企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動中的風險防范研究

王健 山東華夏之盾保安服務有限公司

隨著市場經(jīng)濟體系改革與優(yōu)化，企業(yè)作為促進社會經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，應結(jié)合時代發(fā)展要求進行深入改革，抓住發(fā)展機會。為了給企業(yè)創(chuàng)造更多效益，諸多企業(yè)開始組織開展經(jīng)濟業(yè)務活動。然而在實際中，因為市場環(huán)境的改變，使得企業(yè)在實施經(jīng)濟業(yè)務活動時受到各種因素影響，時常會面臨一些風險，如招投標風險、預算風險等。所以，企業(yè)應對現(xiàn)有管理模式改革優(yōu)化，強化風險防范意識，加強對經(jīng)濟業(yè)務各方面控制，防范財務風險，從根源上減少不必要問題出現(xiàn)，維護企業(yè)整體效益，促進企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營與發(fā)展。

一、企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動實施現(xiàn)狀

從目前情況來說，企業(yè)在對經(jīng)濟業(yè)務活動進行科學管理時，其內(nèi)部環(huán)境的改變將會影響工作結(jié)果。一般情況下，內(nèi)部環(huán)境由組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部決策、領(lǐng)導水平、價值取向等內(nèi)容組成。在對經(jīng)濟業(yè)務活動進行管理時，如果思想認識不全面，必然會直接影響工作成果，使得企業(yè)在對經(jīng)濟業(yè)務活動管理過程中不能起到應有的價值，權(quán)限與效益不均勻，讓企業(yè)遭受嚴重的損失。因為不具備正確的經(jīng)濟業(yè)務活動管理理念，使得在實際管理過程中，一些員工渾水摸魚，容易讓人鉆法律空子，徇私舞弊，不利于企業(yè)更好發(fā)展。為了對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動進行控制與管理，做好各部門支架信息交流工作是非常必要的，企業(yè)應結(jié)合時代發(fā)展要求，加強信息系統(tǒng)建設(shè)。信息建設(shè)一般和企業(yè)內(nèi)部各項信息有著一定關(guān)聯(lián)，在對經(jīng)濟業(yè)務活動管理過程中，如果沒有積極引進信息技術(shù)、選用合理的交流方式，或者缺少系統(tǒng)支持，必然會造成各部門之間信息交流障礙，不能保證經(jīng)濟業(yè)務活動有序進行，給經(jīng)濟業(yè)務活動發(fā)展造成不良影響。

二、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動中常見風險

（一）招投標風險

我國實施招投標工作的時間比較短，即便有關(guān)部門已經(jīng)根據(jù)市場發(fā)展狀況，制定了一系列和招投標相關(guān)的工作體系，但是因為受到宏觀政策環(huán)境、市場需求變化等因素影響，導致企業(yè)在實施經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，在招投標環(huán)節(jié)上將會面臨一些問題，容易產(chǎn)生招投標風險。對于企業(yè)而言，在項目建設(shè)、項目管理、資金管控等環(huán)節(jié)中，都要嚴格按照國家有關(guān)部門下發(fā)的制度要求進行，對于項目立項、決策制定、設(shè)計規(guī)劃等內(nèi)容，應該根據(jù)規(guī)章制度標準完成招投標活動，保證招投標過程的客觀性與公平性，對各個環(huán)節(jié)科學管理，減少風險問題的出現(xiàn)。然而在實際中，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展上將會面臨各種風險，而導致招投標風險出現(xiàn)的主要原因在于招投標專業(yè)人才比較匱乏，再加上受到市場環(huán)境等因素影響，監(jiān)管不當，產(chǎn)生徇私舞弊、貪污腐敗等不良行為，從而給企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動開展造成負面影響。

（二）預算風險

企業(yè)在進行預算核算管理過程中，應該按照由上至下的原則，增強預算管理能力，提高預算執(zhí)行水平。在實際中，企業(yè)應確定好預算管理范圍，加強預算審核與管理。然而企業(yè)在執(zhí)行預算管理工作時，沒有從實際角度出發(fā)，在企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)的預算管理部門，使得預算審核管理不到位，給不法人員徇私舞弊提供了條件。企業(yè)在進行經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，容易面臨貪污腐敗等不良行為，導致企業(yè)資金隨意占用和挪用，不能保證預算管理目標順利完成，影響預算管理效果，容易產(chǎn)生預算風險。

（三）經(jīng)濟責任風險

企業(yè)在進行經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，將會面臨經(jīng)濟責任審計風險問題，具體展現(xiàn)在兩個方面。首先，審計人員不具備較強的職責意識，專業(yè)水平相對偏低，不能嚴格按照審計要求工作，影響審計結(jié)果。部分審計人員掌握的專業(yè)知識比較片面，不利于經(jīng)濟業(yè)務審計活動的有序進行，無法獲取理想的審計監(jiān)管效果。因為部分企業(yè)審計人員沒有接受專業(yè)培訓，綜合素養(yǎng)有待提高，工作經(jīng)驗不豐富，無法結(jié)合預期設(shè)定的工作目標完成本職工作，對各個環(huán)節(jié)中潛在風險沒有及時識別和防范，不能保證審計結(jié)果的專業(yè)性和有效性，從而產(chǎn)生審計風險。其次，即便部分企業(yè)已經(jīng)開展審計工作，但是沒有構(gòu)建一套完善的審計評估體系，部分企業(yè)在進行經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，缺少體系的正確引導，職責劃分不清晰，缺少統(tǒng)一的工作標準，導致相關(guān)人員在落實本職工作過程中對自身職責了解不到位，再加上受到人為、市場等因素影響，從而容易產(chǎn)生各種經(jīng)濟風險問題，不能及時找到相關(guān)負責人，讓企業(yè)面臨一定損失，影響企業(yè)發(fā)展。

三、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動中的風險防范措施

（一）夯實風險防范基礎(chǔ)，創(chuàng)建良好風險防控環(huán)境

企業(yè)為了減少經(jīng)濟業(yè)務活動風險出現(xiàn)，應該強化各級人員思想意識，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的工作環(huán)境，加強風險防控，將風險把控在合理范疇內(nèi)，降低對企業(yè)的影響。在實際中，企業(yè)需要夯實風險防范基礎(chǔ)，創(chuàng)建良好的風險防范環(huán)境。一方面，企業(yè)應定期組織安排相關(guān)人員接受專業(yè)培訓，在員工進入到工作崗位以后，應接受專業(yè)培訓以后才能上崗，并幫助其樹立正確的職責意識，強化風險防范理念。通過這種方式，能夠規(guī)范各級人員工作行為，發(fā)揮其工作潛能，防止由于人為失誤而引發(fā)不必要的經(jīng)濟業(yè)務活動風險。另一方面，加強對相關(guān)人員職業(yè)道德培養(yǎng)，在人才招聘選拔過程中，應該對其專業(yè)水平和工作能力進行考察，并分析其是否能夠勝任此工作，提高員工職業(yè)素養(yǎng)。對于行政人員，應掌握專業(yè)技能，加強職業(yè)教育，保證其不會受到利益驅(qū)使而做出一些損害企業(yè)利益的事情，防范徇私舞弊、貪污腐敗，減少經(jīng)濟業(yè)務活動風險發(fā)生。除此之外，在實施經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，如果存在違規(guī)違法狀況，應該及時制止，并如實向上級部門反饋。如果由于員工個人行為而讓企業(yè)遭受一定經(jīng)濟損失，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理，讓其承擔對應的處罰。情節(jié)嚴重者可以追究相應的刑事責任。

（二）明確管理職責，強化第三方預算審計

企業(yè)在實施經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，可以采用第三方預算審計模式，加強預算審計管理，為相關(guān)部門工作開展提供真實、有效的信息，幫助企業(yè)制定合理的發(fā)展決策，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。在預算審計過程中，企業(yè)應安排專業(yè)人員負責，在完成此工作后，及時將審計結(jié)果對外公布。如果企業(yè)員工對預算審計結(jié)果有所疑惑，管理層可以安排相關(guān)人員進行解答，防止在后續(xù)預算管理過程中出現(xiàn)一些不必要的問題。企業(yè)應該對當前預算編制方式進行優(yōu)化，可以融合多種預算編制方法，保證預算編制的科學性，完善預算管理機制。通過采用第三方預算審計方式，強化預算管理，對企業(yè)現(xiàn)有資源合理分配，制定詳細的工作計劃，不可隨意更換預算方案，將預算目標分配到對應的職能部門中，提高預算約束性。

（三）加強風險識別，制定風險應對措施

如果把經(jīng)濟市場看作為大海，則企業(yè)就是大海中漂泊的航船，不管是大船還是小船，都要經(jīng)歷市場大海的考驗。企業(yè)經(jīng)營風險好比經(jīng)濟市場中蘊藏在黑暗角落的礁石，其隱藏在一望無際的大海中，時不時會觀察行駛的船舶，時刻準備著將船舶拖入到大海中。風險通常會以各種形式出現(xiàn)，通過對風險的精準識別，提前制定詳細的風險防范計劃，能夠?qū)L險控制在合理范疇內(nèi)，降低風險帶來的不良影響。在企業(yè)經(jīng)營風險中，風險識別作為企業(yè)風險管理的重點，需要根據(jù)企業(yè)當前經(jīng)營情況和發(fā)展需求，做好風險識別和判斷工作，根據(jù)判斷結(jié)果總結(jié)歸納，確定風險屬性，做好風險防控的基礎(chǔ)工作。在企業(yè)風險識別過程中，需要做好以下幾項識別工作，第一，戰(zhàn)略風險。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，部分宏觀且不能掌握的因素，可能會給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展帶來一定影響，這種風險將阻礙企業(yè)戰(zhàn)略化發(fā)展，影響企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，影響因素包含了政策因素、經(jīng)濟因素、技術(shù)因素等。第二，日常經(jīng)營風險。在企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展中，將會涉及諸多業(yè)務流程，各個流程都會伴隨一些風險，如管理層級責任分配不清晰、員工管理不規(guī)范、技術(shù)缺陷、崗位設(shè)置不合理等，這些因素都會產(chǎn)生經(jīng)營風險。

在企業(yè)所處的多變的市場環(huán)境中，難免會面臨各種風險因素，為了防控風險，要求企業(yè)管理人員及時找到風險與盈利之間的均衡點，企業(yè)在面對已經(jīng)產(chǎn)生的經(jīng)營風險時，需要及時接受并應對風險，通過采取一系列對策，將風險轉(zhuǎn)移或者終止。通過對企業(yè)各項風險的有效識別，制定完善的風險識別體系，能夠減少經(jīng)營風險的發(fā)生，降低對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的負面影響。在對企業(yè)經(jīng)營風險精準識別以后，需要及時制定風險防控對策，嚴格按照風險等級、風險類型，對風險進行科學管控，將其控制在合理范疇內(nèi)。在風險控制過程中，企業(yè)需要構(gòu)建一套完善的管理體系，任何管理工作的開展，都需要一套完善的管理體系支持，幫助企業(yè)靈活的應對經(jīng)營風險，充分了解經(jīng)營風險給企業(yè)造成的不良影響。通過對風險管理體系的優(yōu)化與降低，降低風險帶來的經(jīng)濟損失。在建立企業(yè)管理體系過程中，需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求，增強企業(yè)經(jīng)營風險管理能力，加強風險控制與管理，通過簽署相應的合同，形成一個受托責任的法律合同關(guān)系，規(guī)范企業(yè)各個利益相關(guān)人員的職責與義務，各司其職，引導企業(yè)和諧發(fā)展。如果企業(yè)在治理方面出現(xiàn)缺陷，必然會在經(jīng)營發(fā)展中產(chǎn)生風險。所以，企業(yè)在風險管理過程中，可以參考其他國家優(yōu)秀的治理模式，如美國的獨立董事制度、德國的監(jiān)事會制度等，可以將這兩種制度進行結(jié)合，形成一個滿足我國企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的治理框架，降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中經(jīng)營風險的發(fā)生率。

（四）完善財務內(nèi)控體系，實時披露財務信息

首先，企業(yè)要想保證風險防范工作有序進行，給經(jīng)濟業(yè)務活動開展營造良好條件，構(gòu)建一套完善的管理體系是非常必要的。企業(yè)可以把現(xiàn)代化技術(shù)應用其中，對管理內(nèi)容進行整合，規(guī)范運營活動。通過建立信息化系統(tǒng)，保證財務人員能夠?qū)Y產(chǎn)使用情況、經(jīng)濟業(yè)務活動發(fā)展狀況有一定了解，利用信息化平臺，收集相關(guān)信息，保證資產(chǎn)使用的安全性，優(yōu)化資產(chǎn)分配，及時披露財務信息，洞察財務風險，提出有效地防范對策。其次，企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理時，應該得到專業(yè)技術(shù)和方法的支持，通過建立信息交流系統(tǒng)，促進各部門之間信息交流，保證內(nèi)部控制能夠獲得理想的工作結(jié)果。在引進信息化技術(shù)的同時，從信息采集、信息整合、信息分析等多方面入手，促進信息傳遞與流通。最后，為了保證經(jīng)濟業(yè)務活動風險防范工作落實到位，應該建立獨立的信息化系統(tǒng)，在對企業(yè)所處環(huán)境有一定認識的同時，應該對現(xiàn)有風險防范體系進行優(yōu)化，將各種風險控制在合理范疇內(nèi)，降低對企業(yè)的影響，保證經(jīng)營業(yè)務活動的規(guī)范性和安全性。

（五）加強風險監(jiān)督管理，建立投訴舉報機制

企業(yè)應加強風險監(jiān)督管理機制建設(shè)，將投訴舉報機制落實到位，在獨立部門的配合下，設(shè)有對經(jīng)濟業(yè)務活動實施過程進行追蹤和監(jiān)管的標準。企業(yè)應建立信息化管理平臺，對活動實施過程中各項數(shù)據(jù)進行整合和處理，給事后監(jiān)督管理工作有序進行奠定扎實基礎(chǔ)。對于監(jiān)督管理部門，應該采用多元化投訴舉報方法，如郵箱、電話等，應對被投訴部門實際情況進行調(diào)查，一旦查明嚴肅處理，降低企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動中各種風險，形成良好的運營環(huán)境。在實際中，為了防范經(jīng)濟業(yè)務活動中各種風險，應該把建立完善的風險監(jiān)督管理機制作為重點，保證相關(guān)工作可以順利落實，安排專業(yè)人員負責，對經(jīng)濟業(yè)務活動執(zhí)行過程進行動態(tài)監(jiān)督，保證審計調(diào)查工作有序進行。與此同時，企業(yè)需要以計算機技術(shù)為支撐，整合相關(guān)信息，將其保存在信息化平臺中，給相關(guān)人員工作開展提供數(shù)據(jù)參考。除此之外，企業(yè)在建立會計委員制度上通常是以委任形式進行，因此相關(guān)部門應對會計人員進行專業(yè)培訓，科學規(guī)劃工作崗位，制定詳細的培訓計劃，完善工作機制，規(guī)范會計人員工作行為，保證其本職工作快速完成。通過完善責任機制，提高企業(yè)會計工作水平，保證監(jiān)督管理工作落實到位，對經(jīng)濟業(yè)務活動實施過程進行有效監(jiān)管，掌握經(jīng)濟業(yè)務活動執(zhí)行情況，如實反饋給上級部門，實施全過程監(jiān)督，從根源上防范徇私舞弊風險。

四、結(jié)語

總而言之，因為企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動比較復雜，經(jīng)濟風險防范水平有待提高，為了確保經(jīng)濟業(yè)務活動有序進行，需要從實際入手，加強風險防范與控制。企業(yè)可以參考其他行業(yè)管理經(jīng)驗，結(jié)合實際情況，調(diào)整風險防范方式，完善相關(guān)工作體系，對經(jīng)濟業(yè)務活動實施過程進行審計監(jiān)管，及時找出風險問題并處理，保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動有序進行。