新形勢下建筑企業(yè)資金管理問題及解決對策

井中升

一、前言

對于現(xiàn)代化企業(yè)來說，其經(jīng)營管理的最終目標就是可以實現(xiàn)其價值最大化，而企業(yè)想要創(chuàng)造價值，就必須做好資金管理。當前全球經(jīng)濟處于下行狀態(tài)，在新一輪的經(jīng)濟宏觀調控的背景之下，銀行信貸的規(guī)模也在縮減，在這種情況下，建筑市場競爭更加激烈，部分建筑企業(yè)大額舉債，資金風險增加，企業(yè)資金管理問題層出不窮?；诖?，文章主要圍繞新形勢下建筑企業(yè)資金管理存在的問題進行分析，并提出優(yōu)化解決對策。

二、新形勢下建筑企業(yè)現(xiàn)狀

當前，隨著深化改革政策頻繁推出，無形中加大了建筑行業(yè)的競爭，建筑行業(yè)中逐步推行了施工總承包的模式，建筑市場的準入門檻相比于從前更低，這就導致行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了生產(chǎn)力過剩的情況。由于受到行業(yè)內(nèi)產(chǎn)能過剩以及環(huán)境治理等各種不同因素的影響，各類建材價格都在逐步上調，而國內(nèi)的人口紅利的突出優(yōu)勢也逐漸被弱化，建筑企業(yè)所要花費的人工成本也隨之增加，在這種情況下，建筑企業(yè)的實際利潤空間遭受到嚴重的擠壓，根據(jù)統(tǒng)計可以發(fā)現(xiàn)，進些年來建筑企業(yè)的產(chǎn)值利潤能夠基本維持到3.5%左右，但是從2018 年之后，建筑企業(yè)的產(chǎn)值利潤降低到了3.4%，創(chuàng)造了十年來的新低。

建筑企業(yè)的項目數(shù)量比較多，分布廣泛，具有較強的地域性特征，大多數(shù)建筑企業(yè)為了更好的應對建筑市場的激烈競爭，企業(yè)自身只能不斷的擴張經(jīng)營的區(qū)域，以保證運營規(guī)模的增長。但是這種拉長戰(zhàn)線的運營模式導致資源分配過于分散，如果此時建筑企業(yè)的人資儲備不足，對于項目的管控能力就會下降，建筑企業(yè)的經(jīng)營很容易出現(xiàn)風險。

三、加強資金管理對建筑企業(yè)的重要意義

建筑市場當前競爭非常激烈，做好資金管理，優(yōu)化企業(yè)的資金保障水平可以顯著提升建筑企業(yè)在行業(yè)當中的競爭力，建筑企業(yè)重大項目中也會更加具有競標優(yōu)勢，有助于企業(yè)運營規(guī)模的擴大。

強化建筑企業(yè)的資金管理，創(chuàng)建科學先進的資金管理制度和模式，可以提升建筑企業(yè)籌資融資的能力，幫助建筑企業(yè)更加的適應新的項目承包模式，在PPP 和EPC 等片區(qū)中可以快速的搶占市場，占領先機。建筑企業(yè)在運營過程中對于資金的實際需求量是非常大的，在各科項目建設中的融資規(guī)模很大，但是建筑企業(yè)當中對于資金的應用效率并不是很高，且應用的融資方式比較單一，資金籌集成本比較高，這也導致項目中大部分利潤被侵蝕，甚至最終會造成項目虧損。而重視資金的管理，能夠更好的利用項目中各類資金，降低資金籌集資本，進而使得企業(yè)實際盈利水平可以提高。

建筑企業(yè)努力提升自身的資金保障水平，能夠使得企業(yè)的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，在項目運營中避免出現(xiàn)款項拖欠的問題，也能有效縮短對于項目供應商的實際付款周期，間接的提升工程項目中分包供應商議價水平，進而有效壓低項目采購的價格，節(jié)省更多成本。做好資金管理可以令企業(yè)做到欠款的足額支付，這樣一來也可以避免訴訟的風險，維護好建筑企業(yè)的自身形象和聲譽。

四、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的特點分析

（一）資金需求量比較大

對于建筑工程來說，其項目合同金額數(shù)量龐大，動輒百萬千萬，甚至上億，為此項目運營過程中具有較大的資金需求量，建筑企業(yè)必須要做好資金規(guī)劃管理。

（二）資金的流動性強

建筑企業(yè)的下游企業(yè)包括勞務公司和項目建設材料供應商等等，進行某些材料的采買時，需要先收到款項之后再進行發(fā)貨，如果是常年合作的供應商，超過相應的賒銷金額之后也需要支付現(xiàn)款進行采購。而對于參與項目建設的勞務人員也不能拖欠其薪資，建筑企業(yè)當前對于農(nóng)民工等勞務人員實施實名制管理，秉持誰用工誰負責的管理原則，建筑企業(yè)需要設立專項專戶用于勞務人員的薪資發(fā)放，這些都要求企業(yè)資金具有較強的流動性，才能更好的維護建筑企業(yè)的運營[1]。

（三）資金周轉周期較長

通常情況下，建筑工程的項目從墊資建設到工程款項全部回收基本需要3 年到5 年的時間，對于規(guī)模龐大的工程甚至需要更久，個別項目的回款周期甚至超過10年以上，在這種情況下建筑企業(yè)會面臨較大的資金壓力，需要應對各種資金需求。

五、新形勢下建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)承攬項目質量下降，資金回收風險較大

建筑企業(yè)的重要資金來源主要就是工程項目的運營收益，項目的質量也在很大程度上決定了最終收益情況和建筑企業(yè)資金水平。當前國內(nèi)的經(jīng)濟增長速度正在放緩，建筑行業(yè)生產(chǎn)力出現(xiàn)了過剩的情況，為了令企業(yè)能夠在激烈競爭當中存活下去，很多企業(yè)會選擇犧牲自身的產(chǎn)值利潤，承接利潤較低甚至存在虧損風向的工程項目，以此維護企業(yè)的運營，在這種情況下企業(yè)很難保證自身效益，資金安全也缺乏保障[2]。

（二）應收賬款回收難度較高，企業(yè)資金長期被占用

建設單位在實際運營過程中為了有效緩解資金缺失的問題，大多數(shù)都選擇了降低付款比例的方式，在工程建設中設置了大節(jié)點付款，并且延長資金結算的周期，在這種情況下建筑企業(yè)的實際存貨數(shù)量居高不下，且應收賬款數(shù)額不斷增加，企業(yè)資金長時間被無償占用。部分建設單位選擇注冊項目公司的方式，這樣一來可以規(guī)避風險，并且不需要向建筑企業(yè)提供相應的付款擔保。即使出現(xiàn)了違約，建筑企業(yè)勝訴之后也很難得到應收賬款，最后造成嚴重經(jīng)濟損失。

（三）缺乏項目資金策劃能力，企業(yè)資金收支失衡

建筑企業(yè)在實際運營過程中同時遭受著上游企業(yè)和下游企業(yè)的雙重的資金壓力，企業(yè)如果不具備資金規(guī)劃能力，運營期間很難實現(xiàn)收支平衡目標。很多建筑企業(yè)在項目建設管理中往往更加注重項目的施工管理，對于事前規(guī)劃不夠重視，導致項目資金的應用缺乏規(guī)劃，部分建筑企業(yè)不具備較高的資金利用規(guī)劃水平，最終導致企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)入不敷出的情況，企業(yè)的真實負債率持續(xù)上升[3]。

（四）融資渠道比較單一

建筑企業(yè)在多年的運營過程中，應用的融資方式比較單一，過去應用的融資方式會導致融資成本很高，這已經(jīng)難以適應當前新型建筑承包模式的變化。如果缺乏資金實力，就會導致建筑企業(yè)失去競標優(yōu)質工程項目的機會，對于企業(yè)的長足發(fā)展比較不利。

六、解決對策

（一）創(chuàng)建營銷底線標準，促進企業(yè)業(yè)務轉型升級

建筑企業(yè)在當前發(fā)展過程中要摒棄過去的傳統(tǒng)運營理念，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營特點以及承受的能力，組織企業(yè)內(nèi)部管理人員制定工程項目的營銷目標和底線標準，對業(yè)主資信情況進行深入的調查，如果工程項目突破了企業(yè)自身制定的營銷底線標準，就視為風險項目，必須舍棄，做到從源頭上實施資金風險的控制。建筑企業(yè)要深入探索建筑市場的實際發(fā)展方向，并結合企業(yè)自身的優(yōu)勢進行針對性的創(chuàng)新改造，使得企業(yè)能夠順利進行企業(yè)轉型，進而可以提升核心的競爭力，建立新興業(yè)務，拓展額外的資金來源渠道，促進企業(yè)經(jīng)濟的快速增長。

（二）加強應收賬款回收，加速流動資金周轉

建筑企業(yè)在實際運營過程中要正視工程項目過于分散、不易管理的世實際問題，從項目的施工管理、項目成本控制以及結算等重要管控關環(huán)節(jié)入手，加大控制力度，不給建設單位的款項拖欠留有機會，不斷完善履約制度。對于款項的拖欠必須要設置明確的底線，制定有效的控制預案措施，對于誠信有問題的建設單位必須果斷進行催收，必要時刻要及時的止損[4]。

項目工程的結算款項是建筑企業(yè)的重要收入，對于建筑企業(yè)來說，所有的結算資金都是來自于工程項目的驗工計價，在工程建設生產(chǎn)過程中，資金管理人員要做好驗工計價工作，對于該收回的款項要及時處理。建筑企業(yè)收到其上游房地產(chǎn)企業(yè)的影響，款項回收的風險顯著增加，為此建筑企業(yè)在回收應收賬款的時候要制定更多有效策略，應用債務重組方式、債券拍賣方式等進行資金的回收，必要的時候還要借助法律手段進行款項的催收[5]。

（三）做好資金的集中管理，提升企業(yè)資金利用率

為了實現(xiàn)建筑企業(yè)的資金集中管理，建筑企業(yè)必須要創(chuàng)建科學的資金結算系統(tǒng)，這也是創(chuàng)建資金集中管理模式的基礎。建筑企業(yè)要結合自身資金管理需求，創(chuàng)建內(nèi)部銀行，或者是創(chuàng)建結算中心，進行企業(yè)資金的集中管控。為了能夠有效釋放企業(yè)的受限資金，建筑企業(yè)要多措并舉，采取各種方式調動資金。建筑企業(yè)中的共同賬戶中的資金、保證金以及由于訴訟凍結的資金都是受限資金的范疇。對于共同賬戶中的資金，除了上述提出的談判等處理方式，在工程建設施工期間還要盡量對資金進行優(yōu)先使用和支配。對于保證金的回收要充分重視，全程監(jiān)管。針對建筑企業(yè)被訴訟而凍結的資金，要盡量加大結案的力度，力求可以縮短資金的凍結時間。日常也要做好資金的平衡管理，避免出現(xiàn)訴訟風險。

（四）提升項目資金策劃水平，贈加資金盈余

想提升資金管理的整體水平就要必須做好資金的預先策劃管理工作，工程項目管理人員自身要具備較強的資金預算管理意識，制定完善資金預算管理方案，給項目資金的全過程管理提供參考指導。項目資金的預算策劃工作要協(xié)調開展，方案制定完畢要分析審核，確保可行性。

資金的策劃管理工作不應該全部交給企業(yè)財務管理人員一手操辦完成，項目管理人員也要協(xié)調管控，組織企業(yè)各部門根據(jù)項目施工計劃對不同階段進行資金預算管理，測算不同階段項目資金的收入與支出，為資金策劃方案提供依據(jù)。建筑企業(yè)還要積極推動策劃方案的實施，使得企業(yè)資金能夠有合理的節(jié)余[6]。

想要做好資金管理，建筑企業(yè)必須要具備良好的資金籌劃意識，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的預算管理水平。建筑企業(yè)中工程項目的資金預算主要由工程建設現(xiàn)場的管理經(jīng)費、臨時的工程費用資金、項目稅金、作業(yè)施工成本費用、企業(yè)確認的應列入項目成本的其他費用以及工程項目的目標責任成本和項目合同之間的差額這幾個部分組成。

（五）創(chuàng)建更多籌資融資渠道，增加企業(yè)資金來源

進行銀行借貸具有籌集資金較快并且籌集資金數(shù)額相對靈活的特點，因此也是建筑企業(yè)籌集資金的第一選擇。在實際借款過程中，建筑企業(yè)要與銀行做好評級授信的工作，尤其是在項目的投標保函的授信處理、履約保函授信處理以及保證金授信處理等方面。銀行的質押資金總量如果是由原有保函資金總量的20%，下調到10%，部分建筑工程項目的保函只是憑據(jù)企業(yè)的信用擔保，不需要交保證金，銀行就可以為企業(yè)出具相應的保函，這樣也會減少對于建筑企業(yè)資金的占用。除傳統(tǒng)的銀行貸款外，施工企業(yè)應加大與銀行、信托等金融機構合作，開展保理、資產(chǎn)收益權、資產(chǎn)租賃等融資業(yè)務，拓寬融資渠道；同時加大承兌匯票、供應鏈融資工具等使用，緩解企業(yè)現(xiàn)金支付壓力。建立健全企業(yè)內(nèi)部融資機制，獲得規(guī)模效益內(nèi)部融資，雖然有效，但無規(guī)矩不成方圓。需制定相應的資金管理規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還，借還內(nèi)部立賬，獲得規(guī)模效益[7]。

（六）改變一人多崗的財務布局，重視資金管理人才引入

建筑企業(yè)要改變一人多崗的財務布局，按照不相容的職務相分離的原則安排人員設置，加強內(nèi)部牽制作用，以防為了節(jié)省人員的開支而給企業(yè)帶來更大的損失。隨著企業(yè)不斷改革和市場經(jīng)濟競爭的日趨激烈，財務人員的角色也與時俱進，不再僅僅是財務會計的角色，更趨向于向管理會計發(fā)展，財務要和業(yè)務、法務、人力資源等融合來助力企業(yè)價值的提升，這就要求財務人員的素質、專業(yè)知識必須到位，才能走在業(yè)務的前端，給企業(yè)的決策提供有力支持。只有全面提升財務管理人員的素質水平，才能更好的促進企業(yè)財務管理工作的創(chuàng)新競進。

在具體落實期間，建筑企業(yè)要先進行人才的外來引入，針對性的增加外來資金管理人才的招聘引入力度，根據(jù)資金管理需求招聘應屆管理人才和經(jīng)驗豐富的資金管理人員，從應聘人員的學歷水平、專業(yè)素養(yǎng)、過往工作經(jīng)歷等多個方面進行了解篩選，選擇專業(yè)知識掌握比較全面、思維縝密、對于財務管理工作具有較強適應能力且自身學習能力較強的專業(yè)人才，進而滿足建筑企業(yè)內(nèi)部比較繁重的資金管理工作。建筑企業(yè)進行資金管理人才招聘的時候，要更加重視對招聘人員資金管理實踐能力的考察，不能只是通過學歷高低控制人才的篩選。其次，建筑企業(yè)還要在企業(yè)內(nèi)部進行人才挖掘，尋找有潛力的財務管理人員，更好使其滿足實際工作的需求。同時，建筑企業(yè)應該定期組建資金管理專業(yè)培訓，這對于提升財務管理人員的綜合水平，和開展創(chuàng)新性財務管理工作尤為關鍵。企業(yè)應當為財務管理人員提供出充足的培訓機會，當業(yè)內(nèi)相關新政策推出之后，建筑企業(yè)應當盡快安排對財務管理人員進行培訓，使其更準確的掌握國家新政策的出臺對建筑企業(yè)財務工作帶來的影響，以便制定出更有針對性的財務管理對策。

七、結語

綜上所述，新形勢下，面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，施工企業(yè)想要生存發(fā)展，在不斷強化自身施工能力和管理水平的基礎上，一方面必須改變傳統(tǒng)的資金管理模式，加大資金集中管理力度，提高資金使用效率；另一方面，要拓寬籌融資渠道，合理利用各類籌資手段，優(yōu)化資金結構。以高效穩(wěn)健的資金管理方能助力企業(yè)轉型升級，推動企業(yè)高質量發(fā)展。

引用

[1]吳青青.新形勢下建筑施工企業(yè)財務管理及風險防控研究[J].財富生活,2022(04):172-174.

[2]楚俊.新形勢下建筑施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2021(14):51-52.

[3]尹秀萍.新形勢下施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策[J].國際商務財會,2020(09):22-24.

[4]葛建勇.新形勢下建筑企業(yè)資金管理的重要性[J].會計師,2020(16):24-25.

[5]王平.新形勢下建筑施工企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新措施探討[J].企業(yè)改革與管理,2020(08):179-180.

[6]羅紅.新形勢下建筑施工企業(yè)財務管理的新舉措分析[J].財會學習,2019(12):53-54.

[7]曹勇.新形勢下施工企業(yè)資金管理存在的問題及措施[J].納稅,2018,12(27):215+217.