企業(yè)財務信息化角度下的財務管理轉(zhuǎn)型

文/劉燕華（淮安同方控源截污工程有限公司）

企業(yè)管理水平的高低對企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要的影響，財務信息化作為企業(yè)財務管理工作的重要內(nèi)容，通過財務信息化能夠幫助企業(yè)改善自身的管理水平，避免信息孤島，促使財務信息實現(xiàn)共享與集成，為企業(yè)各環(huán)節(jié)的工作提供有效支持。

一、相關概念

財務信息化指的是將信息技術融入財務管理工作的方法，通過財務信息化能夠解決傳統(tǒng)管理體系下信息孤島的問題，提高企業(yè)的管理水平與決策水平，并通過財務信息化的應用提高企業(yè)財務管理工作的效率與質(zhì)量。

二、財務信息化對財務管理的影響

第一，對財務報告產(chǎn)生影響。傳統(tǒng)的財務管理模式下，財務報告以年報、季報、月報等形式出具，財務報告的產(chǎn)生需要財務人員花費大量的時間進行統(tǒng)計。在信息化時代下，財務報表能夠及時生成，管理層想要了解企業(yè)的相關數(shù)據(jù)時，信息系統(tǒng)第一時間生成及時、準確的財務報表。企業(yè)財務報告形式能夠結合管理層的需求，增加不同的數(shù)據(jù)，報表的內(nèi)容更加準確、靈活，讓報表使用者隨時隨地看到最想要的信息。

第二，對日常管理報表編報產(chǎn)生影響。傳統(tǒng)的財務管理模式下，日常管理報表大多是以EXCEL形式人工編制、取數(shù)，有了財務信息化系統(tǒng)后，可以在系統(tǒng)中將日常管理報表設置成模板，直接從系統(tǒng)中取數(shù)，大大提高編制效率及準確性，并可以根據(jù)實際需要，設置一系列指標計算模板，自動生成指標值及差異值，便于做進一步財務分析。

第三，對財務信息的質(zhì)量產(chǎn)生影響。在財務信息時代下，財務信息更具有真實性和可靠性，且財務審計不再是傳統(tǒng)模式下對核算過程的審計，而是審計信息系統(tǒng)是否取數(shù)合理并計算準確。若信息系統(tǒng)的各項取值規(guī)則符合要求，且數(shù)據(jù)來源真實，那么財務信息生成的結果也具有合理性。

三、財務管理轉(zhuǎn)型的問題

第一，信息化下的內(nèi)部控制建設不力。在信息化時代下，財務內(nèi)部控制工作的要求有了轉(zhuǎn)變，要求財務人員提高自身的管理意識，內(nèi)部全體成員需要主動配合財務信息化工作的要求，主動完善自身的分工要求，并且需要針對信息化管理機制健全風險管理體系與授權審批機制。但是很多企業(yè)在開展財務信息化建設的過程中，沒有對自身的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行調(diào)整，內(nèi)部控制體系還采用傳統(tǒng)的管理方法，不利于為財務信息化建設提供支持。

第二，預算管理未實現(xiàn)信息化。很多企業(yè)的預算管理還是通過Excel表格開展管理，預算的各環(huán)節(jié)無法實現(xiàn)自動取數(shù)與自動監(jiān)控，由人工對預算進行管理容易導致預算產(chǎn)生明顯的滯后性，不利于改進預算管理的效果。

第三，財務集中管理的效果較差。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，越來越多企業(yè)設立分子公司，在設立分子公司的背景下，為了實現(xiàn)集團集中整合管理，提高集團及各分子公司的管理效率、經(jīng)濟效益，企業(yè)有必要通過信息系統(tǒng)開展財務集中管理。但是目前很多企業(yè)沒有通過信息系統(tǒng)的管理優(yōu)化企業(yè)管理機制，無法通過信息系統(tǒng)及時、準確了解各分子公司的管理情況，分子公司各自為政的問題較為普遍。

第四，對人工智能的應用還存在空白。很多企業(yè)沒有通過人工智能開展財務決策，財務決策工作還是通過財務人員反復思考之后生成相應的結果，投融資決策等方面的決策活動還沒有通過人工智能開展，容易使各項決策的結果存在明顯的主觀性。

四、企業(yè)財務信息化角度下的財務管理轉(zhuǎn)型對策

（一）基于信息化的內(nèi)部控制

第一，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。首先，提高企業(yè)內(nèi)部人員對財務信息化下內(nèi)部控制工作的認識。在財務信息化的背景下，企業(yè)各項管理工作發(fā)生較大改變，通過信息系統(tǒng)能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。財務信息化不僅影響企業(yè)的財務管理工作，還影響企業(yè)的采購、銷售等各環(huán)節(jié)的工作，企業(yè)內(nèi)部的全體成員需要配合財務信息化工作的開展，通過信息系統(tǒng)集成企業(yè)的各項管理信息，促使供產(chǎn)銷等環(huán)節(jié)實現(xiàn)信息化管控，打破傳統(tǒng)管理模式下信息孤島的問題。在信息化背景下，內(nèi)部控制工作的要求有了轉(zhuǎn)變，企業(yè)的管理層需要加強對財務信息化工作的認識和理解，將財務信息化的理念應用到企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，應用更為廣闊的思維思考財務信息化工作的要求，將財務信息化的要求放到更為長遠的角度，提高管理層的認知能力，讓管理層通過上行下效的方式加強對員工的培訓，從而改善信息化管理水平[1]。其次，明確崗位職責。在信息化背景下，企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部控制機制。信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)管理模式下的各崗位要求產(chǎn)生較大的影響，信息化時代需要建立分工合理、權責清晰的崗位機制，使企業(yè)內(nèi)部信息收集、交流、處理、應用等各環(huán)節(jié)都得到有效的管控，結合企業(yè)的經(jīng)營管理需求和業(yè)務范圍，建立統(tǒng)一管理、簡潔高效的流程分工機制，從而實現(xiàn)全方位、多角度的管控。企業(yè)需要結合內(nèi)部各崗位的工作職責，對崗位職責進行梳理，促使內(nèi)部的管理機制更加科學。

第二，加強信息系統(tǒng)安全控制。首先，企業(yè)要構建良好的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是財務信息化建設的必要條件，財務信息化要求有軟硬件的支持，企業(yè)需要建立內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)資源的處理與整合，滿足內(nèi)部信息管理的要求。并且通過外聯(lián)網(wǎng)加強與供應商、客戶之間的溝通。通過開展信息化管理，實現(xiàn)高效溝通。其次，加強網(wǎng)絡安全建設。在財務信息化背景下，企業(yè)需要認識到網(wǎng)絡安全的重要性，通過設置全面的網(wǎng)絡安全機制，實現(xiàn)對各類風險的全面管理。企業(yè)需要確保財務信息系統(tǒng)具有安全性、穩(wěn)定性，并且需要重視對網(wǎng)絡的升級和管理，確保信息系統(tǒng)的安全性。通過完善網(wǎng)絡安全管理制度，加強對防火墻的管理與應用，在企業(yè)內(nèi)部通過建立殺毒軟件，定期備份數(shù)據(jù)等方式，實現(xiàn)對內(nèi)部數(shù)據(jù)的有效管理。最后，需要加強對軟件的控制和維護。企業(yè)在開展軟件管理時，需要在內(nèi)部設置查詢權限，針對不同訪問者需要明確權限設置，通過事先設定的規(guī)則，對各類數(shù)據(jù)進行細致管理，避免非法獲取數(shù)據(jù)或篡改數(shù)據(jù)等問題的發(fā)生。

第三，完善授權管理機制。企業(yè)需要對授權體系進行優(yōu)化，為企業(yè)構建規(guī)范的分級授權體系。首先，企業(yè)需要確保妥善保存錄入信息系統(tǒng)中的各類數(shù)據(jù)，企業(yè)需要確保信息的安全且不被篡改，并對各層級人員對信息系統(tǒng)的訪問、修改權限進行明確，起到相互監(jiān)督的作用，確保各層級人員的工作范圍都在所設定權限之內(nèi)或被批準之下執(zhí)行，以確保企業(yè)的相關管理體系更加科學[2]。其次，完善授權管理機制。企業(yè)需要建立一套完善且嚴謹?shù)氖跈喙芾頇C制，落實授權審批的具體要求，明確各層級人員的崗位職責。授權審批由賬號管理、決策管理、授權管理組成，明確各層級的員工登錄企業(yè)信息系統(tǒng)的要求，并明確權限范圍，提高信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性，確保使用權限具有合理性。

第四，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系。為了進一步提高數(shù)據(jù)的時效性與準確性，企業(yè)需要建立數(shù)據(jù)管理制度，明確數(shù)據(jù)管理規(guī)則，結合企業(yè)的實際站在企業(yè)整體發(fā)展角度明確數(shù)據(jù)管理工作的具體要求，確保業(yè)務規(guī)則能夠形成對數(shù)據(jù)管理各環(huán)節(jié)的管控，確保數(shù)據(jù)產(chǎn)生、處理、訪問、儲存等各環(huán)節(jié)都嚴格規(guī)范，并通過健全數(shù)據(jù)管理制度，保障各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）基于信息化的預算管理

第一，明確預算編制的要求。企業(yè)的預算管理體系要能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各類資源的合理配置，需要借助信息系統(tǒng)的高效性，提高企業(yè)預算管理的水平，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理模式下手工管理數(shù)據(jù)的弊端，促使預算工作更加科學，通過預算管理幫助企業(yè)的成本控制要求順利推進，并規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，促使預算管理流程具有規(guī)范性，落實各層級人員的權責要求，防范預算管理過程中可能發(fā)生的違規(guī)行為，實現(xiàn)對風險的控制。企業(yè)在明確預算目標的同時，需要對各部門工作要求進行明確，通過細化各部門工作要求，落實規(guī)章制度，促使企業(yè)內(nèi)部各層級的人員能夠通過信息系統(tǒng)了解預算管理過程中存在的問題，幫助企業(yè)實現(xiàn)對資源的科學配置。

第二，信息化下的預算編制。在信息化體系下的預算編制由傳統(tǒng)的線下編制轉(zhuǎn)為信息系統(tǒng)自動取數(shù)開展編制，信息化下的預算編制不僅包括年度預算，還包括季度、月度的預算，預算主體不僅包括各部門，還包括企業(yè)內(nèi)部每一位員工。企業(yè)在預算編制過程中，通過在系統(tǒng)中定義各項項目的數(shù)據(jù)源，以此實現(xiàn)對預算的自動編制，由計算機系統(tǒng)自動對預算信息進行動態(tài)管理。在預算編制過程中，需要加強以下方面工作：首先，銷售預算。企業(yè)在編制銷售預算時，需要編制銷售收入預算、應收賬款預算、銷售毛利預算等方面的預算，企業(yè)需要由信息系統(tǒng)分析上一年度的銷售規(guī)劃，并結合客戶信息管理系統(tǒng)中客戶的需求以及客戶滿意度等方面信息預測下一年度客戶需求，在此基礎上，結合大數(shù)據(jù)收集的企業(yè)行業(yè)發(fā)展、市場動態(tài)等方面的信息預測下一年度的銷量。其次，采購預算。企業(yè)的采購預算需要對各類信息進行統(tǒng)籌分析，在此基礎上，對企業(yè)采購需求進行合理分析，明確物資采購的范圍，并通過信息系統(tǒng)建立采購預警機制，當企業(yè)的相關存貨不足時，通過信息系統(tǒng)預警，并向供應商自動發(fā)出采購需求。在編制采購預算時，需要確保營運資金不被過度擠占，因此需要制定合理的采購量，避免采購的存貨過多導致庫存積壓且營運資金被擠占的問題，同時避免采購的存貨過少無法滿足企業(yè)正常發(fā)展的需要。通過對企業(yè)庫存信息進行統(tǒng)籌分析，促進企業(yè)存貨滿足企業(yè)需求。

第三，信息化下的預算執(zhí)行?；谛畔⒒念A算執(zhí)行需要明確信息系統(tǒng)的管理要求，通過信息系統(tǒng)自動分析預算執(zhí)行的進度與動態(tài)。首先，預算指標一經(jīng)下達之后，各部門需要嚴格按照預算指標執(zhí)行。企業(yè)需要明確各部門、各崗位的權責，嚴格按照自身的要求開展預算編制。信息化下的預算體系，企業(yè)的各類信息是公開透明的，需要通過事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)實現(xiàn)預算控制[3]。在事前環(huán)節(jié)，預算指標下達到各部門之后，各部門需要明確自身的資金規(guī)劃，資金支付之前必須要提出書面申請，落實報備機制。預算的發(fā)起人和審批人能夠通過信息系統(tǒng)了解預算數(shù)據(jù)方面的信息，并以此分析是否對預算進行審批。在預算審批之前，需要分析系統(tǒng)中是否有足夠的額度。在事中環(huán)節(jié)，預算執(zhí)行過程中需要由信息系統(tǒng)定期分析預算執(zhí)行是否存在偏差，并判斷各部門預算執(zhí)行工作當中存在的問題，若存在偏差由信息系統(tǒng)自動分析偏差產(chǎn)生的成因，并采取合理的方式對預算進行分析，以優(yōu)化預算執(zhí)行。在事后環(huán)節(jié)，通過信息系統(tǒng)總結企業(yè)的預算問題，優(yōu)化下一周期的預算管理。

第四，信息化下的預算考評。信息化下的預算考評體系需要實現(xiàn)動態(tài)考評，考評不再以年度為周期，而是結合管理層的需求，通過信息系統(tǒng)自動取數(shù)并形成考評結果，分析預算執(zhí)行的情況，通過細致的考評落實獎懲機制，實現(xiàn)對員工的獎懲[4]。在預算考核的過程中，需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)考核模式下過于關注預算結果而忽視預算編制、預算執(zhí)行的情況。例如A企業(yè)在信息化下的預算考評中，將可量化的部分通過計算機系統(tǒng)以定量考評的方式直接計算相關數(shù)據(jù)，而對于不能量化的部分，按照管理層經(jīng)驗開展評分，在考核完成之后結合各項考評指標的權重計算最終的得分。

（三）基于信息化的財務集中管理

隨著信息技術高速應用，企業(yè)在發(fā)展過程中應該將兩金管理的工作移交到總部進行管理，通過總部的信息化管理平臺，促使對兩金實現(xiàn)及時、有效的管控。首先，企業(yè)需要對分子公司應收賬款進行統(tǒng)一管理。企業(yè)應該健全信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對各分子公司客戶的統(tǒng)一管控，從網(wǎng)絡上收集客戶的各類信用情況，例如客戶企業(yè)是否被其他企業(yè)由于未回款而起訴；客戶企業(yè)的股東是否存在失信歷史等方面的情況。同時，通過信息系統(tǒng)收集企業(yè)與客戶合作過程中，客戶是否及時回款等方面的信息。通過收集各類信息，形成對客戶信用的評級。企業(yè)可以通過5C評價的方法對客戶的各方面信息進行評價，對于信用等級低、可能存在信用風險的客戶不得賒銷。其次，加強存貨管理。企業(yè)需要通過強大的信息系統(tǒng)支持，實現(xiàn)對存貨的有效管控[5]。在采購環(huán)節(jié)，需要通過信息系統(tǒng)建立與供應商之間的供應商管理庫存平臺，由供應商了解企業(yè)的存貨等信息，第一時間了解企業(yè)的采購需求。企業(yè)需要與選擇的戰(zhàn)略合作伙伴的供應商共同搭建供應商管理庫存平臺，由供應商在信息系統(tǒng)中查看企業(yè)的相關采購需求，以確保企業(yè)有采購需求時第一時間得到供應。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，需要開展以訂單為驅(qū)動的生產(chǎn)方式，結合企業(yè)的訂單開展生產(chǎn)，確保企業(yè)的生產(chǎn)計劃具有合理性，避免生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷導致存貨積壓等一系列問題。

（四）基于人工智能的財務決策

基于人工智能的財務決策需要依賴數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層級開展。數(shù)據(jù)層負責數(shù)據(jù)收集、清洗、挖掘、儲存等工作，將數(shù)據(jù)進行收集與傳輸。收集企業(yè)內(nèi)部的財務信息、審計信息、信用信息等方面信息，并從企業(yè)外部獲取稅務信息、法律信息、政策信息等，通過對海量的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)挖掘與數(shù)據(jù)清洗，形成多維度并對企業(yè)有價值的信息并儲存在數(shù)據(jù)倉庫中，為后續(xù)的財務決策奠定基礎。分析層開展財務分析、財務預測、財務決策，分析層包含知識庫、方法庫、模型庫，儲存知識、方法、分析模型。分析層在收集到人工智能分析指令之后，從相應的數(shù)據(jù)庫中調(diào)取知識、方法、模型并開展分析，通過學習算法不斷對分析方法進行改進與更新，結合企業(yè)財務分析工作目標，在分析完成之后將分析的結果反饋給人機交互系統(tǒng)。在開展財務決策的過程中，需要使用知識、方法、模型、畫像。畫像指的是通過全面的概括，形成對某事物的描述。例如結合企業(yè)的風險偏好、管理模式、財務信息等方面的信息能形成對企業(yè)的畫像，結合企業(yè)外部投融資信息、市場信息、宏觀信息等形成企業(yè)外部畫像，通過人工智能系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)畫像和外部畫像的匹配，從而幫助企業(yè)開展財務決策。交互層是聯(lián)系人工智能系統(tǒng)和決策者之間的紐帶，交互層通過語言識別技術，將自然語言處理為人工智能能夠識別的機器語言，將財務決策目標通過交互層傳遞給人工智能系統(tǒng)進行分析，并經(jīng)過人工智能系統(tǒng)的處理后輸出財務分析報告，為企業(yè)的決策者提供相應的分析數(shù)據(jù)。

五、結語

在財務信息化的時代下，對企業(yè)的財務管理工作提出了更高的要求，企業(yè)需要充分利用財務信息化的相關優(yōu)勢，為企業(yè)各項經(jīng)營管理工作提供有效的支持。企業(yè)在未來開展財務信息化建設的過程中，除了本文所探討的相關理論之外，還需要結合企業(yè)的實際進一步優(yōu)化信息化管理體系，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的目標。