農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)思考

覃邑龍

本文從風(fēng)險管理理論本源出發(fā)，提出農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)著力抓好風(fēng)險管理的“兩個重構(gòu)”，即在已有的傳統(tǒng)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建以風(fēng)險管理量化管理工具為核心的全面風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險的量化管理和應(yīng)用，同時構(gòu)建良好的、以風(fēng)險為導(dǎo)向的、全新的內(nèi)控合規(guī)管理體系。二者協(xié)同建設(shè)，以夯實和提高全面風(fēng)險管理的“第二道防線”的履職基礎(chǔ)和履職能力為基本目標，通過持續(xù)建設(shè)和完善，最終實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理建設(shè)的重大突圍。

一、引言

農(nóng)村金融機構(gòu)（包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和新型農(nóng)村金融機構(gòu)）是我國銀行業(yè)的重要組成部分，2021年12月末，全國農(nóng)村金融機構(gòu)總資產(chǎn)占銀行業(yè)金融機構(gòu)比例為13.3%（全國城市商業(yè)銀行總資產(chǎn)占銀行業(yè)金融機構(gòu)比例為13.2%），農(nóng)村金融機構(gòu)的總資產(chǎn)超過城市商業(yè)的總資產(chǎn)，農(nóng)村金融機構(gòu)在支持實體經(jīng)濟發(fā)展中，發(fā)揮著重要而不可替代的作用。但從風(fēng)險管理的角度來看，由于農(nóng)村金融機構(gòu)管理體制較為落后，風(fēng)險管控手段和技術(shù)非常有限，在宏觀經(jīng)濟大力沖擊下，目前資產(chǎn)質(zhì)量面臨的形勢比較嚴峻。2021年12月末，全國農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率為3.63%，城市商業(yè)銀行不良貸款率1.9%，大型商業(yè)銀行不良貸款率1.37%，股份制商業(yè)銀行不良貸款率1.63%，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率遠高于城市商業(yè)銀行、大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等。由此可見，在我國商業(yè)銀行體系中，農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力較弱。究其原因，主要在于大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管理仍停留在傳統(tǒng)階段，其風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理技術(shù)手段已無法滿足當(dāng)前及未來業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的要求。

在新的發(fā)展階段，農(nóng)村商業(yè)銀行需要對過往的風(fēng)險管理模式進行深刻反思，同時遵從商業(yè)銀行經(jīng)營管理內(nèi)在邏輯，按照原銀監(jiān)會發(fā)布《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引》，嚴格落實全面風(fēng)險管理要求，快速提高農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力。本文從風(fēng)險管理理論本源出發(fā)，結(jié)合筆者的自身工作實踐，提出農(nóng)村商業(yè)銀行在持續(xù)提高風(fēng)險管理能力過程中，應(yīng)著力抓好風(fēng)險管理的“兩個重構(gòu)”，真正落地全面風(fēng)險管理，即在已有的傳統(tǒng)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建以風(fēng)險管理量化管理工具為核心的全面風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險的量化管理和應(yīng)用，同時構(gòu)建良好的、以風(fēng)險為導(dǎo)向的、全新的內(nèi)控合規(guī)管理體系。二者協(xié)同建設(shè)，以夯實和提高全面風(fēng)險管理的“第二道防線”的履職基礎(chǔ)和履職能力為基本目標，通過持續(xù)建設(shè)和完善，最終實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理建設(shè)的重大突圍。

二、“兩個重構(gòu)”的理論思考

“兩個重構(gòu)”是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理體系和內(nèi)控合規(guī)體系的重新構(gòu)建。為什么要同時提出兩個體系重構(gòu)呢？這源于對風(fēng)險管理體系和內(nèi)控合規(guī)體系的管理本質(zhì)的理解。我們都知道商業(yè)銀行天生是經(jīng)營風(fēng)險的，銀行通過承擔(dān)風(fēng)險來獲取收益。但承擔(dān)風(fēng)險不一定能獲得收益，要獲得收益，必須有效管理風(fēng)險。在商業(yè)銀行治理架構(gòu)中，風(fēng)險管理體系和內(nèi)控合規(guī)體系是全行風(fēng)險管理最重要的治理單元。風(fēng)險管理條線和內(nèi)控合規(guī)條線都要對全行生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險——即不確定性進行管理。理論上講，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的不確定性分為兩個部分，第一部分，由風(fēng)險管理的“第一道防線”（各業(yè)務(wù)部門，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各種風(fēng)險的具體承擔(dān)者）和風(fēng)險管理的“第二道防線”風(fēng)險管理部共同管理的不確定性，這部分不確定性是外生的，主要來源于客戶和市場；第二部分，為剩余的不確定性，相對于第一部分不確定性來說，是內(nèi)生的，由內(nèi)部的流程缺陷、制度不完善等因素形成的，其不確定性較第一部分減弱，較容易控制，這部分不確定性由內(nèi)控合規(guī)部門進行管理。外生風(fēng)險的“第一道”風(fēng)險處理過程尤其重要，它涉及全面風(fēng)險管理中的所有風(fēng)險，如果這部分風(fēng)險管理不好，內(nèi)部控制做得再好，也不能保證不出風(fēng)險；同時也可看到，內(nèi)部控制是易掌控的部分，其不確定性程度較低，只要花費較低的成本就能防止不確定性轉(zhuǎn)化升級成風(fēng)險事件。從理論上看，如果信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等實質(zhì)性風(fēng)險控制水平較低，其風(fēng)險管理的不確定性就會沉冗到內(nèi)控合規(guī)條線，在這樣一個理論前提下，當(dāng)在某一時間結(jié)點，不確定性累積到一定程度時，在偶然外在事件沖擊下，大的內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險事件發(fā)生的概率會加大，風(fēng)險爆雷可能頻繁出現(xiàn)。

由此可以看出，商業(yè)銀行面臨經(jīng)營管理中的不確定性時，必須站在全行風(fēng)險管理的不確定性的全域視野邏輯來審視應(yīng)對。按照商業(yè)銀行管理不確定性兩個部分的不同內(nèi)容，在“兩個重構(gòu)”中，首先要做好信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險管理，在做好以上業(yè)務(wù)實質(zhì)性風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，對內(nèi)控合規(guī)管理進行有效重構(gòu)，改變從前就內(nèi)控談內(nèi)控合規(guī)管理的狀況，轉(zhuǎn)向以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控合規(guī)管理模式。只有通過“兩個重構(gòu)”將內(nèi)部控制與風(fēng)險經(jīng)營結(jié)合起來，形成以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控合規(guī)管理，才能整體提高全行的風(fēng)險管理能力，不斷發(fā)揮風(fēng)險管理的價值創(chuàng)造功能。

三、“兩個重構(gòu)”的內(nèi)在要求

在“兩個重構(gòu)”體系推動建設(shè)中，必須思考弄清一個問題，在大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的組織架構(gòu)中，基本都設(shè)置了風(fēng)險管理部和內(nèi)控合規(guī)部，而且這兩個部門也按照相關(guān)要求進行了履職，為什么還是發(fā)生了那么多風(fēng)險事件？是相關(guān)部門履職不力嗎？最深層次的原因是全行的風(fēng)險管理沒有與業(yè)務(wù)發(fā)展有效融合，風(fēng)險管理沒有抓手管理業(yè)務(wù)發(fā)展中的實質(zhì)性風(fēng)險；同時，內(nèi)控合規(guī)沒有形成以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制和合規(guī)管理的治理機制，只是就制度和處罰論內(nèi)控合規(guī)管理。在日常的風(fēng)險管理中，風(fēng)險管理部履職范圍，基本屬于事后風(fēng)險事件的處置和不良貸款的統(tǒng)計管理，風(fēng)險日常管理的觸角觸及不到具體風(fēng)險承擔(dān)的業(yè)務(wù)部門。那么為什么全行風(fēng)險管理“第二道防線”兩個重要部門出現(xiàn)履職乏力，形成業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理兩張皮、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制割裂開來的問題呢？歸納起來，主要有以下幾個方面原因：一是風(fēng)險治理機制缺失。在大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行，風(fēng)險管理理念落后，全面風(fēng)險管理文化缺失，風(fēng)險管理“第一、二道防線”的職責(zé)劃分不明晰。各業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)時，業(yè)務(wù)發(fā)展優(yōu)先，風(fēng)險管理排后，風(fēng)險管理指標依附于業(yè)務(wù)發(fā)展指標，認為風(fēng)險管理應(yīng)該是總行和支行風(fēng)險管理部門的事，沒有認識到自己是風(fēng)險管理的直接承擔(dān)者和責(zé)任人。同時，有很大一部分人，甚至有部分領(lǐng)導(dǎo)都認為，風(fēng)險管理部只是一個風(fēng)險事件發(fā)生后進行風(fēng)險處罰和處置的執(zhí)行部門，對風(fēng)險管理“第二道防線”職責(zé)認識不清，導(dǎo)致風(fēng)險管理部多數(shù)工作投入到具體的風(fēng)險處置工作中；二是作為風(fēng)險管理“第二道防線”的風(fēng)險管理部門和內(nèi)控合規(guī)部門缺乏履職的工具。風(fēng)險管理部即使是認識到了“第二道防線”的履職要求和內(nèi)容，但也基本心有余而力不足。風(fēng)險管理“第二道防線”要實現(xiàn)對第一道防線的指導(dǎo)與監(jiān)督，必須有風(fēng)險管理技術(shù)手段和工具。目前，很多農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)嚴重滯后，風(fēng)險技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用尚處于空白狀態(tài)，數(shù)據(jù)和IT系統(tǒng)在風(fēng)險管理中的應(yīng)用還未起步，風(fēng)險管理量化計算尚未啟動，各項具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險輪廓不清，對第一道防線風(fēng)險總量心中沒數(shù)。同時，內(nèi)控合規(guī)部未建成操作風(fēng)險的管理系統(tǒng)，對在業(yè)務(wù)操作過程中的風(fēng)險，沒有形成量化的預(yù)警指標，只是在操作風(fēng)險轉(zhuǎn)化為風(fēng)險事件后才介入到后續(xù)的風(fēng)險處置中；三是對風(fēng)險、風(fēng)險管理及風(fēng)險事件的認識比較模糊，甚至將三者混同。沒有認識到風(fēng)險的本質(zhì)是不確定性，把風(fēng)險等同于風(fēng)險事件，認為風(fēng)險管理就是風(fēng)險處置。在這樣的風(fēng)險認知下，日常風(fēng)險管理該干什么，怎么干，都成了一個黑匣子，由此只要與“風(fēng)險”相關(guān)字眼的工作，全由風(fēng)險管理“第二道防線”（風(fēng)險管理部、內(nèi)控合規(guī)部）負責(zé)，只是就風(fēng)險而論風(fēng)險，沒有看到具體業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險承擔(dān)屬性。

因此，農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險管理“兩個重構(gòu)”勢在必行，必須在重構(gòu)、建設(shè)過程中，將業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險管理有機融合起來，將風(fēng)險管理與內(nèi)部合規(guī)管理有效結(jié)合起來，改變離開業(yè)務(wù)空洞來談風(fēng)險管理，離開風(fēng)險來談內(nèi)控合規(guī)管理的管理現(xiàn)狀，這是實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理突圍要堅持的戰(zhàn)略原則。

四、如何建設(shè)“兩個重構(gòu)”，落地全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

農(nóng)村商業(yè)銀行首先是商業(yè)銀行，不能因為其資產(chǎn)規(guī)模小，就強調(diào)其風(fēng)險管理的特殊性，因此忽視它作為商業(yè)銀行在要求風(fēng)險管理治理機制和管理工具的普適性。農(nóng)村商業(yè)銀行要突圍全面風(fēng)險管理，首先要從風(fēng)險管理一般規(guī)律的“三道防線”思維出發(fā)思考理解全面風(fēng)險管理，并結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行管理實際，理清全面風(fēng)險管理建設(shè)路徑，以“兩個重構(gòu)”為抓手，確定全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的重點內(nèi)容，從戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)兩個層面來思考和謀劃農(nóng)村商銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。

（一）明確“三道防線”中各道防線相關(guān)部門、分支機構(gòu)風(fēng)險管理的具體職責(zé)

各道防線要找準風(fēng)險管理履職著力點，做到職責(zé)明確，能履職，能盡責(zé)。當(dāng)前，許多農(nóng)村商業(yè)銀行對全面風(fēng)險管理“三道防線”的管理模式理解不到位，特別是經(jīng)常將風(fēng)險管理“第一、二道防線”職責(zé)，相互混淆，仍未意識到風(fēng)險管理是全員參與、各部門協(xié)調(diào)共擔(dān)的管理過程，這樣的傳統(tǒng)思想和管理模式必然導(dǎo)致兩個結(jié)果出現(xiàn)，一是各分支機構(gòu)主觀上認為信用風(fēng)險管理是“第二道防線”的事，在業(yè)務(wù)發(fā)展中未將風(fēng)險因素考慮其中；二是“第二道防線”風(fēng)險管理的具體職責(zé)沒有理清，沒有明確各類別風(fēng)險的牽頭部門，把風(fēng)險管理的履職要求推向風(fēng)險管理部，這樣的后果是風(fēng)險管理部職責(zé)不明，風(fēng)險管理不能體現(xiàn)責(zé)權(quán)對等。其實，在風(fēng)險管理第二道防線中，授信管理部、內(nèi)控合規(guī)部、計劃財務(wù)部、信息科技部等都是各類風(fēng)險的牽頭部門，須承擔(dān)制定各類具體風(fēng)險管理政策和流程、監(jiān)測和管理風(fēng)險的責(zé)任。如授信管理部應(yīng)是全行信用風(fēng)險管理的牽頭部門，要承擔(dān)起信用風(fēng)險管理“第二道防線”中牽頭的具體職責(zé)，不能將信用風(fēng)險管理“第二道防線”全部工作推向風(fēng)險管理部，出現(xiàn)風(fēng)險管理職責(zé)不清，風(fēng)險管理落實不到位的現(xiàn)象。

（二）以“三道防線”風(fēng)險管理職責(zé)為基礎(chǔ)開展工作

明確風(fēng)險管理部牽頭全面風(fēng)險管理的職責(zé)，統(tǒng)籌全行風(fēng)險管理工作，負責(zé)牽頭推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。在牽頭開展體系建設(shè)過程中，必須向 “第一道防線”相關(guān)部門說明風(fēng)險管理部牽頭建設(shè)的是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)管理工具，不是具體的風(fēng)險控制工具；在風(fēng)險管理基礎(chǔ)工具建成后，各業(yè)務(wù)條線可在風(fēng)險管理部審批的基礎(chǔ)上，根據(jù)管轄范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)場景和具體特征，建立具體業(yè)務(wù)風(fēng)險識別和監(jiān)測所需的模型和系統(tǒng)。風(fēng)險管理基礎(chǔ)工具是風(fēng)險管理部深刻了解全行面臨的現(xiàn)實風(fēng)險和潛在風(fēng)險的管理工具，風(fēng)險控制模型和工具是業(yè)務(wù)部門風(fēng)險識別和控制的業(yè)務(wù)工具，二者既有聯(lián)系，又有很大區(qū)別，不能將二者混為一體，如果在建設(shè)中不將二者區(qū)分，全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)將拘泥于具體的風(fēng)險識別，反而受到很多外在因素制約，不利于推動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。

在風(fēng)險管理部牽頭全面風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中，一方面要盡快完成信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險管理體系建設(shè)，從“第二道防線”職責(zé)出發(fā)，通過引入第三方咨詢機構(gòu)，盡快補齊信用風(fēng)險管理、市場風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理技術(shù)空白的短板，建成違約概率模型、違約損失率模型、零售評分卡、經(jīng)濟資本計量模型、風(fēng)險定價模型、風(fēng)險限額模型、組合風(fēng)險管理模型、風(fēng)險緩釋模型等，初步建成符合商業(yè)銀行要求的風(fēng)險管理技術(shù)體系，并運用這些工具和技術(shù)量化風(fēng)險，形成清晰的銀行風(fēng)險輪廓，確保風(fēng)險管理部能及時準確從分支機構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門處搜集到真實、準確、全面的風(fēng)險信息。另一方面，做好風(fēng)險計量工具精細化開發(fā)和深度應(yīng)用。如，優(yōu)化信用風(fēng)險管理工具在對公業(yè)務(wù)的信用評級、授信方案設(shè)計、授信額度管理中的應(yīng)用；對零售業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)改造，形成支撐零售信貸業(yè)務(wù)的批量化、自動化、精細化的風(fēng)險管理模式；實現(xiàn)押品的全流程操作管理，建立押品估值與盯市工具的聯(lián)動機制；同時建成與各生產(chǎn)系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)相連接的，覆蓋所有業(yè)務(wù)，支持各種維度分析的大數(shù)據(jù)風(fēng)險預(yù)警（監(jiān)測）系統(tǒng)，及時捕捉風(fēng)險信號，做到心中有數(shù)。

量化風(fēng)險是風(fēng)險管理的必然趨勢，風(fēng)險計量工具的開發(fā)應(yīng)用是風(fēng)險管理部門的一項重要工作，應(yīng)盡快組建風(fēng)險計量團隊，打造一支風(fēng)險計量、數(shù)據(jù)挖掘的專業(yè)隊伍，保證風(fēng)險計量隊伍的合理配置和基本穩(wěn)定，推進風(fēng)險計量能力的不斷提升。

（三）應(yīng)有效建立全面風(fēng)險管理體系

在省聯(lián)社的管理體制下，大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行都不具備單獨建設(shè)全面風(fēng)險管理體系的能力，如何解決這個問題事關(guān)“散而小”的農(nóng)村商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理能力的關(guān)鍵。一方面，大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行沒有自有獨立的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其使用的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)由省聯(lián)社統(tǒng)一建設(shè)和統(tǒng)一管理，省聯(lián)社轄下各銀行機構(gòu)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)比較薄弱，要建成量化風(fēng)險管理工具有先天的數(shù)據(jù)劣勢。另一方面，大多數(shù)法人農(nóng)村商業(yè)銀行對全面風(fēng)險管理認識不夠深入，沒有充分認識到量化風(fēng)險管理在風(fēng)險管理中的基礎(chǔ)作用，只是就具體的業(yè)務(wù)來談風(fēng)險，沒有認識到風(fēng)險組合管理、限額管理和風(fēng)險戰(zhàn)略等管理工具的風(fēng)險管理作用，現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險的理念嚴重滯后。同時，量化風(fēng)險管理人才較為缺乏，全面風(fēng)險管理和建設(shè)缺乏必要的人才支撐。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行系統(tǒng)要想成功建成全面風(fēng)險管理體系，筆者建議應(yīng)該分兩種情況推動：一是對于資產(chǎn)規(guī)模突破1000億元的省會城市農(nóng)村商業(yè)銀行，省聯(lián)社應(yīng)大力支持其單獨建設(shè)全面風(fēng)險管理體系中的風(fēng)險管理量化管理工具板塊。資產(chǎn)規(guī)模突破1000億元，說明商業(yè)銀行已邁入中等銀行規(guī)模，傳統(tǒng)的農(nóng)信風(fēng)險管理流程和工具已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，必須引入現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理工具。量化風(fēng)險管理工具是全面風(fēng)險管理的重要內(nèi)核，建好量化風(fēng)險管理工具，才能形成有效的全面風(fēng)險管理體系，否則，只是形似；二是對于資產(chǎn)規(guī)模小于1000億元的農(nóng)村商業(yè)銀行，省聯(lián)社可以發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行管理大平臺、數(shù)據(jù)大平臺的作用，建立全省聯(lián)合的風(fēng)險管理量化模型和計量工具，下轄各農(nóng)村商業(yè)銀行結(jié)合本行數(shù)據(jù)，估計本行的風(fēng)險輪廓，以此為基礎(chǔ)制定全行風(fēng)險管理戰(zhàn)略，實現(xiàn)對全行風(fēng)險的數(shù)字化科學(xué)化管理。對于資產(chǎn)規(guī)模小于1000億元的小型農(nóng)村商業(yè)銀行，省聯(lián)社履行風(fēng)險管理職責(zé)，提供計量工具和模型，補齊小型農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險管理部作為“第二道防線”履職的工具短板，其他全面風(fēng)險管理的“一、二道防線”履職要求，按法人農(nóng)村商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系治理機制運行。

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作者單位：貴陽農(nóng)商銀行風(fēng)險管理部