提升航天企業(yè)資金管控與資金效益的思考

王小紅 /中國(guó)航天系統(tǒng)科學(xué)與工程研究院

新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，全球產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈?zhǔn)艿骄薮鬀_擊，不確定、不穩(wěn)定因素顯著增多。目前，境外疫情呈現(xiàn)加速擴(kuò)散蔓延態(tài)勢(shì)，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)受到嚴(yán)重沖擊，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤其是產(chǎn)業(yè)鏈恢復(fù)面臨新的挑戰(zhàn)。面對(duì)疫情與嚴(yán)峻復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外環(huán)境，航天企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流管理也面臨壓力與沖擊，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)完成的挑戰(zhàn)性加大。在“疫情時(shí)代”經(jīng)濟(jì)大形勢(shì)下，企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)疫情沖擊，多舉措加強(qiáng)資金管控在經(jīng)營(yíng)管控中的重要性尤為凸顯，是當(dāng)前航天企業(yè)管控運(yùn)維之必備和核心任務(wù)。

一、航天企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)航天科技集團(tuán)有限公司多次就統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作進(jìn)行全面部署，采取有效措施應(yīng)對(duì)疫情沖擊，堅(jiān)決奪取疫情防控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展“雙勝利”。航天企業(yè)在航天科技集團(tuán)的部署要求下，賬戶管理、資金集中、授信管理等資金管控工作取得了一定成績(jī)，但距離航天科技集團(tuán)“做強(qiáng)做優(yōu)、成為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)”的管控目標(biāo)還存在較大差距。目前，航天企業(yè)的資金管控存在以下3個(gè)方面的突出問(wèn)題。

1.未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求適時(shí)調(diào)整資金管控模式

航天企業(yè)資金管控工作在緊緊圍繞服務(wù)中心、面向業(yè)務(wù)方面做得不夠，未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求適時(shí)調(diào)整資金管控模式，對(duì)資金、資產(chǎn)、資本統(tǒng)籌配置的能力不足。航天企業(yè)需加強(qiáng)資金管控的廣度和深度，在深化和細(xì)化日常管控的基礎(chǔ)上，應(yīng)更多的參與整體戰(zhàn)略布局和規(guī)劃，更著重服務(wù)主業(yè)發(fā)展和效益。為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，航天企業(yè)需要進(jìn)一步改進(jìn)完善資金管理模式，保持與業(yè)務(wù)需求的同步與變革。

2.未充分發(fā)揮資本運(yùn)作對(duì)主業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)拓展的保障促進(jìn)作用

為應(yīng)對(duì)疫情沖擊、化解危機(jī)，航天企業(yè)按照國(guó)資委要求千方百計(jì)拓寬市場(chǎng)，穩(wěn)住存量、做好增量、鞏固開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)用好協(xié)同合作的市場(chǎng)，深化央地合作，加大與其他所有制企業(yè)的合作力度。資本運(yùn)作是獲取經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值的重要手段，在多種經(jīng)營(yíng)合作方式與投資機(jī)遇面前，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都成為“雙刃劍”，如何有效合規(guī)地發(fā)揮資本運(yùn)作、更好地服務(wù)主業(yè)發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新尤為關(guān)鍵。航天企業(yè)在充分發(fā)揮資本運(yùn)作對(duì)主業(yè)發(fā)展與業(yè)務(wù)拓展的保障促進(jìn)作用方面做的還不夠，需進(jìn)一步結(jié)合實(shí)際確定資本組合方式，探索籌融資金融新渠道，豐富資金、金融服務(wù)手段，研究利用國(guó)家各項(xiàng)政策，積極爭(zhēng)取政策創(chuàng)效益，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新等做好資金支持。在推動(dòng)資本運(yùn)作的優(yōu)化、升級(jí)方面還存在較大提升空間，抗風(fēng)險(xiǎn)能力、融資能力也有待提高。

航天企業(yè)資金管控工作在緊緊圍繞服務(wù)中心、面向業(yè)務(wù)方面做得不夠，未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求適時(shí)調(diào)整資金管控模式，對(duì)資金、資產(chǎn)、資本統(tǒng)籌配置的能力不足。航天企業(yè)需加強(qiáng)資金管控的廣度和深度，在深化和細(xì)化日常管控的基礎(chǔ)上，應(yīng)更多的參與整體戰(zhàn)略布局和規(guī)劃，更著重服務(wù)主業(yè)發(fā)展和效益。為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，航天企業(yè)需要進(jìn)一步改進(jìn)完善資金管理模式，保持與業(yè)務(wù)需求的同步與變革。

3.資金預(yù)算與收支計(jì)劃執(zhí)行方面存在不足

目前，部分航天企業(yè)資金收支計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行率仍然偏低，資金收支管控力度與資金計(jì)劃執(zhí)行情況有待加強(qiáng)。航天企業(yè)的資金預(yù)算與收支計(jì)劃工作需緊密結(jié)合合同管理，加速推進(jìn)建設(shè)經(jīng)營(yíng)管控與資金管理信息互通系統(tǒng)，依據(jù)合同收付款進(jìn)度與節(jié)點(diǎn)，結(jié)合資金存量，科學(xué)制定資金預(yù)算與收支計(jì)劃，實(shí)行資金收支動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與預(yù)警，加強(qiáng)資金預(yù)算與收支計(jì)劃執(zhí)行考核力度，強(qiáng)化資金收支責(zé)任與效率意識(shí)，進(jìn)一步提高資金收支的精準(zhǔn)性與執(zhí)行率。

二、提升航天企業(yè)資金管控與資金效益的建議

1.健全資金管理的內(nèi)部控制制度，夯實(shí)資金管控力度

全面修訂健全資金內(nèi)控制度，包括崗位分離控制制度、資金審批管理制度與內(nèi)部監(jiān)督控制制度。以“合規(guī)管理規(guī)劃年”專項(xiàng)工作為契機(jī)，全面梳理與審視資金管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性、健全性、適用性。一是規(guī)范職能分離控制制度，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位能夠相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從職能分離上確保資金安全；二是規(guī)范資金審批管理制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和控制措施，不得超越權(quán)限審批，確保資金審批合理合規(guī)；三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的定期和不定期監(jiān)督控制，適時(shí)聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)資金管理內(nèi)部控制制度是否健全、有效，確保及時(shí)識(shí)別資金管理制度的漏洞與隱患，并加以修正和完善，為航天企業(yè)資金管控夯實(shí)基礎(chǔ)、保駕護(hù)航。

2.完善資金預(yù)算管控模式，推進(jìn)預(yù)算精細(xì)化管理

完善資金的預(yù)算管理機(jī)制，有針對(duì)性地開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算，充分利用信息化手段強(qiáng)化事前管控，推動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算的組織執(zhí)行，提高預(yù)算執(zhí)行率。在全面預(yù)算管控的基礎(chǔ)上，為了進(jìn)一步提升航天企業(yè)的資金運(yùn)行效益，推行周資金收支計(jì)劃，要求各部門按時(shí)報(bào)送資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金收支匯總分析，合理調(diào)配資金，提升資金運(yùn)行效益。同時(shí)，規(guī)范科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金，財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)項(xiàng)目主管部門和業(yè)務(wù)部門，結(jié)合科研項(xiàng)目任務(wù)書(shū)批復(fù)預(yù)算，制定項(xiàng)目成本專項(xiàng)預(yù)算，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行與資金使用情況進(jìn)行預(yù)警分析，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，確?？蒲猩a(chǎn)任務(wù)資金有效合規(guī)。

3.建立資金安全監(jiān)管機(jī)制，保障資金安全可控

建立資金安全管理體系，規(guī)范航天企業(yè)資金流通環(huán)節(jié)和資金控制節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)航天企業(yè)資金管理在控可控。嚴(yán)格落實(shí)航天科技集團(tuán)資金管控工作要求，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金安全，組織開(kāi)展資金管控排查、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理等各類監(jiān)督檢查。航天企業(yè)正值快速發(fā)展時(shí)期，控股公司、參股公司不斷增長(zhǎng)，部分航天企業(yè)下屬公司的資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，資金安全存在隱患，加強(qiáng)下屬公司的資金監(jiān)管尤為重要。定期開(kāi)展下屬公司資金管控、內(nèi)部集資、內(nèi)保外貸等情況排查工作，不定期開(kāi)展資金監(jiān)盤與專項(xiàng)抽查，注重內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)相結(jié)合，建立資金監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。

4.增強(qiáng)資金管理服務(wù)主業(yè)能力

在國(guó)家與航天科技集團(tuán)的財(cái)金政策范圍內(nèi)且確保資金安全的基礎(chǔ)上，探索開(kāi)拓籌融資金融新渠道，豐富資金、金融服務(wù)手段，深入挖掘多層次金融需求，統(tǒng)籌利用政策性金融、直接融資、差異化信貸等融資渠道，合理籌資和調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)圍繞支撐技術(shù)創(chuàng)新與成果孵化、能力建設(shè)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展，發(fā)揮好以融促產(chǎn)、以融強(qiáng)產(chǎn)作用。積極與財(cái)務(wù)公司、戰(zhàn)略合作外部銀行友好協(xié)商，申報(bào)列入重點(diǎn)客戶名單，爭(zhēng)取最大程度享受存款利率上浮、貸款利率折扣、減免手續(xù)費(fèi)等金融業(yè)務(wù)優(yōu)惠。落實(shí)授信資金額度，利用長(zhǎng)短期貸款、銀行承兌匯票、銀行保函等金融業(yè)務(wù)，豐富支付工具，推廣銀行（商業(yè)）承兌匯票等支付方式，緩解經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，保障主業(yè)與重點(diǎn)項(xiàng)目資金運(yùn)作需求。優(yōu)化內(nèi)貸貼息等措施，引導(dǎo)資源向主業(yè)和中心任務(wù)配置，把資金花在“刀刃”上，提高資金效益。

5.加速推進(jìn)司庫(kù)管理體系等資金管理信息化建設(shè)

落實(shí)國(guó)資委對(duì)資金等金融資源“看得見(jiàn)、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”的要求，以資金集中管理為基礎(chǔ)，以內(nèi)部金融資源的統(tǒng)籌調(diào)度、規(guī)范運(yùn)營(yíng)和優(yōu)化配置為重點(diǎn)，開(kāi)展司庫(kù)管理體系等資金管理信息化建設(shè)，擺脫靠人工跟蹤資金動(dòng)態(tài)的舊形式，構(gòu)建資金業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控、賬戶動(dòng)態(tài)監(jiān)管的信息化管理的新格局。成為筑牢資金安全底線、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要措施，以綜合授信管理為主線，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、帶息融資、擔(dān)保、票據(jù)、函證等金融業(yè)務(wù)的線上規(guī)范管理。

6.強(qiáng)化政策研究，爭(zhēng)取優(yōu)惠政策為航天企業(yè)創(chuàng)效益，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新等做好資金支持

為推動(dòng)航天企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新，積極研究國(guó)家相關(guān)政策，合理引入外部資金，夯實(shí)資本運(yùn)作基礎(chǔ)。摸清專項(xiàng)業(yè)務(wù)資金需求，積極組織申請(qǐng)與落實(shí)技術(shù)創(chuàng)新等專項(xiàng)貸款資金，跟蹤政策性補(bǔ)貼政策變化，組織申報(bào)各項(xiàng)補(bǔ)貼與經(jīng)費(fèi)支持。為多渠道、多途徑提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新做好資金支持，形成推動(dòng)航天企業(yè)健康快速發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，為助推航天強(qiáng)國(guó)建設(shè)、支撐世界一流軍隊(duì)建設(shè)、建設(shè)世界一流航天企業(yè)集團(tuán)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。