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      建筑企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措

      2022-02-11 02:31:48李佳子
      中國(guó)民商 2022年11期
      關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)人員資金建筑

      李佳子

      山西軒騰建設(shè)工程有限公司

      建筑企業(yè)的資金量與工程量通常都比較大,資金的進(jìn)出比較頻繁。在資金合理使用方面,要將使用環(huán)節(jié)做到合理規(guī)劃,在收支均衡的前提下,做到收支統(tǒng)籌、合理的安排。哪些項(xiàng)目用多少?哪些資金什么時(shí)候用?有哪些資金要回款?因此,研究建筑企業(yè)的資金管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。新形勢(shì)下,面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,保障內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展,建筑企業(yè)要生存發(fā)展,資金管理已成為建筑企業(yè)內(nèi)部管理最核心的一項(xiàng)工作。

      一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

      (一)企業(yè)資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容

      建筑企業(yè)施工項(xiàng)目在整個(gè)施工過程中,會(huì)涉及前期項(xiàng)目評(píng)估、預(yù)算管理、材料購(gòu)買、人工工資、機(jī)械購(gòu)買及租賃等許多方面,資金在每一個(gè)各環(huán)節(jié)都要發(fā)揮作用。往往遇到一些中大型的項(xiàng)目,施工周期長(zhǎng),墊資施工等原因,資金的合理配置使用顯得格外重要。企業(yè)的項(xiàng)目不是一個(gè)項(xiàng)目做完回款后再進(jìn)行下一個(gè)項(xiàng)目,要多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)施工,會(huì)給企業(yè)的資金造成個(gè)很大的壓力。應(yīng)收賬款較多,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)升高,會(huì)造成企業(yè)的資金鏈斷裂等情況。

      (二)企業(yè)的資金實(shí)力是企業(yè)占據(jù)市場(chǎng)的重要指標(biāo)

      一個(gè)企業(yè)的資金情況能反正企業(yè)的綜合能力和企業(yè)未來的發(fā)展能力。近年來,我國(guó)建筑企業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),不僅原有建筑企業(yè)發(fā)展迅猛,很多其他行業(yè)的企業(yè)也在躋身建筑行業(yè)。在面臨市場(chǎng)化日益競(jìng)爭(zhēng)激烈、招投標(biāo)條件更加嚴(yán)格的情勢(shì)下,很多招投標(biāo)公司會(huì)根據(jù)企業(yè)提供的銀行資信證明、銀行詢證函等第三方證明材料,以企業(yè)的資金實(shí)力為第一選拔條件,從而選擇一些資金實(shí)力雄厚的企業(yè),提高這些企業(yè)的中標(biāo)率。可見,企業(yè)的資金實(shí)力是企業(yè)能夠在行業(yè)占領(lǐng)中一個(gè)重要標(biāo)桿。

      二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

      (一)企業(yè)的資金沒有合理管理

      目前很多建筑企業(yè)雖然有資金管理制度,但是實(shí)施不到位,制度不完善是建筑企業(yè)普遍存在的一個(gè)問題。沒有落實(shí)到實(shí)際的工作中,有的支出會(huì)因?yàn)橼s工期、趕進(jìn)度等原因,資金預(yù)算完善審批,根據(jù)流程支付,出現(xiàn)資金支出與計(jì)劃脫節(jié)的問題?;蛘呤侨狈γ鞔_的資金管理制度,從基本管理人員到部分項(xiàng)目經(jīng)理、部分項(xiàng)目單位人員和部分財(cái)務(wù)人員對(duì)于資金管理還存在一定的認(rèn)知性變差,從在業(yè)務(wù)較少的情況下,企業(yè)負(fù)責(zé)人尚能有精力對(duì)此做出一定修正,并未加大資金管理制度建設(shè)力度,然而一旦到了業(yè)務(wù)繁忙階段,更沒有時(shí)間完善企業(yè)資金管理制度,沒有形成完整的制度體系。

      (二)資金預(yù)算不準(zhǔn)確,執(zhí)行力不強(qiáng)

      建筑企業(yè)具有項(xiàng)目分布廣、施工難度大,施工時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)預(yù)算意識(shí)淡薄,認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的工作,與其他部門無關(guān),長(zhǎng)期以來,就出現(xiàn)各管各的片,各趕各的工期的情況。項(xiàng)目經(jīng)理之間沒有溝通,更沒有配合與協(xié)調(diào),更關(guān)注是對(duì)業(yè)務(wù)拓展、項(xiàng)目工期、項(xiàng)目產(chǎn)值和利潤(rùn)等方面,于是把預(yù)算支出全部上報(bào),沒有從根本出發(fā)全面收集數(shù)據(jù)信息,預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確。為了保證年中資金使用充足,往往會(huì)造成預(yù)算和實(shí)際使用不相符,甚至相差很大,時(shí)間久了,就出現(xiàn)了預(yù)算形同虛設(shè)的情況,甚至出現(xiàn)了資金的隨意調(diào)用的情況,項(xiàng)目當(dāng)初的預(yù)算和實(shí)際使用沒有從預(yù)算、審批、使用的高度統(tǒng)一,資金的使用和實(shí)際進(jìn)度相脫節(jié)。有的沒有對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際需要進(jìn)行合理分析評(píng)估,材料采購(gòu)環(huán)節(jié)沒有計(jì)劃,致使庫(kù)房材料剩余過多,最后導(dǎo)致材料的報(bào)廢和毀損,不僅使得資金沒有合理配置,而且還會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)回來的材料大量浪費(fèi)的情況,因采購(gòu)部門浪費(fèi)資金、材料、時(shí)間和人力。在編制預(yù)算的時(shí)候,也僅僅是將項(xiàng)目收支作為標(biāo)準(zhǔn),習(xí)慣以固定預(yù)算編制法為主,缺乏對(duì)整個(gè)資金管理的規(guī)劃與分析,結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)選擇適應(yīng)性強(qiáng)的方法,有時(shí)候會(huì)造成資金嚴(yán)重短缺,各個(gè)項(xiàng)目都需要資金,有時(shí)候資金很充足,沒有從全局性的角度開展資金籌劃的工作,資金預(yù)算管理缺乏有效性。

      (三)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需要精細(xì)化分工

      一是大多數(shù)的建筑企業(yè)資金管理都是由出納人員管理資金,出納人員長(zhǎng)期形成管錢的角色,只是負(fù)責(zé)查看收款和支付付款的職責(zé),沒有將整個(gè)企業(yè)的資金盤活,沒有站在企業(yè)的整體資金鏈上將資金合理地配置。二是財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職,預(yù)算往往根據(jù)各項(xiàng)目經(jīng)理的預(yù)算加加減減,沒有將預(yù)算真正落實(shí)到位。三是內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè),制度不完善,部門不獨(dú)立,人員不專業(yè),領(lǐng)導(dǎo)不重視,使得內(nèi)部審計(jì)過程走過場(chǎng)、結(jié)果不重視,報(bào)告和意見不采納,甚至最后成了閑置部門。

      (四)數(shù)字化水平較低

      隨著網(wǎng)絡(luò)的興起,人們?cè)絹碓蕉嗟氖褂秒娔X辦公,不僅工作效率大大提高,而且使得財(cái)務(wù)人員的計(jì)算也更加準(zhǔn)確、快速。有的建筑企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員年齡相對(duì)大,不會(huì)操作電腦,又沒有補(bǔ)充新鮮血液,導(dǎo)致還停留在手工賬,核算手段原始。由于建筑行業(yè)很多項(xiàng)目施工周期性長(zhǎng),項(xiàng)目支出有重疊性,同時(shí)開展很多項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)調(diào)崗的等情況,導(dǎo)致后人看不懂前任的帳,用表格統(tǒng)計(jì)的,匯總上來的表格較多,導(dǎo)致表格輸錯(cuò)或者統(tǒng)計(jì)思路等原因,會(huì)造成項(xiàng)目收支不明晰,財(cái)務(wù)提供的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整等。資金管理的難度變得越來越難,統(tǒng)計(jì)越來越復(fù)雜,各項(xiàng)目資金管理,從下而上層層傳遞紙質(zhì)材料,層層審批,耗費(fèi)時(shí)間,并且未能及時(shí)匯報(bào)資金使用情況,導(dǎo)致工作落后和延誤,甚至出現(xiàn)預(yù)判性失誤,影響了財(cái)務(wù)管理具體工作的開展。

      (五)資金未集中管理,使用效率低

      現(xiàn)階段建筑企業(yè)總部資金集中管理程度普遍較低,沒有做到集中規(guī)劃、統(tǒng)籌使用,對(duì)各分管項(xiàng)目股缺乏有效的控制。在建筑施工開展施工管理工作時(shí),管理比較獨(dú)立且分散。工程中標(biāo)后,很多項(xiàng)目就地在施工當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶,導(dǎo)致眾多的開戶行不是同一家銀行,資金的劃轉(zhuǎn)和歸集困難,企業(yè)各個(gè)賬戶之間信息無法做到匯集統(tǒng)一。無法將閑置資金歸集進(jìn)行再投資從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值。一方面,導(dǎo)致資金無法合理調(diào)配,有的項(xiàng)目賬戶有閑置的資金,有的項(xiàng)目則還在貸款,進(jìn)而花費(fèi)不必要的貸款利息;另一方面,施工項(xiàng)目分散的資金難以集中使用,無形中增加了資金監(jiān)控的難度,增加了資金的機(jī)會(huì)成本。

      (六)融資難,融資渠道單一

      為了保證項(xiàng)目的順利完工,企業(yè)前期需要投入大量的材料費(fèi)用、人工成本和機(jī)械租賃等資金。建筑材料由于用量過大,往往商家是見款發(fā)貨,機(jī)械的采購(gòu)和租賃也是要提前付款,員工的工資也是要及時(shí)發(fā)放,因此在項(xiàng)目開工后,每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要資金的大力支持,開工后為了保證工程的順利進(jìn)行,有大量的資金快速投入。工程尾款要等到有了結(jié)算報(bào)告項(xiàng)目開始投入使用后才會(huì)拿到尾款,質(zhì)量保證金更是要到工程保修期滿才能退還,在此過程中,項(xiàng)目回款如果尚小,企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金困難的情況。建筑企業(yè)往往融資單一,大多為銀行貸款,對(duì)銀行而言,建筑企業(yè)不是國(guó)家重點(diǎn)扶持的發(fā)展對(duì)象,很難有較為優(yōu)惠的貸款政策。而短期借款期限又比回款周期短,建設(shè)項(xiàng)目整個(gè)的利潤(rùn)率較低,由此按時(shí)還款會(huì)比較困難,甚至信用透支,其融資效果差和難度大可想而知。不僅融資規(guī)模和金額都很有限,利息也會(huì)比較高,還款比較困難。

      三、加強(qiáng)國(guó)有建筑企業(yè)資金管理的對(duì)策

      (一)完善資金管理制度

      企業(yè)管理人員要對(duì)資金的配置有全新的正確的認(rèn)識(shí),主動(dòng)學(xué)習(xí)理論的同時(shí)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況深入研究。首先,資金管理制度要實(shí)際應(yīng)用起來管理層建立了資金管理制度后,不能把制度放在一邊,而是要在工作中給各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目部門的員工滲透,在工作中普及資金管理相關(guān)知識(shí)內(nèi)容,從而滿足新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的工作需求,讓這些人也有資金管理制度的意識(shí),保證資金管理工作落實(shí)到位,定期對(duì)其內(nèi)部進(jìn)行資金審核,加強(qiáng)資金管理力度,必要時(shí)定期檢查和考核,將此項(xiàng)工作作為考核工作的一個(gè)重要指標(biāo),并配套獎(jiǎng)懲制度,引起全體人員的高度重視,加大執(zhí)行力度,保證資金的高效使用。其次,建立項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制,建筑企業(yè)資金管理的重點(diǎn)是每一個(gè)項(xiàng)目資金,項(xiàng)目經(jīng)理無論權(quán)力過大和過小,都會(huì)導(dǎo)致資金的使用不符合實(shí)際情況,最后出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn),權(quán)利過大會(huì)導(dǎo)致資金隨意性太大,權(quán)利過小往往任何支出都要層層審批,工作效率低下。嚴(yán)格控制資金使用額度,資金支出時(shí)就要按照制度和流程層層審批和簽字,項(xiàng)目資金管理應(yīng)建立“統(tǒng)收統(tǒng)支、先收后支、以收定支、合理使用”的原則,不相容崗位要適度分離出來和要有輪崗制,并且要層層把關(guān)和互相監(jiān)督,審批與使用過程中環(huán)環(huán)相扣,在保證項(xiàng)目正常施工和竣工的情況下,合理有效地使用資金。

      (二)建立健全資金內(nèi)控管理體系

      在項(xiàng)目選定之前,招投標(biāo)之前,企業(yè)各個(gè)部門就要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的各個(gè)階段進(jìn)行可行性研究,財(cái)務(wù)部門就要對(duì)項(xiàng)目的資金進(jìn)行全部的預(yù)算,針對(duì)于需要墊付資金的工程分析墊資的比例,對(duì)項(xiàng)目的收益進(jìn)行分析。在招標(biāo)之前,就要對(duì)項(xiàng)目有深入的了解,不可沒有調(diào)查就盲目投資。首先,簽訂合同時(shí),采購(gòu)部門應(yīng)優(yōu)先選擇與大型、國(guó)有企業(yè)合作,簽訂長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作協(xié)議,簽訂長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作協(xié)議,業(yè)務(wù)部門要對(duì)建設(shè)方的信用評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力等多方評(píng)估,建立客戶檔案系統(tǒng),通過企業(yè)信用查詢平臺(tái),了解企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),查看企業(yè)近期是否存在未執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)糾紛。其次,法務(wù)部門要吃透合同條款,對(duì)合同中的主要條款,尤其是付款條款要仔細(xì)考量,嚴(yán)防合同出現(xiàn)隱性陷阱。再次,技術(shù)部門要制定全方位、準(zhǔn)確的項(xiàng)目預(yù)算,測(cè)算項(xiàng)目的盈利額。通過多方面綜合評(píng)價(jià),確保項(xiàng)目具有可行性。還要確定投標(biāo)保證金的支付方式,盡量選擇保函、保險(xiǎn)等擔(dān)保方式,緩解企業(yè)的資金壓力。在項(xiàng)目開工之前,結(jié)合項(xiàng)目的基本情況,對(duì)工程進(jìn)行合理的調(diào)整,對(duì)每一筆支出都要合理地計(jì)劃,采購(gòu)按照付款流程,財(cái)務(wù)要嚴(yán)格按照付款流程審批。項(xiàng)目開始施工之后,需結(jié)合實(shí)際情況,比較預(yù)算與開支,并落實(shí)考核工作,資金使用流程上,審批必須嚴(yán)格,不管是材料采購(gòu)的資金使用,還是大型機(jī)械租賃的審批,被能因?yàn)闀r(shí)間的緊急,任務(wù)的繁重,就要求特事特辦,或者是領(lǐng)導(dǎo)安排的事情就不按照流程審批,該上會(huì)討論的嚴(yán)格上會(huì)討論,在資金的審批上要求所有經(jīng)手人和關(guān)鍵部門的領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)要嚴(yán)格審單子,不能一個(gè)電話就通知付款,不能搞特殊化和個(gè)性化。

      (三)提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)

      建筑業(yè)由于行業(yè)財(cái)務(wù)核算復(fù)雜,對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)要求高,所以企業(yè)在開展人才招聘時(shí)應(yīng)注重考察被選聘人員隊(duì)伍與的重視程度和學(xué)習(xí)的持久性,不能因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的專業(yè)水平低下影響企業(yè)的發(fā)展,確保各項(xiàng)目部門財(cái)務(wù)人員能夠在工作中起到監(jiān)督作用,幫助企業(yè)提高流程效率,保障各工程項(xiàng)目的核算順利進(jìn)行。首先,企業(yè)管理者要向財(cái)務(wù)管理人員著重強(qiáng)調(diào)個(gè)人專業(yè)素養(yǎng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理事業(yè)發(fā)展以及個(gè)人職業(yè)發(fā)展的重要性,提升企業(yè)所有員工資金管理意識(shí)。其次,管理層應(yīng)該向全體管理人員普及學(xué)習(xí)持久性的重要性,培養(yǎng)其養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。采取各種措施提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和考試,培訓(xùn)不僅限于財(cái)務(wù)的專業(yè)性,同時(shí)也要注意業(yè)財(cái)融合的重要性。任何企業(yè)的業(yè)務(wù)都是由業(yè)務(wù)發(fā)展而來的,財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中,要對(duì)項(xiàng)目的所有工程項(xiàng)目的流程有充分全面的了解,必要時(shí),再項(xiàng)目開工前,可以邀請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理或讓分、子公司的財(cái)務(wù)人員交流,分享工作經(jīng)驗(yàn),分享工作的方法和思路,有利于財(cái)務(wù)核算時(shí)思路的拓展和一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析。最后,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要保證學(xué)習(xí)培訓(xùn)效果,定期組織考試,形成淘汰式,將考試的結(jié)果納入員工年底的績(jī)效考核,可以不斷督促員工學(xué)習(xí),向上式發(fā)展。

      (四)建立資金結(jié)算中心

      實(shí)現(xiàn)資金集中管理的建筑企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)復(fù)雜,建立資金中心保證資金的合理調(diào)配和合理使用,構(gòu)建資金集中管理模式,堅(jiān)持一對(duì)一對(duì)應(yīng)的原則,應(yīng)用財(cái)務(wù)績(jī)效考核、效益分配為主的管理手段,實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理。首先,建筑企業(yè)可以現(xiàn)金池方式為主,各項(xiàng)目需開設(shè)財(cái)務(wù)公司賬戶,授予一定的資金額度,每天下班前把賬戶多余的資金轉(zhuǎn)入總公司賬戶,實(shí)現(xiàn)資金匯總,從根本上減少沉淀資金,同時(shí),上報(bào)第二天的資金需求量,計(jì)劃外的付款要重新編制計(jì)劃,并按預(yù)算外資金審批制度走完流程后支付??偣举Y金管理中心收到所有項(xiàng)目匯入的資金后,統(tǒng)籌規(guī)劃,財(cái)務(wù)人員可實(shí)時(shí)了解資金動(dòng)態(tài)以及資金存量,對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況隨時(shí)監(jiān)督和檢查,對(duì)預(yù)算外資金要進(jìn)行每月的差異化分析,展開深入的財(cái)務(wù)分析,有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),合理預(yù)計(jì)資金,并達(dá)到提升資金使用效率的目的,為企業(yè)的資金合理使用做有力的決策。根據(jù)各項(xiàng)目的申報(bào)的資金第二天再打入其賬戶。這樣資金管理中心就發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢(shì),提升管理水平與辦事效率。其次,嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃制度,要嚴(yán)格按照“以收定支”的原則編制資金計(jì)劃,企業(yè)應(yīng)該從上到下,從項(xiàng)目部經(jīng)理到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,所有都應(yīng)參加項(xiàng)目預(yù)算大會(huì),根據(jù)建筑企業(yè)的實(shí)際狀況,采取相應(yīng)的管理模式,努力提升資金使用率。

      四、結(jié)束語

      綜上所述,新形勢(shì)下,面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,保障內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展,施工企業(yè)想要生存發(fā)展,資金管理已成為建筑企業(yè)內(nèi)部管理最核心的一項(xiàng)工作,從合理編制資金預(yù)算、完善資金管理制度等多個(gè)方面做起,加強(qiáng)資金的集中管理,健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,開拓企業(yè)資金籌資渠道,方可實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。

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