試析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問題

戚菲

摘? 要：在企業(yè)的管理中，做好集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，而想要更好的保證集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，還需要明確當(dāng)前集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，然后結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，構(gòu)建符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，然后加強(qiáng)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)和發(fā)展，更好的提升企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量。因此本文首先分析了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，然后探究企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)問題的原因，再對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建原則，最后分析研究企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略，現(xiàn)報(bào)道如下。

關(guān)鍵詞：企業(yè);集團(tuán)內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模比較大，涉及到的因素也比較多，所以想要更好的保證企業(yè)發(fā)展，還需要充分結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況，做好企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，從而有效預(yù)防運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理質(zhì)量。而傳統(tǒng)的管理模式中，由于各種因素的影響，當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在不少的問題，這些問題對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)有很大的影響，需要及時(shí)進(jìn)行解決，否則很容影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以為了更好的提升企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，企業(yè)還需要提高對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度，建立完善的管理機(jī)制，設(shè)置更多可行性的管理方案，更好的做好風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)發(fā)展也會(huì)更加迅速。

1.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

近年來，社會(huì)發(fā)展越來越快，在這種情況下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也越來越激烈，為了更好的促進(jìn)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展，企業(yè)除了日常運(yùn)營管理之外，更需要加強(qiáng)內(nèi)部而控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，更好的消除內(nèi)部管理中存在的問題，對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面進(jìn)行控制，同時(shí)通過風(fēng)險(xiǎn)管理更好的控制企業(yè)建設(shè)和發(fā)展過程中的問題，然后積極的采取相應(yīng)措施，更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。以下針對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行具體分析：

1.1內(nèi)部控制不規(guī)范

企業(yè)的運(yùn)行與人們的出行和運(yùn)輸安全息息相關(guān)，所以想要促進(jìn)企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展，做好內(nèi)部控制管理是非常重要的。目前，我國針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的相關(guān)法律法規(guī)比較多，包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，所以在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制和管理的時(shí)候，就需要結(jié)合相關(guān)的法律法規(guī)疾行規(guī)范化管理。但是當(dāng)前很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理的時(shí)候，都存在不規(guī)范的問題，尤其是針對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部環(huán)境等方面的體系建設(shè)，企業(yè)沒有充分結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制內(nèi)容脫離實(shí)際，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，同時(shí)部分企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)的時(shí)候，沒有結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況來測(cè)定，導(dǎo)致出現(xiàn)內(nèi)部環(huán)節(jié)比較多、可操作性不強(qiáng)的問題，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作的時(shí)候，也沒有充分結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況進(jìn)行管理，導(dǎo)致很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的問題，然后及時(shí)根據(jù)問題進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果也受到影響。

1.2內(nèi)部控制執(zhí)行力不足

在制定了完善的內(nèi)部控制體系之后，想要工作人員結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，將其充分的執(zhí)行下去，更好的發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果。但是，受到各種因素的影響，當(dāng)前部分企業(yè)并沒有清晰的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，導(dǎo)致在內(nèi)部控制的執(zhí)行方面存在很大的問題，很多管理人員由于對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的了解不足，會(huì)將完善內(nèi)部控制管理制度與增加辦事手續(xù)掛鉤，導(dǎo)致在落實(shí)內(nèi)部控制的時(shí)候，工作效率受到很大的影響。同時(shí)，部分管理人員認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制都是人為制造矛盾，所以會(huì)將內(nèi)部控制當(dāng)做一種麻煩，導(dǎo)致在實(shí)際的管理過程中，忽視內(nèi)部控制，也很難真正的提升企業(yè)管理的效果。

1.3內(nèi)部控制監(jiān)督檢查力度不足

想要更好的保證內(nèi)部控制質(zhì)量，在落實(shí)內(nèi)部控制管理的過程中，還需要加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，通過及時(shí)做好監(jiān)督檢查，更好的明確內(nèi)部控制目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，然后及時(shí)指導(dǎo)完成改革和創(chuàng)新，更好的若是內(nèi)部控制。但是當(dāng)前很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，都存在監(jiān)督檢查力度不足的問題，企業(yè)的各個(gè)部門之間也沒有明確的相互監(jiān)督和相互制約制度，自覺性不足，內(nèi)部控制相關(guān)制度也很難得到落實(shí)。此外，大多數(shù)企業(yè)的工作人員數(shù)量非常多，其中內(nèi)部審計(jì)人員也是企業(yè)工作人員的一種，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)人員也很難起到監(jiān)督的效果，導(dǎo)致難以將統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)推行下去，影響內(nèi)部控制質(zhì)量。

1.4企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

在企業(yè)管理中，除了內(nèi)部控制之外，做好風(fēng)險(xiǎn)管理也是非常重要的，而想要更好的保證風(fēng)險(xiǎn)管理效果，企業(yè)的管理人員還需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而有意識(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。但是當(dāng)前很多企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在這種情況下，進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，落實(shí)情況也比較差，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。此外，很多管理人員在進(jìn)行工作的時(shí)候，會(huì)受到各種各樣因素的影響，導(dǎo)致進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策和管理的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一定的問題，誘發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)，管理效果也會(huì)受到影響。

1.5企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境氛圍不濃厚

環(huán)境對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制影響都非常大，在這種情況下，想要更好的保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，還要營造濃厚的環(huán)境氛圍，提升工作執(zhí)行效率。但是當(dāng)前很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境氛圍不濃厚，很多企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容沒有明確的宣傳，在這種情況下，員工配合和參與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和積極性不強(qiáng)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展會(huì)有很好的影響。

2.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)問題的原因

為了更好的保證企業(yè)的發(fā)展，還需要重視企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，并且結(jié)合當(dāng)前的問題分析出現(xiàn)問題的原因，再制定相應(yīng)的處理措施，更好的提升企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。相關(guān)研究表示，在企業(yè)大多數(shù)都是企業(yè)管理和政治管理一體化模式，也就是說，政府和企業(yè)部門是共同的管理者，在這種情況下，企業(yè)自身的責(zé)任也相對(duì)比較大。為了更好的保證企業(yè)正常運(yùn)行，提升運(yùn)輸安全性，企業(yè)就需要積極的做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。而由于管理模式的特殊性，很多時(shí)候企業(yè)法人的地位的不高，企業(yè)部門內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，也就缺乏創(chuàng)新精神，久而久之企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力大大降低。加上很多企業(yè)的經(jīng)營管理政策比較放松，在這種情況下，內(nèi)部控制管理工作就相對(duì)比較被動(dòng)，但是企業(yè)承擔(dān)著比較重大的責(zé)任，包括各類運(yùn)輸工作等，在這種情況下，企業(yè)效益就很難得到控制，影響企業(yè)內(nèi)部評(píng)估效果。

3.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建原則

想要更好的保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的可行性，在構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的時(shí)候，還需要堅(jiān)持相應(yīng)的構(gòu)建原則，首先堅(jiān)持內(nèi)部機(jī)制的利益原則。企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的時(shí)候，首先需要認(rèn)真且準(zhǔn)確的評(píng)估企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，然后將風(fēng)險(xiǎn)按照輕重來排序，然后根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理機(jī)制，保證可以更好的控制風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)利益，控制人力物力的消費(fèi)，節(jié)約成本。其次，保證內(nèi)部機(jī)制獨(dú)立的原則。企業(yè)大多規(guī)模比較大，包含了很多個(gè)部門，在這種情況下，各個(gè)部門之間相互聯(lián)系又要保持獨(dú)立，所以在構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的時(shí)候，還要堅(jiān)持獨(dú)立原則，要求明確各個(gè)部門的職責(zé)，并且做好監(jiān)督管理，更好的保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

4.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略

在當(dāng)前社會(huì)形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)想要更好的發(fā)展和進(jìn)步，也需要通過加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理來優(yōu)化企業(yè)管理，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，以下針對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略進(jìn)行分析：

4.1建立健全的內(nèi)部控制體系

在影響企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量的因素中，內(nèi)部控制體系不健全屬于主要原因之一，而想要真正的落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和市場(chǎng)的情況，建立健全的內(nèi)部控制管理體系，從而更好的保證內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠有效的開展。而在建立健全的內(nèi)部控制體系時(shí)，首先需要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控情況進(jìn)行分析，并且有效的細(xì)化各項(xiàng)管理?xiàng)l例，提升內(nèi)部控制的規(guī)范性。同時(shí)在建立健全內(nèi)部控制體系的時(shí)候，還需要堅(jiān)持全面性原則，保證在開展內(nèi)部控制的時(shí)候，可以將其貫穿到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，包含市場(chǎng)監(jiān)督、各項(xiàng)決策、運(yùn)營管理等，保證可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的檢測(cè)。同時(shí)在內(nèi)部控制體系當(dāng)中，還需要主要監(jiān)督權(quán)的合理分配，保證企業(yè)不同部門和不同結(jié)構(gòu)之間可以相互監(jiān)督、相互作用和相互制約，更好的保證企業(yè)發(fā)展，做好內(nèi)部成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.2提升企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力

在完成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制之后，想要充分發(fā)揮出效果，還需要提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力，將其有效的落實(shí)下去。而想要更好的提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力，首先需要對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行規(guī)范化，要求結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)各個(gè)部門之間的特點(diǎn)，建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系，更好的提升企業(yè)的決策水平和經(jīng)營管理水平，做好風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防，能夠更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。其次，需要明確企業(yè)各個(gè)部門之間的工作流程與工作職責(zé)，做好崗位權(quán)衡與協(xié)調(diào)，保證可以權(quán)責(zé)分明，讓企業(yè)的運(yùn)行更加有序、平穩(wěn)。再次，注重培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)。要求企業(yè)對(duì)員工定期進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，通過有效的培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制意識(shí)，讓員工可以很好的配合完成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。最后，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要完善的內(nèi)部控制體系，而想要保證內(nèi)部控制體系的科學(xué)性和整體性，還需要結(jié)合相應(yīng)的法律法規(guī)。所以企業(yè)就需要重視相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提升內(nèi)部控制管理人員的法律意識(shí)，管理者也需要加強(qiáng)監(jiān)督和管理，更好的提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力。

4.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督工作

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，想要更好的保證工作質(zhì)量，做好監(jiān)督和審計(jì)工作是非常重要的，所以企業(yè)也需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督工作，首先管理人員需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督工作的重要性，然后配備專門的審計(jì)人員和監(jiān)督人員，制定相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督管理規(guī)范。其次，要求明確內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)程度、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)職責(zé)等，設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，將審計(jì)部門的作用充分發(fā)揮出來。再次，強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制，要求負(fù)責(zé)外部監(jiān)督工作的人員具備良好的責(zé)任意識(shí)，通過外部監(jiān)督對(duì)企業(yè)施加一定的壓力，然后引導(dǎo)部門將壓力轉(zhuǎn)化為動(dòng)力，更好的做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將審計(jì)部門的監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，游俠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)建設(shè)和發(fā)展。

4.4提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，工作人員的專業(yè)素質(zhì)是影響工作質(zhì)量的關(guān)鍵，所以為了更好的提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量，集團(tuán)就需要重視工作人員內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，要求通過專業(yè)化培訓(xùn)和加強(qiáng)宣傳教育，提升工作人員的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，讓工作人員可以很好的了解企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且及時(shí)進(jìn)行清除，有效避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，在具體的工作當(dāng)中，還需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定相應(yīng)的審查方案，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，保證企業(yè)可以正常的運(yùn)行。

5.結(jié)語

綜上所述，企業(yè)想要更好的建設(shè)和發(fā)展，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，所以為了更好的保證內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效果，相關(guān)部門還需要通過建立健全的內(nèi)部控制體系、提升企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督工作、提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等方式，落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

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