稅源專業(yè)化管理模式下的稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

◎陸靜波

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稅源專業(yè)化管理模式下的稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

◎陸靜波

隨著稅源專業(yè)化改革的深入推進(jìn)，稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作也站在了新的發(fā)展起點(diǎn)上。認(rèn)識(shí)、探索和運(yùn)用稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉工作規(guī)律，著力構(gòu)建適應(yīng)稅源專業(yè)化管理特色、符合稅務(wù)系統(tǒng)工作實(shí)際的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，已成為系統(tǒng)上下當(dāng)前最關(guān)心、最需要解決的重大課題之一。

稅源專業(yè)化管理背景下稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)的誘因

稅源專業(yè)化實(shí)現(xiàn)了管理理念、管理機(jī)制及管理方式的大變革，其內(nèi)在蘊(yùn)含的權(quán)力制約、流程控制、信息監(jiān)控等特性，在一定程度上強(qiáng)化了內(nèi)部廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控。但下列因素可能誘發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

一是認(rèn)識(shí)偏差，判斷失誤，滋生廉政風(fēng)險(xiǎn)。從思想認(rèn)識(shí)上看，稅源專業(yè)化管理實(shí)施以后，少數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)盲目放大專業(yè)化機(jī)制優(yōu)勢(shì)，片面地認(rèn)為稅務(wù)人員單獨(dú)與納稅人打交道的機(jī)會(huì)少了，內(nèi)部管理流程也規(guī)范了，各流程之間也固化監(jiān)督制約機(jī)制，產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率減少了。從對(duì)形勢(shì)判斷上看，少數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)為過(guò)去的“管戶制”模式下，“單兵作戰(zhàn)”都未發(fā)生問(wèn)題，現(xiàn)在施行“管事制”模式，采取的是“團(tuán)隊(duì)管理”方法，更不容易滋生稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)。而事實(shí)上，稅源管理專業(yè)化改革，是稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力點(diǎn)和行政管理權(quán)力點(diǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移、分解和重組，權(quán)力并未被減少和削弱，只在一定程度上壓縮了權(quán)力尋租的空間。同時(shí)，無(wú)論稅源管理怎樣改革，稅務(wù)機(jī)關(guān)的人員結(jié)構(gòu)基本沒(méi)有改變，只是崗位的調(diào)整，稅務(wù)人員在思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和道德水平上的個(gè)體化差異并未根本消除。上述認(rèn)識(shí)偏差和判斷失誤，可能導(dǎo)致思想上、行動(dòng)上放松對(duì)稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控。

二是權(quán)責(zé)模糊，流程不暢，產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)?！肮苁轮啤比〈肮軕糁啤保悇?wù)人員沒(méi)有固定的管理對(duì)象，崗位配置以具體事務(wù)的性質(zhì)確定。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、推送等崗位，是稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的發(fā)起環(huán)節(jié)，大部分還是“單兵作戰(zhàn)”，容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗位采取的是“團(tuán)隊(duì)管理”，如果團(tuán)隊(duì)內(nèi)個(gè)別同志行為不檢點(diǎn)，也可能影響其他同志。復(fù)雜事項(xiàng)機(jī)關(guān)實(shí)體化運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)集中推送等專業(yè)化管理舉措，使得一些關(guān)鍵崗位和特殊崗位權(quán)力更加集中，容易引發(fā)新的、更大的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。 “風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型”管理，從任務(wù)發(fā)起、實(shí)施到反饋，都有相應(yīng)的工作流程，但各流程之間的監(jiān)控職能還沒(méi)有完全形成，客觀上造成各環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)的不易發(fā)現(xiàn)。因此，稅源管理專業(yè)化改革在對(duì)傳統(tǒng)組織架構(gòu)、工作流程進(jìn)行顛覆性變革的同時(shí)，又可能引發(fā)許多新的稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)。

三是制度缺失，監(jiān)督乏力，助生廉政風(fēng)險(xiǎn)。制度的缺失主要體現(xiàn)兩個(gè)方面：一方面，制度設(shè)計(jì)存在局限性。在制度設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)變革過(guò)程中可能發(fā)生的廉政問(wèn)題缺少有效的預(yù)測(cè)，大部分制度是對(duì)已發(fā)生問(wèn)題的防范與規(guī)避，前瞻性、預(yù)見性的制度較少。在制度覆蓋上，難以顧及全面，對(duì)“八小時(shí)以外”的管理難度較大，也有些制度沒(méi)有覆蓋到領(lǐng)導(dǎo)層面。另一方面，制度執(zhí)行存在消極性。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部在執(zhí)行制度時(shí)搞例外、耍特權(quán)，對(duì)所屬人員要求相當(dāng)嚴(yán)格，對(duì)自己放松要求。少數(shù)稅務(wù)人員制度執(zhí)行意識(shí)未上升到應(yīng)有的高度，不按章辦事，不作為、亂作為的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。當(dāng)前，對(duì)專業(yè)化背景下的風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管稅尚缺乏行之有效的監(jiān)督手段，加之日常管理中出于維護(hù)部門榮譽(yù)需要，對(duì)違規(guī)行為懲處失之于寬，使僥幸心理和依賴心理并存，在某種程度上助長(zhǎng)了不廉行為的發(fā)生。因此，基于專業(yè)化管理的制度架構(gòu)、廉政監(jiān)督體系亟待完善。

稅源專業(yè)化管理背景下稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控

稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、發(fā)展的系統(tǒng)工程，加強(qiáng)稅源專業(yè)化管理背景下稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，必須緊貼稅收工作實(shí)際，緊貼干部職工的思想實(shí)際，緊貼制度有效執(zhí)行的實(shí)際，切實(shí)在防與控上下功夫。

一是教育引導(dǎo)，文化引領(lǐng)，預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)化落實(shí)警示教育，以重大節(jié)假日為重點(diǎn)，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)的制度規(guī)定，組織觀看警示教育專題片，通過(guò)情景教育、實(shí)例教育、預(yù)防教育，使黨紀(jì)、政紀(jì)入耳、入腦、入心；要強(qiáng)化崗位廉政教育，按照不同的崗位、職責(zé)和事項(xiàng)，來(lái)劃分不同的稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合專業(yè)化背景下“分級(jí)分類”崗位培訓(xùn)，對(duì)不同等級(jí)的崗位人員采取“分級(jí)分類”廉政教育，增強(qiáng)教育警廉的針對(duì)性，確保稅源專業(yè)化背景下的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處。要加強(qiáng)廉政文化建設(shè)，既重視通過(guò)多種文化載體培養(yǎng)良好職業(yè)操守，用文化引領(lǐng)以德防腐；也重視從關(guān)心人、愛護(hù)人的角度出發(fā)，幫助有苗頭傾向的人自覺糾錯(cuò)，用人文關(guān)懷以愛防腐。

二是厘清職責(zé)，規(guī)范流程，控制廉政風(fēng)險(xiǎn)。要緊貼專業(yè)化改革實(shí)際，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，使稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防控與崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等有效融合；要進(jìn)一步規(guī)范工作流程，解決部分干部因自由裁量權(quán)喪失而產(chǎn)生的消極懈怠或因崗位職能變化導(dǎo)致的業(yè)務(wù)不精、在崗不在行等問(wèn)題；要建立全方位防控體系，形成“自我防控，部門主控，監(jiān)察監(jiān)控”三位一體的防控格局，引導(dǎo)稅務(wù)人員認(rèn)清權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)崗位職責(zé)，強(qiáng)化流程控制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。要強(qiáng)化長(zhǎng)效機(jī)制建立，以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為導(dǎo)向和實(shí)行“無(wú)任務(wù)不發(fā)起、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)對(duì)”的稅務(wù)管理模式，建立“任務(wù)單”進(jìn)戶管理制度和廉潔從稅告知管理規(guī)定，切實(shí)解決“一人下戶、各稅統(tǒng)管、風(fēng)險(xiǎn)不斷”的現(xiàn)象。

三是完善制度，強(qiáng)化監(jiān)控，堵塞廉政風(fēng)險(xiǎn)。要完善風(fēng)險(xiǎn)排查制度，對(duì)原有制度體系進(jìn)行清理、整合、修訂、補(bǔ)充和完善，堵塞制度漏洞，規(guī)范內(nèi)部管理，變“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”為“安全點(diǎn)”；要加大考核力度，建立以日?？己藶橹?、重點(diǎn)考核為輔的考核體系，狠抓跟蹤問(wèn)效，對(duì)考核結(jié)果實(shí)施一級(jí)披露、績(jī)效展示比對(duì)，充分釋放傳遞壓力、驅(qū)動(dòng)內(nèi)力、激發(fā)活力的效能；要完善內(nèi)控制度，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運(yùn)行過(guò)程、環(huán)節(jié)以流程、規(guī)范等形式予以固化。要完善監(jiān)督制度機(jī)制，將崗責(zé)體系、工作流程、工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度等進(jìn)行匯總，明確公開的要求、時(shí)限、范圍，實(shí)現(xiàn)權(quán)利、責(zé)任、流程、制度、風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)責(zé)追究“六個(gè)公開”，使權(quán)力在陽(yáng)光下透明規(guī)范運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)在公眾監(jiān)督下規(guī)避，進(jìn)而達(dá)到內(nèi)控監(jiān)督的根本目的；要建立健全督查內(nèi)審制度，通過(guò)加強(qiáng)日常檢查和按季立項(xiàng)督查，實(shí)施全程監(jiān)控，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握地稅干部在廉政建設(shè)方面存在的苗頭性、傾向性問(wèn)題，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早預(yù)防、早糾正；要強(qiáng)化問(wèn)責(zé)制度，區(qū)別執(zhí)法和管理各種情形，做到有效問(wèn)責(zé)到位，制定約束性制度要具有針對(duì)性，不搞“兩張皮”，要具有可控性，不搞形式主義。

（作者單位：江蘇泰州靖江地稅局）