大數(shù)據(jù)時代強化稅收風險管理的策略

姚琴

大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展，對于國家的發(fā)展以及各行業(yè)領(lǐng)域中企業(yè)的發(fā)展，既是全新的機遇，也是時代的挑戰(zhàn)，稅務(wù)部門要在大數(shù)據(jù)時代加強對稅收風險的有效管理，與時俱進，提高稅收風險的管理水平。

一、大數(shù)據(jù)時代的特點

大數(shù)據(jù)時代指的是大數(shù)據(jù)技術(shù)被普及和運用的時代，也是數(shù)據(jù)體量大、規(guī)模大的時代，大數(shù)據(jù)屬IT行業(yè)的一個術(shù)語，大數(shù)據(jù)技術(shù)是在軟件工具的運用下，處理數(shù)據(jù)的一種技術(shù)手段，面對海量的數(shù)據(jù)信息和高增長率的數(shù)據(jù)信息，利用大數(shù)據(jù)進行對數(shù)據(jù)的處理，具有效率高、準確性強的優(yōu)勢，是一種先進的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，構(gòu)建起了針對信息資產(chǎn)進行處理的新模式。大數(shù)據(jù)具有高速性、多樣性、大量性、真實性、低價值密度性特點，可以在人們生產(chǎn)、生活的各個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生，利用傳統(tǒng)的工具和軟件，是難以對大數(shù)據(jù)進行處理的，而是要結(jié)合先進的數(shù)據(jù)技術(shù)、信息技術(shù)進行對大數(shù)據(jù)的整合、分析、處理和運用。在大數(shù)據(jù)中有大量的非結(jié)構(gòu)化的內(nèi)容，例如圖片、視頻、音頻等，通過常規(guī)的處理方式，對非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)內(nèi)容進行處理難度較高，通過對大數(shù)據(jù)的收集、管理、處理、運用、分析，從中挖掘新的價值，需要人們轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維方式和落后的處理方法，主動探索大數(shù)據(jù)之間的規(guī)律價值，將海量、多樣化的數(shù)據(jù)信息掘和運用起來，為企業(yè)的發(fā)展、社會的運轉(zhuǎn)、國家競爭力的提升提供支持和保障。

在大數(shù)據(jù)時代，國家和社會受到了大數(shù)據(jù)技術(shù)和海量數(shù)據(jù)信息的影響，已經(jīng)在各個行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)展開了新的創(chuàng)新探索，大數(shù)據(jù)成為企業(yè)的生產(chǎn)因素，在多元化海量的大數(shù)據(jù)應(yīng)用下，企業(yè)能夠?qū)ιa(chǎn)策略進行調(diào)整，完善發(fā)展方案，參與到大數(shù)據(jù)時代的革命中，加強對數(shù)據(jù)的挖掘、處理、掌握。將數(shù)據(jù)的深度價值利用起來，利用數(shù)據(jù)處理技術(shù)，更新數(shù)據(jù)思維，挖掘和運用數(shù)據(jù)，獲取數(shù)據(jù)內(nèi)在的價值。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使得人們有了對數(shù)據(jù)信息進行充分利用的機會，人們探索世界、分析事物的能力增強，思維方式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由因果思維過渡到了關(guān)聯(lián)思維，社會的實踐和生產(chǎn)有了大數(shù)據(jù)的指導，將從中獲取更多的價值與效益。

二、稅收風險管理的作用分析

大數(shù)據(jù)時代稅收風險管理工作實施，有利于將稅收風險管理的積極作用充分地發(fā)揮出來，提高對稅收風險的防范能力和治理效果，在大數(shù)據(jù)的時代下，稅收風險管理工作的難度較高，面臨著多元化復雜的需求，要考慮到當前的市場經(jīng)濟快速發(fā)展的現(xiàn)狀，展開稅收風險管理工作。大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理，在對稅收風險管理的方式方法進行探索的過程中，有效地控制了稅收風險，提高了稅收風險的管理水平，尤其是在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新中，稅收活動較為復雜，出現(xiàn)了多元化的發(fā)展形勢。這是受到了納稅人經(jīng)營方式的不同，以及業(yè)務(wù)活動不同等因素影響所決定的，在稅收核算方面也出現(xiàn)了多元化的現(xiàn)狀，增加了稅收管理的復雜程度?；ヂ?lián)網(wǎng)時代的數(shù)據(jù)信息量大，在互聯(lián)網(wǎng)平臺上，人們可以借助先進的軟件技術(shù)、工具和平臺，互通數(shù)據(jù)信息、共享數(shù)據(jù)，通過多渠道的收集數(shù)據(jù)信息、共享數(shù)據(jù)信息，有可能會對社會的信息質(zhì)量產(chǎn)生影響，降低了稅收信息的對稱性，對于最終的稅源形成負面干擾。而稅源是具有流動性的，是稅收工作中一個隱蔽的項目，因此納稅部門在新時期環(huán)境中面臨著較高的稅收征管工作壓力，稅收風險增加。在大數(shù)據(jù)時代加強對稅務(wù)風險的管理，能夠保證稅務(wù)部門登記納稅人信息數(shù)據(jù)庫各類信息具有關(guān)聯(lián)性、客觀性、真實性，防范稅收風險。稅務(wù)風險的管理水平逐步提高，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，稅收風險管理的功能得以充分發(fā)揮，加強了稅收管理力度，提高了對稅收風險防范能力、治理能力。

三、大數(shù)據(jù)對稅收風險管理的重要意義

（一）有利于保障稅收信息的準確性和全面性

面臨著市場經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢，稅務(wù)機關(guān)要處理的信息量呈現(xiàn)出了大幅度增加的趨勢，迎來了嚴峻的工作挑戰(zhàn)，稅務(wù)部門必須要在稅收信息的管理中，滿足較高的要求，保證稅收信息的完整性、準確性，提高稅收風險的管理可靠性。大數(shù)據(jù)時代加強稅收風險的管理，能夠滿足新時期稅務(wù)部門的稅收信息管理需要，降低了稅收信息不完善、不對稱的風險，提高了對稅收風險管理水平，在大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的支持中，稅務(wù)部門在信息的登記、管理、使用、整合需求下，建立起了完整的信息數(shù)據(jù)庫。信息相互匹配分類，提高了對信息的分析水平，保證稅收信息的準確性，及時發(fā)現(xiàn)在稅收信息中存在的缺失、錯誤的問題，提高了稅務(wù)風險的管理水平，可見大數(shù)據(jù)為稅務(wù)風險的管理夯實了基礎(chǔ)。

（二）提高了社會經(jīng)濟的發(fā)展水平

大數(shù)據(jù)時代下，稅收風險管理工作的實施有了更多的支持和保障，滿足了社會經(jīng)濟的發(fā)展需要，提高了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展水平，大數(shù)據(jù)面臨著活躍的社會主義市場經(jīng)濟形勢，為稅收風險管理工作帶來了技術(shù)上的支持、資源上的保障。隨著市場活躍性的提升，納稅主體數(shù)量出現(xiàn)了持續(xù)增長的趨勢，很多企業(yè)在面臨著全球化的挑戰(zhàn)時逐步擴大業(yè)務(wù)范圍，致力于實現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級目標，這都是當前的稅務(wù)管理工作面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，稅務(wù)風險大大提高。因此，社會經(jīng)濟的發(fā)展必須要在稅務(wù)風險的管理方面加強力度，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使得稅務(wù)風險的管理工作技術(shù)水平持續(xù)提升，有助于滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，提高社會經(jīng)濟的發(fā)展水平。在大數(shù)據(jù)的支持下，稅務(wù)部門展開稅務(wù)風險的管理工作中，能夠掌握更準確、更全面的稅務(wù)信息，高效地利用相關(guān)信息，制定與稅務(wù)改革相關(guān)的決策，使大數(shù)據(jù)成了指導稅務(wù)改革的依據(jù)，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持和保障下，稅務(wù)部門將為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供服務(wù)，加強對稅務(wù)風險的有效管理，提高部門的運作水平、管理效率。

四、大數(shù)據(jù)時代強化稅收風險管理的有效策略

（一）革新稅收風險的管理觀念

傳統(tǒng)的稅收風險管理觀念下，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用并不普遍，為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理需要和社會經(jīng)濟的發(fā)展需求，有必要革新稅收風險管理的觀念，致力于提升稅收風險的管理水平、管理成效。稅收風險的管理人員要明確認識到大數(shù)據(jù)時代的特點和大數(shù)據(jù)時代下稅收風險管理的重要意義，了解稅收風險管理中大數(shù)據(jù)所發(fā)揮的作用和功能，利用先進的工具，提高稅收風險的管理成效，形成大數(shù)據(jù)的意識和觀念。充分了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建起大數(shù)據(jù)的思維觀念新格局，使大數(shù)據(jù)技術(shù)為稅收風險的管理工作提供支持和幫助。稅收風險管理工作的實踐中，要從意識層面進行革新，站在全局發(fā)展的視角，對稅收工作的目標加以明確，理清稅收風險管理工作的任務(wù)和內(nèi)容，主動對稅收的風險隱患問題進行挖掘和處理，采取有針對性的措施，降低稅收風險。

稅務(wù)部門中面臨著龐大的數(shù)據(jù)信息數(shù)量，要在分析數(shù)據(jù)、挖掘信息價值方面進行進一步的探索，保證稅收數(shù)據(jù)的準確性、全面性，充分體現(xiàn)出數(shù)據(jù)信息的價值。在稅務(wù)政策的逐步完善和實施中，使日常的稅務(wù)風險管理工作有更多的工作制度依據(jù)、數(shù)據(jù)標準依據(jù)，提高信息的全面性，準確性，在稅收風險管理觀念的革新中，提高稅收風險的管理水平，強化風險防范力。稅務(wù)部門要結(jié)合新的稅務(wù)風險管理觀念，構(gòu)建起專門針對稅務(wù)風險的質(zhì)量管理機制，保證在大數(shù)據(jù)時代的信息采集方面具有全面普及性，在稅收信息的收集、輸入、審核、分析、利用等各個方面，統(tǒng)一稅收數(shù)據(jù)的管理標準，使相關(guān)數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的口徑下，實現(xiàn)整合和合理地利用，提高對稅務(wù)部門數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量管理水平，重視信息的可靠性、真實性效果，為稅收風險的管理夯實基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化稅務(wù)風險管理模式

稅務(wù)風險的管理要在稅務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)中，體現(xiàn)出風險管理的重要性，構(gòu)建起立體化、全方位的稅務(wù)風險管理新模式，優(yōu)化和升級傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作，將審計抽樣淘汰掉。這在傳統(tǒng)的稅務(wù)管理中，是一種被廣泛應(yīng)用的模式，但是大數(shù)據(jù)時代，審計抽樣已經(jīng)不具備全面性、準確性的優(yōu)勢，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以深度地分析各個企業(yè)的稅收信息，不需要抽樣審計就可以發(fā)現(xiàn)稅收信息中存在的異常之處，找到風險因素，制定更具有針對性、準確性的風險管理決策方案，提高稅務(wù)審計工作的效率同時，增強了稅務(wù)審計的有效性。改善傳統(tǒng)的審計模式下存在的不足，增強了審計效果，在稅務(wù)風險的管理模式創(chuàng)新中，要堅持一定的監(jiān)管原則，采取嚴抓、控制、規(guī)范三個層級的監(jiān)管方式，面向大、中、小不同類型的納稅主體進行監(jiān)管，形成多元化、多層次的監(jiān)管模式。

例如，針對重點稅源的信息采集，必須要加大力度，構(gòu)建起相關(guān)的參數(shù)模型，保證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的完整性、準確性，分析參數(shù)模型中相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。面對中小稅源，則可以獲取有效的監(jiān)管結(jié)果為原則，提高工作效率，通過縱向?qū)Ρ取M向?qū)Ρ鹊确绞?，對?shù)據(jù)信息進行研究，在監(jiān)控結(jié)果的分析中，若是發(fā)現(xiàn)了其中存在著稅收風險，需要展開納稅評估工作，細致地做好納稅評估和風險管控。零散的小稅收風險管理，要結(jié)合企業(yè)的運行特點以及所處行業(yè)的特征，進行稅務(wù)風險的管理工作。值得注意的是，針對納稅人進行細節(jié)管理，是強化稅收風險管理必要的措施，可以將協(xié)會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等作用利用起來，全方位地管理納稅人的相關(guān)信息，消除稅收征管中可能存在的漏洞，構(gòu)建起全方位的稅收風險管理模式，消除稅收征管中的不合理現(xiàn)象與漏洞問題。

（三）提高大數(shù)據(jù)分析水平

在大數(shù)據(jù)時代展開稅收風險的管理工作，要求稅務(wù)部門加強對大數(shù)據(jù)的分析力度，因為稅務(wù)數(shù)據(jù)的體系龐大、持續(xù)增長，在海量的數(shù)據(jù)中，要挖掘數(shù)據(jù)信息的價值，是一個復雜的過程，難度較高。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的普及和應(yīng)用，則緩解了稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析壓力，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)展開稅收風險的管理工作，給稅務(wù)部門帶來了新的機遇，稅務(wù)部門要提高大數(shù)據(jù)的分析水平，整合起各類數(shù)據(jù)信息，改變傳統(tǒng)的稅務(wù)工作模式基礎(chǔ)之上，借助信息技術(shù)收集信息，分析信息，利用數(shù)據(jù)分析，為稅務(wù)風險的管理工作提供支持。將數(shù)據(jù)的內(nèi)在價值挖掘出來，全方位地對各個類型的數(shù)據(jù)進行深度分析，例如在稅務(wù)部門的工作實踐中，不同類型的稅收數(shù)據(jù)之間其實是有密切關(guān)聯(lián)的，其中有某種潛藏著的規(guī)律，體現(xiàn)在了關(guān)聯(lián)中。稅務(wù)部門的稅收風險管理工作人員，可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高對數(shù)據(jù)信息的分析能力、分析水平，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的風險，將有規(guī)律的信息從海量的數(shù)據(jù)中提取出來，為稅務(wù)風險管理工作提供指導和參考依據(jù)。

在海量數(shù)據(jù)中摸索出稅收數(shù)據(jù)之間的規(guī)律和關(guān)聯(lián)，將不符合正常規(guī)律的數(shù)據(jù)提取出來，挖掘其中潛在的風險隱患，將其作為潛藏風險的數(shù)據(jù)類型，進行更進一步的探究和分析。加強對稅務(wù)風險的嚴格管控，將稅務(wù)風險管理的功能利用起來，在大數(shù)據(jù)的支持下，防范風險，在定期的納稅信息檢查中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，及時發(fā)現(xiàn)納稅人信息中存在的異常情況。例如納稅人戶籍數(shù)據(jù)的異常，要及時在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下進行更進一步的核查，提高數(shù)據(jù)的分析能力，獲取準確的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，增強稅收部門的風險管理水平、管理效益。

（四）加強人才建設(shè)

人才資源的支持和保障，在大數(shù)據(jù)時代的稅務(wù)部門管理稅收風險方面是必要的資源，尤其是大數(shù)據(jù)、先進的科學技術(shù)的應(yīng)用，已經(jīng)將人的功能逐漸取代，保留下來人的職能，要借助智能技術(shù)的運用，去推動和執(zhí)行相關(guān)工作。在稅收風險的管理中，應(yīng)培養(yǎng)具有大數(shù)據(jù)意識的人才，保證人才具備稅收風險的管理能力，學會運用大數(shù)據(jù)和先進的科學技術(shù)，對稅收風險進行管理，提高對稅收風險的規(guī)避和治理水平，要求人才精通互聯(lián)網(wǎng)，具備大數(shù)據(jù)的意識觀念，是合格的稅收專業(yè)人才，向著復合型、高精尖的人才方向，提高自我。

稅收部門要建立起完善的人才培訓計劃，制定人才培養(yǎng)的目標，有組織地實施對稅收風險管理人才的專題培訓，使其具備稅收風險的評估能力和利用大數(shù)據(jù)技術(shù)識別風險、分析風險的能力。在行業(yè)內(nèi)專家、學者的技術(shù)指導、理論培養(yǎng)中，強化稅收部門的稅收風險管理水平，建立起關(guān)于稅收風險管理的績效考核制度體系，展開分層級的專業(yè)性考核，使稅收管理人員強化大數(shù)據(jù)意識、風險管理意識，主動地提高自我，在廣泛的考核內(nèi)容和范圍下，提高稅收風險的管理能力、職業(yè)素養(yǎng)，組建起一支專業(yè)的稅收風險管理人才團隊。

結(jié) 語

大數(shù)據(jù)時代的稅收管理工作面臨著風險管理的挑戰(zhàn)，要革新傳統(tǒng)的稅收管理觀念，意識到稅收風險管理的重要性。由稅務(wù)機關(guān)作為主體，展開大數(shù)據(jù)時代的稅收風險管理工作，革新管理理念，加快人才建設(shè)的腳步，形成大數(shù)據(jù)的思維和觀念，構(gòu)建起數(shù)據(jù)化的稅收風險管理新形式，拓展新的稅收管理局面。

（作者單位：江西省上栗縣應(yīng)急管理局）