君子進德修業(yè)

忠實、忠誠是傳統(tǒng)美德，值得傳承、弘揚。企業(yè)家真誠踐行忠實義務，有利于企業(yè)和自身發(fā)展，不忠則害企害己。

2022年10月27日，西藏發(fā)展股份有限公司（以下簡稱西藏發(fā)展）發(fā)布公告，公司原董事長、法定代表人王承波以背信損害上市公司利益罪終審獲刑5年，并被處罰金100萬元。王承波作為企業(yè)管理者，違背對西藏發(fā)展的忠實義務，致使公司利益遭受重大損失，獲此刑罰是罪有應得。

忠實義務是指董事、監(jiān)事、高管在執(zhí)行公司業(yè)務時所承擔的以公司利益作為自已行為和行動的最高準則、不得追求自己和他人利益的義務。在企業(yè)管理體系中，董事、監(jiān)事、高管權(quán)力大，對企業(yè)發(fā)展至關重要，起著中流砥柱的作用。如果他們違反對企業(yè)的忠實義務，個人可能面臨罰款、牢獄之災，企業(yè)也會跟著遭殃，落得人財兩空的下場。

害企終害己

《菜根譚》有言：“害人之心不可有。”這句俗語婦孺皆知，也頗受認可。為何？因為害人之心違反正道正義，害人終會害己。延伸到企業(yè)治理層面，則要求上自董事、監(jiān)事、高管，下至普通員工，不可有害企之心，害企終害己。王承波的經(jīng)歷證實了這一點。

王承波生于1964年，理學碩士，歷任商務社會責任國際協(xié)會中國咨詢項目總監(jiān)、中國社會科學院企業(yè)社會責任研究中心副主任、北京中合聯(lián)資產(chǎn)管理有限公司副總經(jīng)理，2016年起任西藏天易隆興投資總經(jīng)理、執(zhí)行董事及法定代表人。2016年—2019年，天易隆興是西藏發(fā)展的第一大股東。2017年—2018年，王承波任西藏發(fā)展總經(jīng)理、董事長。西藏發(fā)展從事的主要業(yè)務為啤酒生產(chǎn)與銷售，2017年營業(yè)收入3.6億元，凈利潤952萬元。

從工作經(jīng)歷來看，王承波歷經(jīng)多個崗位磨練，不斷成長，最終躍居上市公司總經(jīng)理、董事長，本該珍惜大好機會，進一步成為優(yōu)秀企業(yè)家。然而，任職才一年多時間，他就犯事，進而離職、被判刑。

2021年，西藏自治區(qū)拉薩市中級人民法院宣判，王承波犯背信損害上市公司利益罪，判處有期徒刑5年，并處罰金100萬元。隨后，王承波上訴。

2022年，西藏自治區(qū)高級人民法院認為，王承波作為上市公司董事長、總經(jīng)理，違背對公司的忠實義務，利用對董事長權(quán)限的特殊規(guī)定，直接決定對外借款，或者利用召集、主持董事會的職權(quán)，以虛假議題操縱董事會形成決議對外借款，并利用法定代表人身份簽訂借款合同，從吳小蓉、四川汶錦、浙江阿拉丁處借款2.598億元，采取指定收款賬戶或指使、縱容財務人員轉(zhuǎn)出資金等方式，將其中1.9億余元無償提供給他人使用，導致上市公司因背負巨額債務涉及訴訟、仲裁，財務會計報告被出具無法表示意見的審計意見，公司股票被深圳證券交易所實施其他風險警示、退市風險警示，股票價格日漲跌幅被限制為5%，致使上市公司遭受特別重大損失，其行為構(gòu)成背信損害上市公司利益罪，依法應予懲處。原判充分考慮本案犯罪事實、性質(zhì)、情節(jié)，對王承波判刑5年、并處罰金100萬元，量刑并無不當。終審駁回上訴，維持原判。

西藏發(fā)展公告上述案件，可能會對公司財務狀況造成一定影響。董事、監(jiān)事、高管犯法，對企業(yè)的負面影響眾多，如聲譽受損、財務損失、市值下降、股票被實施退市風險警示、再融資受限等。2022年11月8日，西藏發(fā)展市值僅9億元，企業(yè)價值大受損害。

忠實是法定義務

背信損害上市公司利益，王承波非個案。

2022年9月，最高人民檢察院聯(lián)合最高人民法院、公安部、證監(jiān)會發(fā)布5宗證券犯罪典型案例，其中背信損害上市公司利益案當事人是鮮言。2013—2015年，匹凸匹公司董事長、實際控制人鮮言違背對公司的忠實義務，利用職務便利，采用偽造工程分包商簽名、制作虛假資金支付審批表等手段，以支付工程款和往來款的名義，將一個子公司資金累計1.2億元劃入其控制的多個公司和個人賬戶內(nèi)使用，其中有2360萬元至案發(fā)未歸還。2019年，上海市第一中級人民法院一審判決，認定鮮某犯背信損害上市公司利益罪、操縱證券市場罪，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑5年，并處罰金1180萬元。涉背信損害上市公司利益的，還有遠程電纜董事長夏建統(tǒng)、康達爾董事長羅愛華等。

所謂背信損害上市公司利益罪，由刑法第一百六十九條之一規(guī)定：“上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實義務，利用職務便利，操縱上市公司從事下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；致使上市公司利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：（一）無償向其他單位或者個人提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)的；（二）以明顯不公平的條件，提供或者接受資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)的；（三）向明顯不具有清償能力的單位或者個人提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)的；（四）為明顯不具有清償能力的單位或者個人提供擔保，或者無正當理由為其他單位或者個人提供擔保的；（五）無正當理由放棄債權(quán)、承擔債務的；（六）采用其他方式損害上市公司利益的。上市公司的控股股東或者實際控制人，指使上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員實施前款行為的，依照前款的規(guī)定處罰?！?/p>

忠實是董事、監(jiān)事、高管的法定義務。公司法規(guī)定，董事、監(jiān)事、高管對公司負有忠實義務和勤勉義務，列出了8項違反對公司忠實義務的行為，如挪用公司資金；違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保等。同時，法規(guī)對上市公司董事、監(jiān)事、高管的要求更高，違背忠實義務的法律后果更嚴重。這很容易理解：相較非上市企業(yè)，上市公司的利益相關者更多，董事、監(jiān)事、高管如若違背忠實義務，對企業(yè)、利益相關者造成的損失更大，必須從嚴追責，從而倒逼其忠實履職。因此，上市公司董事、監(jiān)事、高管尤需真誠履行忠實義務。

可見，遵守忠實義務是董事、監(jiān)事、高管的底線，也是他們的常識、共識。公司董事、監(jiān)事、高管違反忠實義務不僅違法，還可能犯背信損害上市公司利益罪，面臨坐牢、罰款，致使公司利益遭受重大損失。

忠信以進德

欲戴王冠，必承其重。權(quán)責對等是普遍原則，忠實義務是對董事、監(jiān)事、高管的合理約束。董事長、總經(jīng)理尤其位高權(quán)重，對企業(yè)影響大，他們相當程度上決定企業(yè)的興衰，責任怎能不大、素質(zhì)要求怎能不高？忠實義務正是對他們必要、合理的要求。

公司姓“公”，公司是企業(yè)法人，由全體股東共有，需合規(guī)地共同治理、共享經(jīng)營成果，非個別股東、內(nèi)部人的私器。董事、監(jiān)事、高管秉持公心，方能切實保障公司姓“公”。所謂公心，指的是董事、監(jiān)事、高管真誠、忠實地以公司及全體股東的最佳利益為行事準則?！肮迸c“私”之間存在矛盾，市場經(jīng)濟提供了一個很好的解決方案：立足法治，健全公司制度及機制尤其是利益機制，企業(yè)管理者在真誠、忠實為“公”的基礎上光明正大地實現(xiàn)為“私”，即通過成就企業(yè)來成就自己。

《易經(jīng)》有言：“君子進德修業(yè)，忠信所以進德也?！币馑际遣诺鲁霰姷娜思訌姷赖滦摒B(yǎng)、鉆研學問，必須做到忠誠無私守信用?！墩撜Z》記載曾子一日三省，第一省是為人謀而不忠乎？古人的智慧在當今仍具有學習價值，對于企業(yè)管理者來說更加具有指導意義。忠實、忠誠是傳統(tǒng)美德，值得傳承、弘揚。企業(yè)家真誠踐行忠實義務，有利于企業(yè)和自身發(fā)展，不忠則害企害己，王承波、鮮言即是明證。那么，何不順道而為，何苦做錯誤之選？

（作者系中國海洋大學中國混合所有制與資本管理研究院特邀研究員）

（編輯 謝云鳳 2861126366@qq.com）