管理體系的過程中具有一定共同性。《2021-2022年中國司庫報告》調(diào)研結(jié)果顯示，企業(yè)司庫組織體系的主要模式包括建立財務共享服務中心、在集團層面建立司庫或庫務部，以及建立區(qū)域性或全球性財資中心。其中，有57.8%的調(diào)研對象選擇在集團層面專門設(shè)置司庫部門，或稱為庫務部，履行金融資源集中管控和配置的職責。這也進一步印證了司庫體系的建設(shè)不是在傳統(tǒng)資金管理或財務公司管理模式下的補充，而是集團整體層面的組織架構(gòu)變革。與此同時，有56.57%的調(diào)研對象建立了區(qū)域性或全球性財資中心，占比同樣超過了半數(shù)?？梢?，在我國企業(yè)邁向世界一流企業(yè)的進程中，同樣需要借助全球化司庫的力量實現(xiàn)不同國家和地區(qū)范圍內(nèi)的金融資源統(tǒng)籌調(diào)配。當然，是否建立全球性財資中心取決于企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營范圍，對于沒有海外業(yè)務的企業(yè)而言，可以考慮根據(jù)國內(nèi)業(yè)務分布情況劃分大區(qū)，建立國內(nèi)區(qū)域性財資中心。

（二）明確發(fā)展路徑，結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段構(gòu)建匹配的管理模型

在以往的系列文章論述中，我們基于ITSM（IT服務管理）成熟度模型，劃分了企業(yè)司庫管理成熟度的三大階段和相應的五個成熟度等級，分別是：流程集中階段的交易型和管控型司庫，業(yè)務調(diào)整階段的運營型和金融型司庫，戰(zhàn)略整合階段的戰(zhàn)略型司庫。從組織維度看司庫未來發(fā)展趨勢，我們認為，隨著企業(yè)業(yè)務經(jīng)營的不斷發(fā)展以及數(shù)字技術(shù)等應用手段的不斷成熟，企業(yè)司庫將變成以價值創(chuàng)造為目的，支撐公司戰(zhàn)略和業(yè)務運營、資金高效運營和金融資源統(tǒng)籌管理的“戰(zhàn)略家”。在戰(zhàn)略型司庫這一目標的引領(lǐng)下，企業(yè)司庫由幕后走到臺前，充分融入到業(yè)務管理中，發(fā)揮自身的數(shù)據(jù)優(yōu)勢與專業(yè)能力，為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)和業(yè)務運營提供戰(zhàn)略決策支持，成為企業(yè)戰(zhàn)略決策的“先行者”。

（三）建設(shè)人才隊伍，培養(yǎng)司庫人才綜合化和數(shù)字化勝任能力

從上文分析可以看到，中央企業(yè)司庫未來發(fā)展與傳統(tǒng)資金管理和財務公司發(fā)展模式均有很大不同，不僅強調(diào)職能上的擴展，更突出數(shù)據(jù)治理與智能技術(shù)的應用。要實現(xiàn)向數(shù)字化司庫的轉(zhuǎn)型，最終的落腳點都在“人才”上。對于司庫體系的建設(shè)，無論是運營模式的轉(zhuǎn)變還是新興技術(shù)應用的實現(xiàn)，對于企業(yè)而言都是前所未有的，需要在跨界領(lǐng)域人才的支持下完成轉(zhuǎn)型。建設(shè)司庫人才隊伍主要面臨兩大問題，一是需要“什么樣”的人才，二是這樣的人才“從哪里來”。

對于第一個問題，目前理論界和實務界已經(jīng)達成了共識，即司庫人才應“綜合化”與“數(shù)字化”兼?zhèn)?。對理想司庫人才的描述通常為“知金融、善財務、懂業(yè)務、強數(shù)據(jù)”的復合型人才，所具備的能力應包括戰(zhàn)略思維能力、數(shù)據(jù)運營能力、數(shù)字化工具運用能力、技術(shù)創(chuàng)新能力等多項核心技能。然而，企業(yè)在明確司庫人才選擇標準時應避免進入一個誤區(qū)，即對于金融、財務、業(yè)務和技術(shù)的要求均同時具備。這樣的人才即便存在也是鳳毛麟角，不一定能夠滿足企業(yè)司庫建設(shè)的要求。企業(yè)應將司庫建設(shè)人才按照不同的管理層次進行劃分，例如司庫管理型人才、司庫業(yè)務型人才和司庫技術(shù)型人才。其中，司庫管理型人才側(cè)重于整個司庫體系建設(shè)的規(guī)劃，將司庫體系建設(shè)與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標相聯(lián)系，這是決定司庫體系建設(shè)發(fā)展方向的關(guān)鍵。正因如此，《2021-2022年中國司庫報告》的調(diào)研結(jié)果顯示：戰(zhàn)略思維能力（63.61%）成為未來企業(yè)司庫人才首要的必備技能。司庫業(yè)務型人才應具備將原有的金融、財務、業(yè)務知識與新興技術(shù)結(jié)合起來的“技術(shù)親和力”，可以敏銳地挖掘業(yè)務執(zhí)行過程中可以利用技術(shù)實現(xiàn)優(yōu)化的場景，最終確保司庫職能向戰(zhàn)略決策和風險管控轉(zhuǎn)變。但這類人才不一定需要精通技術(shù)，對于技術(shù)的應用與落地實施，可以交由司庫技術(shù)型人才來完成。總而言之，管理型、業(yè)務型和技術(shù)型人才共同形成了司庫綜合化人才需求，但各自的側(cè)重點不同，三方需要發(fā)揮自身優(yōu)勢，相互協(xié)作，共同實現(xiàn)司庫體系的轉(zhuǎn)型。

對于第二個問題，未來司庫人才發(fā)展的趨勢應是“外部吸收”與“內(nèi)部培養(yǎng)”相結(jié)合的方式。上述復合型人才并非沒有，但可能更多地存在于金融、咨詢行業(yè)以及相關(guān)金融科技公司。企業(yè)可積極尋求外部合作，實現(xiàn)外部前沿理念和技術(shù)的輸入，在此過程中注重內(nèi)部人才的選拔與培養(yǎng)，全過程參與項目建設(shè)，將外部供應商長期沉淀下來的能力與自身實際運營情況相結(jié)合，為未來培育骨干型人才。