數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉型的思考與實踐

鄭紅梅 北京優(yōu)掛信息科技有限公司

當前，在世界經(jīng)濟朝著數(shù)字化轉型的背景下，企業(yè)財務管理工作也應立足數(shù)字化特征，把握信息技術融合發(fā)展趨勢，推動企業(yè)高質量發(fā)展。在開創(chuàng)財務管理轉型工作新視角下，緊跟數(shù)字時代的步伐，通過數(shù)字技術的有效應用，能夠對企業(yè)財務管理進行準確定位，保障企業(yè)管理工作的有效運轉，在復雜的經(jīng)濟環(huán)境和技術環(huán)境中形成財務競爭優(yōu)勢，提升企業(yè)的市場競爭能力和價值創(chuàng)造能力。

一、數(shù)字經(jīng)濟主要特點闡釋

數(shù)字經(jīng)濟是以數(shù)據(jù)為基礎資源，以信息技術發(fā)展和商業(yè)模式升級變革為依托，從而形成的新經(jīng)濟業(yè)態(tài)。在數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展過程中，知識和信息等關鍵生產(chǎn)要素通過數(shù)字化加工運用，使得大量數(shù)據(jù)可以批量處理，生產(chǎn)效率大幅提升，經(jīng)濟結構不斷優(yōu)化。數(shù)字經(jīng)濟具有平臺化、數(shù)據(jù)化、普惠化三大特征：一是平臺化，即依托“云網(wǎng)端”新基礎設施，互聯(lián)網(wǎng)平臺創(chuàng)造了全新的商業(yè)環(huán)境；二是數(shù)據(jù)化，即依托信息技術使數(shù)據(jù)實現(xiàn)跨界流動與共享，構建全新價值網(wǎng)絡；三是普惠化，即通過云計算、區(qū)塊鏈等信息技術精準把握個人和企業(yè)服務需求，并以較低成本為其提供所需的各類計算和存儲資源。

二、數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉型的必要性

（一）滿足管理升級實際需要

以往財務管理工作主要是對經(jīng)濟活動進行事后反映和監(jiān)督，容易產(chǎn)生信息滯后的問題。而且，業(yè)務和財務之間是獨立存在的，在面臨著失真信息威脅之下，會計信息質量提升難以實現(xiàn)。財務管理效率比較有限，難以將財務的具體效能有效發(fā)揮出來。

在數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)據(jù)作為企業(yè)核心資產(chǎn)，應做好會計信息的有效處理。財務工作開展不再是單一性的數(shù)據(jù)整理工作，而是需要對多個業(yè)務事項提供良好的決策支持，凸顯價值創(chuàng)造的內(nèi)涵。因此，財務管理的信息化和數(shù)字化，能夠充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢，更好地彰顯出財務管理的價值，提升企業(yè)管理效率。

（二）滿足管理任務升級具體要求

數(shù)字經(jīng)濟背景下，財務工作涉及較多管理任務，需要不斷強化財務管理升級，促進財務管理效率提升和財務管理職能轉變。在數(shù)據(jù)化、智能化分析理念之下，以實現(xiàn)財務和業(yè)務有效融合為目標，通過提供個性化財務服務，創(chuàng)設財務共享平臺，能夠保證工作人員為企業(yè)創(chuàng)造更高效服務，收獲個人成長機會，使其綜合能力得以發(fā)展。同時，財務管理的思維也隨之變得更加靈活，讓財務管理數(shù)字化轉型升級，進一步增強企業(yè)管理能力和價值創(chuàng)造力。

（三）符合管理價值提升需求

數(shù)據(jù)是數(shù)字經(jīng)濟的核心要素，承載著企業(yè)歷史發(fā)展中積淀的諸多信息。數(shù)字經(jīng)濟時代，財務管理價值逐漸轉變，要求企業(yè)做好財務狀況的精準預判和動態(tài)監(jiān)測、提高經(jīng)營決策能力和風險規(guī)避能力。財務管理價值輸出以數(shù)據(jù)作為出發(fā)點，充分運用現(xiàn)代電子技術，結合大數(shù)據(jù)處理技術，通過財務管理數(shù)字化轉型，促進財務人員轉型和管理價值提升。

三、數(shù)字經(jīng)濟背景下企業(yè)財務管理工作開展存在的不足

首先，財務管理過程中未能緊密結合企業(yè)核心業(yè)務進行風險管控。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)很多安全隱患，針對問題必須做好財務管理和戰(zhàn)略發(fā)展的結合，不能僅僅著眼于財務報表和業(yè)務數(shù)據(jù)上，還應關注對大數(shù)據(jù)的處理工作，提高信息的搜集精準度和整理分析能力。財務管理可以加強對市場風險的預測，做好定位，在戰(zhàn)略決策等方面提供預判和干預。其次，高素質工作人員缺乏，不能滿足企業(yè)財務管理工作新要求。加大人才的培養(yǎng)力度是保證企業(yè)核心競爭優(yōu)勢的關鍵舉措。當前，企業(yè)財務管理人才缺乏專業(yè)信息處理技術，對大數(shù)據(jù)無法快速有效處理。因此，企業(yè)應當引入大量的信息技術人才，具有扎實的數(shù)據(jù)處理能力，并能將數(shù)據(jù)處理能力靈活運用到財務管理上。

四、數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉型實踐

（一）以人為本思想革新管理理念

企業(yè)發(fā)展不能缺少人才這一關鍵性因素，企業(yè)將其視為重要資本。人才的合理運用能更好地進行價值創(chuàng)造和知識升級，讓知識成為企業(yè)自身獨特魅力和發(fā)展動力。企業(yè)各項經(jīng)濟活動運轉中，必須保障每一個環(huán)節(jié)都有人才參與，保證業(yè)務流、合同流、發(fā)票流、資金流四流合一，人本思想的樹立能夠讓財務管理活動更加活躍。在引導工作人員充分釋放個人價值的同時，結合人才激勵措施，充分發(fā)揮出人員的積極主動性，保障企業(yè)風險防范工作順利開展，更好地挖掘財務管理工作的價值，使得財務管理體系不斷完善。

數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)自身所擁有的價值就是要做好數(shù)據(jù)和知識的關聯(lián)，能夠獲得智力支持，使企業(yè)在內(nèi)生發(fā)展中獲得生命力。財務管理過程中，既要把股權所有者利益作為重要方向，還應該對知識資本擁有者的利益進行分析和給予重視，讓知識資本化處理，并擁有價值呈現(xiàn)標準，使每一個工作人員都能以積極向上的狀態(tài)融入價值分配體系當中，更好地讓企業(yè)和員工之間形成利益共同體。具體來講，企業(yè)可以從以下兩個方面加強財務人員培養(yǎng)：一方面，鼓勵財務人員備考會計職稱，分享最新稅務政策，財務部門全員參與年審、稅審問題答疑，提升財務專業(yè)水平和記賬準確度。另一方面，財務人員之間可相互分享學習Excel批量數(shù)據(jù)處理技術，力爭使每位財務人員都能對業(yè)務軟件系統(tǒng)導出的大量財務數(shù)據(jù)進行分析、處理。最后，鼓勵財務人員深入業(yè)務一線輪崗實習，了解業(yè)務工作的處理難點和管理痛點，優(yōu)化財務管理流程，提供精準財務支持。

（二）準確定位財務管理角色

企業(yè)經(jīng)營活動中往往把角色歸結為經(jīng)濟利潤的提供者，很少將定位放在參與企業(yè)經(jīng)營管理人上。財務定位不同，工作內(nèi)容和重點也存在差異，所體現(xiàn)出的價值也有差異。財務管理專業(yè)程度是較高的，既要做好業(yè)務處理和報告輸出工作，還需多層次、全方位思考如何提升企業(yè)價值創(chuàng)造力和競爭力。伴隨數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，管理會計將不再受到傳統(tǒng)財務會計的影響和限制，能通過項目規(guī)劃測算、前置財務管理、風險預測提示等工作讓企業(yè)價值更大化發(fā)揮。數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)應當做好財務定位，從共享財務、業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務入手，承擔以下三大職能：

第一，財務核算和監(jiān)督職能。結合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實際，從資金結算、財務信息報送等方面做好基礎會計處理工作。

第二，經(jīng)營決策支持職能。在服務和指導等環(huán)節(jié)上，要走向業(yè)務的前端，了解業(yè)務情況，進行業(yè)務邏輯梳理和利潤分析測算，為企業(yè)經(jīng)營決策提供財務支持。

第三，財務資產(chǎn)管理職能。通過資本的管理和資源的有效配置，緊緊把握公司發(fā)展戰(zhàn)略，讓財務的指導作用充分發(fā)揮，從而使企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標得以完成。

財務管理的有效定位，能夠讓企業(yè)發(fā)展更好，通過預測職能、管理職能的轉變和定位，讓企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造出更多的價值。

（三）明確風險管理主線

當前，企業(yè)市場競爭壓力日趨加大，隨之而來的風險也逐漸增多、加大。任何審查都是從財務憑證入手，財務管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中占據(jù)著舉足輕重的地位，本質上幾乎等同于風險管理。伴隨著數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，財務管理的形式和內(nèi)容也在逐漸產(chǎn)生相應轉變。首先，財務管理形式上以信息技術為支撐，以數(shù)據(jù)資源為基礎，推動信息技術與數(shù)據(jù)資源的融合運用；輔助預警機制能夠讓財務風險識別能力大大提升，然后把握信息化載體，通過流程化、標準化的管理，讓財務過程風險管控效果大大加強。然后，在創(chuàng)設系統(tǒng)框架作為指引的過程中，關注風險的識別和評估，在有效預警、分析下進行處理，將風險控制在相應范圍內(nèi)，避免企業(yè)經(jīng)濟受到損壞。最后，財務管理內(nèi)容上開始重視數(shù)據(jù)和風險[1]。企業(yè)在進行投資經(jīng)營決策之前往往以財務數(shù)據(jù)作為核心依據(jù)，數(shù)據(jù)泄露或者虛假都將產(chǎn)生重大風險，財務數(shù)據(jù)信息不對稱、不完整將嚴重影響企業(yè)決策。因此，做好數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)安全風險管控非常必要，這是提高數(shù)據(jù)質量、挖掘數(shù)據(jù)價值的關鍵舉措。網(wǎng)絡安全作為重要的數(shù)據(jù)安全性支持，財務管理就要對其準確定位，能夠在數(shù)據(jù)安全和合理使用之下，加之一定管控辦法，讓風險管理和財務管理相互制約和滲透，保障企業(yè)安全規(guī)范運轉。

（四）搭建財務共享發(fā)展平臺

數(shù)字經(jīng)濟時代實現(xiàn)業(yè)財一體化，可為業(yè)務部門提供支持，使業(yè)務服務和財務管理工作更加優(yōu)質。具體來講，可從以下五個方面開展：

第一，將預算管理作為企業(yè)重要的戰(zhàn)略目標之一。企業(yè)所有部門圍繞預算管理進行合作交流，保障預算管理有效運轉和執(zhí)行。業(yè)務預算是預算管理的基礎，彰顯出預算的引領作用，在調動業(yè)務各方面積極性的情況下，實現(xiàn)業(yè)財?shù)挠行诤霞捌髽I(yè)價值最大化。這不僅能夠讓業(yè)務利益充分調節(jié)，也能夠在明確各方責任的情況下實現(xiàn)管理價值。

第二，通過責任成本管理著力提高企業(yè)盈利能力。將盈利能力作為關鍵性目標，依托信息技術推動成本管理信息化，加強產(chǎn)業(yè)鏈和供應鏈上相關環(huán)節(jié)的成本管控，提升企業(yè)成本控制效率和市場競爭能力，不斷優(yōu)化企業(yè)成本結構[2]。

第三，聚焦風險管理和內(nèi)部控制，實施外部動態(tài)分析與內(nèi)部管理報告并行機制，為管理工作提供決策性支持。落實共享平臺創(chuàng)設，充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術手段，對業(yè)務和財務數(shù)據(jù)進行加工、分析和預測，使得企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益不斷提高[3]。

第四，把握企業(yè)戰(zhàn)略，將其融入管理中心行列中。從財務、顧客、內(nèi)部運營等方面入手，在全新的業(yè)務績效考核視角下，讓企業(yè)戰(zhàn)略目標穩(wěn)步落實和發(fā)展。

第五，推動信息系統(tǒng)的開發(fā)和共享，將財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)有效結合，實現(xiàn)異地聯(lián)合辦公，將業(yè)務資源數(shù)據(jù)有效共享，保證數(shù)據(jù)真實和完整。以信息系統(tǒng)管理一體化建設為主，實現(xiàn)財務管理生態(tài)圈的構建。

（五）推動業(yè)財一體化管理

業(yè)財一體化管理是財務管理轉型發(fā)展的重要方向，可以將財務管理的效力充分彰顯出來。業(yè)財一體化結合信息技術手段和專業(yè)分析方法，加強對業(yè)務內(nèi)容分析梳理和風險把控，對業(yè)務部門提供財務技術支持，保證業(yè)務和財務密切融合，使企業(yè)在市場競爭中展現(xiàn)出較強的競爭力，為落實發(fā)展目標提供長足支持[4]。原始的數(shù)據(jù)可以反映企業(yè)歷史業(yè)務發(fā)展趨勢，成了決策的參照信息，讓企業(yè)在運轉當中獲得發(fā)展動力。

（六）探索更新資金管理模式

數(shù)字經(jīng)濟時代，伴隨著信息技術發(fā)展和運用，大量數(shù)據(jù)的快速流動和實時反映，使得商業(yè)信息共享更加高效便捷，從而使企業(yè)獲得規(guī)?；l(fā)展效益。大數(shù)據(jù)和人工智能等技術的引入，使企業(yè)能夠更加高效、精準地對其供應鏈和產(chǎn)業(yè)鏈中的資金流動情況進行動態(tài)監(jiān)管，通過整合產(chǎn)業(yè)鏈的資金管理模式，推動企業(yè)資金管理模式從傳統(tǒng)的內(nèi)部金融資金向產(chǎn)業(yè)鏈管理轉型升級。財務部門可從企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈角度入手，采用全新的資金管理模式，通過資金池開展內(nèi)部核算，將內(nèi)部資源有效盤活，實施精細化管理，逐漸擴展到產(chǎn)業(yè)鏈和供應鏈中，提供債權債務管理、消費信貸、供應鏈金融、應收賬款保理等服務，提高各個環(huán)節(jié)的資金使用效率[5]。

（七）建立專業(yè)化的財會團隊

數(shù)字經(jīng)濟時代，財務角色的轉變導致高素質人員缺乏，現(xiàn)有的會計人員結構已不能滿足現(xiàn)代財務管理工作需要，財務工作人員綜合素質有待提升，必須建立一支專業(yè)化的財會隊伍，提高財務管理的信息化水平，才能夠緊跟數(shù)字經(jīng)濟時代的步伐，有效加強財務會計管理轉型。同時，在數(shù)字化發(fā)展進程中，會計人員作為財務管理轉型重要因素，直接關系到企業(yè)的發(fā)展，高素質人才隊伍建設成為大多企業(yè)面臨的棘手問題。財務工作人員不僅要強化對業(yè)務的熟知，還需進一步提升管理能力，在信息技術和金融等領域均能有獨到的見解，將自己鍛造成復合型人才。企業(yè)應立足自身發(fā)展實際，對財務員工綜合能力進行培養(yǎng)，以滿足數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理工作轉型的要求，并為其提供充足的人才儲備。

五、結論

綜上所述，數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理工作應當與時俱進，以業(yè)財一體化為指引，以信息化和數(shù)字化為手段，在準確把握經(jīng)營管理形勢下，借助大數(shù)據(jù)、人工智能輔助經(jīng)營，讓管理效果和盈利水平大大提升。同時，還應當從企業(yè)管理者的視角更好地理解產(chǎn)業(yè)，著手于商業(yè)模式的探索，動態(tài)、全面地掌握企業(yè)具體業(yè)務情況，為企業(yè)投資經(jīng)營決策提供支撐。通過數(shù)字技術運用推動決策管理，讓數(shù)字經(jīng)濟時代背景下企業(yè)財務管理工作朝著可持續(xù)方向前進。