企業(yè)集團資金運營管理模式與優(yōu)化研究

吳艷 天津萬象裝修工程有限公司

資金運營管理直接影響著企業(yè)集團整體發(fā)展，但從目前來看，部分企業(yè)集團所采用的資金管理模式過于陳舊，所以有必要對其資金運營管理模式的創(chuàng)新優(yōu)化策略展開深入探究。

一、企業(yè)集團資金運營管理的重要性

（一）優(yōu)化資金配置

企業(yè)集團能夠通過資金運營管理起到優(yōu)化資金配置的作用，統(tǒng)一的資金管理可以實現(xiàn)資源的有效集中，進而對其資金進行合理調(diào)配，切實保障資金在各個分子公司之間配置的合理性，充分了解其現(xiàn)有的規(guī)模優(yōu)勢，并將其應(yīng)用在談判工作中，進一步減少融資成本。而在同銀行理財合作的過程中也能夠通過資金運營管理促進理財收益的提高，充分保障資金的利用效率，這相對于單體企業(yè)而言有著極大的優(yōu)勢。

（二）規(guī)避資金風險

企業(yè)集團能夠通過集中的資金管理實現(xiàn)計劃、管理以及調(diào)度等的有效統(tǒng)一，進而對子公司的各種資金應(yīng)用行為進行規(guī)范，有助于資金監(jiān)管力度的強化，可以加速實現(xiàn)內(nèi)部資源的高質(zhì)量整合，在原有的基礎(chǔ)上對企業(yè)集團內(nèi)部協(xié)同機制進行健全和優(yōu)化，使得更有價值和優(yōu)勢的項目能夠獲得充足的資金支持，為資金效益性、流動性以及安全性之間的有機平衡提供充足的支持，切實提升資金的管理效果，從根本上規(guī)避資金風險[1]。

（三）滿足經(jīng)營需求

資金管理模式的建立需要充分考慮企業(yè)集團目前的實際經(jīng)營狀況，進而在整合內(nèi)部資金資源的基礎(chǔ)上實時動態(tài)地對資金流的變化狀況展開監(jiān)督工作，為現(xiàn)金流的穩(wěn)定提供充足的保障，更好地同企業(yè)集團日常經(jīng)營活動以及投融資的要求相適應(yīng)，支撐企業(yè)集團的長效平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)集團資金運營管理的內(nèi)容

（一）經(jīng)營活動

經(jīng)營活動中的資金管理主要包括結(jié)算、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬以及收款付款等，還包含著結(jié)算手續(xù)費以及利息等。由于企業(yè)集團有著較大的規(guī)模，在內(nèi)部架構(gòu)方面呈現(xiàn)出相對完善的特點，所以部分企業(yè)有可能會采用存款利息模式實現(xiàn)對于下屬企業(yè)賬戶的利息結(jié)算，并且會使用考核機制，以達到控制下屬企業(yè)結(jié)算費用以及成本管理的效果，以免出現(xiàn)資源浪費等問題。

（二）融資活動

企業(yè)集團在日常經(jīng)營活動中勢必會有一定的融資需求，在這一過程中同樣需要開展資金管理工作。由于現(xiàn)階段銀行投資產(chǎn)品種類不斷增多，所以也產(chǎn)生了新的風險，此時需要加強對于融資額度的合理控制，以有效減少風險的產(chǎn)生，若是下屬企業(yè)有融資的需求便要事先聯(lián)系企業(yè)集團，在綜合戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上進行評估決策，企業(yè)集團還需要對多種類型存款的比例進行合理把控。

（三）投資活動

企業(yè)集團應(yīng)當從不同的投資內(nèi)容出發(fā)進行分類，下屬企業(yè)在開展投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當獲得企業(yè)集團的批準，而在投資過程中無論遇到什么問題都應(yīng)當?shù)谝粫r間與企業(yè)集團之間展開交流。

三、企業(yè)集團資金運營管理模式與優(yōu)化策略分析——以某企業(yè)集團為例

（一）資金運營管理模式現(xiàn)狀

某企業(yè)為裝修工程企業(yè)，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)包括室內(nèi)外裝飾裝修工程；裝飾材料、建筑材料、包裝材料、櫥柜批發(fā)兼零售等。其當前所采用的資金集中管理模式為資金池模式，該模式的應(yīng)用不僅對于其資金運營管理意識有著較高的要求，還要求其有著良好的組織結(jié)構(gòu)，以保障資金池能夠?qū)崿F(xiàn)高效運行。資金池模式的應(yīng)用可以在原有的基礎(chǔ)上促進企業(yè)集團資金使用成本的進一步降低，在資金池模式的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團和下屬企業(yè)將會在相應(yīng)的銀行中對總戶頭和分戶頭進行分別辦理，其中總戶頭指的便是企業(yè)集團的資金池，銀行在接受企業(yè)集團的委托之后便要針對分戶頭展開零余額管理工作[2]。

若是企業(yè)集團下屬企業(yè)存在相應(yīng)的融資需求，便能夠通過資金池實現(xiàn)融資的目的，此舉能夠有效減少資金使用成本，在資金池模式下，母公司和子公司分別是委托借款人以及借款人。若是資金池存在透支的現(xiàn)象便代表著子公司當前屬于貸款的狀態(tài)，應(yīng)當對貸款的利益進行支付。但若是資金池中有存款，便代表子公司目前是放款狀態(tài)，這便能夠基于相應(yīng)的規(guī)定獲取利息。該模式的應(yīng)用可以在極大程度上提升資金的利用效率，可以為資金應(yīng)用安全性的提高創(chuàng)造良好的條件。但資金池模式的應(yīng)用存在一定的局限性，具體體現(xiàn)在企業(yè)集團大多會選擇商業(yè)銀行與之展開合作，這便會導(dǎo)致企業(yè)集團對合作銀行有較高的依賴性，一旦商業(yè)銀行的管理出現(xiàn)問題便有可能會造成企業(yè)集團信息出現(xiàn)泄漏，進而增加企業(yè)集團面臨著資金風險。

（二）優(yōu)化方向

該企業(yè)集團為了有效規(guī)避因為過于依賴商業(yè)銀行所帶來的資金風險，開始有意識地調(diào)整其現(xiàn)有的資金運營管理模式，朝著財務(wù)共享服務(wù)模式（報賬中心）進行轉(zhuǎn)變，目前來看，該企業(yè)集團所探索的報賬中心模式建立在財務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上。財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用能夠幫助企業(yè)集團高效實現(xiàn)對于資金的集中管理，基于財務(wù)共享服務(wù)模式，企業(yè)集團總部將會針對下屬企業(yè)的資金收付情況展開統(tǒng)一核算，與此同時，企業(yè)集團下屬企業(yè)也會定期將自己的資金需求和財務(wù)狀況匯報給集團總部，為企業(yè)集團統(tǒng)一開展資金安排工作提供參考，從形式的角度來看，財務(wù)共享服務(wù)模式由兩部分組成，分別為統(tǒng)收統(tǒng)支以及撥付備用金。統(tǒng)收統(tǒng)支主要指的是企業(yè)集團總部將會全面開展對于資金的結(jié)算工作，而集團下屬企業(yè)則并不能夠開立賬戶，在采用財務(wù)共享服務(wù)模式的過程中，下屬企業(yè)在資金的應(yīng)用方面具有一定程度的自主權(quán)，但其通常有著額度限制，若是資金額度超過限額便要向企業(yè)集團提出申請，在獲得批準之后才可以進行資金支付。報賬中心模式最主要的優(yōu)勢便在于母公司的決策層能夠?qū)ζ髽I(yè)集團的資金展開統(tǒng)籌管理工作，可以在極大程度上提升子公司的沉淀資金利用率，從長遠角度來看，能夠同企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展要求相適應(yīng)[3]。

但其財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用若想達到預(yù)期效果對于管理流程有著較高的要求，一旦企業(yè)的流程體系不完善便難以科學開展資源的集中管理和維護工作，無法支撐財務(wù)流程的改革，時常會面臨管理手段過嚴格以及操作規(guī)范性等問題，不利于促進資金運營管理成效的提高，對于其未來持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展有著嚴重的負面影響。結(jié)合當前我國企業(yè)集團利用財務(wù)共享服務(wù)模式進行資金運營管理的案例來看，部分企業(yè)集團并沒有真正展現(xiàn)出財務(wù)管理的實際價值，資源整合機制的建立有所欠缺。除此以外，絕大多數(shù)企業(yè)對于財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用都將重點放在互聯(lián)網(wǎng)和新興電子科技層面，但卻忽視財務(wù)管理的合理性以及科學性，難以與同時代發(fā)展的相關(guān)要求相適應(yīng)。

（三）優(yōu)化策略

1.建立財務(wù)共享中心和網(wǎng)絡(luò)平臺

目前，隨著現(xiàn)代化、信息化進程的不斷加快，推進了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，開始在眾多領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)廣泛應(yīng)用，并在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生了多種發(fā)展模式，財務(wù)共享服務(wù)模式便得益于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，是在此基礎(chǔ)上形成的典型成果之一。相關(guān)工作人員需要根據(jù)其企業(yè)集團的實際情況針對現(xiàn)有的各種問題展開全面的分析，同時詳細探究管理鏈條和管理級別的具體狀況，為財務(wù)共享服務(wù)模式的建立和應(yīng)用創(chuàng)造良好的條件。在這一過程中，企業(yè)集團需要對財務(wù)共享服務(wù)中心進行建立，為企業(yè)集團內(nèi)部各個部門之間能夠展開高效合作提供相應(yīng)的平臺，改造固有流程，通過整合創(chuàng)設(shè)新型管理機構(gòu)，充分發(fā)揮出信息系統(tǒng)的實際作用，同時在原有的基礎(chǔ)上進行組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以實現(xiàn)工作成本的進一步降低，切實提升服務(wù)內(nèi)容的科學性，促使服務(wù)目的的有效轉(zhuǎn)變。財務(wù)共享服務(wù)模式若想真正發(fā)揮出其在資金運營管理方面的實際作用，需要深入落實到資金管理的各個環(huán)節(jié)中，建立起科學有效的管理體系，確保其具有較高的信息化和規(guī)范化水平，更好地應(yīng)對傳統(tǒng)企業(yè)集團資金運營管理中所存在的各種問題，通過科學分析以及有效協(xié)調(diào)建立起與企業(yè)集團資金運營管理相適應(yīng)的工作機制。

企業(yè)集團資金運營管理工作的開展能夠直接體現(xiàn)出企業(yè)的流動資產(chǎn)以及負債狀況，并且可以對企業(yè)資金的應(yīng)用起到一定的規(guī)范作用，基于此，企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)有條件搭建起切實可行的網(wǎng)絡(luò)平臺，以實現(xiàn)對于現(xiàn)金流以及各種資金的集中統(tǒng)一管理，切實保障資金管理成效。企業(yè)集團在網(wǎng)絡(luò)平臺進行構(gòu)建的過程中需要實現(xiàn)對其標準進行建設(shè)，保障資金的高效匯總與合理分配，強化落實對于負債水平的優(yōu)化控制，確保資金運營能夠得到科學有效的處理[4]。

2.健全完善資金管理制度

在實際應(yīng)用財務(wù)共享服務(wù)模式進行資金運營管理的過程中，企業(yè)集團需要組織開展統(tǒng)一集中的管理活動，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上實現(xiàn)各種成本的進一步降低。但結(jié)合實際情況來看，集中管理工作的開展時常面臨著一定的風險隱患，不利于資金運行管理效果的提高，對于相關(guān)工作開展的穩(wěn)定性以及可靠性存在負面影響?；诖耍髽I(yè)集團應(yīng)當基于其所采用的財務(wù)共享服務(wù)模式針對性地制定管理制度，并確保其能夠在各項管理工作中得到執(zhí)行，從源頭上實現(xiàn)對于各種資金風險的有效管控，通過統(tǒng)一的制度對資金運營收支管理行為進行約束和規(guī)范，支撐財務(wù)管理任務(wù)的高質(zhì)量完成。與此同時，在開展各項工作的過程中，企業(yè)集團應(yīng)當根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)模式的具體要求對下屬企業(yè)做出資金管理規(guī)定，在其中明確具體的工作內(nèi)容和要求，強化落實執(zhí)行以及監(jiān)督工作，此舉可以有效減少資金管理風險產(chǎn)生的可能性。

3.優(yōu)化調(diào)整監(jiān)督管理體系

從本質(zhì)上來看，財務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團資金運營管理中的應(yīng)用并不是簡單的資金資源重組，而是在資源重組的基礎(chǔ)上科學改造傳統(tǒng)的標準和流程，以在減少成本投入的同時促進客戶滿意度的提升，擴大企業(yè)集團的社會影響。在這一過程中，企業(yè)集團需要注重對于管理流程體系的有效管控，不僅要形成先進的財務(wù)共享服務(wù)模式觀念，還應(yīng)當針對性地提高相關(guān)員工和管理者的意識水平，促使其自覺主動地投入利用財務(wù)共享服務(wù)模式進行資金運營管理的工作當中。除此以外，企業(yè)集團應(yīng)當及時將當前與財務(wù)共享服務(wù)模式相關(guān)的先進技能和專業(yè)知識傳授給工作人員，以更好地掌握科學的資金管理手段，優(yōu)化改造管理流程并加大創(chuàng)新力度，以推動企業(yè)集團資金管理工作的長效平穩(wěn)開展。

4.強化應(yīng)用信息化技術(shù)

為了切實發(fā)揮出財務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團資金運營管理方面的實際作用，相關(guān)工作人員需要強化對于各種現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，搭建起更加科學有效的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)服務(wù)平臺，切實展現(xiàn)出各個系統(tǒng)之間相互協(xié)調(diào)和配合的作用，促進信息的優(yōu)化整合。與此同時，工作人員需要在廣泛搜集海量數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上展開相應(yīng)的研究和處理工作，進而形成更加先進有效的系統(tǒng)，為信息的優(yōu)化傳遞奠定堅實的基礎(chǔ)。在滿足數(shù)據(jù)傳輸效率和準確性要求的基礎(chǔ)上加速實現(xiàn)信息技術(shù)的優(yōu)化整合，真正體現(xiàn)出數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用價值，提高數(shù)據(jù)共享和管理水平，確保其能夠同當前社會發(fā)展要求相適應(yīng)。除此以外，在對網(wǎng)絡(luò)平臺進行建設(shè)的過程中還需要通過對于ERP技術(shù)的應(yīng)用組織開展信息共享活動。不僅能夠優(yōu)化數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)建設(shè)，還能夠深入挖掘其應(yīng)用價值。在建立全新的工作機制，通過多方面的相互配合與協(xié)調(diào)提升數(shù)據(jù)信息傳輸以及管理工作的實際效果。

5.組建高素質(zhì)人才隊伍

對于財務(wù)共享服務(wù)模式來說，其在企業(yè)集團資金運營管理中的應(yīng)用具有一定的特殊性，其相對于傳統(tǒng)的資金管理模式而言對于工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)有著更高的要求，工作人員作為資金管理工作的直接執(zhí)行者關(guān)系到財務(wù)工作開展的實效性，基于此，若想切實保障資金管理工作的高質(zhì)量落實，企業(yè)集團需要積極組建高素質(zhì)的人才隊伍，不僅要保障其具有較高的技術(shù)水平，還應(yīng)當具有良好的崗位責任意識，以更加主動地投入各項工作中去[5]。

首先，企業(yè)需要結(jié)合自身實際情況針對不同崗位對其職責需求展開全面分析，進而對其傳統(tǒng)的人才引進策略和招聘方法進行創(chuàng)新升級，通過對于人才專業(yè)和能力的嚴格把控提升人才整體的素質(zhì)，并提高隊伍的先進性和創(chuàng)新性。其次，企業(yè)集團應(yīng)當在日常工作實踐中組織進行培訓(xùn)教育，促使工作人員能夠掌握當前更加先進的職業(yè)技能，在專業(yè)培訓(xùn)的過程中對自身工作任務(wù)有深層次的理解，形成終身學習的意識，積極學習新理念和技術(shù)，為企業(yè)集團的資金運營管理提供良好的智力支持。最后，企業(yè)集團需要建立更加開放化和集中化的教育模式，針對性地提高工作人員專業(yè)素養(yǎng)，高效完成其本職工作，切實展現(xiàn)出教育培訓(xùn)工作在提高工作人員隊伍整體水平方面的作用。

四、結(jié)論

綜上所述，優(yōu)化資金運營管理模式能夠有效提升企業(yè)集團資金利用效率，對于企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展有著積極的促進作用。因此，相關(guān)研究人員應(yīng)當加強對其的重視，以為資金配置和利用成效的提高奠定堅實的基礎(chǔ)。