企業(yè)數(shù)字化審計模式的創(chuàng)新與實踐

□王劍標

信息技術(shù)的快速發(fā)展催生出各行各業(yè)工作模式的多種新型發(fā)展模式，現(xiàn)今，“大數(shù)據(jù)”“云計算”“物聯(lián)網(wǎng)”已經(jīng)成為了許多企業(yè)在生產(chǎn)中不可或缺的一種生產(chǎn)信息技術(shù)，在人們的工作中、學(xué)習(xí)中以及生活中，信息技術(shù)產(chǎn)生的影響力越來越大，作用面越來越廣。大數(shù)據(jù)時代下，人們通過對海量數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，得出與實際工作需要相關(guān)的大量數(shù)據(jù)，通過分析這些相關(guān)數(shù)據(jù)來實現(xiàn)優(yōu)化工作方式和學(xué)習(xí)方法的效果。在企業(yè)審計工作中，負責(zé)審計工作的相關(guān)工作人員需要適應(yīng)時代發(fā)展的快節(jié)奏，在工作中應(yīng)用企業(yè)數(shù)字化審計模式，將傳統(tǒng)的審計工作由事前審計逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲?，在工作中將需要?yīng)用的審計數(shù)據(jù)以大數(shù)據(jù)處理方式提升工作效率，在審計監(jiān)督的過程中不僅做到結(jié)果準確，還能夠兼顧審計過程的完整性與真實性，促進企業(yè)數(shù)字化審計工作的良好開展。

一、企業(yè)應(yīng)用數(shù)字化審計的意義

所謂數(shù)字化審計，就是指在審計工作中，審計人員將需要審計的目標和計劃作為審計工作的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上將數(shù)據(jù)資料作為分析的主要內(nèi)容，在分析數(shù)據(jù)資料的過程中，審計人員采用先進的審計方法，在數(shù)字化審計時對海量的數(shù)據(jù)進行采集和分析。在審計工作中，面對體量龐大的數(shù)據(jù)，審計人員需要從傳統(tǒng)的審計方法中走出來，應(yīng)用數(shù)字化審計使企業(yè)的審計工作重點突出、方法得當(dāng)、效率更高，對于審計工作中的大量線索，在審計證據(jù)的采集過程中需要企業(yè)審計工作人員做好跟蹤采集工作，使審計工作目的得以實現(xiàn)。

二、企業(yè)數(shù)字化審計模式在關(guān)鍵業(yè)務(wù)中的應(yīng)用方法

企業(yè)數(shù)字化審計模式的應(yīng)用，需要企業(yè)審計工作人員在關(guān)鍵業(yè)務(wù)中融入數(shù)字化審計模式，以數(shù)字化的形式促進企業(yè)審計工作的各項業(yè)務(wù)開展。

(一)事前調(diào)查工作。企業(yè)審計工作開展之前，需要審計人員對于企業(yè)內(nèi)外的相關(guān)情況進行了解。企業(yè)內(nèi)部的情況，包括企業(yè)的發(fā)展模式、創(chuàng)新方法、企業(yè)的人員管理機制、業(yè)務(wù)范圍、各種文件合同等等，企業(yè)在運營的過程中，內(nèi)部的所有情況都需要企業(yè)審計人員能夠全面的掌握。企業(yè)外部的情況，主要包括國家對企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)、政策方針、社會發(fā)展形勢、外部經(jīng)濟形勢這些因素可能會對企業(yè)未來發(fā)展和轉(zhuǎn)型的影響程度。無論是企業(yè)內(nèi)部的情況還是企業(yè)外部的環(huán)境，審計人員需要將這些大量的信息數(shù)據(jù)在短時間內(nèi)完成收集、整理工作，實際上工作量很大。應(yīng)用數(shù)字化審計工作模式，企業(yè)審計工作人員在收集整理數(shù)據(jù)時，就能夠節(jié)省大量的人力物力，通過數(shù)據(jù)分析模型和數(shù)據(jù)篩選的方式快速收集到與事前審計工作相關(guān)的數(shù)據(jù)，節(jié)省審計時間。

(二)集中分析工作。在企業(yè)審計工作中，前期收集到的大量審計相關(guān)數(shù)據(jù)需要審計工作人員進行集中分析工作。企業(yè)的審計工作中的集中分析，主要是審計工作人員以幾個審計小組的形式對信息進行分組，每個審計小組審計的信息內(nèi)容符合審計工作要求，同時兼顧工作效率。在集中分析工作中，審計工作人員將審計作業(yè)使用的相關(guān)系統(tǒng)和計算機軟件的使用相融合，在數(shù)據(jù)庫中挑選出適合的數(shù)據(jù)，在網(wǎng)絡(luò)信息中發(fā)現(xiàn)審計線索，在調(diào)查的過程中做好記錄工作，在下一步的審計工作中需要審計工作人員將這些審計分析工作中發(fā)現(xiàn)的線索進行核實，找到需要認證的問題。

(三)在線審核工作。傳統(tǒng)的審計方法中，審計人員只能夠根據(jù)手中的審計數(shù)據(jù)和線索現(xiàn)場進行審核，跨區(qū)域、跨地方的審計工作難以快速開展，從審計效率上來看需要進行優(yōu)化。依托于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，線上審核已經(jīng)成為了一種較為便捷的審核新模式，在審計工作中審計人員將需要審計的問題在線上點對點的核實數(shù)據(jù)，提升了審計工作效率。在線審核工作中，審計人員可以分成幾個審計小組分別在線上對需要審核的數(shù)據(jù)進行核實工作，經(jīng)過網(wǎng)上數(shù)據(jù)的分析對比，遠程與需要對相關(guān)數(shù)據(jù)做解釋說明的人員視頻溝通，將需要說明的材料通過網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)將文件傳輸?shù)綄徲嫻ぷ魅藛T的網(wǎng)絡(luò)端，使得審計核實工作能夠?qū)崟r開展，網(wǎng)上視頻溝通也能較好地記錄審計的過程，導(dǎo)出網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，縮短審計時間。

(四)現(xiàn)場審核工作。經(jīng)過網(wǎng)上審核工作的審查內(nèi)容，還需要審計工作人員在現(xiàn)場對需要核對的數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場審核工作。現(xiàn)場審核工作主要分為對公司的一些需要審核材料的部門工作人員進行面對面的詢問，在詢問過程中審查其遞交上來的審核數(shù)據(jù)和相關(guān)文件，在紙質(zhì)版檔案記錄中抽查需要審核的數(shù)據(jù)，了解相關(guān)情況?，F(xiàn)場審核工作還需要對公司的實際運營中接觸到的工作現(xiàn)場或者是相關(guān)人員進行了解，保證審計數(shù)據(jù)的真實性、完整性。對于較大的工程項目，需要審計工作人員以小組的形式同時對工程項目的各個部分進行審計，在審計過程中出現(xiàn)爭議時，及時完善記錄內(nèi)容。

(五)審計復(fù)核工作。審計工作中，需要對已經(jīng)收集來的信息數(shù)據(jù)和審核過程中的線索進行復(fù)核對比，將這些數(shù)據(jù)進行分析，找出公司發(fā)展中可能存在的問題和現(xiàn)今需要解決的工作問題。審計工作的質(zhì)量主要體現(xiàn)在整改方面，在審計復(fù)核工作中，將信息技術(shù)融入審計管理中，分析審計工作中各個階段的數(shù)據(jù)，監(jiān)管整改流程，強化審計整改質(zhì)量，在審計工作中做好復(fù)核與驗收，嚴格落實需要公司內(nèi)部整改的工作問題解決辦法，按照審核的情況將整改情況與公司人事考評數(shù)據(jù)相結(jié)合，促進公司內(nèi)部工作人員將需要整改的問題快速解決，使公司員工在未來工作中自覺做好相關(guān)工作，保證公司未來發(fā)展持續(xù)向好。

(六)審計整體分析工作。完成上述審計工作業(yè)務(wù)后，審計人員需要將上述情況匯總成報告的形式，分析出本次審計工作的成果和需要改進的審計部分。對于審計中發(fā)現(xiàn)的公司需要大規(guī)模整理的工作及較大的存在風(fēng)險，需要及時報送相關(guān)部門負責(zé)人控制企業(yè)工作風(fēng)險，把握好工作的風(fēng)向標，在工作中將多種外界條件因素作為整改工作內(nèi)容的考慮部分優(yōu)化工作內(nèi)容及工作模式。審計整體分析工作中，主要起到對整體數(shù)據(jù)的分析及匯總的作用，在審計方案的提煉和審計項目的優(yōu)化過程中逐漸形成適合公司的審計體系。

三、企業(yè)數(shù)字化審計模式的創(chuàng)新應(yīng)用與實踐

(一)優(yōu)化審計工作團隊。審計工作中的成績不僅是審計人員的個人工作表現(xiàn)，還是審計團隊的整體工作能力的體現(xiàn)，審計團隊需要根據(jù)公司情況進行優(yōu)化。審計團隊的設(shè)計上，不僅需要形成對公司內(nèi)部的專業(yè)審計團隊，還需要在審計工作中開展對下屬企業(yè)的從上到下的審計工作，培養(yǎng)審計一體化團隊，在審計工作中促進企業(yè)內(nèi)部審計和企業(yè)下屬公司的審計工作同步進行，雙向驅(qū)動。

(二)促進數(shù)據(jù)模型構(gòu)建。受到大數(shù)據(jù)庫時代的影響，現(xiàn)今社會中，企業(yè)的運行發(fā)展需要海量的數(shù)據(jù)進行工作，審計工作的開展則需要依靠大數(shù)據(jù)時代下構(gòu)建數(shù)字化審計數(shù)據(jù)模型，將需要審計的數(shù)據(jù)和資料輸入到這些審計數(shù)據(jù)模型中，快速完成審計工作，提高審計效率。關(guān)于審計工作相關(guān)的數(shù)據(jù)模式，主要有財務(wù)、市場營銷、內(nèi)部管理方面的數(shù)據(jù)模型，在計算過程中通過設(shè)定函數(shù)達到快速計算的效果。公司審計工作人員在工作中需要應(yīng)用數(shù)據(jù)模型，創(chuàng)新工作方法，將采集到的數(shù)據(jù)進行篩選、分析，構(gòu)建完整的審計數(shù)據(jù)管理機制，在審計過程中與風(fēng)險控制相關(guān)部門形成聯(lián)動，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在風(fēng)險并及時控制。

(三)實現(xiàn)審計資源傳遞。在審計工作中，需要上下級審計工作人員聯(lián)動，對需要審計的內(nèi)容能實現(xiàn)資源傳遞，保障審計資源在有限的時間內(nèi)提高審計效率，實現(xiàn)審計工作中較多材料的網(wǎng)上傳達，盡量減少人力物力資源的浪費。審計人員建立一個信息傳遞平臺，將審計材料在平臺上分享，傳閱給審計部門其他工作人員，完成審計工作任務(wù)的過程中還能研究審計工作方法，促進審計創(chuàng)新、審計工作方法優(yōu)化。在審計網(wǎng)上工作信息平臺上，需要審計工作人員做好審計材料的監(jiān)管工作，避免信息在使用過程中泄露，配備專業(yè)技術(shù)人員做好審計網(wǎng)上平臺的運行管理工作，每隔一段時間對運營平臺進行全面檢查和系統(tǒng)維護，整理過期資料和無關(guān)信息，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)平臺運行。審計工作中通過加強平臺管理，能夠在很大程度上避免因?qū)徲嬈脚_漏洞造成企業(yè)資料泄露的情況發(fā)生，做好相關(guān)應(yīng)急管理工作。

四、結(jié)語

審計工作對企業(yè)的發(fā)展有重要的促進作用，在審計工作中，需要審計工作相關(guān)人員按照企業(yè)的發(fā)展情況和各項制度做好前期準備工作，適應(yīng)現(xiàn)今信息技術(shù)快速發(fā)展節(jié)奏，在工作中不斷推陳出新，做好審計工作的不斷創(chuàng)新和改進。企業(yè)數(shù)字化審計工作的創(chuàng)新和實踐中，需要將審計工作與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)接軌，將傳統(tǒng)審計工作中一些需要改進的工作內(nèi)容和工作方法通過創(chuàng)新方式完善，促進審計工作的進步。審計工作中，無論是審計網(wǎng)上平臺的建立、審計數(shù)字化模式計算的運用，還是審計工作中線上線下的結(jié)合，都需要審計工作人員有較強的專業(yè)素質(zhì)，在工作中提升自身審計專業(yè)工作能力，保證審計工作能夠按時開展、優(yōu)化管理，最終起到提升審計工作效能的作用。