保險公司推進(jìn)業(yè)財融合面臨的難題及對策探析

壽小龍

摘 要：近幾年來，國內(nèi)保險行業(yè)的整體發(fā)展態(tài)勢良好，保險公司致力于拓展開發(fā)上下游保險業(yè)務(wù)，公司在各個地區(qū)設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)數(shù)量也顯著增長，保險公司規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。目前，國內(nèi)金融行業(yè)正處于改革階段，保險公司也受到改革影響，內(nèi)部管理受到一定的影響，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式受到?jīng)_擊，推進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是保險公司實現(xiàn)變革的關(guān)鍵一步。業(yè)財融合是保險公司實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的有效手段，保險公司需要深入研究當(dāng)前業(yè)財融合面臨的難題，結(jié)合保險公司的戰(zhàn)略要求和行業(yè)形勢提出解決措施。文章主要圍繞保險公司業(yè)財融合問題開展研究論述，探討了保險公司業(yè)財融合的必要性，分析了業(yè)財融合難題，立足于實際提出解決對策，主要目的是加快實現(xiàn)業(yè)財融合，推動保險公司財務(wù)升級轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：保險公司;業(yè)財融合;財務(wù)管理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2022）09-0060-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.09.060

1 前言

保險行業(yè)在政府政策支持下，總結(jié)自身發(fā)展不足，借鑒國內(nèi)外保險公司的經(jīng)營經(jīng)驗，保險公司發(fā)展速度逐漸加快。在保險公司業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張的影響下，公司面對的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加劇，根據(jù)金融改革形勢來看，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式顯然難以應(yīng)對保險公司現(xiàn)階段以及未來的發(fā)展需求，因此推進(jìn)業(yè)財融合實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型是必然趨勢。保險公司應(yīng)當(dāng)就業(yè)財融合問題加強(qiáng)研究，打通財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的屏障，進(jìn)一步擴(kuò)大財務(wù)管理覆蓋范圍，解決存在于業(yè)務(wù)活動中的各類風(fēng)險，控制企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營成本。

2 保險公司實施業(yè)財融合的必要性

保險公司作為保障社會穩(wěn)定的關(guān)鍵因素，其整體經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量較為關(guān)鍵，財務(wù)管理是所有企業(yè)經(jīng)營過程中的核心內(nèi)容，其應(yīng)緊抓現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)改革的機(jī)遇，充分應(yīng)用管理會計理念和工具，加快推進(jìn)業(yè)財融合，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，嚴(yán)格防范和控制承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等存在的風(fēng)險。實施業(yè)財融合能夠加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門之間的聯(lián)動性，實現(xiàn)業(yè)財一體化，同時公司經(jīng)營過程中的成本管理、預(yù)算管理以及財務(wù)分析都非常重要，而通過業(yè)財融合則能夠解決這些工作中的大部分固有缺陷，全面提升其工作質(zhì)量。以下從成本、預(yù)算兩個角度討論保險公司實施業(yè)財融合的必要性。

2.1 提升成本管理質(zhì)量

在實際工作中，成本管理是企業(yè)保證經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長的核心之一，保險公司成本管理質(zhì)量提升必然會促使經(jīng)濟(jì)效益增長。保險公司的財務(wù)活動、管理活動以及業(yè)務(wù)活動等都涉及成本支出，而財務(wù)人員若是只專注于控制財務(wù)方面的成本，未能從日常管理活動和業(yè)務(wù)活動方面著手控制成本，則成本管理過于片面，導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)成本降低而其他類型的成本沒有變化甚至呈增加趨勢。[1]因此，保險公司應(yīng)當(dāng)利用業(yè)財融合機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通和信息共享，財務(wù)人員方可直接從業(yè)務(wù)部門了解成本動因、數(shù)量等，從而制定有效的成本控制措施。

2.2 提升預(yù)算管理質(zhì)量

業(yè)財融合同樣是促進(jìn)提升預(yù)算管理質(zhì)量的重要手段，在業(yè)財融合背景下，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的屏障被打破，信息交流暢通，因而在預(yù)算管理過程中，作為編制和管理預(yù)算的財務(wù)部門能夠與業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)雙向溝通，保險公司的各個部門積極配合參與預(yù)算工作，極大程度地提高預(yù)算編制效率。而且財務(wù)人員不再是單方面的接受業(yè)務(wù)部門反饋的預(yù)算數(shù)據(jù)，也可以深入業(yè)務(wù)部門進(jìn)行仔細(xì)核查對比，從而減少虛報預(yù)算或者偏離預(yù)算草案及預(yù)算目標(biāo)的情況。

3 保險公司推進(jìn)業(yè)財融合面臨的難題

3.1 業(yè)務(wù)與財務(wù)工作交叉聯(lián)系較少

保險公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作性質(zhì)具有非常大的差別，進(jìn)而其日常工作的方向也不相同，業(yè)務(wù)與財務(wù)工作交叉聯(lián)系較少。業(yè)務(wù)部門的日常工作更多的根據(jù)企業(yè)分配的經(jīng)營規(guī)劃推展業(yè)務(wù)活動、拓展保險業(yè)務(wù);財務(wù)部門則是負(fù)責(zé)財務(wù)工作，重視資源整合分配以及實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。業(yè)務(wù)與財務(wù)的目標(biāo)不一致導(dǎo)致融合難度增加，且保險公司在推進(jìn)業(yè)財融合過程中，雖然將部分財務(wù)工作劃分給業(yè)務(wù)部門，但由于部分基礎(chǔ)工作還不到位，比如業(yè)務(wù)財務(wù)溝通機(jī)制不完善，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門對財務(wù)工作的處理缺乏專業(yè)性，進(jìn)而增加公司財務(wù)風(fēng)險。

3.2 內(nèi)部信息系統(tǒng)尚未根據(jù)業(yè)財融合要求完全改革

保險公司在經(jīng)營過程中不僅需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，更需要緊跟市場變化進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，及時拓展新的保險業(yè)務(wù)，保險公司的管理內(nèi)容非常多，企業(yè)信息系統(tǒng)的整改優(yōu)化相對較慢，而且公司內(nèi)部的資金可能會優(yōu)先投入投資項目、新保險業(yè)務(wù)或者是政府扶持項目中，留給信息系統(tǒng)建設(shè)的資金相對較少。[2]缺乏建設(shè)資金則無法及時完善更新信息系統(tǒng)功能，公司的財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接工作延期，進(jìn)而拖慢了業(yè)財融合進(jìn)度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立形成信息孤島，數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)接口缺失，在財務(wù)分析、預(yù)算管理和成本管理方面都出現(xiàn)了明顯的信息缺失情況。

3.3 業(yè)財融合人才短缺

保險公司的財務(wù)人員中有部分對業(yè)務(wù)管理的了解不全面，而業(yè)財融合需要既掌握財務(wù)技能，也掌握業(yè)務(wù)管理技能的人才。但就目前實際情況來看，保險公司內(nèi)部的業(yè)財融合人才短缺。公司財務(wù)人員還未完全實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，財務(wù)工作的重心集中在核算層面，對管理方面的傾斜度不夠，更多的財務(wù)人員擅長處理財務(wù)工作，而對業(yè)務(wù)的了解不足，因而未能有效解決業(yè)務(wù)成本超支、財務(wù)風(fēng)險等問題。而且業(yè)務(wù)人員對財務(wù)工作認(rèn)知也存在誤區(qū)，認(rèn)為財務(wù)制度和人員會影響業(yè)務(wù)進(jìn)度和效率，因此在實際工作中對業(yè)財融合或多或少存在抵觸心理。

4 保險公司保證業(yè)財融合體系順利建設(shè)的關(guān)鍵措施

4.1 找準(zhǔn)業(yè)財融合切入點(diǎn)，全面推進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)交融

雖然財務(wù)與業(yè)務(wù)工作之間存在較大的差異，但為了推進(jìn)業(yè)財融合，保險公司仍需要緊緊抓住財務(wù)業(yè)務(wù)之間的少數(shù)的交叉工作內(nèi)容，即預(yù)算管理和成本管理，此外也可以通過財務(wù)分析加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的聯(lián)動結(jié)合。首先，預(yù)算管理是推進(jìn)公司業(yè)財融合的有效切入點(diǎn)，保險公司應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，要求業(yè)務(wù)部門配合財務(wù)部門的工作，并督促財務(wù)部門深入業(yè)務(wù)部門，審核查驗各部門預(yù)算草案是否與預(yù)算目標(biāo)方向一致。[3]在預(yù)算以及目標(biāo)分解下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門之后，財務(wù)部門對執(zhí)行過程實施監(jiān)督考核和控制，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，解決溝通機(jī)制的缺陷難題，從而加快推進(jìn)業(yè)財融合。其次，成本管理與預(yù)算管理都是推進(jìn)業(yè)財融合的有效手段，企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)都產(chǎn)生成本支出，而財務(wù)部門的重要任務(wù)之一則是控制成本，因此，保險公司可同時要求財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門協(xié)作開展成本管理工作，財務(wù)部門要主動參與監(jiān)管業(yè)務(wù)運(yùn)行，收集準(zhǔn)確的成本支出數(shù)據(jù)，而業(yè)務(wù)部門則要毫無隱瞞的告知各個細(xì)節(jié)成本，確保信息對稱，從而方便財務(wù)部門制訂全成本管控計劃，從全局角度控制公司財務(wù)活動和保險業(yè)務(wù)的成本。

4.2 基于戰(zhàn)略和經(jīng)營角度統(tǒng)一業(yè)務(wù)財務(wù)目標(biāo)

保險公司在推進(jìn)業(yè)財融合過程中業(yè)務(wù)與財務(wù)內(nèi)容、目標(biāo)不一致是必然的，公司應(yīng)當(dāng)做的是最大程度地協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門管理目標(biāo)，盡可能統(tǒng)一目標(biāo)，促使財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門向同一個方向努力前進(jìn)。首先，保險公司需要綜合分析財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的目標(biāo)，正確看待兩個部門之間的差別，可從部門內(nèi)部入手，通過財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通，加快雙方對彼此工作內(nèi)容、范圍和目標(biāo)的了解，從自身部門角度出發(fā)提出目標(biāo)調(diào)整建議，由保險公司的管理層人員從戰(zhàn)略層面分析目標(biāo)的可行性。在現(xiàn)代化經(jīng)營模式下，價值最大化是保險公司的主要經(jīng)營目標(biāo)，保險公司可就價值最大化協(xié)調(diào)業(yè)財部門，將公司價值作為各部門的主要目標(biāo)，以此有效聯(lián)系業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門。

4.3 改革內(nèi)部信息系統(tǒng)，適應(yīng)業(yè)財融合要求

保險公司根據(jù)當(dāng)前規(guī)模擴(kuò)張速度以及企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，對公司內(nèi)部信息化建設(shè)資金進(jìn)行重新規(guī)劃，適當(dāng)增加業(yè)財融合信息化建設(shè)的資金投入。雖然業(yè)財融合信息化建設(shè)在初期很難得到巨大成效，但經(jīng)過長時間的積累發(fā)展，其具有的能量非常大。從長遠(yuǎn)角度考慮，打通財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的障礙，搭建業(yè)財融合信息數(shù)據(jù)平臺的效益難以估量。保險公司的承保業(yè)務(wù)數(shù)量明顯增長，其伴隨的風(fēng)險發(fā)生概率也隨之提升，在大數(shù)據(jù)信息時代，應(yīng)用信息技術(shù)解決業(yè)財融合推進(jìn)難題、鋪平業(yè)財一體化建設(shè)道路較為關(guān)鍵。[4]首先，保險公司需要確定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，重新梳理業(yè)務(wù)流程，確保不同口徑下收集的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)解讀無障礙。目前大多數(shù)企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)對接，但是在智能化方面還有一定的提升空間，保險公司在資金預(yù)算充足的前提下可以選擇引進(jìn)智能化工具，代替人工操作，提高數(shù)據(jù)共享和傳輸效率以及準(zhǔn)確率。其次，在數(shù)據(jù)共享基礎(chǔ)上，保險公司還應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動化實時傳輸功能，在業(yè)務(wù)前端保單形成的同時，自動生成會計信息并且將投保人信息、業(yè)務(wù)承辦人員信息、保費(fèi)續(xù)繳、理賠等信息快速傳遞至財務(wù)系統(tǒng)，便于財務(wù)人員全面掌握保險業(yè)務(wù)信息，了解業(yè)務(wù)進(jìn)度，準(zhǔn)確判斷公司經(jīng)營情況，將經(jīng)營信息上報至管理層，由管理層決定是否調(diào)整經(jīng)營決策。

4.4 培養(yǎng)復(fù)合型業(yè)財融合人才

保險公司應(yīng)當(dāng)加大業(yè)財融合人才培養(yǎng)力度，對財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員開展培訓(xùn)指導(dǎo)。首先，進(jìn)行部門內(nèi)的溝通交流，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員分別就各自部門的管理要求、內(nèi)容等進(jìn)行交流分享，可以形成一對一關(guān)系進(jìn)行資源置換，從而實現(xiàn)財務(wù)懂業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)懂財務(wù)。其次，保險公司可引進(jìn)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)入公司對財務(wù)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)業(yè)財融合的重要性，同時也可以適時補(bǔ)充財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)內(nèi)容，提高其工作能力。最后，保險公司可結(jié)合內(nèi)部崗位調(diào)整需求，選擇招聘高校人才或者是具有豐富業(yè)財融合建設(shè)經(jīng)驗的優(yōu)質(zhì)人才，比如高校人才可重點(diǎn)考慮統(tǒng)計學(xué)或者是具有財務(wù)和保險專業(yè)雙學(xué)位的人才。

5 結(jié)論

綜上所述，保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)分析和解決業(yè)財融合問題，在激烈的市場競爭下，實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型和內(nèi)部改革是保險公司適應(yīng)市場發(fā)展的關(guān)鍵，保險公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)推進(jìn)業(yè)財融合，夯實財務(wù)轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)，增加公司競爭優(yōu)勢。

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