論破產(chǎn)案件刑事集資債權(quán)清償順序

姚維德

債務(wù)人企業(yè)被人民法院受理破產(chǎn)清算后，因涉嫌犯非法吸收公眾存款等罪又被公安機(jī)關(guān)立案偵查，生效判決認(rèn)定罪名成立并查明申報的債權(quán)人中有部分受害人，刑事涉財部分判決責(zé)令債務(wù)人退賠被害人損失。在破產(chǎn)程序中如何認(rèn)定前述債權(quán)的性質(zhì)并確定其清償順序，是破產(chǎn)管理人無法回避的問題。因集資案件涉及的受害人往往人數(shù)眾多，破產(chǎn)管理人作為破產(chǎn)程序中審查確認(rèn)債權(quán)和分配執(zhí)行的主體常常處在風(fēng)口浪尖上，稍有不慎就會造成不良影響，甚至可能引發(fā)群體事件。筆者為此查閱了大量法律、司法解釋及司法文件和相關(guān)案例，經(jīng)過梳理分析認(rèn)為，破產(chǎn)管理人既要嚴(yán)格依法處理該類債權(quán)又要保持一定的靈活性。

刑法第64條規(guī)定：“犯罪分子違法所得的一切財物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠，對被害人的合法財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時返還……”這里的刑事“退賠”是指犯罪分子因犯罪所獲得的贓物應(yīng)“退”給被害人、所獲得的贓款應(yīng)“賠”給被害人，不包括犯罪分子的合法財產(chǎn)，但犯罪分子本人財物用來供犯罪使用的，應(yīng)當(dāng)沒收，上繳國庫。依照刑事訴訟法解釋第176條規(guī)定，“被告人非法占有、處置被害人財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)依法予以追繳或者責(zé)令退賠。被害人提起民事訴訟的，人民法院不予受理?！北缓θ苏埱笸速r的權(quán)利不屬于民事債權(quán)?！蛾P(guān)于刑事涉財產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》（2014年10月30日）第一條規(guī)定“本規(guī)定所稱刑事涉財產(chǎn)部分的執(zhí)行，是指發(fā)生法律效力的刑事裁判主文確定的下列事項的執(zhí)行：……（二）責(zé)令退賠……”第十三條規(guī)定“被執(zhí)行人在執(zhí)行中同時承擔(dān)刑事責(zé)任、民事責(zé)任，其財產(chǎn)不足以支付的，按下列順序執(zhí)行：……（二）退賠被害人的損失;（三）其他民事責(zé)任……”根據(jù)刑法及司法解釋的規(guī)定，似乎可以得出受害人的債權(quán)優(yōu)于破產(chǎn)債權(quán)清償。但筆者認(rèn)為，應(yīng)按照企業(yè)破產(chǎn)法的相關(guān)規(guī)定處理受害人的債權(quán)，理由如下。

首先，“贓款贓物”與債務(wù)人財產(chǎn)混同無法區(qū)分后均應(yīng)歸于破產(chǎn)財產(chǎn)，破產(chǎn)程序是解決公平清償問題，企業(yè)破產(chǎn)法對債權(quán)清償順序作出明確規(guī)定的，管理人應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。譬如說，稅收征管法第45條規(guī)定稅收債權(quán)可優(yōu)先于抵押權(quán)，但企業(yè)破產(chǎn)法第113條規(guī)定稅收債權(quán)劣后于抵押債權(quán)，根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的法理，顯然要適用企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定。企業(yè)破產(chǎn)法對刑事集資債權(quán)的性質(zhì)和清償順序沒有作出特別規(guī)定，故將其作為破產(chǎn)債權(quán)并無不當(dāng)。

其次，從民法角度來看，集資債權(quán)與民間借貸債權(quán)在性質(zhì)上并無本質(zhì)區(qū)別。民間借貸債權(quán)在破產(chǎn)案件中歸類于破產(chǎn)債權(quán)，理論界和實務(wù)界均無異議。如果僅僅是因為集資債權(quán)經(jīng)過刑事訴訟程序就上升為優(yōu)先債權(quán)似乎于法無據(jù)，且集資參與者為了追求高額利潤將錢借給犯罪分子本身就對犯罪活動起了推波助瀾作用，具有一定的過錯，再將其列為優(yōu)先債權(quán)明顯對破產(chǎn)債權(quán)人不公平。

綜上所述，筆者認(rèn)為，一般情況下，受害人的債權(quán)應(yīng)當(dāng)按照破產(chǎn)債權(quán)順序清償。但集資案件情況十分復(fù)雜，尤其是有大量弱勢群體參與的情況下，簡單粗暴處理不僅達(dá)不到預(yù)期效果，往往還會適得其反。對此，筆者認(rèn)為，應(yīng)具體問題具體分析，對人數(shù)眾多且金額不大的集資債權(quán)可考慮列為共益?zhèn)鶆?wù)。所謂共益?zhèn)鶆?wù)，是指為了全體債權(quán)人的共同利益或者基于公平原則和社會公共秩序考慮，在破產(chǎn)申請受理后對他人發(fā)生的應(yīng)當(dāng)以債務(wù)人財產(chǎn)隨時優(yōu)先受償?shù)膶嶓w性債務(wù)。人數(shù)眾多而額度不大的集資債權(quán)人往往家庭經(jīng)濟(jì)又比較困難，其債權(quán)本金如不能得到足額清償極可能誘發(fā)社會不穩(wěn)定事件。為兼顧各方的利益，保證破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行，破產(chǎn)管理人可考慮將該部分債權(quán)列為共益?zhèn)鶆?wù)，因公平原則及社會公共秩序得到維護(hù)，即便全體債權(quán)人并非直接受益，也可以間接受益。