大數(shù)據(jù)時代的銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

劉秀虹 建行湖北省分行

共享經(jīng)濟(jì)、云會計(jì)時代加快了企業(yè)信息化建設(shè)的速度，大數(shù)據(jù)浪潮促使各行各業(yè)的管理模式革新。置身于海量的數(shù)據(jù)中，銀行財(cái)務(wù)管理工作面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，迎來了前所未有的改革契機(jī)。

一、相關(guān)理論闡述

（一）大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)是一種無形的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，指的是一些信息量頗大的信息集合，且無法借助于當(dāng)前的數(shù)據(jù)軟件獲取和展開分析；也指數(shù)據(jù)大爆炸形勢下的大容量信息以及隨之產(chǎn)生的一系列科技革新、技術(shù)發(fā)展等新變化。大數(shù)據(jù)有四大特征：信息容量大、增速快、結(jié)構(gòu)多樣化和價值密度小。

數(shù)字技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用是如今信息爆炸式呈現(xiàn)的重要因素。IDC信息宇宙報(bào)告中明確表示，如今全球被創(chuàng)建、復(fù)制的信息層出不窮地涌現(xiàn)出來，并以每兩年翻一番的速度不斷增長。大部分領(lǐng)域中，針對這些龐雜且不定時出現(xiàn)的信息集合，都會出現(xiàn)提供專業(yè)化的咨詢和處理服務(wù)的公司。因?yàn)橐阅壳暗能浖?、技術(shù)等是無法實(shí)現(xiàn)對這些海量數(shù)據(jù)的有效分析的。換言之，大數(shù)據(jù)催生出更專業(yè)的服務(wù)、更高端的技術(shù)、更前衛(wèi)的企業(yè)等[1]。

大數(shù)據(jù)背景下，社會環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，銀行面臨的風(fēng)險、壓力和挑戰(zhàn)急劇增加，包括同行競爭、財(cái)務(wù)管理軟件數(shù)字化及利率市場變革等。這些均需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行創(chuàng)新管理并加以有效管控。同時，財(cái)務(wù)管理還有一個重要目的，即實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化，這是銀行營運(yùn)的重要根基，也只有通過財(cái)務(wù)管理才能促使銀行營運(yùn)邁上新的臺階，實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。因此，無論是從外部形勢還是從內(nèi)部環(huán)境看，銀行財(cái)務(wù)管理模式的革新都勢在必行。

（二）財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新指的并不是會計(jì)電算化、財(cái)務(wù)信息化等，而是要在會計(jì)電算化的前提下，融合大數(shù)據(jù)管理，通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念和技術(shù)的革新。未來，數(shù)據(jù)資源會成為銀行的一大寶貴資產(chǎn)，助力銀行革新營運(yùn)管理模式，并對銀行營運(yùn)產(chǎn)生深刻的影響。銀行財(cái)務(wù)管理要順應(yīng)時代發(fā)展變化，重新明確定位，找尋最適宜的管理生態(tài)模式，比如共享模式。

在共享模式下，財(cái)務(wù)管理是存在于財(cái)務(wù)信息形成、核算、分析及預(yù)測等全周期過程中的，這會令銀行財(cái)務(wù)管理變得更加及時、主動和超前，改變財(cái)務(wù)信息的滯后問題。銀行通過大數(shù)據(jù)技術(shù)也更容易獲得更全面的數(shù)據(jù)信息，開展對銀行經(jīng)濟(jì)活動的審查、監(jiān)督及評價，對其中存在的風(fēng)險予以監(jiān)測分析，推動財(cái)務(wù)管理模式的革新。大數(shù)據(jù)模式下的財(cái)務(wù)管理，能夠全方位把控和掌握銀行的經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)情況、運(yùn)營狀況及財(cái)務(wù)情況等。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)展開研究分析，可大大提高銀行的風(fēng)險管控水平，對管理活動提出富有建設(shè)性的意見，降低決策的失誤率，提高營運(yùn)價值和盈利能力[2]。

銀行不但要把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)當(dāng)作戰(zhàn)略性寶貴資產(chǎn)，還要將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理能力當(dāng)作核心競爭力的重要組成部分。未來，銀行必然會朝著更為智能化、科技化的方向轉(zhuǎn)變，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)優(yōu)化、革新財(cái)務(wù)管理，也更為符合銀行智能化運(yùn)營發(fā)展的需要。

二、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的不足

（一）重核算輕管理

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)容包括搜集原始資料、編制會計(jì)憑證和編制報(bào)表等，基本上是會計(jì)核算居多，注重記錄，更看重事后的核算監(jiān)督等，在管理和決策方面的職能偏弱，無法開展對事前的高效預(yù)測及營運(yùn)過程中的有力監(jiān)督。現(xiàn)代化企業(yè)管理要求財(cái)務(wù)工作必須加快向管理型會計(jì)轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)工作要以服務(wù)為準(zhǔn)則，對經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)開展負(fù)責(zé)。

（二）信息及時性存在偏差

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)報(bào)告都是在會計(jì)周期結(jié)束之后才完成的，這就意味著它反映的企業(yè)資產(chǎn)、營運(yùn)成果及現(xiàn)金流量較為滯后，屬于事后管理。銀行高層管理者從中得到的只是上一個會計(jì)周期的數(shù)據(jù)報(bào)告，無法精準(zhǔn)地了解當(dāng)下的銀行財(cái)務(wù)營運(yùn)情況。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)工作模式也處于革新中，網(wǎng)絡(luò)化辦公、移動辦公成為熱潮。相較于傳統(tǒng)工作模式，網(wǎng)絡(luò)化辦公最大的優(yōu)勢在于打破時空限制，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)崟r接入辦公系統(tǒng)，處理相關(guān)業(yè)務(wù)，提升財(cái)務(wù)工作的效率與質(zhì)量。這對財(cái)務(wù)會計(jì)資料信息也提出了更高的要求，財(cái)務(wù)資料傳遞需要更加精準(zhǔn)、及時和全面。如果遵循傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，上述要求顯然是無法達(dá)成的，各部門間信息的傳遞速度也遠(yuǎn)達(dá)不到要求[3]。另外，企業(yè)資源、業(yè)務(wù)的匹配調(diào)適無法同步，無法發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測功能，也無法為高層的決策提供依據(jù)。

（三）目標(biāo)導(dǎo)向不夠多元

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)并不多元化，更為看重銀行盈利的最大化。顯然，銀行盈利最大化是必然的目標(biāo)，但如果一味地重視盈利，也會造成銀行的短視，為其發(fā)展埋下隱患，比如沒有考量社會層面的效益，忽視了政府、員工等利益相關(guān)者的利益等。這對銀行的長期穩(wěn)定發(fā)展來說是極具傷害性的?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)管理不但要把盈利最大化作為目標(biāo)，而且要從戰(zhàn)略層面考量，兼顧各方利益相關(guān)者的權(quán)益，并將創(chuàng)新、以人為本等理念滲透到具體的管理工作中，摒棄傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)單一的弊端，使其更符合現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要。

三、大數(shù)據(jù)時代銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新思維的轉(zhuǎn)變

（一）職業(yè)定位方面

銀行的最終決策離不開專業(yè)的財(cái)務(wù)工作者，需要財(cái)務(wù)人員全周期參與把控銀行流程。因此，這對財(cái)務(wù)管理人員的要求更高，他們不再是過去單一地聚焦于某個工作環(huán)節(jié)的工作人員。在大數(shù)據(jù)形勢背景下，財(cái)務(wù)管理人員不但要提煉各營運(yùn)流程階段的細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)信息，而且要深入研究分析銀行的經(jīng)營效率、資金利用及費(fèi)用等信息，在此基礎(chǔ)上給出更為嚴(yán)苛和精確的把控方案，降低企業(yè)成本，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)盈利額的大幅增長[4]。

（二）財(cái)務(wù)核算方面

一方面，推動核算對象朝著多元化方向轉(zhuǎn)變。內(nèi)部容量頗大、結(jié)構(gòu)差異頗顯著的大數(shù)據(jù)漸漸成為信息時代財(cái)務(wù)核算的核心目標(biāo)之一。相比之前的結(jié)構(gòu)化信息，大數(shù)據(jù)的誕生，促使圖畫、音頻等更多非結(jié)構(gòu)化信息涌現(xiàn)。同時，這些信息都和銀行的營運(yùn)發(fā)展息息相關(guān)。在這一形勢背景下，對于信息的處理整合要求就變得非常嚴(yán)格，對財(cái)務(wù)核算的評估要求也更為嚴(yán)苛。

另一方面，云計(jì)算兼容性的優(yōu)勢，能夠智能化處理海量的數(shù)據(jù)，這可以解放財(cái)務(wù)工作人員，減輕其壓力，能加快信息處理的效率和質(zhì)量，推動信息處理模式朝著智能化、快捷化的方向轉(zhuǎn)變。此外，精細(xì)化計(jì)算也是其中一項(xiàng)不容忽視的內(nèi)容。為提高管理會計(jì)的質(zhì)量，確保信息真實(shí)、全面，銀行要加強(qiáng)管理的精細(xì)化分工，使各部門配合協(xié)作，共同推進(jìn)預(yù)定目標(biāo)的達(dá)成。具體來說，要優(yōu)化處理信息管理組織平臺，創(chuàng)建數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)工作人員的選拔要求，確保財(cái)務(wù)信息的分析更精準(zhǔn)、更到位，提高決策成效。

（三）管理決策方面

云計(jì)算系統(tǒng)為大數(shù)據(jù)形勢背景下的財(cái)務(wù)決策提供了極為便利的渠道。通過大數(shù)據(jù)信息的處理和分析，銀行能夠從社會化系統(tǒng)等外界渠道的海量信息中獲得與自身關(guān)聯(lián)度高的核心價值數(shù)據(jù)信息，將其進(jìn)行一系列處理分析后，能夠?yàn)殂y行的成本管控、投融資、資金利用等財(cái)務(wù)決策提供必要的數(shù)據(jù)支持。另外，客戶自行完成一些簡單的程序操作，為銀行節(jié)省了開支，簡化了業(yè)務(wù)流程。反應(yīng)速度的提升、流程的簡化提升了數(shù)據(jù)的透明度，促使客戶能夠自主完成相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)。

（四）管控工作方面

云計(jì)算極大地提升了大數(shù)據(jù)風(fēng)險報(bào)警監(jiān)控、流程化處理的實(shí)現(xiàn)概率，對于系統(tǒng)性問題的察覺更為敏銳，對風(fēng)險在事前、事中的把控更加到位，能夠推進(jìn)監(jiān)管效率的提升及監(jiān)管質(zhì)量的穩(wěn)定。

四、大數(shù)據(jù)時代銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新舉措

（一）建立集權(quán)式財(cái)務(wù)控制制度

集權(quán)式財(cái)務(wù)控制方式能夠大大提高決策效率，降低資金開支，但也會在某種程度上對下屬子單位的財(cái)務(wù)管控?zé)崆樵斐纱驌簟ｃy行運(yùn)營以獲得最大化利潤為原則，需要實(shí)行集權(quán)式財(cái)務(wù)控制，順應(yīng)當(dāng)前發(fā)展的需要，只有這樣才能提高財(cái)務(wù)控制效率，革除財(cái)務(wù)控制中的弊端[5]。

（二）加快財(cái)務(wù)共享

當(dāng)前的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)逐步健全完善，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也越來越普及和成熟，這為銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理提供了全新的思維視角。現(xiàn)實(shí)工作中，銀行可以創(chuàng)建以業(yè)務(wù)為核心的高度集成數(shù)字系統(tǒng)模式，將財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)核算融合，改變數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)狀，整頓信息散亂化弊端，推動兩者實(shí)現(xiàn)信息共享，對財(cái)務(wù)控制環(huán)境加以精簡，對管理流程予以健全，提高管理的效率，為精確的財(cái)務(wù)控制提供技術(shù)支持。

（三）完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作

為高效解決銀行財(cái)務(wù)工作內(nèi)控的滯后問題，必須實(shí)行動態(tài)化管控，最為關(guān)鍵的是要在內(nèi)部制定健全、獨(dú)立的稽查、監(jiān)督制度，實(shí)施超前監(jiān)督、過程監(jiān)督，細(xì)化責(zé)任，以結(jié)果為導(dǎo)向，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過程中的不足之處，對相關(guān)問題予以及時解決。

首先，在形式上要確立垂直化審核模式，強(qiáng)化內(nèi)部稽查監(jiān)督部門的權(quán)威性、獨(dú)立性。

其次，要創(chuàng)建以財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警為前提的全方位的內(nèi)部稽查監(jiān)督體系，通過定期、不定期兩種方式對銀行業(yè)務(wù)展開稽查監(jiān)督，推動財(cái)務(wù)內(nèi)控朝著動態(tài)化、常態(tài)化方向轉(zhuǎn)變。

再次，要定期評估審核內(nèi)部稽查監(jiān)督工作，例如在集中稽查評估標(biāo)準(zhǔn)、量化考評指標(biāo)等方面強(qiáng)化對內(nèi)部稽查監(jiān)督的考核，提高內(nèi)部稽查監(jiān)督的效率和質(zhì)量。

最后，目前，一些銀行已引入技術(shù)系統(tǒng)或科學(xué)模型，比如麥肯錫利潤報(bào)告系統(tǒng)、SUMMIT系統(tǒng)等，借助于先進(jìn)的系統(tǒng)和技術(shù)，創(chuàng)建適合本行的財(cái)務(wù)分析預(yù)測數(shù)據(jù)庫，按照自回歸預(yù)測法、利潤敏感性分析法等建立相關(guān)數(shù)學(xué)模型，將其運(yùn)用到財(cái)務(wù)分析、預(yù)測及計(jì)劃中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科技化，提高財(cái)務(wù)管理的時效性和精確性。

（四）重塑銀行內(nèi)部資本負(fù)債結(jié)構(gòu)

針對當(dāng)前銀行內(nèi)部資本負(fù)債結(jié)構(gòu)不夠合理、不夠科學(xué)的問題，可采取以下幾項(xiàng)舉措。其一，以縮短負(fù)債平均期限降低成本，以延長新增資本平均期限提高效益。其二，實(shí)行策略差別化投資方式推動資產(chǎn)端效益的增長，比如把信貸資本投向那些風(fēng)險、效益雙高的小微企業(yè)，通過效益覆蓋風(fēng)險模式篩選高效益資本。其三，調(diào)整銀行中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目（比如債務(wù)互換、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、信用卡業(yè)務(wù)和代理融通等）的比重，利用效益率高的升息資本重塑資本負(fù)債結(jié)構(gòu)，更好地解決利差縮小引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）培養(yǎng)適應(yīng)時代發(fā)展需求的復(fù)合型人才

大數(shù)據(jù)背景下，在銀行的財(cái)務(wù)管理變革創(chuàng)新中，人才因素是不容忽視的一環(huán)，財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、制度、準(zhǔn)則及相關(guān)的法規(guī)都處于革新中，數(shù)據(jù)分析、區(qū)塊鏈、會計(jì)行業(yè)等的發(fā)展都對財(cái)務(wù)從業(yè)者提出了更高的要求。面對這接連不斷的變化與革新，財(cái)務(wù)管理者要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身技能。財(cái)務(wù)工作人員要穩(wěn)固、扎實(shí)專業(yè)根基，學(xué)習(xí)和掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、企業(yè)管理、人工智能和市場營銷等多方面的知識技能，推動單一類型會計(jì)向一專多能復(fù)合型人才的轉(zhuǎn)變。

目前，具備大數(shù)據(jù)分析能力和財(cái)務(wù)管理能力的人才極為短缺，在某種程度上制約了財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的發(fā)展。銀行要加快復(fù)合型人才的培養(yǎng)，比如可以和高校一起制訂人才培養(yǎng)合作計(jì)劃，高校應(yīng)開設(shè)相應(yīng)的專業(yè)化課程，會計(jì)課程的內(nèi)容、體系應(yīng)更加豐富、完善，符合時代需求；銀行可以對相關(guān)人員加大入職后的教育力度，比如讓其參加各種專業(yè)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)、對外交流學(xué)習(xí)等。

（六）統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式，加速數(shù)據(jù)種類的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

大數(shù)據(jù)時代，共享服務(wù)模式的財(cái)務(wù)管理不僅包括銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模式，還包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)等諸多表外數(shù)據(jù)，因此，銀行應(yīng)對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)給予同等的重視，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式，推動數(shù)據(jù)種類的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。當(dāng)前，由于各部門非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一格式不規(guī)范，引發(fā)的工作效率低下問題已嚴(yán)重影響了銀行總體業(yè)務(wù)的推進(jìn)，該問題必須引起足夠的重視。來自外部的信息，比如監(jiān)督部門、產(chǎn)業(yè)政策及客戶等方面的信息更是復(fù)雜多樣，必須經(jīng)過整理加工才有使用價值。大數(shù)據(jù)應(yīng)用必然要統(tǒng)一和落實(shí)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，突破部門間的信息障礙，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的融合化治理，提高工作效率。

五、結(jié)語

科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度能夠幫助銀行更好地管控風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化，使企業(yè)更好地應(yīng)對市場競爭。由于當(dāng)前銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理上存在諸多不足和弊病，可以從提高財(cái)務(wù)管理時效性、以大數(shù)據(jù)技術(shù)推動財(cái)務(wù)信息的共享化等方面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)銀行的持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展。