中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題分析

趙晶旸

中小企業(yè)從開始建立的時候，就會受到規(guī)模、人力資源以及經(jīng)濟效益等多種客觀因素的影響，導(dǎo)致內(nèi)部的相關(guān)管控制度并不健全，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的涉稅人員素質(zhì)不高，這也就使得中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理的機制是缺失的，并且存在很大的問題，對于中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展造成不利影響。因此，中小企業(yè)想要規(guī)避這些風(fēng)險，就需要正確認(rèn)識這些問題，并針對問題加以解決。

一、中小企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

1.中小企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足

有效的稅務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的健康發(fā)展和提升企業(yè)信譽有著重要的促進作用，但是在實際的企業(yè)運行過程中，有很多中小企業(yè)的管理者受到自身觀念的影響，缺乏相關(guān)的依法納稅的意識，導(dǎo)致對于稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，這也就導(dǎo)致當(dāng)企業(yè)的經(jīng)濟效益和稅收產(chǎn)生了矛盾時，管理者就會采用盲目避稅的方式有意無意地偷稅漏稅。

2.中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理活動不規(guī)范

在實際的稅務(wù)風(fēng)險管理活動中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)可以有效地識別風(fēng)險、科學(xué)的評估風(fēng)險，并能依據(jù)風(fēng)險進行合理有效的應(yīng)對。而在這其中，有效的識別風(fēng)險是開展稅務(wù)風(fēng)險管理活動的前提條件，科學(xué)的評估風(fēng)險是稅務(wù)風(fēng)險管理活動的重要支撐和依據(jù)，合理有效的應(yīng)對風(fēng)險是稅務(wù)風(fēng)險管理活動的最終目的。而中小企業(yè)在實際進行稅務(wù)風(fēng)險管理活動的過程中，往往存在著不夠規(guī)范的問題，在進行風(fēng)險識別的時候，容易受到一些主觀因素或者客觀因素的影響，對于風(fēng)險識別不夠主動和有效；在評估風(fēng)險的環(huán)節(jié)，并未存在標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)體系，也就使得評估過程不夠全面，存在很多局限性，對于風(fēng)險不能正確評估。

3.中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力不足

一個企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能否取得成效，達(dá)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目的，與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力有著直接的關(guān)系。而目前，在我國的中小型企業(yè)中，普遍存在稅務(wù)風(fēng)險管理能力不足的情況。首先，中小型的企業(yè)很多都是由財務(wù)的人員負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險管理，在進行財務(wù)的相關(guān)工作時對于稅務(wù)風(fēng)險進行核查，但是畢竟財務(wù)的工作人員也不是專職負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險，因此具備一定的隨意性和不確定性。其次，很多中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理人員的管理能力不夠全面，只注重財務(wù)方面的專業(yè)技能，而對于稅務(wù)方面的一些工作內(nèi)容不夠精通，也沒有正確的認(rèn)識。

二、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范策略

1.提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識

受到中小型企業(yè)發(fā)展階段的影響，發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的因素也是各不相同的。正常來說，剛剛起步的中小企業(yè)，對于稅收政策沒有充分的認(rèn)識，稅務(wù)風(fēng)險方面的基礎(chǔ)比較缺乏；穩(wěn)步成長的中小企業(yè)在對于稅務(wù)的風(fēng)險管理中可能存在一些不合規(guī)的現(xiàn)象；而一些已經(jīng)基本成熟的中小企業(yè)，可能受到企業(yè)發(fā)展和新的稅收政策之間難以適應(yīng)的影響；一些發(fā)展不好的中小企業(yè)，則可能存在過于重視企業(yè)經(jīng)濟效益，而產(chǎn)生偷稅漏稅的情況。因此，作為中小企業(yè)，首先應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并按照自身的實際情況，對于可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行防控。雖然稅務(wù)風(fēng)險普遍存在且具有客觀性，但是只要采取合適的措施進行應(yīng)對，稅務(wù)風(fēng)險是可以預(yù)防可以控制的，因此，中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視提升企業(yè)內(nèi)部人員的稅務(wù)風(fēng)險防范意識，作為企業(yè)的管理層更應(yīng)當(dāng)起到榜樣的作用。

2.規(guī)范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理活動

在中小企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理的過程中，需要進行有效的識別稅務(wù)風(fēng)險，科學(xué)的評估稅務(wù)風(fēng)險，從而才能對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行相應(yīng)的防范或者應(yīng)對。因此，從這三個環(huán)節(jié)入手，要針對每一個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，從而有效提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的成效。第一個環(huán)節(jié)是識別稅務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)是開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作的前提條件，需要做到精確有效的識別，因此，不僅在這一環(huán)節(jié)需要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險識別制度和相關(guān)的措施來提升整個風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的全面性和客觀性，防止因為主觀因素或者客觀因素的影響，還要嚴(yán)格把控簽訂合同這一系列源頭性的稅務(wù)風(fēng)險問題；第二個環(huán)節(jié)是評估稅務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)除了對于整個稅務(wù)風(fēng)險管理工作起到一個支撐的作用，同時也是進行稅務(wù)風(fēng)險管理工作的堅實依據(jù)，因此，中小企業(yè)在進行稅務(wù)風(fēng)險評估工作的時候，需要結(jié)合自身的發(fā)展特點，以及自身可能發(fā)生的一些關(guān)鍵性稅務(wù)風(fēng)險問題，選擇合理有效的評估方法，從而使得評估的結(jié)果更加科學(xué)和全面。第三個環(huán)節(jié)是針對可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險，采取合理的應(yīng)對措施，進行這項工作的主要基礎(chǔ)和依據(jù)就是前面的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，需要對于稅務(wù)識別和評估出的風(fēng)險進行相應(yīng)的分類和排序，并找到這些風(fēng)險產(chǎn)生的原因，結(jié)合企業(yè)自身的情況，選擇合理的措施規(guī)避風(fēng)險或者降低風(fēng)險。

3.完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制

中小企業(yè)想要使得自己的稅務(wù)風(fēng)險管理工作發(fā)揮成效，首先需要結(jié)合自身的具體情況設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理的專門部門和崗位，并配備專業(yè)水平和綜合素質(zhì)都過硬的工作人員，由專門的人員來處理企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)問題，并研究國家相關(guān)的稅收政策，嚴(yán)格按照國家的相關(guān)政策和規(guī)定辦事，并在企業(yè)發(fā)展過程中，充分運用相關(guān)的稅收政策，從而使得企業(yè)的納稅行為更加規(guī)范，在有效提升企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，也能減少企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失。從根源來說，中小型企業(yè)的稅務(wù)管理機制不夠完善，除了對于稅務(wù)風(fēng)險的識別和評估不夠科學(xué)合理，想要解決的關(guān)鍵是需要完善稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制以及稅務(wù)風(fēng)險管理的績效考核。因此，中小型企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，除了要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)情況制定相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險評價體系，從而在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，對于稅務(wù)風(fēng)險進行及時的預(yù)警，以此來加強對于稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控。

4.強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力

目前，在企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理的過程中，相關(guān)的崗位和人員的綜合素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力的重要因素，因此，想要強化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力，也需要從崗位和人員兩個方面入手，從而全面提升中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力。首先，在崗位方面，中小企業(yè)需要加強重視，設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門和崗位，不要出現(xiàn)財務(wù)人員履行風(fēng)險管理相關(guān)職能的情況。其次，在人員方面，稅務(wù)風(fēng)險管理人員需要具備極強的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作提供充足的人員保障。

三、結(jié)語

作為中小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理活動，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制，配備更加專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理人員，從而提升企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險管理能力，使得中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作真正落到實處，避免由于發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險問題給企業(yè)帶來的重大損失，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的增長提供有力的助力，促進我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步。