中小企業(yè)資金管理中存在的問題及策略

劉水清 東營東方化學工業(yè)有限公司

一、當前階段中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）投資缺乏科學性

受自身規(guī)模與資金有限影響，中小規(guī)模在進行資產(chǎn)投資時大多傾向于一些投入小、回報快的短期投資項目，對所進行投資企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理情況并沒有提起足夠重視。相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)最大的優(yōu)勢也正是規(guī)模較小，可以隨時根據(jù)市場變化及消費者需求進行適當調(diào)整。但若在投資的過程中，只注重短期利益的提升，卻忽略了企業(yè)自身的市場戰(zhàn)略部署，從一定程度上嚴重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，受傳統(tǒng)資金管理觀念的影響，部分中小企業(yè)在對資金進行管理的過程中缺乏科學的財務管理模式。這就使得企業(yè)在進行資金投資時忽視了投資結構，并沒有通過合理的模式對投資結構進行完善，只注重有形資產(chǎn)的投資，卻忽視了對企業(yè)無形資產(chǎn)的統(tǒng)籌和規(guī)劃，但往往無形資產(chǎn)卻是具有高價值、高回報的企業(yè)財產(chǎn)。到最后因其見效較慢被大部分企業(yè)一一否定，這就使得企業(yè)在發(fā)展過程中的生產(chǎn)動力受到了影響，從根本上制約了企業(yè)的未來發(fā)展。除此之外，大部分中小企業(yè)在進行資產(chǎn)投資時，受傳統(tǒng)資產(chǎn)管理模式影響，并不會對所投資項目的具體內(nèi)容、發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展前景進行研究討論，這就使得企業(yè)重大投資決策缺少強有力的數(shù)據(jù)與理論支持，無形中增大了投資風險。

（二）企業(yè)資金監(jiān)督機制有待完善

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)逐漸認識到資金管理意識對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展的重要作用。在企業(yè)逐步對企業(yè)內(nèi)部資金進行控制管理與建立風險防范意識的實施過程中，為保證工作的順利進行，均會建立較為完善的資金管理體系。但僅僅如此是無法保障其正常運行的，除此之外，還需要建立起完善的監(jiān)督機制。只有這樣，才能保證在對企業(yè)資金進行控制管理的過程中不會受到其他人為因素的干擾，從而降低資金管理的質(zhì)量，進而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成影響。對企業(yè)的資金進行管理和財務風險進行合理有效的監(jiān)督是保障企業(yè)制度能夠有效執(zhí)行的重要手段，這就需要企業(yè)內(nèi)部與外部進行合理的相互監(jiān)督。但縱觀我國的企業(yè)，在實際工作過程中缺少資金審計部門，這就使得對企業(yè)資金管理工作無法進行有效監(jiān)督。除此之外，企業(yè)缺少完善的外部監(jiān)督體系，將會使得社會及政府的監(jiān)督對其產(chǎn)生不了任何幫助。在此形勢下，企業(yè)仍沒有形成較為完善的內(nèi)部與外部的監(jiān)督體系，將會使得企業(yè)面臨重大的財務損失與經(jīng)濟危機。

（三）資金管理觀念落后

受傳統(tǒng)資金管理觀念的影響，大部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中往往比較關注生產(chǎn)經(jīng)營為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，只是單純通過對企業(yè)的發(fā)展帶來的經(jīng)濟效益來進行資金管理工作的。資金管理觀念比較落后，資金管理工作的進行只是流于形式，這也是目前市場上大多數(shù)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。企業(yè)在自身資金管理工作進行開展時，不同企業(yè)之間對自身的規(guī)劃以及管理工作的實施情況都存在差異，這就使得企業(yè)對于優(yōu)秀企業(yè)的資金管理模式就沒有了借鑒意義，即使應用進去也不符合自身發(fā)展需要。另外還有很多企業(yè)在實施過程中，對始終堅持的管理要求進行了調(diào)整，固化了工作流程，這就使得資金管理無法依據(jù)企業(yè)發(fā)展中的實際情況作出調(diào)整，阻礙了管理工作的正常開展，不能充分保證資金管理的工作質(zhì)量。除此之外，科學合理的管理形式對企業(yè)的發(fā)展也是極其重要的，很多企業(yè)在建立資金管理工作相關體系過程中，由于管理形式過于超前或滯后，與現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、形式等嚴重不符，很大程度上影響了資金管理工作的開展。因此，企業(yè)若想提高資金管理工作的質(zhì)量，使其在管理過程中充分發(fā)揮作用，就必須立足市場發(fā)展現(xiàn)狀，制定科學合理的資金管理形式，摒棄傳統(tǒng)的管理觀念，樹立科學合理且符合實際發(fā)展的管理理念。

（四）企業(yè)資金調(diào)度不夠合理

企業(yè)的正常合理發(fā)展不僅需要根據(jù)市場的需求與行業(yè)的發(fā)展特點進行適當?shù)漠a(chǎn)品和決策調(diào)整，還要根據(jù)實際的發(fā)展情況對資金配比進行適當調(diào)整，以此來實現(xiàn)企業(yè)資金的合理調(diào)度，進而來實現(xiàn)企業(yè)自身市場競爭力的不斷提升。但在當前階段，部分中小企業(yè)仍存在企業(yè)資金調(diào)度不夠合理的情況。企業(yè)資金的不合理調(diào)度，不僅不能為企業(yè)的發(fā)展提供助力，還會在一定程度上制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至還會對企業(yè)的資金管理工作造成阻礙，進而對企業(yè)的財務管理帶來了不必要的風險。例如，企業(yè)為謀得發(fā)展，將要對某個項目進行投資，但投資前沒有對企業(yè)資金進行整理，投入較大資金，勢必會對企業(yè)的資金鏈造成巨大壓力，嚴重時可能會造成企業(yè)破產(chǎn)。即使投資方向和資金比例適當，若沒有合理的資金管理體系和財務風險防范意識，也會從某種程度上造成項目進度停滯不前，制約企業(yè)的發(fā)展。

（五）資金管理人員綜合素質(zhì)有待提升

企業(yè)高層管理對資金管理部門不夠重視，相關人員缺少定期的崗位培訓，使企業(yè)的資金管理還停留在低端階段。企業(yè)高層和相關管理人員對后期的培訓認識不足，企業(yè)高層認為對資金管理人員進行定期培訓是一種消費性投資，會增加企業(yè)的成本，包括資金成本和時間成本，并不會對企業(yè)造成實質(zhì)性的提升，不愿意給員工提供培訓支持。另外，部門管理人員對于提升自身業(yè)務能力、管理能力不夠重視，認為定期的崗位培訓對加薪和晉升并沒有任何幫助，不愿意參加后續(xù)崗位教育。對后續(xù)崗位培訓教育的不重視造成管理人員總是拿現(xiàn)有的知識與技能來對待管理工作，技能得不到更新，使得整個資金管理部門還停留在基本的統(tǒng)計工作上。由于長期缺乏系統(tǒng)培訓，使得管理人員的職業(yè)水平無法得到提升。除此之外，一些職業(yè)水平和道德欠缺的管理人員可能會利用企業(yè)的一些資金漏洞，利用自己的職權獲取不當利益，滋生職務腐敗，嚴重影響企業(yè)資金管理水平的提升。

二、中小企業(yè)資金管理優(yōu)化路徑

（一）詳細研究投資項目，提高投資科學性

中小企業(yè)因其自身經(jīng)營規(guī)模較小、資金較少，科學合理的投資比例及項目符合企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響。因此，企業(yè)在進行項目投資時，一定要結合自身的經(jīng)營方向與經(jīng)濟實力，對其經(jīng)過充分考慮后，對將要投資的項目和投資內(nèi)容進行研究探討，以便制定更詳細的投資計劃。另外，企業(yè)資金的合理分配和調(diào)度，對保障資金管理工作的正常進行有著極其重要的影響。企業(yè)在進行投資時要嚴格依據(jù)投資項目的資金需求量來進行企業(yè)資金的合理調(diào)度，并對其制定較為詳細的資金使用計劃，在對其進行管理過程中，要嚴格依據(jù)其規(guī)定正常落實。除此之外，中小企業(yè)在投資過程中較為看重為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，所以會在各種項目中有所投資，忽略了對投資結構的完善。因此，中小企業(yè)在進行投資時，要重視投資項目的戰(zhàn)略部署工作，從而實現(xiàn)固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的合理分配，進而實現(xiàn)投資效益最大化。流動資金屬于企業(yè)有形財產(chǎn)的范疇，相較于有形財產(chǎn)，無形財產(chǎn)的合理安排對企業(yè)資金管理水平的提升也有著促進作用。因此，中小企業(yè)可在投資進行時適當提升無形資產(chǎn)在投資資金中的占比，其中最重要的就是重視對員工的培訓以及企業(yè)文化等方面的投資工作，不斷提升企業(yè)自身的競爭力。

（二）做好企業(yè)資金管理工作的全過程監(jiān)督

資金管理工作的順利實施對保障企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展有著極其重要的意義，而做好資金管理工作的有效監(jiān)督是保障資金管理工作能夠正常落實的基礎。因此，資金管理監(jiān)督工作也被稱之為資金管理體系的核心，其從根本上避免了因資金問題為企業(yè)經(jīng)營帶來風險的可能，從根本上保障了企業(yè)的長遠發(fā)展。所以，我國企業(yè)在進行資金管理工作過程中，要切實保障資金管理監(jiān)督機制的有效建立，要從根本上做到對資金管理工作的全過程監(jiān)督，通過內(nèi)部審計或財務檢查等方式，對資金管理工作進行緊密的監(jiān)控，避免因為人為因素對管理工作造成影響。除此之外，資金管理監(jiān)督部門還要對管理工作進行過程中出現(xiàn)的問題進行及時提醒與解決。另外，在監(jiān)督過程中，相關領導與管理要對資金管理相關工作人員的職責進行明確，對管理任務進行合理分配，實現(xiàn)專員負責的情況。一旦發(fā)生問題，能夠落實到個人身上，進而來實現(xiàn)監(jiān)督機制的合理建立，以此來彌補傳統(tǒng)的資金管理體系在進行管理過程中的些許不足，從根本上提升了企業(yè)資金管理的質(zhì)量，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供了助力。此外，市場不是一成不變的，其會隨著經(jīng)濟的發(fā)展、人們的需求而發(fā)生不定向的改變，監(jiān)督部門還要立足市場發(fā)展現(xiàn)狀對企業(yè)的資金管理工作進行定向調(diào)整，便于其能夠更加符合企業(yè)的發(fā)展需要。

（三）創(chuàng)新資金管理理念

在當前競爭如此激烈的時代，中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)競爭中脫穎而出，就必須對企業(yè)的資金管理模式進行創(chuàng)新。資金管理模式的創(chuàng)新需要的是先進的資金管理理念做基礎，以理念為基礎，從整體考慮，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行重新規(guī)劃布置，因此有必要先創(chuàng)新資金管理理念。

首先，理念要與時俱進，經(jīng)過歷史的演變，摒棄在企業(yè)生產(chǎn)過程中那些守舊迂腐的管理方法，虛心向領頭企業(yè)學習其先進的資金管理模式。其次，管理者作為企業(yè)帶頭人，應充分發(fā)揮自己的帶頭作用，在企業(yè)內(nèi)部爭起模范作用，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的管理氛圍，讓員工在參與生產(chǎn)過程中感受到創(chuàng)新資金管理模式為其帶來的好處，自上而下在企業(yè)內(nèi)部形成一股強勁的創(chuàng)新動力。另外，企業(yè)的管理者要樹立戰(zhàn)略發(fā)展意識和危機意識，居安思危，以長遠發(fā)展的目光對企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式和戰(zhàn)略模式進行必要創(chuàng)新，重新制定發(fā)展方案，讓企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠立眾多企業(yè)而不倒。最后，市場環(huán)境瞬息萬變，機會轉(zhuǎn)瞬即逝，即使企業(yè)遇到困難，企業(yè)管理者也要樹立起信心，帶領所有員工共克時艱。當然，作為企業(yè)管理者，也要有能發(fā)現(xiàn)潛伏在發(fā)展表面風險的靈敏，不斷提升企業(yè)的資金管理水平，以保證企業(yè)在能夠立足市場而不倒。

（四）合理調(diào)度企業(yè)資金

企業(yè)資金管理工作的正常進行受內(nèi)外部環(huán)境影響較大，尤其在管理工作進行的過程中，若出現(xiàn)企業(yè)資金調(diào)度不夠合理，導致資金鏈出現(xiàn)問題，那將會直接影響到資金管理工作的正常進行，嚴重時可能會引發(fā)財務風險導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營與管理的過程中一定要做好資金的合理調(diào)度。在對重要項目進行資金投資時，企業(yè)相關領導與管理一定要做好資金籌集等方面的規(guī)劃，確保投入資金后能夠保證企業(yè)的正常運營，避免使得企業(yè)資金造成不必要的浪費，從而確保企業(yè)的資金管理工作不會因企業(yè)資金問題而造成中斷，使得內(nèi)控工作無法順利開展。例如，一旦有重要項目進行投資，企業(yè)應合理利用社會銀行機構，通過企業(yè)自身的信用資質(zhì)，謹慎合理地進行銀行貸款，切不可出現(xiàn)超出與其的大額度貸款，避免因每月的還款壓力給企業(yè)帶來不必要的財務風險。另外，在資金籌集的過程中，企業(yè)還可通過融資租賃等方式拓寬資金的籌集渠道，通過對還款期限進行合理的設置，進一步來減緩自身的還款壓力，保障企業(yè)的長遠發(fā)展。除此之外，若企業(yè)要想對企業(yè)外部的項目進行投資，相關領導與管理必須要嚴格依照企業(yè)資金管理相關制度對資金的投入比例、方式等進行決策，進而來保證投入資金的精準性。另外，還需建立專門的監(jiān)督機構，對此筆資金進行監(jiān)督，保障投入資金能夠?qū)？顚Ｓ寐涞綄嵦帯?/p>

（五）加強員工培訓，提升管理水平

全面提升資金管理隊伍的綜合素質(zhì)是對企業(yè)資金進行管理的重要方式之一。資金管理制度的高效執(zhí)行必須要有高素質(zhì)的管理人員為基礎，通過不斷強化資金管理人員的職業(yè)能力，提升隊伍的綜合素質(zhì)，進而提升資金管理的工作效率，才能夠保證管理質(zhì)量，更好地服務于管理層決策人員。另外，管理工作的實施依靠的主要還是會計人員，其職業(yè)道德的高低、綜合素質(zhì)的強弱等各方面的因素都會影響到管理工作的正常進展。因此，為保證工作的順利開展，企業(yè)應注重加強對財務員工的職業(yè)技能和道德素質(zhì)培訓，鼓勵財務人員參加后續(xù)教育和職稱考試，提高企業(yè)財務人員的理論水平。另外，各中小企業(yè)還要加強管理人員職業(yè)道德培訓，提高管理人員防范財務風險意識和法律意識，避免管理人員在受他人利用或者經(jīng)濟利益誘惑時出現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。努力實現(xiàn)企業(yè)資源利用的高效率，做到物盡其用。

三、結語

當今各中小企業(yè)伴隨著科學技術的發(fā)展和市場經(jīng)濟的充分調(diào)動，在新時期實現(xiàn)了更好的發(fā)展。作為當前國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，往往會受到本身資金的限制，進而影響到自身的發(fā)展規(guī)模以及投資方向。因此，中小企業(yè)要想提升自身的市場競爭力，實現(xiàn)更長遠的發(fā)展，就要結合企業(yè)的實際發(fā)展情況，對自身在對資金進行管理過程中的問題進行科學合理的分析，并制定適合企業(yè)發(fā)展需要的資金管理方案，并在管理過程中得到貫徹落實，進而為企業(yè)在巨大的競爭壓力中實現(xiàn)更好的發(fā)展。