完善企業(yè)財務資金管理策略分析

□劉子楠

企業(yè)作為能夠對外提供產品或者服務的經濟組織，存在一定的對外銷售產品或者運營項目，所進行的內部財務資金管理，需要考慮到支出與盈利兩大部分。企業(yè)要發(fā)現自己在成本核算和成本投入上存在的弊端，處理好限制企業(yè)對外發(fā)展的內部管理問題，使企業(yè)財務資金管理具有一定的用工成本規(guī)劃和項目投入計劃，做好對財務風險和相關監(jiān)管漏洞的科學防控。

一、企業(yè)財務資金管理的限制性問題

(一)企業(yè)管理信息的不透明。企業(yè)是由多個部門組成的經濟組織，需要對內進行人員工作情況和工作信息上的管理，對外落實財務支出和財務成本核算。這讓企業(yè)的很多部門存在資金信息上的不流通，需要企業(yè)依據各部門工作績效和人工成本，具體完成對企業(yè)資金管理信息的匯總。部分財務人員會選擇性地透露管理信息，防止他人盜用信息數據的違法行為，這讓企業(yè)管理信息存在一定程度上的不透明。

(二)資金成本的不嚴謹計算。企業(yè)所進行的財務資金支出，主要是用于企業(yè)內部機械設備的投入和自主銷售項目的運營。許多企業(yè)所付出的成本，要遠高于它們在短期內所能獲得的收益。但企業(yè)所進行的財務資金管理，會以企業(yè)運營周期為計算單位，核算企業(yè)每年的人力資源成本和設備維護成本。這讓企業(yè)在資金成本的計算過程中不夠嚴謹，不能夠體現出企業(yè)在具體運營項目上的成本投入，使財務資金管理存在成本與投入上的矛盾。

(三)資金管理存在監(jiān)管漏洞。企業(yè)財務資金管理需要由部門領導確認后，再進行相關信息的對外公開，這讓其管理過程存在內部監(jiān)管漏洞，不能很好地核實管理人員身份信息，存在他人代辦事項上的過失情況。企業(yè)要長期發(fā)展對外銷售項目，就必須要處理好已經出現的管理流程問題，對資金管理可能存在的信息核實、人員身份等限制性因素，進行是否存在監(jiān)管漏洞上的嚴格治理，不忽略任何可能誘發(fā)企業(yè)資金風險的漏洞。

(四)資金管理缺少有效預算。企業(yè)對財務管理的內部支出，始終存在人力資源上的發(fā)展需求。這讓企業(yè)把對于資金管理的規(guī)劃，總是強調相關人員的工作能力，不能夠考慮到企業(yè)內部具體需要的財務崗位數量，對財務資金管理進行必要的支出預算。許多企業(yè)每年在招聘財務人員的過程中，都會損耗不可計算的人力資源成本和企業(yè)用工成本，卻很難讓資金管理在盈利方向上有所進步，這說明企業(yè)缺少核算財務支出的有效預算。

二、完善企業(yè)財務資金管理有效策略

(一)構建企業(yè)信息網絡系統(tǒng)。

1.找出影響管理信息的主要因素。企業(yè)管理信息在公開過程中的不透明，會影響企業(yè)領導人投入項目資金的決策，也讓企業(yè)內部可能出現非法資金流動。企業(yè)財務資金管理要理解內部信息的重要性，做好財務資金的信息數據整理，要求資金的項目負責人進行成本核算，避免他們出現對外克扣工人工資的不良現象，防止企業(yè)在不知名情況下增加負債。在目前看來，企業(yè)部門領導刻意隱藏人員工作績效的情況，是管理信息不能夠準確流通的主要因素。這種做法存在保護人員身份信息的益處，卻也給企業(yè)財務資金管理帶來了不便利。

2.利用信息網絡來運作管理系統(tǒng)。企業(yè)財務資金管理要考慮到企業(yè)部門與領導人員的雙重信息需求，利用信息網絡和現代技術的有效管理系統(tǒng)，做好對資金信息的核實與驗證，并對人員身份信息進行重要的備份。這樣可以防止內部人員通過盜用他人信息的渠道入侵企業(yè)資金管理信息網絡，了解企業(yè)的資金流向和具體盈利，套用企業(yè)管理項目資金的內部形式，發(fā)展一定的非法運營項目與對外合作企業(yè)。部門領導作為掌握企業(yè)重要信息的關鍵人員，可能會出現將管理信息販賣給企業(yè)競爭對手的行為，這極大地損害了企業(yè)的發(fā)展利益，使企業(yè)接下來的資金管理工作充滿危機感。但企業(yè)一般不能夠察覺，人員在工作中存在的監(jiān)守自盜行為，需要通過網絡信息登錄時間，找出內部人員曾經發(fā)生過的不當行為。

3.加強企業(yè)管理系統(tǒng)的機密性。企業(yè)財務資金管理，要完善信息網絡在防護技術上的問題，限制人員在非工作時間內使用移動通訊設備。這樣能夠讓所有人員在企業(yè)工作中應用公共電腦設備，完成對工作內容的記錄和保存，防止任何人員在外使用管理信息的溝通與交談，減少企業(yè)財務狀況的泄露場景。部分人員與親密家屬的聊天過程中，會不經意地說出有關于自己工作信息的文字內容。這讓企業(yè)競爭對手，能夠通過接近人員家屬或者通訊設備，盜用或者使用已保存的財務信息報表，了解企業(yè)經營項目的行業(yè)報價。企業(yè)要加強財務管理系統(tǒng)的身份驗證，避免他人通過多個設備獲取網絡登錄信息，誘騙人員輸入登錄企業(yè)內部系統(tǒng)的正確密碼，禁止企業(yè)任何人員在工作場景外的系統(tǒng)登錄，使財務資金管理具有一定的機密性。

(二)增強信息技術成本核算。

1.做好企業(yè)資金成本細致整理。企業(yè)需要為自己的項目盈利，增加一定的資金成本，以獲得相對合理的具體收益。在企業(yè)完全不投入任何成本的情況下，它們所經營的銷售產品或者研發(fā)項目，就不能獲得全部的項目研發(fā)成果和產品收益，需要在支付一定產品營銷費用的前提下，獲得對產品的經營銷售權益。企業(yè)財務資金管理要整理好資金成本，使企業(yè)能夠了解自己在某個項目周期內的投入，不把精力和時間作為衡量具體成本的內容，幫助企業(yè)往有效的管理方向上發(fā)展。

2.在成本核算中應用信息技術。企業(yè)要對項目資金成本進行具有一定技術成本的核算，掌握企業(yè)財務資金管理的基本動態(tài)。而信息技術是能夠有效核算成本內容的一項技術，是企業(yè)最常使用的技術成本之一，其成本主要來源于技術設備的維護成本。但這類技術一般不存在維護難度，需要財務人員重視對設備的日常操作流程，保存好已核算信息和對成本類目的識別。許多不應用信息技術的企業(yè)財務資金管理，會把企業(yè)的項目支出當作成本投入來計算，這讓企業(yè)每年投入大量的資金，在內部員工團隊建設中，卻唯獨不能夠對自身的盈利項目進行具有一定資質的開發(fā)和運營。企業(yè)財務資金管理要廣泛應用信息技術，使資金成本得到比較嚴謹的計算。

3.履行企業(yè)財務資金管理義務。企業(yè)內部所產生的各項成本，是獲取項目盈利的重要條件。當企業(yè)不對資金流動進行成本核算時，已經支出的成本就不會出現在企業(yè)的財務報表中。企業(yè)應當避免人員在記錄工作信息時的疏忽，要求財務人員做好對企業(yè)支出資金的管理，履行企業(yè)財務資金管理的對外公開義務，公開不涉及到人員隱私行為的財務信息，方便企業(yè)合作伙伴核對盈利項目支出，并為企業(yè)財務資金管理注入必要的資金來源，讓企業(yè)能夠在合法渠道中經營銷售產品。

(三)重視管理人員在職考核。

1.強調對監(jiān)管漏洞的控制。資金管理中存在的監(jiān)管漏洞，會讓企業(yè)承擔一定的法律風險和競爭風險。企業(yè)必須要強調對人員工作行為的管理，控制好人為因素所導致的企業(yè)風險，對企業(yè)部門領導進行一定的權限要求。企業(yè)資金管理是對資金流動情況進行支出或者盈利方向上的數據整理，涉及到與資金信息數據相關的負責人身份信息。這讓企業(yè)在對監(jiān)管漏洞的控制過程中，要重視對人員身份信息的使用情況監(jiān)督，減少人員自身行為所誘發(fā)的網絡監(jiān)管漏洞，執(zhí)行對所有部門領導和領導工作交接人員的在職考核。

2.做好部門領導工作考核。企業(yè)財務資金管理對部門領導的考核，要立足于他們的工作內容和工作時間，減少對人員隱私行為的非法侵犯。一旦對部門領導的工作考核涉及到了相關人員的私生活，就會讓正常的考核上升到盜用他人信息的犯罪行為上。企業(yè)要在保護自身財務信息的同時，做好對他人身份信息的保密與合法使用，讓部門領導發(fā)揮對財務資金管理的監(jiān)督作用，不在工作時間內使用公共資源辦理任何私事。具體的工作考核內容，可以包括對領導上下班時間的要求和對領導工作績效內容的考核。防止某些領導人員出現官僚主義思想，在工作崗位上沒有任何作為，還消耗企業(yè)其它人員的勞動時間。

(四)增加資金管理財政規(guī)劃。

1.了解資金管理的預算需求。企業(yè)要通過資金支出情況，了解自己在人力資源部署方面存在的弊端，依據具體的人員考核成績，為新老員工分配合理的工作崗位。并依據現有的崗位空缺，招聘內部財務崗位和對外人事崗位，使企業(yè)財務資金管理存在合理的預算需求。除此之外，企業(yè)還要了解招聘新員工的人力資源成本，將這部分成本歸類于企業(yè)投資項目管理的年度計劃中，避免企業(yè)在用工成本上的過高投入，減少企業(yè)在盈利方向上的原地踏步。

2.規(guī)劃資金管理的年度計劃。企業(yè)可以依照資金管理的預算需求，統(tǒng)一規(guī)劃不同部門的年度工作計劃，使他們在招聘新員工的同時，重視對其它員工工作能力的培養(yǎng)。同時對已入職員工進行身份信息的加密使用，讓企業(yè)部門領導能夠保護好員工工作權益，不對他們的信息做任何形式的盜用，讓每個員工得知他們的具體工作內容和工作時間，讓企業(yè)財務資金管理存在使用人員身份信息的合法性，具備依法懲處員工不當行為的管理權力。而企業(yè)所規(guī)劃的管理年度計劃，要圍繞企業(yè)自身在用工和盈利方向上的成本支出，做好對員工福利待遇和工作安全的維護，不非法侵占員工的合法工資。

3.執(zhí)行企業(yè)的財務資金管理。企業(yè)要意識到有規(guī)劃的內部管理，能夠減少自身不必要的支出預算，執(zhí)行對財務資金管理的年度計劃，制止部門領導私自制定資金管理計劃的非法行為。一旦發(fā)現有個人盜用企業(yè)財務資金報告，就立刻就此人進行停職后的依法處理，查清相關工作人員有無包庇此人行為的現象。企業(yè)財務資金管理的有效性，取決于人員在執(zhí)行計劃要求時的整體效率。當一部分不能夠按照計劃完成工作內容時，其他人的工作效率也會受到相應的影響。此時財務資金管理工作要把安全效率放在第一位，在執(zhí)行年度計劃的過程中，對每一筆財務支出數據進行系統(tǒng)保存，并請執(zhí)行人簽字和標注有效時間，提高資金管理的人工效率和安全意識。

三、結語

企業(yè)要對現有的財務資金管理方法提出疑問，找出影響企業(yè)項目盈利的限制性問題，并完善自己在財務資金管理方面所實行的策略。這樣可以使企業(yè)能夠將更多資金，用于對項目的經營管理中，減少企業(yè)內部存在的任何矛盾，讓企業(yè)部門領導和財務人員的相關性工作，具備發(fā)展企業(yè)內部人力資源的積極優(yōu)勢，增強企業(yè)財務資金管理的有效性和科學性。