企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措

孫楠

（（福建華源投資集團(tuán)）豐順縣美景房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，廣東 梅州 514329）

企業(yè)生存與發(fā)展與資金管理具有密切關(guān)聯(lián)性，所以企業(yè)在制定戰(zhàn)略體系以及戰(zhàn)略目標(biāo)時，需要將資金管理作為重點(diǎn)內(nèi)容。在企業(yè)經(jīng)營過程中，需要合理使用、分配資金，以正確的資金觀念作為引導(dǎo)，不斷實(shí)現(xiàn)資金使用效益的提升，然而從目前的情況，企業(yè)在資金管理的過程中存在諸多的問題，這些問題阻礙了企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，所以當(dāng)前應(yīng)該明確企業(yè)資金管理的常見問題，依據(jù)問題制定科學(xué)解決對策，從而確保資金規(guī)范、高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)資金管理實(shí)質(zhì)上是分析資金流轉(zhuǎn)、資金使用、資金使用情況，通過資金管理，可以對資金使用計劃予以詳細(xì)的制定，從而保證資金應(yīng)用合理，從而有效降低資金風(fēng)險。通常而言，資金管理的重要性可以從以下幾方面進(jìn)行分析，一是資金管理可以提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，所以在使用資金過程中，為了取得最佳的效益，在籌集、使用資金的過程中，都需要科學(xué)設(shè)計資金計劃，使得資金運(yùn)作、資金管理科學(xué)合理，確保企業(yè)健康化經(jīng)營，避免虧損、倒閉的情況出現(xiàn)。除此之外，企業(yè)在進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)時，科學(xué)的資金管理可以為企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的實(shí)施提供能量，并且通過資金合理分配，可以避免資金被無故占用，從而獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)健康經(jīng)營[1]。二是資金管理可以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，資金流動是確保企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，通過資金管理，有助于管理人員實(shí)時掌握資金信息，測算一段時間內(nèi)的流動資金，保證流動資金、流動負(fù)債的比例處在合理范圍內(nèi)，使企業(yè)維持基本的償債能力，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺、資金鏈斷裂的情況，出現(xiàn)債務(wù)無法償還的情況，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。三是可以維持經(jīng)營行為的規(guī)范性，為保證企業(yè)規(guī)范化地運(yùn)行，可以借助資金管理措施對企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行約束，從而使企業(yè)的資金流維持在較高的水平。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理缺乏重視

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，主要將重心放在增加生產(chǎn)力、增加產(chǎn)品銷量、降低生產(chǎn)成本等經(jīng)濟(jì)效益提高方面，并沒有認(rèn)識到資金管理的重要性，這是由于在短時間內(nèi)資金管理并不能使企業(yè)獲得較高效益，所以企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)建完善的資金管理體系，整體資金管理工作具有滯后性，沒有形成全面化的資金管理意識，甚至部分企業(yè)將單純的記賬管理作為資金管理的全部內(nèi)容。除此之外，由于企業(yè)對資金管理重視度不足，所以各部門參與度較低，認(rèn)為資金管理主要是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，與自身無關(guān)，這種形式就會在一定程度上降低資金管理水平以及資金使用效益，嚴(yán)重還會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）資金管理制度不完善

新形勢下企業(yè)資金管理制度不具有健全性，形式化的現(xiàn)象明顯，資金整體流動性差，無法及時進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，從而影響資金使用安全性，導(dǎo)致資金短缺問題時常出現(xiàn)，對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理活動造成影響。資金管理制度不完善，主要體現(xiàn)在資金預(yù)算、資金審批、資金支付等環(huán)節(jié)未進(jìn)行有效管控，且各資金管理環(huán)節(jié)職責(zé)劃分不明確，導(dǎo)致資金整體結(jié)構(gòu)不合理，不良資產(chǎn)在整體流動資產(chǎn)中占比較大，且使用資金時，未開展合理規(guī)劃，使得資金整體使用出現(xiàn)隨意性[2]。除此之外，企業(yè)針對資金管理沒有建立嚴(yán)格監(jiān)管制度，無法全方位地對資金管理過程予以監(jiān)督，這就無法對企業(yè)資金管理行為約束，使得監(jiān)資金管理呈現(xiàn)出片面化的情況，無法在第一時間控制資金使用情況，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問題，嚴(yán)重甚至還會導(dǎo)致資產(chǎn)流失。另外，資金管理制度不完善也包括資金預(yù)算制度不合理這一問題，資金管理核心內(nèi)容是預(yù)算管理，在企業(yè)發(fā)展具有重要作用，所以于資金預(yù)算中應(yīng)該制定嚴(yán)謹(jǐn)計劃，但是當(dāng)前在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中，并沒有按照業(yè)務(wù)需求制定資金規(guī)劃，企業(yè)資金處于隨用隨拿的情況，所以經(jīng)常在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)短缺現(xiàn)象，這種情況下，企業(yè)為了正常經(jīng)營，必定會從其他銀行、企業(yè)進(jìn)行借貸，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債嚴(yán)重，無法進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）資金管理信息化建設(shè)不足

在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，信息化技術(shù)已經(jīng)逐漸滲透各行各業(yè)，所以當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，需要采用信息化技術(shù)的優(yōu)勢，對資金管理方式進(jìn)行創(chuàng)新。然而，目前資金管理信息化基礎(chǔ)薄弱，信息化基礎(chǔ)設(shè)施無法得到有效落實(shí)，部門之間資金管理信息資源無法實(shí)現(xiàn)共享，信息壁壘嚴(yán)重。資金管理的過程中，信息化管理落后使得信息鏈、資金鏈、價值鏈無法進(jìn)行有效銜接，影響最終企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，甚至?xí)?dǎo)致數(shù)據(jù)信息欠缺真實(shí)性。除此之外，管理信息化系統(tǒng)軟件的購進(jìn)本身就需要一定的資金支持，但是企業(yè)更愿意將資金用在其他方面，導(dǎo)致整體的管理信息化軟件落后，整體人工處理方式的占比較高，這種情況不僅會降低整體工作效率，加大工作人員的整體壓力，同時還會降低工作的準(zhǔn)確性，所以應(yīng)該借助信息化技術(shù)改進(jìn)資金管理手段[3]。

（四）資金管理人員綜合素養(yǎng)低

資金管理人員的人員素養(yǎng)與最終管理水平具有直接的影響，現(xiàn)階段我國需要的復(fù)合型人才，然而當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部資金管理人員整體素質(zhì)偏低，服務(wù)理念差，在實(shí)際的工作中沒有明確自身的責(zé)任意識，在工作過程中存在懶惰、散漫的情況。除此之外，資金管理人員雖然掌握基礎(chǔ)的會計知識，但是對于軟件操作技術(shù)以及專業(yè)化的成本核算工作掌握不足，無法滿足崗位需求，且企業(yè)內(nèi)部對人員培訓(xùn)、人員引進(jìn)的關(guān)注力度不足，無法有效進(jìn)行人才培養(yǎng)。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）提高資金管理重視度

在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到資金管理對經(jīng)營發(fā)展的重要性，樹立正確的資金管理理念，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略，對資金使用規(guī)劃予以制定，并借助現(xiàn)代化財務(wù)軟件，實(shí)時掌握財務(wù)信息，最大化地發(fā)揮財務(wù)管理優(yōu)勢。在資金管理理念方面，需要樹立風(fēng)險管理意識，對企業(yè)資金使用情況予以全面梳理，從不同角度下對資金進(jìn)行全流程管理，保證資金平穩(wěn)運(yùn)行[4]。除此之外，資金管理重視度提高的情況下，需要樹立全面預(yù)算管理理念，作為當(dāng)前企業(yè)先進(jìn)的資金管理方式，主要是將預(yù)算作為切入點(diǎn)，在該管理方式下，可以將某一特定時間的生產(chǎn)經(jīng)營活動資金流轉(zhuǎn)情況反映出來，判斷企業(yè)是否實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，并將其作為依據(jù)確定最終的銷售量、生產(chǎn)量以及資金使用情況，科學(xué)編制現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債表，以此來掌握企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供科學(xué)的決策支持。

（二）健全資金管理制度

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，需要制定完善的資金管控制度，從而為企業(yè)資金管理工作提供指導(dǎo)，具體可以從以下幾方面進(jìn)行分析。一是以組織建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)，應(yīng)該確保投資管理部門的專業(yè)性，詳細(xì)分析項(xiàng)目投資綜合效益、可行性，與此同時，需要對預(yù)警監(jiān)測機(jī)制予以健全，在資金管理的過程中，為了有效規(guī)避風(fēng)險的出現(xiàn)，需要合理搭建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，全面分析企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，具體在資金管理制度中需要綜合分析資金負(fù)債率、資金現(xiàn)金流等數(shù)據(jù)信息，將數(shù)據(jù)作為參考對資金風(fēng)險等級進(jìn)行劃分，對風(fēng)險等級高的指標(biāo)需要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測，將預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用其中，一旦指標(biāo)出現(xiàn)異常，需要及時發(fā)出警報，定位出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)，并且要科學(xué)制定應(yīng)急預(yù)案，從而規(guī)避各類資金風(fēng)險的出現(xiàn)。二是在資金管理制度需要加強(qiáng)資金分類管理，將資金劃分為投資性、籌資性、經(jīng)營性等不同種類，針對每種資金的使用，都需要通過審批后決定。為了確保資金使用的合理性，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，不斷完善監(jiān)督機(jī)制，全方面監(jiān)督投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在制度的約束下可以有效避免資金管理不科學(xué)的情況出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)資金管理出現(xiàn)異常情況，需要立即予以糾正處理，從而確保資金使用安全[5]。三是企業(yè)內(nèi)部在資金管理制度上需要合理進(jìn)行職責(zé)劃分，明確各崗位的分工，各部門通過相互約束來加強(qiáng)資金管控，在管理資金的過程中，需要積極落實(shí)限額制度，做好資金記賬、資金盤點(diǎn)處理，收入支出階段，需要在第一時間將應(yīng)收款賬收回，在客戶信用評價方面，需要不斷予以完善，確保資金使用安全。除此之外，資金管理階段需要將分散資金進(jìn)行集中，構(gòu)建集中化的管理制度。四是資金管理制度中需要對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，為了確保賬戶管理的規(guī)范性，企業(yè)需要與銀行加強(qiáng)合作，對銀行賬戶授權(quán)管理予以構(gòu)建，無論是賬戶設(shè)立還是賬戶注銷，管理層都需要掌握授權(quán)局限，授權(quán)通過后才可進(jìn)行銀行賬戶開銷。五是在資金管理制度中，可采用投資驗(yàn)證法實(shí)施投資資金管理，企業(yè)在將資金投資的過程中，能否獲得預(yù)期效益，與投資決策科學(xué)制定有密切聯(lián)系，所以在投資決策之前，需要全方面進(jìn)行項(xiàng)目評估，在確定項(xiàng)目具有投資意義的情況下，才可繼續(xù)開展投資決策，否則一些無價值的投資會導(dǎo)致資金受到嚴(yán)重?fù)p失。通過完善的投資管理制度，可以確保投資活動規(guī)范性，降低任何投資風(fēng)險的出現(xiàn)，在必要的情況下，可以邀請專家指導(dǎo)投資，有效提高資金利用率。六是加強(qiáng)存貨管理，對存貨結(jié)構(gòu)予以科學(xué)調(diào)整，避免因存貨大量積壓導(dǎo)致資金占用過大，導(dǎo)致資金管理難度加大。

（三）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

企業(yè)在時代變革下，需要注重信息化技術(shù)與資金管理的有效融合，資金管理信息化平臺的構(gòu)建，可以加大資金管理力度，確保資金管理模式的先進(jìn)性，實(shí)現(xiàn)資金管理效率、資金管理質(zhì)量的提升。首先，在資金管理信息化建設(shè)的過程中，需要加大資金投入力度，不斷引進(jìn)、更新軟硬件設(shè)施，并且要配備專業(yè)化人員來滿足資金信息化管理工作，確保信息完整、可靠，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。其次，企業(yè)內(nèi)部還需要利用信息技術(shù)對資金核算、資金結(jié)算、全面預(yù)算系統(tǒng)等進(jìn)行整合，使得資金管理數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行資源共享。與此同時，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以利用計算機(jī)大數(shù)據(jù)技術(shù)，對資金流、信息流、業(yè)務(wù)流等進(jìn)行綜合分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)可快速進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，實(shí)時對資金流向進(jìn)行比對，并且信息化技術(shù)的使用可以避免人為主觀因素的影響，最終所搜集、整理的數(shù)據(jù)信息更加準(zhǔn)確，可以幫助管理層予以科學(xué)決策，以便科學(xué)調(diào)整資金整體分布，避免企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金短缺情況，確保資金運(yùn)用的高效性。信息化技術(shù)應(yīng)用在資金管理中，資金管理效益以及管理質(zhì)量都會有所提高，更有助于改善企業(yè)的財務(wù)管理水平。最后，需要強(qiáng)化資金管理信息化系統(tǒng)的安全性建設(shè)，在以資金管理為核心的模塊中，安全建設(shè)措施的落實(shí)，可以避免信息失真、信息丟失的情況出現(xiàn)。在以信息化技術(shù)為依托開展資金管理的過程中，由于信息化技術(shù)不具有穩(wěn)定性，所以極易受到病毒、黑客的入侵，在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部在系統(tǒng)軟件中需要安裝病毒查殺軟件、防火墻技術(shù)，并且要依據(jù)資金使用需求，設(shè)置訪問權(quán)限以及加密機(jī)制，從而確保資金管理信息化安全性、可靠性。

（四）建立高素質(zhì)資金管理隊伍

資金管理工作需要有高素質(zhì)的人員來負(fù)責(zé)，所以當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)人員管理，首先，企業(yè)內(nèi)部在招聘階段可以通過提高薪資的方式吸引更多專業(yè)化的復(fù)合型人才。其次，針對招聘的人員需要進(jìn)行定期以及不定期的培訓(xùn)，培訓(xùn)的過程中需要以先進(jìn)管理理念、稅務(wù)知識、專業(yè)成本核算、資金管理制度等為主，使得資金管理人員可以不斷強(qiáng)化自己的專業(yè)技能，合理應(yīng)對繁雜的業(yè)務(wù)，跟上時代的變化。最后，針對企業(yè)內(nèi)所使用的信息化資金管理網(wǎng)絡(luò)，也要指導(dǎo)資金管理人員學(xué)習(xí)專業(yè)性的計算機(jī)辦公軟件，使其可以熟練地應(yīng)用信息化辦公系統(tǒng)來提高整體管理效率以及管理水平。在培訓(xùn)后也要制定相應(yīng)的考核制度，最終的考核結(jié)果應(yīng)該與資金管理績效標(biāo)準(zhǔn)相掛鉤，未通過考核者應(yīng)該重新加入培訓(xùn)中，通過考核后才可上崗工作。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金管理具有重要的應(yīng)用價值，所以當(dāng)前應(yīng)該明確企業(yè)資金管理存在的問題，然后采取提高資金管理重視度、健全資金管理制度、加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)、建立高素質(zhì)資金管理隊伍、擴(kuò)展企業(yè)籌資渠道等策略，提高企業(yè)資金管理水平，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。