煤炭企業(yè)資金管理問題及優(yōu)化建議

楊博 鐵法煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司 煤炭銷售分公司

最近幾年來，環(huán)保政策日漸嚴格，其他清潔能源越來越多的替代煤炭在工業(yè)生產(chǎn)、人們生活中的應(yīng)用，煤炭消費空間逐漸縮小。煤炭企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，應(yīng)挖潛增效，增強其資金管理能力，為了確保企業(yè)良好運營，煤炭企業(yè)還應(yīng)集中資金進行新興項目的開發(fā)與建設(shè)，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，以多元化經(jīng)營促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。怎樣籌措資金、加強資金管理、提高企業(yè)資金有效利用率，是目前煤炭行業(yè)面臨的重要問題。針對煤炭企業(yè)資金管理問題與優(yōu)化建議的相關(guān)探討意義重大。

一、煤炭企業(yè)資金管理的重要意義

煤炭企業(yè)經(jīng)營活動的可持續(xù)性與其內(nèi)部資金的安全性、使用效率之間的關(guān)系緊密，企業(yè)經(jīng)濟效益的獲取與企業(yè)良好發(fā)展很大程度上取決于企業(yè)資金管理效果，企業(yè)長期戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略也與企業(yè)資金管理效果有著很大的關(guān)聯(lián)性。煤炭企業(yè)應(yīng)通過加強資金管理提高企業(yè)的市場競爭能力，讓企業(yè)在市場上占據(jù)更多份額。具體而言，以下為煤炭企業(yè)資金管理的重要意義。

（一）資金管理是保障煤炭企業(yè)長遠發(fā)展的重要前提

在煤炭企業(yè)日常經(jīng)營管理中，資金是重要基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)管理工作中，資金管理占據(jù)了重要地位，企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)深入貫徹資金管理。由于煤炭行業(yè)較為特殊，需要投入大量資金來進行資源采購、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、煤炭開采等等，尤其是目前產(chǎn)能過剩、我國環(huán)境保護力度逐漸加大的現(xiàn)實背景下，煤炭企業(yè)要想打破目前的經(jīng)營困境，在市場上占據(jù)一席之地，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，就必須重視資金管理，并將企業(yè)生產(chǎn)、投資、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等納入資金管理工作中，制定合理的資金管理舉措實現(xiàn)資金集中管控與資源優(yōu)化配置，推動企業(yè)進一步發(fā)展。

（二）資金管理是企業(yè)提高市場競爭能力的重要助力

在煤炭企業(yè)財務(wù)管理中，資金管理旨在提高企業(yè)經(jīng)濟效益、促進企業(yè)價值最大化的良好實現(xiàn)。與此同時，有效的資金管理有助于企業(yè)提高整體管理水平。特別是當前時代背景下，各種新興技術(shù)手段層出不窮，信息化進程越來越快，有效推動了企業(yè)資金管理水平、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量的提高，幫助企業(yè)有效規(guī)避與管控經(jīng)營中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險。所以，煤炭企業(yè)要充分考慮到自身發(fā)展需要、企業(yè)自身特點等因素，優(yōu)化資源配置，尤其是合理使用企業(yè)資金，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。除此之外，企業(yè)還應(yīng)盡可能地提高資金有效利用率、周轉(zhuǎn)率，降低資金成本，以此促進企業(yè)盈利水平得到提升，進而讓企業(yè)在市場上更具競爭力。[1]

（三）資金管理是企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險的重要舉措

煤炭企業(yè)要根據(jù)自身實際發(fā)展情況制定合理的戰(zhàn)略發(fā)展目標，這在企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展過程中意義重大。煤炭企業(yè)在決策一些重要事務(wù)時要充分考慮到企業(yè)資金管理情況，在資金管理工作之上進行決策，提高決策的可行性。煤炭企業(yè)的管理人員應(yīng)結(jié)合資金管理情況與相關(guān)管理數(shù)據(jù)對企業(yè)目前發(fā)展情況進行分析判斷，對企業(yè)發(fā)展方面與目標進行合理調(diào)整。煤炭企業(yè)發(fā)展過程中常常被外界因素所影響。所以，實際的資金支出一般比預(yù)算更多。對此，企業(yè)應(yīng)全面考慮各項因素，保證資金成本，有效降低企業(yè)資金管理風(fēng)險。

二、煤炭企業(yè)資金管理問題

（一）欠缺科學(xué)的籌資規(guī)劃且融資方式單一

煤炭工業(yè)是我國重要的能源基礎(chǔ)，在國民經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮著重要作用。在市場經(jīng)濟體制改革背景下，煤炭企業(yè)也不斷改革發(fā)展，紛紛進行了現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，將產(chǎn)權(quán)關(guān)系作為紐帶的煤炭企業(yè)規(guī)模越來越大。在整合資源時，隨著其規(guī)模的逐漸擴大，對資金的需求也越來越多。在資金籌措工作中，煤炭企業(yè)很多融資問題逐漸暴露，比如籌資規(guī)劃欠缺科學(xué)性、融資方式單一等等，這些問題都對企業(yè)資金管理帶來了重要影響。

（二）預(yù)算管理不夠精細化

我國煤炭礦產(chǎn)儲藏地域差異明顯，再加上我國經(jīng)濟高速發(fā)展，對能源的需求越來越大。隨著我國現(xiàn)代化發(fā)展，煤炭市場形態(tài)逐漸多樣化，煤炭企業(yè)利潤空間不斷下降，資金占用較大的煤炭企業(yè)逐漸暴露出資金成本問題。由于煤炭企業(yè)以往的利潤空間較大，煤炭企業(yè)習(xí)慣了以往的生產(chǎn)經(jīng)營模式，在上報預(yù)算過程中對資金成本問題的認識有所不足，并未精確分析當前市場，也很少有財務(wù)部門仔細核算，每年預(yù)算管理流于形式，直到核算時才發(fā)現(xiàn)部門虧損情況。出現(xiàn)這種虧損問題的主要原因在于煤炭企業(yè)利潤空間逐漸縮小，業(yè)務(wù)部門在預(yù)算上報時申報的資金使用需求太大，但實際用量遠遠小于申報量，導(dǎo)致資金冗余出現(xiàn)，增加了企業(yè)資金成本，與當前較低的利潤進行沖抵，導(dǎo)致企業(yè)虧損問題出現(xiàn)。除此之外，由于企業(yè)預(yù)算不合理導(dǎo)致資金短缺的問題也較為常見。[2]

（三）流動資金周轉(zhuǎn)率相對較低

一般情況下，企業(yè)資金管理情況可以通過資金流動與周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)出來。目前，很多煤炭企業(yè)都需要提高其資金流動速率。主要原因在于煤炭企業(yè)對資金的管控與調(diào)配不夠嚴格，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺、資金閑置等問題。部分煤炭企業(yè)還存在不經(jīng)過嚴謹科學(xué)的調(diào)研分析就進行設(shè)備與不動產(chǎn)添置的情況，企業(yè)在這方面投入了大量的資金，但卻并未獲得效益，增加了企業(yè)的資金壓力。一些煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款回收不及時，影響了企業(yè)資金流動與周轉(zhuǎn)率。在庫存控制方面，部門煤炭企業(yè)存在管控不足的問題，甚至在清算過程中企業(yè)庫存過高、資金占用較大等問題才被發(fā)現(xiàn)。

（四）資金管理模式未及時更新影響了資金集中管理

目前，很多煤炭企業(yè)的資金管理工作都是由內(nèi)部設(shè)置的資金管理部門全權(quán)負責(zé)的，通過這樣的方式讓企業(yè)相關(guān)管理部門與人員的資金管理權(quán)限被轉(zhuǎn)移，進而在一定程度上實現(xiàn)對資金的集中管控，但由于企業(yè)各單位員工往往采用資金直接劃走的方式，導(dǎo)致相關(guān)工作人員很難通過這樣的資金集中管理方式全面掌握與了解單位、成員資金使用情況、結(jié)余情況。[3]除此之外，一些煤炭企業(yè)資金集中管控只是實現(xiàn)了利潤、紅利等項目資金的集中上繳，從資金管理與控制方面來說，企業(yè)并未真正實現(xiàn)資金集中。一些煤炭企業(yè)并未實現(xiàn)資金信息共享，在這一前提下，煤炭企業(yè)很難實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管控與調(diào)撥。為此，煤炭企業(yè)可以構(gòu)建資金集中管理制度保障體系，具體內(nèi)容如圖1所示，促進企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理。

圖1 資金集中管理制度保障體系

（五）資金管理風(fēng)險防范意識不強

煤炭企業(yè)資金管理工作涉及很多內(nèi)容，企業(yè)資金管理工作很容易受到外界因素影響，使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)問題，使企業(yè)面臨一些資金管理風(fēng)險。煤炭企業(yè)資金管理的相關(guān)人員在實際工作中一般只將資金成本支出與項目工作效率結(jié)合起來并分析了結(jié)果，這樣的工作模式很難預(yù)測資金管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，也很難對風(fēng)險可能造成的危害進行精準評估，這就讓資金管理人員得到的資金管理數(shù)據(jù)不能為企業(yè)風(fēng)險防范能力的提高帶來助力。導(dǎo)致這一問題的根本原因就在于煤炭企業(yè)資金管理人員欠缺較強的風(fēng)險防范意識，讓企業(yè)在經(jīng)營過程中存在資金虧損問題，企業(yè)如果不能及時解決這一問題，不采取相應(yīng)舉措提高資金管理人員風(fēng)險防范意識，將對給企業(yè)今后的發(fā)展帶來嚴重影響。

三、煤炭企業(yè)資金管理的優(yōu)化建議

（一）合理設(shè)計籌資方案并對融資渠道進行拓展

煤炭企業(yè)的資金管理效果要想得到有效提高，應(yīng)科學(xué)規(guī)劃設(shè)計籌資方案，不斷創(chuàng)新開拓新的融資渠道。煤炭企業(yè)應(yīng)先根據(jù)資金需求、年度全面預(yù)算情況了解大致的籌資方案，獲取相應(yīng)信息，包括資金使用規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、資金用途等等，充分考慮各項因素預(yù)判籌資成本與潛在風(fēng)險。在融資渠道的拓展過程中，企業(yè)還應(yīng)對銀行貸款、借貸公司等融資途徑進行綜合利用，結(jié)合企業(yè)資金的實際需要開展相關(guān)工作。煤炭企業(yè)可以進行大金融平臺的合理構(gòu)建，促進產(chǎn)融結(jié)合的進一步實現(xiàn)。[4]比如，企業(yè)可以在財務(wù)公司與銀行間同業(yè)拆借等金融合作的幫助下得到較低成本資金，通過財務(wù)部門做好資金集中管理工作，促使資金“蓄水池”功能得到完全發(fā)揮，確保使用資金調(diào)度的合理性；企業(yè)還可以利用財務(wù)電子票據(jù)系統(tǒng)進行電子商業(yè)匯票的結(jié)算工作，讓企業(yè)資金支出得到延緩，實現(xiàn)融資目標。企業(yè)還可以利用融資租賃籌集資金，以此拓寬企業(yè)融資渠道。

（二）做好頂層設(shè)計優(yōu)化預(yù)算管理

煤炭企業(yè)應(yīng)從思想上高度重視預(yù)算管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加強預(yù)算精細化管理，積極開展相關(guān)的教育培訓(xùn)工作，提高全員預(yù)算管理意識與能力，讓員工意識到當前市場背景下市場份額被眾多數(shù)字平臺分走，企業(yè)利潤空間逐漸縮小，做好預(yù)算管理、降低資金成本，是促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要舉措，這關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營情況。煤炭企業(yè)應(yīng)做好頂層設(shè)計，根據(jù)實際情況進行預(yù)算管理制度的合理制定。由于煤炭企業(yè)經(jīng)營管理涉及開采、運輸?shù)确椒矫婷娴膬?nèi)容，預(yù)算難度較大，如果只是依靠一個單獨部門來完成，將會存在很多問題。因此，企業(yè)應(yīng)要求各部門相互配合。如果欠缺制度保證，各部門可能不能及時有效的溝通與協(xié)調(diào)。因此，必須以制度保障各部門協(xié)調(diào)管理，明確相應(yīng)職責(zé)，確保預(yù)算管理有序開展，保證資金處于容錯范圍內(nèi)，避免資金短缺、冗余問題，有效控制資金使用成本，促進企業(yè)良好發(fā)展。

（三）提高企業(yè)資金利用率

煤炭企業(yè)要實現(xiàn)對存量資金的嚴格控制，合理安排應(yīng)收賬款、存款與現(xiàn)金的比例，促進企業(yè)資金利用率得到有效提升。對此，煤炭企業(yè)應(yīng)在企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上落實資金管理的各項工作，確保現(xiàn)金持有量的合理性。如果煤炭企業(yè)擁有過大的現(xiàn)金存量，很容易出現(xiàn)資金閑置、冗余問題，如果現(xiàn)金存量過小，則會影響到企業(yè)正常經(jīng)營與發(fā)展。所以，煤炭企業(yè)必須保證現(xiàn)金存量的合理性，讓其充分發(fā)揮作用，降低企業(yè)資金成本、提高收益率。煤炭企業(yè)還應(yīng)盡量減少壞賬、呆賬等，積極管控應(yīng)收賬款。如果煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款過多，將會讓其資金使用效率大受影響，情況嚴重時甚至?xí)屍髽I(yè)資金成本大幅度增加，對企業(yè)日常經(jīng)營帶來不良影響。企業(yè)還應(yīng)通過存貨管控讓資金占用量減少。企業(yè)要對市場與經(jīng)濟趨勢有更多了解，利用相關(guān)數(shù)據(jù)分析對未來一段時期內(nèi)的市場發(fā)展趨勢進行科學(xué)預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上制定合理的生產(chǎn)、采購等計劃，促使企業(yè)庫存量得到有效降低。[5]

（四）借助信息技術(shù)構(gòu)建資金集中管理體系

煤炭企業(yè)業(yè)務(wù)流程較為特殊，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)情況構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)。利用完善的網(wǎng)絡(luò)計算方案，實現(xiàn)資金集中管理，提高企業(yè)資金管理水平。比如，服務(wù)器與瀏覽器結(jié)構(gòu)相結(jié)合、客戶端與服務(wù)器相結(jié)合等方法。煤炭企業(yè)可以將兩種方式的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。除此之外，由于結(jié)算中心的工作較為復(fù)雜且工作量較大，客戶端與服務(wù)器的結(jié)合有助于系統(tǒng)客戶端軟件更新升級，減小網(wǎng)絡(luò)延遲，提高響應(yīng)效率。而服務(wù)器與瀏覽器結(jié)構(gòu)結(jié)合這樣的方式在系統(tǒng)安裝、維護等方面優(yōu)勢明顯。[6]圍繞資金結(jié)算中心進行資金管理信息系統(tǒng)的合理構(gòu)建，形成一套完善的資金管理網(wǎng)絡(luò)體系，提高企業(yè)資金管理水平。

（五）增強企業(yè)資金管理風(fēng)險防范意識

煤炭企業(yè)在開展資金管理工作時，要提高資金管理風(fēng)險防范意識，有效規(guī)避資金管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，提高資金管理工作質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)分析了解各項投資事項，明確其中風(fēng)險，提高風(fēng)險防范意識的同時對資金管理體系進行優(yōu)化與完善，盡可能地減少資金問題。同時，還應(yīng)加強對資金管理人員風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)，組織現(xiàn)有的資金管理人員進行專業(yè)知識與技能培訓(xùn)活動，提高資金管理人才的專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)，增強資金管理的實效性，這也是促進煤炭企業(yè)資金管理能力有效提升的重要方法。

四、總結(jié)

在新時代背景下，煤炭市場業(yè)態(tài)變化明顯，煤炭企業(yè)要想適應(yīng)新市場需求，必須要加強資金管理，提高企業(yè)資金管理水平。對此，煤炭企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部資金管理風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)，對籌資方案進行合理設(shè)計與規(guī)劃，不斷拓展融資方式，通過頂層設(shè)計優(yōu)化預(yù)算管理，借助信息化手段進行資金管理體系的合理構(gòu)建，通過這些舉措提高企業(yè)資金有效利用率，避免資金短缺、閑置等問題，增強企業(yè)資金管理水平，促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。