企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀及解決措施研究

牛曉艷 安徽省阜陽市太和縣三堂財政所

引言：近年來，社會經(jīng)濟水平不斷提高，財稅管理作為企業(yè)運行管理中的重要組成部分，如何展開財稅管理不僅會影響企業(yè)整體經(jīng)營狀況，同時還會影響到企業(yè)自身經(jīng)濟收益，在此情況下，則需要從企業(yè)自身發(fā)展情況出發(fā)，制定更多適合帶動財稅發(fā)展的管理方法，提升企業(yè)財稅管理水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的共同增長。

一、財稅管理創(chuàng)新的重要意義

財稅管理是資產(chǎn)情況和制度建設(shè)情況的綜合體，企業(yè)自身財稅管理水平，將會在一定程度上直接映射出企業(yè)自身經(jīng)營管理狀況，彰顯出管理人員的工作理念和專業(yè)水平。在新時代背景下，財稅管理也需要與時俱進，不斷更新工作理念和工作方法，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況和經(jīng)營特色，帶動企業(yè)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)型發(fā)展，帶動財稅管理和企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展。創(chuàng)新企業(yè)財稅管理方式，能夠更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展方向，特別是在技術(shù)快速發(fā)展的大背景下，無論是經(jīng)營模式，還是生產(chǎn)方式，都發(fā)生了諸多變化，為了有效應(yīng)對技術(shù)變革下的機遇和挑戰(zhàn)，財稅管理也需要積極做出調(diào)整，從而更好地完成企業(yè)財務(wù)管理規(guī)劃目標，達成各項工作任務(wù)和工作要求。積極應(yīng)用各種技術(shù)手段，將技術(shù)和企業(yè)財稅管理相結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的便利化和信息化發(fā)展。當前企業(yè)廣泛使用的ERP、OP系統(tǒng)則是對傳統(tǒng)財稅管理模式的一種優(yōu)化升級，ERP管理系統(tǒng)如圖1所示，這些智能管理系統(tǒng)能夠完成工作數(shù)據(jù)的電子化傳遞，工作人員可以直接透過稅務(wù)系統(tǒng)進行企業(yè)財稅管理系統(tǒng)的綜合管理和系統(tǒng)分析，著力推進后續(xù)各項工作的順利展開。與此同時，創(chuàng)新企業(yè)財稅管理方式還可以在一定程度上便于企業(yè)各種工作目標的完成、提高財稅管理的安全性，帶動高質(zhì)量的企業(yè)發(fā)展。

圖1 ERP

二、企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀

（一）理念認識不足

從當前企業(yè)財稅管理情況來看，企業(yè)核心管理層財稅管理重視度不足是制約各項工作順利展開的重要影響因素。企業(yè)上下對財稅管理工作的重要性認識，能夠有效帶動后續(xù)各項工作展開，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財稅管理人員自身理念認識不足，則會直接造成財稅管理出現(xiàn)問題，嚴重時甚至直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。部分管理人員對財稅管理不夠重視，缺乏有關(guān)財稅管理的宏觀規(guī)劃和系統(tǒng)分析，財稅管理人員自身工作理念落后，依舊秉持著傳統(tǒng)思維，使用的財稅管理方法也較為滯后，企業(yè)內(nèi)部的制度建設(shè)也較為僵化，財稅制度和管理方法與企業(yè)自身經(jīng)營管理情況脫節(jié)，難以滿足新時期企業(yè)的稅務(wù)改革要求，不適合企業(yè)的長遠發(fā)展，都會在一定程度上降低企業(yè)財稅管理水平，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來很大的阻礙。

（二）制度不夠完善

基于企業(yè)自身經(jīng)營管理特點和實際管理情況，企業(yè)相應(yīng)制定形成規(guī)范化的管理體系，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理和稅收政策的協(xié)同發(fā)展。但是從當前實際管理情況來看，許多企業(yè)在財稅管理工作中依舊存在著內(nèi)部制度體系不夠完善和規(guī)范的問題，制約后續(xù)各項工作的順利展開。無論是內(nèi)部管理制度不夠科學，還是管理體系內(nèi)容不夠健全，都會影響政策管理和財務(wù)管理，企業(yè)難以正確認識政府部門最新發(fā)布的政策發(fā)展、難以合理利用政策調(diào)整稅收管理，對利息稅收不夠認識，都會制約工作部門的后續(xù)行動。有些時候，即使企業(yè)制定形成相對完善的管理體系，但是由于領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視，往往也不會認真執(zhí)行后續(xù)各項工作，企業(yè)內(nèi)部稅收管理標準也變成了形式化的表達，難以發(fā)揮實際效用，降低企業(yè)整體稅收管理效率。

（三）信息化水平低

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，將技術(shù)手段和財稅管理相結(jié)合，開始成為企業(yè)財稅管理的主要方向，盡管各個企業(yè)都開始積極應(yīng)用技術(shù)手段執(zhí)行各項工作，但是信息化程度有限，未能充分整合財稅管理和信息技術(shù)，需要在今后的工作中，不斷加強技術(shù)研究，提高技術(shù)應(yīng)用力度。具體而言，企業(yè)財稅管理的技術(shù)局限性主要集中于以下兩個方面：一方面，信息技術(shù)和財稅管理的融合力度有限，工作人員對于信息技術(shù)的研究有限，未能充分挖掘信息技術(shù)和財稅管理之間的共同點，將信息化管理等同于簡單的財稅加軟件，未能系統(tǒng)分析大數(shù)據(jù)技術(shù)，使得后續(xù)工作雖然呈現(xiàn)出信息化的應(yīng)用特點，但是實際管理效果十分有限。另一方面，還有部分企業(yè)雖然建構(gòu)了完善的信息化技術(shù)，但是工作人員的信息化掌握水平有限，難以適應(yīng)技術(shù)發(fā)展，很容易在激烈的競爭市場中被淘汰出局。

（四）人員素質(zhì)一般

在企業(yè)財稅管理工作中，工作人員的思維理念和專業(yè)水平是制約各項工作執(zhí)行效果的重要因素，如果工作人員自身對稅收管理不夠重視、工作態(tài)度不夠認真、業(yè)務(wù)執(zhí)行不夠?qū)I(yè)，即使企業(yè)設(shè)置再完備的稅收管理制度，都難以取得理想化的管理效果。當前階段，工作人員自身綜合素質(zhì)不高，始終都是制約企業(yè)財務(wù)稅收工作高效率展開的重要原因，在企業(yè)內(nèi)部，部分工作人員無論是知識技能，還是財稅技能都十分有限，難以達成人才要求，企業(yè)長期內(nèi)部組織架構(gòu)保持不變狀態(tài)，管理模式較為僵化落后，這使得后續(xù)財稅管理工作極易出錯。特別是在企業(yè)記賬時，如果安排不當，很容易造成核算對象達不成工作指標的情況，如果企業(yè)不能及時做出調(diào)整，后期稅務(wù)清算也變得更加困難、極易出現(xiàn)清算錯誤。

（五）管理不夠系統(tǒng)

基于“營改增”政策，企業(yè)經(jīng)營管理也面臨著諸多挑戰(zhàn)，特別是一些傳統(tǒng)中小型企業(yè)，企業(yè)由于自身稅制改革意識不足，很容易出現(xiàn)財務(wù)管理制度和實際管理情況不一致的情況，財稅管理工作也很容易和財政改革要求相分離，相應(yīng)制約企業(yè)各項工作的順利展開，更加難以應(yīng)對復(fù)雜多變的市場競爭。與此同時，面對“營改增”，一些企業(yè)雖然擬定了一系列應(yīng)對方案，但是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的管理標準，缺乏全過程跟蹤和分析，使得財稅管理往往難以發(fā)揮理想化的應(yīng)用效果，也制約了企業(yè)財稅管理工作的順利展開，需要積極采取應(yīng)對措施，實現(xiàn)企業(yè)財稅管理工作的全面轉(zhuǎn)型。

三、企業(yè)財稅管理優(yōu)化措施

（一）創(chuàng)新財稅管理理念

面對財稅管理工作中，部分領(lǐng)導(dǎo)層和財稅管理人員對財稅管理重要性認識不足、工作觀念落后的問題，則需要從根本上引領(lǐng)企業(yè)全體工作人員改變自身既有觀念，從企業(yè)自身發(fā)展情況出發(fā)，不斷調(diào)整和優(yōu)化財稅管理模式，實現(xiàn)財稅管理理念的與時俱進、實時更新。無論是領(lǐng)導(dǎo)層，還是財稅管理人員都能夠不斷加強對財稅管理的重要性認識，特別是領(lǐng)導(dǎo)層需要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，樹立典范、高效利用資金。具體而言，第一，加強企業(yè)內(nèi)外環(huán)境分析，通過SWOT法則，對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況的優(yōu)勢和劣勢，企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境的機遇和威脅展開研究和分析，深入挖掘和認識企業(yè)當前經(jīng)營管理工作中的諸多風險性因素。事實上，機遇和挑戰(zhàn)始終是并存的，企業(yè)擁有更大的機遇，也就相應(yīng)承擔著更大的風險，為了有效破除風險，企業(yè)則需要突破舊有思維的束縛，強化財稅風險意識，明確財稅風險防控的必要性，在企業(yè)財稅管理工作中也需要學會正確認識機遇和挑戰(zhàn)，全面分析和預(yù)判企業(yè)當前經(jīng)營管理工作中是否出現(xiàn)任何風險隱患，如果發(fā)現(xiàn)了風險性因素，則需要相應(yīng)擬定出應(yīng)對方案，幫助企業(yè)應(yīng)對危機。第二，在企業(yè)管理工作中，正確認識財稅管理工作的重要性，秉持著宏觀視野、系統(tǒng)分析，實現(xiàn)企業(yè)財稅管理工作的長期規(guī)劃與研究，幫助企業(yè)有效應(yīng)對財稅管理中的諸多挑戰(zhàn)。特別是資金規(guī)劃方案，將長期資金規(guī)劃方案和短期資金規(guī)劃方案整合到一起，基于市場環(huán)境的變動情況，靈活編制財務(wù)預(yù)算方案，增強財務(wù)預(yù)算方案的可行性和可靠性。也只有工作人員都能夠加強財稅管理的重要性，才能夠更好地執(zhí)行各項工作，提升工作實效性。第三，在企業(yè)財稅管理工作中，針對償債等問題，也需要加強重視，將長期利益和短期效益相結(jié)合，提升財稅管理水平，在降低企業(yè)納稅成本的基礎(chǔ)上，強化財稅管理質(zhì)量。

（二）完善財稅管理制度

針對落后的稅收管理制度，則需要基于國家法律法規(guī)、當?shù)卣恼咭?、企業(yè)經(jīng)營管理情況和既往工作經(jīng)驗，不斷完善和優(yōu)化稅收管理制度，打造高水平的稅收管理模式，實現(xiàn)稅收管理模式和稅務(wù)改革工作的一致性，全面提升企業(yè)經(jīng)濟效益。與此同時，在企業(yè)經(jīng)營管理工作中，基于實際工作情況，打造形成更加完善的內(nèi)控管理制度，實現(xiàn)稅收管理和內(nèi)部控制的協(xié)同發(fā)展，保證稅收管理體制能夠真正落到實處、落實到各個部門、各個工作人員的受眾，每一個工作人員都能以稅收管理制度為基準，嚴于律己，著力保證稅收管理工作的順利展開。也正是通過完善的稅收管理制度，在一定程度上約束企業(yè)、約束個人，避免出現(xiàn)違背企業(yè)利益、違背個人利益的問題，充分發(fā)揮財稅管理在企業(yè)中的積極作用。

（三）積極引入技術(shù)手段

現(xiàn)如今，企業(yè)財稅管理信息化已經(jīng)成為行業(yè)發(fā)展的主要趨勢，針對當前財稅管理中的諸多不足，則需要加強技術(shù)研究，積極引入多種技術(shù)手段，實現(xiàn)企業(yè)財稅管理和信息技術(shù)的有機相融，全面提升企業(yè)財稅管理整體水平。首先，廣泛應(yīng)用各種科學技術(shù)成果，將研發(fā)成熟的互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品應(yīng)用于財稅管理工作中，提升企業(yè)市場適應(yīng)能力。在企業(yè)財稅管理工作中，便可以積極應(yīng)用專業(yè)化的財稅信息管理平臺，各個部門都可以登錄該平臺，傳入數(shù)據(jù)信息，也正是基于專業(yè)財稅信息管理平臺的作用，大量數(shù)據(jù)信息都在可以在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下，完成統(tǒng)一處理，還可以將那些具有利用價值的數(shù)據(jù)信息進行保存，便于后續(xù)財稅管理應(yīng)用。其次，積極應(yīng)用人工智能系統(tǒng)，實現(xiàn)財稅管理和人工智能的共同建設(shè)，基于當前國家出臺的各種稅收政策，加強政策法規(guī)的理解和吸收。在信息共享平臺上，打破時間和空間的限制，各個部門可以一同進行信息討論與交流，強化企業(yè)凝聚力和向心力。智能財稅管理系統(tǒng)基本功能如圖2所示。再次，還可以通過升級各種財務(wù)軟件，通過各種各樣的技術(shù)應(yīng)用，開發(fā)信息搜索分析引擎，工作人員可以直接通過關(guān)鍵詞搜索，獲取得到相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，強化數(shù)據(jù)信息的規(guī)范化和標準化，提高企業(yè)數(shù)據(jù)使用效率。最后，技術(shù)手段的引入，也需要技術(shù)人才的引進，這便對工作人員提出了更高的要求，企業(yè)應(yīng)當不斷加強高端人才引進，讓更多計算機人才能夠投身于財稅管理工作中，強化財稅數(shù)據(jù)處理效能，全面提升財稅管理水平。

圖2 智能財稅管理系統(tǒng)基本功能

（四）稅收人員隊伍建設(shè)

想要著力提升企業(yè)競爭力，則需要更加關(guān)注人才要素，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理情況，強化財稅管理人員的綜合素質(zhì)，打造形成更加完善的人才選聘方案和人才管理體制，打造一支高質(zhì)量的人才隊伍。在人才選聘期間，從企業(yè)經(jīng)營管理實際情況出發(fā)，制定統(tǒng)一化的人才考核標準和評價指標，對各個財稅管理人員的工作表現(xiàn)、專業(yè)知識進行綜合評定擇優(yōu)錄取，還需要特別工作人員的計算機技術(shù)應(yīng)用水平，為企業(yè)財稅管理注入活力。在企業(yè)內(nèi)部人才管理期間，定期組織財稅管理人員展開業(yè)務(wù)學習和專業(yè)培訓(xùn)，通過多樣化的培訓(xùn)活動，一同認識各種稅收新政策、新方案，一同學習各種新技術(shù)、新手段，全面提高稅收管理能力和業(yè)務(wù)處理水平，在資金允許的條件下，還可以積極鼓勵財稅管理人員外出學習，和其他企業(yè)進行溝通交流，累積工作經(jīng)驗，從而以稅收管理人員的積極作用，帶動企業(yè)財稅管理工作的高效能發(fā)展。此外，在企業(yè)財稅管理工作中，靈活調(diào)整財稅人員考核標準，從而對財稅人員的業(yè)務(wù)表現(xiàn)做出更加針對性的評價。

（五）健全財稅管理體制

隨著“營改增”政策的深入，企業(yè)經(jīng)營管理水平也需要充分結(jié)合“營收增”，制定更加符合市場變化情況的應(yīng)急方案，帶動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。具體而言，企業(yè)則需要從當前企業(yè)經(jīng)營管理情況出發(fā)，不斷調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)營管理方案，完善財稅管理制度、提升財稅管理水平，采用動態(tài)發(fā)展的眼光看待企業(yè)日常管理工作中的諸多問題，并提出切實可行的應(yīng)對方法，明確各個部門、各個工作人員的職能責任，保證各項工作都能夠嚴格按照統(tǒng)一標準要求執(zhí)行，將風險性因素降到最低。

結(jié)論：綜上所述，對企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀及解決措施展開分析具有至關(guān)重要的意義。面對當前財稅管理工作中的諸多問題，想要提升業(yè)務(wù)水平、形成企業(yè)競爭力，則需要著力改進工作方法，創(chuàng)新財稅管理理念、完善財稅管理制度、積極引入技術(shù)手段、稅收人員隊伍建設(shè)、健全財稅管理體制，實現(xiàn)財務(wù)和稅收模式的雙管齊下，共同促進行業(yè)經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展。