分析完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)資金安全監(jiān)督

朱文理

（廣東九州通讬嵄醫(yī)療器械有限公司，廣東 廣州 510000）

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理是其經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理水平的高低，將會(huì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。不僅如此，財(cái)務(wù)管理也會(huì)關(guān)系到民營(yíng)企業(yè)的生死存亡，是民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)的重要因素。深入分析民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況可以發(fā)現(xiàn)，資金風(fēng)險(xiǎn)問題依舊存在，并且這一現(xiàn)象在部分民營(yíng)企業(yè)中愈發(fā)嚴(yán)重，在財(cái)務(wù)內(nèi)控資金管理方面存在不重視財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制薄弱、內(nèi)部監(jiān)督體系不健全、信息溝通管理效果不理想等問題。因此，面對(duì)此種情況，如何通過完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)資金安全監(jiān)督，則成為民營(yíng)企業(yè)研究關(guān)注的重點(diǎn)。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和資金安全監(jiān)督的概述

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》而提出的重要工作舉措，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境以及基礎(chǔ)要素進(jìn)行規(guī)范管理，從而達(dá)到良好的綜合控制效果，有效規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)中可能出現(xiàn)的資金隱患。財(cái)務(wù)內(nèi)控所包含的要素具有多元化的特征，具體的涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通與內(nèi)部監(jiān)督等，能夠切實(shí)反映出企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中所表現(xiàn)出的不良隱患，然后在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置有效的管理舉措。在更復(fù)雜的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，內(nèi)控所彰顯的重要性特征和地位比較突出。能夠讓企業(yè)的內(nèi)部資金配置和應(yīng)用更加安全、穩(wěn)定，從而全面提高資金運(yùn)用的合理性，也能保證所獲得的資金數(shù)據(jù)更加安全、精準(zhǔn)以及表現(xiàn)出較強(qiáng)的可參考性，以便管理者能夠以此為依據(jù)對(duì)具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)置。民營(yíng)企業(yè)需立足自身所處的行業(yè)環(huán)境，以及表現(xiàn)出的經(jīng)營(yíng)安全性實(shí)際要求，客觀而深入地探索在財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)踐中所存在的問題。

（二）資金安全監(jiān)督

資金安全監(jiān)督主要是指在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部，為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，從資金管理層面入手，加強(qiáng)對(duì)其的有效監(jiān)督管理，確保其處于安全穩(wěn)定狀態(tài)的管理活動(dòng)。具體而言，在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部，資金的運(yùn)作都有一定的規(guī)律和周期，并且處于正常態(tài)勢(shì)的狀態(tài)，不會(huì)出現(xiàn)價(jià)值減損的現(xiàn)象。這種情況的形成，則意味著資金處于安全的狀態(tài)。當(dāng)前，民營(yíng)企業(yè)資金安全容易受到多種因素的影響，主要可以歸納為內(nèi)部因素和外部因素兩個(gè)方面，這就需要民營(yíng)企業(yè)重視資金安全監(jiān)督和有效管理。加強(qiáng)資金的安全管理，在明確標(biāo)準(zhǔn)范疇的情況下，有效控制資金，促使流動(dòng)速度、流動(dòng)程序處于科學(xué)穩(wěn)定的狀態(tài)，從而避免資金減少現(xiàn)象的出現(xiàn)。

二、民營(yíng)企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)資金安全監(jiān)督的基本原則

（一）兼顧性原則

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，依托財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)資金安全監(jiān)督時(shí)，要秉持兼顧性的基本原則。在組織開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，民營(yíng)企業(yè)除了要注重成本控制，也需要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的增加，根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，包括規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、員工數(shù)量等，以這些數(shù)據(jù)信息為依據(jù)，確保內(nèi)部控制層級(jí)處于科學(xué)合理的狀態(tài)，逐步突出民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，從而獲得最佳的財(cái)務(wù)內(nèi)控效果，進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)資金安全管理水平。此外，民營(yíng)企業(yè)在考慮中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期發(fā)展目標(biāo)，深入到市場(chǎng)實(shí)際當(dāng)中，了解國(guó)家關(guān)于所處行業(yè)所頒布的最新政策法規(guī)，科學(xué)制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案。制定完畢后，要將方案貫徹落實(shí)于民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，為民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的有序開展奠定基礎(chǔ)。

（二）適應(yīng)性原則

民營(yíng)企業(yè)要重視資金安全監(jiān)督，在依靠完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)秉持適應(yīng)性的基本原則。當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于動(dòng)態(tài)變化的狀態(tài)，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，其所處于的外部環(huán)境和內(nèi)控環(huán)境也是處于不斷變化的狀態(tài)，這就需要民營(yíng)企業(yè)以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、政策文件要求為框架，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)控流程加以優(yōu)化調(diào)整，逐步完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)制度機(jī)制的合理性，還要看是否提高工作效率和安全性，根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)一步完善優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，形成閉環(huán)流程，以便為民營(yíng)企業(yè)資金安全監(jiān)督提供強(qiáng)有力的支持?？偠灾?，民營(yíng)企業(yè)所建立的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，要具備較強(qiáng)的可操作性和實(shí)用價(jià)值，方便各部門及員工的接受理解。不僅內(nèi)容要處于標(biāo)準(zhǔn)完整的狀態(tài)，也需要便于員工理解操作，符合民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，并成為民營(yíng)企業(yè)資金安全管理目標(biāo)達(dá)成的一大保障性措施。

（三）全面性原則

民營(yíng)企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)資金安全監(jiān)督時(shí)，不僅要秉持兼顧性和適應(yīng)性的兩大基本原則，還需要始終貫徹全面性的基本原則，以便于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，提高資金安全管理水平，為民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。投資決策、財(cái)務(wù)落實(shí)、資金監(jiān)管等一系列活動(dòng)的開展，均需要建立在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有序進(jìn)行的基礎(chǔ)之上，以全方位、實(shí)時(shí)化、動(dòng)態(tài)性的運(yùn)作模式，對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金加以監(jiān)督管理。需要說明的是，如果財(cái)務(wù)內(nèi)控中的某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，則會(huì)導(dǎo)致其他環(huán)節(jié)無法正常運(yùn)作，這就要求民營(yíng)企業(yè)健全組織結(jié)構(gòu)，配備專業(yè)的人力資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的全覆蓋。

三、民營(yíng)企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制加強(qiáng)資金安全監(jiān)督的實(shí)施策略

（一）打造良好內(nèi)控環(huán)境

民營(yíng)企業(yè)要重視財(cái)務(wù)控制工作，積極轉(zhuǎn)變自身思想觀念，結(jié)合民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，有效優(yōu)化財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，主動(dòng)順應(yīng)市場(chǎng)的變化，及時(shí)彌補(bǔ)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的不足之處，為民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的完善提供必要的組織框架。對(duì)此，民營(yíng)企業(yè)可精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)部門崗位，將與財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系不大的職務(wù)進(jìn)行剝離，對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位加以適當(dāng)性調(diào)整。以某品牌產(chǎn)品為例，民營(yíng)企業(yè)可針對(duì)該品牌設(shè)置成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、核算會(huì)計(jì)、出納員、預(yù)算會(huì)計(jì)等不同的崗位，形成相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，品牌部門經(jīng)理可獨(dú)立行使職權(quán)，確保民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)崗位職責(zé)更加清晰明確，為資金安全監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

面對(duì)當(dāng)前企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行中所存在的各類突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，以及給內(nèi)控工作帶來的不良挑戰(zhàn)，民營(yíng)企業(yè)接下來需遵循預(yù)防危險(xiǎn)、統(tǒng)籌規(guī)劃的原則，積極探索在實(shí)際經(jīng)營(yíng)范疇中可能存在的不良隱患。通過綜合性的調(diào)研與統(tǒng)計(jì)分析確定具體的風(fēng)險(xiǎn)類型，合理制定完善性、系統(tǒng)性的管控流程，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)不良風(fēng)險(xiǎn)的全方位管控以及綜合性監(jiān)督。不僅如此，還需遵循全過程、全方位的原則，合理構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，并對(duì)具體的預(yù)警方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)置。進(jìn)而在遇到問題時(shí)，管理人員能夠及時(shí)參考具體的預(yù)警方案作出相關(guān)的應(yīng)對(duì)處理，將損失控制在最小范圍內(nèi)。最重要的是，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損害，且維護(hù)正常而穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理方案時(shí)，民營(yíng)企業(yè)需本著借鑒與優(yōu)化的原則，積極學(xué)習(xí)和借鑒其他民營(yíng)企業(yè)以及大規(guī)模企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面所制定的成熟性管理機(jī)制，以及提出的比較完善且具有較強(qiáng)適應(yīng)性的管理理念。然后結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況合理地運(yùn)用和調(diào)整，進(jìn)而保證企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)機(jī)制愈發(fā)完善，同時(shí)在執(zhí)行方面也具有很大的便利性和可操作性。

（三）完善內(nèi)部監(jiān)管體系

民營(yíng)企業(yè)要重視內(nèi)部審計(jì)的重要性，增設(shè)由高層直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，委員會(huì)成員主要由經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力過硬、職業(yè)道德高尚的專業(yè)人員組成，并且與財(cái)務(wù)部、銷售部等其他部門區(qū)分，具備較強(qiáng)的獨(dú)立性與權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，有效控制民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。對(duì)此，民營(yíng)企業(yè)要以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》為依據(jù)，結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)狀構(gòu)建并完善內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制，設(shè)置專門且獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，并選擇綜合能力較強(qiáng)的專業(yè)人員進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，確保內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管職能得以落實(shí)。一方面，民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)相關(guān)人員的培訓(xùn)教育，包括專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、法律法規(guī)教育、職業(yè)道德教育等，使得內(nèi)部審計(jì)人員掌握最新的審計(jì)方法，并養(yǎng)成良好的審計(jì)習(xí)慣，在審計(jì)權(quán)力行使時(shí)可凸顯公平、公正、客觀的精神，以便全面詳盡、透徹精準(zhǔn)的評(píng)價(jià)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀。另一方面，民營(yíng)企業(yè)高管要規(guī)范審計(jì)監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)限，在符合民營(yíng)企業(yè)規(guī)章制度的情況下由審計(jì)監(jiān)督人員隨意進(jìn)行檢查，特別是對(duì)于工作存有漏洞的部門或個(gè)人員工，審計(jì)人員更是要有目的、有計(jì)劃地實(shí)施跟蹤監(jiān)督，逐步凈化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境，提高資金安全監(jiān)督水平。

（四）改進(jìn)信息溝通管理

民營(yíng)企業(yè)要暢通信息溝通渠道，各部門要建立信息溝通交流機(jī)制，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部信息的互動(dòng)共享，借助各部門的通力合作形成完善化的決策方案，確保民營(yíng)企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，達(dá)到規(guī)避民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。一方面，民營(yíng)企業(yè)要建立內(nèi)部信息溝通渠道，優(yōu)化公司組織管理機(jī)制，提高內(nèi)部信息共享效率，例如，采購生產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)要及時(shí)傳輸給倉儲(chǔ)、生產(chǎn)部門，該部門將其共享給財(cái)會(huì)銷售部門，后者則可根據(jù)各項(xiàng)數(shù)據(jù)及時(shí)評(píng)估民營(yíng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，并出臺(tái)應(yīng)急預(yù)案，提前做好資金風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，為民營(yíng)企業(yè)在食品行業(yè)內(nèi)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，逐步增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，做好外部信息搜集整理工作，民營(yíng)企業(yè)要善于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，生成以民營(yíng)企業(yè)為對(duì)象的市場(chǎng)環(huán)境分析系統(tǒng)，及時(shí)跟進(jìn)民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)信息變化，增加供應(yīng)商模塊，為民營(yíng)企業(yè)提供與原材料有關(guān)的各項(xiàng)信息，為民營(yíng)企業(yè)原材料采購方案的調(diào)整提供依據(jù)。

（五）強(qiáng)化財(cái)務(wù)活動(dòng)控制力度

1.規(guī)范投融資管理

民營(yíng)企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)投融資管理，確保其處于科學(xué)規(guī)劃、規(guī)范合理的狀態(tài)，以便進(jìn)一步提高民營(yíng)企業(yè)資金安全監(jiān)督水平。在融資管理方面，民營(yíng)企業(yè)要轉(zhuǎn)變思路，對(duì)現(xiàn)有的融資渠道加以拓展，以便更好地適應(yīng)當(dāng)前行業(yè)改革形勢(shì)，不斷增加產(chǎn)品的銷量。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)要做好融資方式的利弊分析工作，結(jié)合自身的實(shí)際情況，選擇相應(yīng)的融資方式，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行綜合性比較，科學(xué)設(shè)計(jì)融資方案，囊括籌資時(shí)間、籌資配額、相關(guān)審批等多個(gè)方面，嚴(yán)格按照民營(yíng)企業(yè)規(guī)定核查使用募集的資金，做好資金使用報(bào)告工作。在投資管理方面，要設(shè)置專門的投資管理部門，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立投資數(shù)據(jù)庫，篩選擬定投資信息，制定投資項(xiàng)目規(guī)劃方案。對(duì)于已經(jīng)完成投資的項(xiàng)目，則需要定期分析項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)貨幣資金控制

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)，規(guī)范完善的貨幣資金控制制度，可以進(jìn)一步增加民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，是民營(yíng)企業(yè)資金安全以及可持續(xù)發(fā)展的必要條件。因此，民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的控制管理。對(duì)此，在崗位設(shè)置方面，民營(yíng)企業(yè)要始終秉持貫徹會(huì)計(jì)管理崗位分離原則。例如，出納員不可以負(fù)責(zé)與債權(quán)、收支、費(fèi)用等方面有關(guān)的工作。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員要秉持會(huì)計(jì)基本原則，對(duì)賬簿、賬單、憑證等進(jìn)行定期核查，盤點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)。一旦出現(xiàn)現(xiàn)金與銀行存款不一致的情況，則需要及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門，分析原因并有效處理問題。

3.強(qiáng)化購銷與收付流程

為了進(jìn)一步規(guī)范采購，民營(yíng)企業(yè)需要做好系統(tǒng)的前期準(zhǔn)備，強(qiáng)化購銷與收付流程，全面調(diào)研獲取豐富的信息，然后以此為依據(jù)規(guī)范設(shè)置采購計(jì)劃。首先，要組織采購人員與負(fù)責(zé)人員之間做好溝通，加強(qiáng)信息對(duì)接。從而全面掌握具體要素，也能夠進(jìn)一步明確物資的采購目標(biāo)。之后，要做好市場(chǎng)環(huán)境調(diào)研，全面了解目前市場(chǎng)環(huán)境下所包含的型號(hào)、性能特點(diǎn)以及價(jià)格區(qū)間。之后，根據(jù)民營(yíng)企業(yè)實(shí)際要求進(jìn)行性價(jià)比分析，科學(xué)選擇合適的物資，從而全面提高采購的規(guī)范性與合理性。同時(shí)，在制定采購計(jì)劃的過程中需要遵循動(dòng)態(tài)管理的原則，動(dòng)態(tài)而靈活地調(diào)整采購計(jì)劃，從而保證所引進(jìn)的物資更符合民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際要求。

4.落實(shí)全面預(yù)算管理

民營(yíng)企業(yè)要在思想觀念中意識(shí)到資金預(yù)算的重要性，在項(xiàng)目投資、宣傳銷售等環(huán)節(jié)中以民營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，建立完善規(guī)范、科學(xué)合理的全面預(yù)算體系，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的成本費(fèi)用管理，促使民營(yíng)企業(yè)全面預(yù)算管理朝著細(xì)節(jié)化、科學(xué)化和規(guī)范化的方向發(fā)展，起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。民營(yíng)企業(yè)全面預(yù)算管理體系應(yīng)囊括三個(gè)方面的內(nèi)容，分別是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)、現(xiàn)金收支預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的采購預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、其他預(yù)算等確定預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，以資本預(yù)算為依據(jù)確定現(xiàn)金收支預(yù)算，且各預(yù)算分支要處于相互聯(lián)系的狀態(tài)，以便構(gòu)成完整的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系。在此基礎(chǔ)上，民營(yíng)企業(yè)要優(yōu)化產(chǎn)品營(yíng)銷策略組合，以產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)、銷售優(yōu)勢(shì)在市場(chǎng)內(nèi)占據(jù)有利地位。與此同時(shí)，在合理編制預(yù)算的前提下，民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，對(duì)于原材料采購、產(chǎn)品銷售、經(jīng)營(yíng)管理開支等方面的成本投入，要經(jīng)過層層審批，嚴(yán)格按照費(fèi)用審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，堅(jiān)決壓縮可以節(jié)約和不必要的成本費(fèi)用支出。

5.注重應(yīng)收賬款和庫存管理

民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制，意識(shí)到應(yīng)收賬款對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金運(yùn)作、可持續(xù)發(fā)展的重要性，建立健全以應(yīng)收賬款為項(xiàng)目的管理體制，強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制力度，有效提高民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款資金回款效率。第一，民營(yíng)企業(yè)要在客戶基本信息的基礎(chǔ)上增加與客戶信用有關(guān)的項(xiàng)目，如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是否齊全、全國(guó)企業(yè)信用信息查詢結(jié)果、法院被執(zhí)行信息查詢結(jié)果等，從產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品產(chǎn)能等方面評(píng)價(jià)客戶能力。第二，信用管理部門要在季度、半年度、年度等評(píng)價(jià)客戶信用等級(jí)，將客戶劃分為一般客戶、重要客戶、VIP客戶，對(duì)資信較差且長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶采取“先款后貨”的模式，對(duì)于資信上升的客戶實(shí)施“優(yōu)先安排發(fā)貨”“增加授信額度”等支持性政策。第三，民營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)人員要審核客戶資質(zhì)，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、安全生產(chǎn)許可證、印刷產(chǎn)品商標(biāo)等，業(yè)務(wù)人員留有復(fù)印件并將其帶到信用管理處登記建檔，市場(chǎng)營(yíng)銷部門及時(shí)審核跟蹤客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。業(yè)務(wù)人員要于每月月底更新客戶資料，為客戶信用評(píng)估提供依據(jù)。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)信用管理部門要及時(shí)調(diào)整考核指標(biāo)，例如在買方市場(chǎng)環(huán)境下，集團(tuán)要適當(dāng)性提高回款結(jié)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，或者只接受電匯結(jié)算方式等。

此外，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，關(guān)于存貨的內(nèi)控活動(dòng)包括多個(gè)方面，如采購、驗(yàn)收、倉儲(chǔ)、支出、盤點(diǎn)等，各環(huán)節(jié)具有流程繁瑣、要求較高的特點(diǎn)，這就需要民營(yíng)企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況，在經(jīng)營(yíng)管理總框架的基礎(chǔ)上規(guī)范存貨內(nèi)控的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，達(dá)到優(yōu)化存貨內(nèi)控活動(dòng)的目的。在存貨采購方面，民營(yíng)企業(yè)要落實(shí)“預(yù)算審核”“成本控制”“供貨穩(wěn)定”三個(gè)前提，關(guān)于存貨采購年度預(yù)算要建立在相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估的基礎(chǔ)之上，結(jié)合現(xiàn)狀編制年度采購計(jì)劃，選擇不少于3家的產(chǎn)品供應(yīng)商，經(jīng)過對(duì)比分析確定性價(jià)比最高的商家為最終供貨商，并與其形成長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系。在存貨采購環(huán)節(jié)中，民營(yíng)企業(yè)要做好采購與出庫、報(bào)損等環(huán)節(jié)的對(duì)接工作，形成完整的存貨內(nèi)控管理流程。在存貨倉儲(chǔ)方面，民營(yíng)企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)“分類保管”“分量保管”的原則，以防潮、保溫、冷鏈等要求為依據(jù)進(jìn)行分類保管，在相關(guān)部門驗(yàn)收合格后按照標(biāo)簽存放在相應(yīng)的倉庫內(nèi)。最后，民營(yíng)企業(yè)在月末、季末、年末等階段加以管理，部門管理者不定期抽查核實(shí)盤點(diǎn)結(jié)構(gòu)，分析存貨在庫房?jī)?nèi)存放的時(shí)間，對(duì)不具備使用價(jià)值的存貨要進(jìn)行及時(shí)處置。

四、結(jié)束語

綜上所述，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，要妥善處理好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與資金安全監(jiān)督之間的關(guān)系，意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是資金安全監(jiān)督目標(biāo)達(dá)成的必然選擇，秉持兼顧性、適應(yīng)性、全面性的三大基本原則，從打造良好內(nèi)控環(huán)境、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、完善內(nèi)部監(jiān)督體系、改進(jìn)信息溝通管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)活動(dòng)控制力度等方面入手，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，借助規(guī)范投資管理、加強(qiáng)貨幣資金控制、強(qiáng)化購銷與收付流程、落實(shí)全面預(yù)算管理、注重應(yīng)收賬款和庫存管理等策略的實(shí)施，達(dá)到強(qiáng)化財(cái)務(wù)活動(dòng)控制力度的效果，從而確保民營(yíng)企業(yè)資金處于安全流通的狀態(tài)，為民營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，以及可持續(xù)化發(fā)展鋪平道路。