簡(jiǎn)述企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

●葛 平

一、企業(yè)資金管理工作的分析

資金管理主要是指有關(guān)人員對(duì)資金來(lái)源和使用情況的計(jì)劃、控制、監(jiān)督和評(píng)估。資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它不僅是指資金和金錢(qián)的管理，而是利用有限的資金獲得更多的收入，這是資金管理的最終目標(biāo)。對(duì)于資金管理人，要清楚認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部資金的布局和整合，通過(guò)各種方式有效提高資金的利用效率。具體來(lái)說(shuō)，可以建立健全的審計(jì)制度和考核機(jī)制，不斷加強(qiáng)約束。此外，還應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存和應(yīng)收賬款的管理，這有助于確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。最后，有必要建立一套完善的預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)資金進(jìn)行集中預(yù)算管理。此外，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注意優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。一般來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金管理可以在很大程度上緩解資金不足的問(wèn)題。首先，它可以充分利用現(xiàn)有資金，其次，可以優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，使企業(yè)以最低的成本獲得最大的收益，同時(shí)，它可以有效地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理中的現(xiàn)存問(wèn)題

（一）企業(yè)資金管理觀念淡薄

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷健全，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也越來(lái)越注重企業(yè)的資金管理工作。但是，仍然有一些企業(yè)對(duì)資金管理工作缺少一定的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)資金管理工作的觀念認(rèn)識(shí)不足、概念模糊，讓企業(yè)在資金管理中缺少控制的概念，在管理資金中還缺少規(guī)范性、系統(tǒng)性、科學(xué)性。造成企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的進(jìn)程中效率過(guò)于低下，嚴(yán)重威脅到了企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展，甚至還違反了相關(guān)法律法規(guī)，存在巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)資金管理的辦法滯后

隨著我國(guó)眾多企業(yè)的成長(zhǎng)，許多企業(yè)在發(fā)展時(shí)已逐步構(gòu)成了集團(tuán)式企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。所以，以前傳統(tǒng)的資金管理辦法已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)飛速發(fā)展的階段，過(guò)時(shí)的資金管理辦法會(huì)影響企業(yè)資金的積累，減少企業(yè)的投資收益，嚴(yán)重妨礙了企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高

一些企業(yè)在自我發(fā)展和提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中，只注重對(duì)人才的引入和培養(yǎng)，而對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)卻沒(méi)有給予足夠的關(guān)注。很多企業(yè)在資金管理人員的思想上趨于千篇一律，存在企業(yè)資金管理人員素質(zhì)低、技術(shù)差、數(shù)量不足等問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失靈。資金管理人員沒(méi)有精力去學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)的管理，甚至有些人缺少道德和法律觀念，導(dǎo)致企業(yè)中大量的資金流通不暢，影響了企業(yè)的正常發(fā)展和日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

（四）缺乏科學(xué)的資金管理手段

在生產(chǎn)、銷(xiāo)售、控制和預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，只有統(tǒng)一信息鏈、資本鏈和價(jià)值鏈的管理，企業(yè)才能更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。當(dāng)前，許多企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息的統(tǒng)一管理和控制，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息平臺(tái)的整合，導(dǎo)致企業(yè)決策所需的數(shù)據(jù)信息缺乏真實(shí)性和可靠性。

（五）缺乏完善可行的資金預(yù)算管理系統(tǒng)

由于缺乏完善可行的資本預(yù)算管理系統(tǒng)，沒(méi)有科學(xué)的資本預(yù)算以及對(duì)影響資本收支的諸多因素進(jìn)行詳盡的分析，有些企業(yè)無(wú)法有效地預(yù)測(cè)未來(lái)的資金使用情況，也無(wú)法科學(xué)地規(guī)劃和控制資本支出，極大地影響了資金管理的功能。

（六）資金使用監(jiān)督不到位

一些企業(yè)資金監(jiān)管不到位，沒(méi)有對(duì)資金流向的監(jiān)控，過(guò)程中缺乏監(jiān)管，尤其是對(duì)大額融資和項(xiàng)目資本運(yùn)作的監(jiān)管。決策者在沒(méi)有實(shí)時(shí)監(jiān)控資本信息的情況下做出決策，這很容易導(dǎo)致錯(cuò)誤并嚴(yán)重影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定和長(zhǎng)期發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理的解決辦法

（一）提升資金管理觀念，培養(yǎng)資金管理人員

首先，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)自身理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提升對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，注重企業(yè)資金管理人才的培育和轉(zhuǎn)化，建立一支專(zhuān)業(yè)而優(yōu)秀的資金管理團(tuán)隊(duì)。

其次，由于一些企業(yè)缺少高效的資金管理內(nèi)部體制，因此應(yīng)規(guī)范企業(yè)的管理。由于缺少對(duì)資金和財(cái)務(wù)部門(mén)的管理，進(jìn)而沒(méi)有辦法為資金的動(dòng)態(tài)流通提供有利保障。所以，應(yīng)改善企業(yè)部門(mén)的建立，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)管理機(jī)制，為企業(yè)創(chuàng)造健康的文化環(huán)境，給員工提供良好的晉升和薪資上漲空間，讓員工感到更多的機(jī)會(huì)和歸屬感。

（二）健全資金管理內(nèi)部機(jī)制，提升資金運(yùn)用效率

企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，讓總體規(guī)劃、資金收支、資金監(jiān)督和管理有法律法規(guī)和規(guī)章可循。尤其是要構(gòu)建可行的財(cái)務(wù)結(jié)算和管理監(jiān)察機(jī)制，實(shí)行資金的集中管控，完善內(nèi)部控制審查機(jī)制。如有問(wèn)題，事先向有關(guān)單位人員咨詢，積極聽(tīng)取各項(xiàng)建議，加強(qiáng)資金的預(yù)控，讓企業(yè)資金管理體系無(wú)處不在。最好成立多個(gè)企業(yè)作為試點(diǎn)單位，綜合控制和監(jiān)督管理部門(mén)在監(jiān)督中發(fā)揮實(shí)際作用。運(yùn)用收支兩線并行的資金管理方式，開(kāi)設(shè)和注銷(xiāo)帳戶的操作必須根據(jù)該流程進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得開(kāi)設(shè)銀行和內(nèi)部帳戶，此外賬戶的開(kāi)設(shè)和關(guān)閉應(yīng)在企業(yè)的監(jiān)管下開(kāi)展，對(duì)成員單位內(nèi)部和外部賬戶的收支也要開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控。這將有助于利用企業(yè)內(nèi)部的殘余資金來(lái)填補(bǔ)資金漏洞或償還一些外債。

（三）增強(qiáng)信息化建設(shè)，創(chuàng)新資金管理方式

可以使用多個(gè)角度、多種管理的方式提高對(duì)資金的管理效率。健全預(yù)算制度是企業(yè)各類(lèi)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)可以和諧有序的按規(guī)劃開(kāi)展的有力保障。預(yù)算管理工作包括：預(yù)算編制、預(yù)算管控、預(yù)算實(shí)施的分析、績(jī)效管理和其他部分構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)建立和完善從單一營(yíng)運(yùn)資金規(guī)劃到生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、投資和特殊決策的全面預(yù)算管控機(jī)制。對(duì)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)實(shí)行預(yù)算編制、審批、剖析、監(jiān)督和考核機(jī)制，將企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支融入到嚴(yán)格的預(yù)算管理制度。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

具體來(lái)說(shuō)，要不斷加強(qiáng)有關(guān)人員的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，認(rèn)真建立企業(yè)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的資金運(yùn)用，采取有針對(duì)性的措施，進(jìn)行有效控制，以及風(fēng)險(xiǎn)防范。要更加注意內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)估體系的完善，把崗位監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)行的及時(shí)監(jiān)督。具體來(lái)說(shuō)，要注意企業(yè)的年度預(yù)算和發(fā)展戰(zhàn)略，監(jiān)測(cè)和跟蹤財(cái)務(wù)指標(biāo)和資金流量的變化，及時(shí)反饋和定期檢查，并結(jié)合企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)保持穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，以確?？梢杂行У貙?shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，保障企業(yè)資金流向。

（五）采用先進(jìn)的資金管理手段

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一體化管理平臺(tái)上，可以通過(guò)計(jì)算機(jī)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)將資金流、業(yè)務(wù)流和信息流整合到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，提取每日和每月的融資報(bào)告、使用資金、存儲(chǔ)資金等；通過(guò)對(duì)預(yù)算資金與實(shí)際資金流量的實(shí)時(shí)比較分析，可以及時(shí)掌握企業(yè)資金流入、流出、流向、存量和流量分布的信息，并提供可靠的資金投融資、資本管理等方面的管理數(shù)據(jù)，為了幫助管理者做出科學(xué)的決定，降低成本，及時(shí)合理地調(diào)整資本盈余和短缺，從而達(dá)到有效利用資金的目的。通過(guò)實(shí)施資金管理大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合管理平臺(tái)，可以提高資金使用效率，增強(qiáng)公司的資金資源配置能力和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提高公司的財(cái)務(wù)水平。建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合管理平臺(tái)可以從以下幾個(gè)方面著手：第一，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成功能，形成連接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有生產(chǎn)鏈的信息管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)與生產(chǎn)一體化。第二，在集成平臺(tái)中建立以資金管理為核心的管理模塊，從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差、信息失真的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資金管理模塊與各種業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模塊的整合。第三，企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)全面的辦公自動(dòng)化，使其可以訪問(wèn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)同步的信息查詢和監(jiān)督管理模塊，為管理分析提供全面、真實(shí)的數(shù)據(jù)，確保決策的有效性。

（六）加強(qiáng)全面預(yù)算管理建設(shè)，提高資金運(yùn)作效率

企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的提升，離不開(kāi)資金預(yù)算管理工作的有效實(shí)行，加強(qiáng)全面預(yù)算管理的建設(shè)，可以大大提高資金管理水平，加強(qiáng)資金控制，實(shí)時(shí)監(jiān)督資金流向，掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，應(yīng)將所有業(yè)務(wù)流程納入預(yù)算管理，通過(guò)實(shí)施全面的預(yù)算管理，加強(qiáng)資金的管理和控制，提高資金的使用效率，提高企業(yè)資金的整體效率。在編制綜合預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況調(diào)整預(yù)算編制，以確保綜合預(yù)算管理與企業(yè)的總體戰(zhàn)略和未來(lái)發(fā)展計(jì)劃相一致。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)信息管理，建立統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡(luò)資金管理平臺(tái)，準(zhǔn)確掌握每個(gè)會(huì)員企業(yè)的運(yùn)作和資金使用情況，并利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制會(huì)員企業(yè)的資金狀況，因此以提高整體基金運(yùn)作效率。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)企業(yè)資金管理出現(xiàn)一些問(wèn)題時(shí)，會(huì)降低資金的使用效率，對(duì)企業(yè)的直接利益產(chǎn)生了一定的影響。為了改善這些問(wèn)題，本文從幾個(gè)方面探討了有效解決這些問(wèn)題的辦法。在進(jìn)行資金管理的時(shí)候，應(yīng)建立健全完善管理機(jī)制，經(jīng)過(guò)相關(guān)制度約束和規(guī)范為資金管理工作提供有力的保障。為了提高資金利用效率，應(yīng)經(jīng)過(guò)合理、規(guī)范、科學(xué)的結(jié)算制度，提升資金周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步促進(jìn)資金的流通，加快企業(yè)的發(fā)展。另外，在企業(yè)進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，要不停創(chuàng)新管理辦法，豐富管理方式，增強(qiáng)預(yù)算管理機(jī)制的構(gòu)建。在高效的監(jiān)督審計(jì)下，資金綜合利用效率將得到很大提高。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終保持企業(yè)的核心實(shí)力，加強(qiáng)對(duì)資金管理，就迫切需要引入先進(jìn)的思想和管理方法，從而達(dá)到對(duì)企業(yè)資金有效管理的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展趨勢(shì)。