關(guān)于公司財務(wù)管理體系構(gòu)建的思考

張 陽

公司實行財務(wù)管理最主要的目的就是要為公司創(chuàng)造更多的價值，同時，在最大程度上幫助公司規(guī)避相關(guān)的財務(wù)風險。對此，想要對公司財務(wù)管理問題進行徹底有效的解決。公司管理層則必須制定相關(guān)的財務(wù)決策，從而使公司財務(wù)工作能夠開展的更具效率。有效的財務(wù)決策，能夠?qū)⒐矩攧?wù)管理工作中所出現(xiàn)的問題進行深度剖析，其更能圍繞問題產(chǎn)生的原因，制定合理的解決問題的方法。合理完善的財務(wù)決策，必須建立在完整的財務(wù)管理體系中，唯有構(gòu)建一套有序完整的財務(wù)管理體系，財務(wù)管理工作決策才能得到更好的執(zhí)行。

一、實現(xiàn)財務(wù)制度及財務(wù)管理規(guī)范化、預(yù)算化及信息化

1.財務(wù)制度規(guī)范化

企業(yè)財務(wù)部門要想對企業(yè)整體經(jīng)濟活動進行及時管控及約束，企業(yè)內(nèi)部則必須完善自身財務(wù)管理體系，加強財務(wù)制度的規(guī)范性。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)隨時謹記國家所的各項法規(guī)條例，并按照企業(yè)實際經(jīng)營需求，建立完全順應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展要求的內(nèi)部財務(wù)制度，從而令企業(yè)經(jīng)濟活動能與企業(yè)財務(wù)管理緊密掛鉤。企業(yè)財務(wù)管理中，最必不可缺的一項管理手段就是內(nèi)控制度。例如，成本管理制度、資金管理制度等。這些制度隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，其整體制度也愈發(fā)趨于完善。為了內(nèi)控制度能夠得到有效的實施，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)建立相應(yīng)的審計制度，對企業(yè)生產(chǎn)計劃及銷售狀況進行整體監(jiān)督及評價，從而找出企業(yè)財務(wù)管理體系中的不足之處，并同時加以修改，從而令企業(yè)財務(wù)管理體系能夠變得更具系統(tǒng)化。

2.財務(wù)制度預(yù)算化

企業(yè)財務(wù)部門首要任務(wù)便是編制財務(wù)預(yù)算，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)多方發(fā)展因素進行綜合性考慮，從企業(yè)經(jīng)營目標及銷售利潤出發(fā)，謹慎編制相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算，從而使企業(yè)能夠有效構(gòu)建出完整的財務(wù)責任指標體系。企業(yè)應(yīng)制定好銷售計劃，將計劃中的預(yù)算指標，作為自身銷售的第一起點，并依照企業(yè)實際財務(wù)狀況，明確企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中所需要的各類資本性支出。企業(yè)應(yīng)參照“以銷定產(chǎn)”的經(jīng)營原則來制定合理的生產(chǎn)計劃，并據(jù)此來購置適量的材料，確定相關(guān)制造費用及人工成本。企業(yè)財務(wù)部門在每月初設(shè)置對應(yīng)的財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)將企業(yè)真實準確的財務(wù)資料作為財務(wù)預(yù)算指標，這樣，企業(yè)財務(wù)部門在編制財務(wù)預(yù)算時，才不會產(chǎn)生預(yù)算差異等情形。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)將財務(wù)預(yù)算目標作為自身管理依據(jù)，圍繞財務(wù)預(yù)算目標來進行監(jiān)督檢查，切實落實企業(yè)財務(wù)部門責任，使企業(yè)財務(wù)制度能夠真正對企業(yè)經(jīng)濟行為起到一定的約束作用。

3.財務(wù)制度信息化

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)對財務(wù)信息主渠道進行合理利用，其在利用過程中，也要同時保證企業(yè)會計核算質(zhì)量不受到損害，從而使企業(yè)財務(wù)信息的價值能夠發(fā)揮到最大，扭轉(zhuǎn)財務(wù)信息只能從會計數(shù)據(jù)中生成的局面。要加大財務(wù)信息的受眾度及采集面，使企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)能更具全面性及完善性。企業(yè)要想加強財務(wù)信息的采集面，可以按照規(guī)定安排企業(yè)財務(wù)人員對銷售客戶進行實時追蹤，從而構(gòu)建出完整具體的應(yīng)收款項追蹤系統(tǒng)。此外，企業(yè)也應(yīng)同時派遣專職人員對企業(yè)貨物采購價格進行檢查，同時也要對企業(yè)生產(chǎn)情況進行切實了解，從而編制出更具體直觀的材料分析報告。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項動態(tài)趨勢進行實時追蹤，提出有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的財務(wù)建議，從而使企業(yè)財務(wù)管理體系能同時兼具管理性及決策性。

二、規(guī)避財務(wù)風險，建立安全財務(wù)體系

企業(yè)應(yīng)從自身行業(yè)特點出發(fā)，對企業(yè)原本財務(wù)戰(zhàn)略進行合理的改善及調(diào)整，在不違反行業(yè)規(guī)定及法律法規(guī)的前提下，制定合理有效的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，有效順應(yīng)市場環(huán)境的實時變化。企業(yè)應(yīng)對國家稅務(wù)政策及法律法規(guī)進行深刻了解，并在符合國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，最大限度降低企業(yè)成本。從而使企業(yè)建立出更安全可靠的稅務(wù)體系。

企業(yè)在對兩套賬進行合并時，其稅負也會同時遭受到一定的影響。對此，企業(yè)則需針對稅負問題，有序合理地進行企業(yè)納稅籌劃工作。第一，企業(yè)應(yīng)了解稅法條例，同時，也要對稅收政策的變化進行及時知曉，這樣一來，企業(yè)納稅意識才能得到有效提高，其納稅籌劃獲得成功的概率也會更大。企業(yè)在進行納稅籌劃工作時，企業(yè)管理層有無建立清晰正確的納稅籌劃意識尤為重要。第二，企業(yè)應(yīng)設(shè)置一支專業(yè)的理財隊伍，使其能在企業(yè)進行納稅籌劃工作時，對企業(yè)納稅籌劃成本及所要面臨的風險進行全面性考慮，從而使企業(yè)納稅籌劃工作能夠進展得更加順利。此外，企業(yè)也可同時邀請稅務(wù)領(lǐng)域的專家或權(quán)威，對稅務(wù)籌劃進行研究及論證，對稅收政策的作用進行全面性運用，合理有效地對各類涉稅行為安排規(guī)劃，并在合法的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)納稅人利益最大化。

三、加強企業(yè)資金管理

1.企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)管理

企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中，出于對資金安全的考慮，很可能會出現(xiàn)需要客戶進行現(xiàn)金或銀行承兌匯票結(jié)算的情形。尤其對于部分私企而言，此類情況發(fā)生的極其頻繁。因?qū)Ψ娇蛻粜抛u較低，企業(yè)尚不能對其完全信任，因此，規(guī)定必須使用現(xiàn)金結(jié)算方式。但現(xiàn)金結(jié)算辦法中，只有金額小于1000 元的支出，才能使用現(xiàn)金直接支付，因此，若買方想繼續(xù)此項交易，則必須去籌集足夠的賬外現(xiàn)金。從審計中可以發(fā)現(xiàn)，利用私人賬戶套取款項，偽造現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)等是最常用的幾種方法。不少企業(yè)財務(wù)人員缺乏現(xiàn)金管理意識，其并未嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，將企業(yè)限額之外的現(xiàn)金存入銀行，從而造成企業(yè)現(xiàn)金賬目龐大、混亂的現(xiàn)象。對此，企業(yè)應(yīng)針對資金日常結(jié)算設(shè)置一套專門的資金管理辦法，使企業(yè)資金能更具安全性、完整性。企業(yè)在加強現(xiàn)金管理時，也應(yīng)同時對企業(yè)其他資金管理加以重視，并及時、清晰地對企業(yè)各項收支往來業(yè)務(wù)進行登記。除了要將每筆收入切實交存銀行外，也要對每筆支出進行嚴格管控，辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并有序、按時登記入賬。

2.建立完善資金管理制度

企業(yè)庫存現(xiàn)金是在企業(yè)日常經(jīng)營活動中用來零星支出的款項。它流動性較強，企業(yè)可隨時投入使用。因此，企業(yè)在保留了相應(yīng)數(shù)額的庫存現(xiàn)金外，超出限額部分的現(xiàn)金，企業(yè)則需及時送存銀行。這樣企業(yè)才能有效地加強庫存現(xiàn)金的安全性，同時，企業(yè)也能獲得利息收入。庫存現(xiàn)金在任何交易中，皆能不受限制的使用，但若企業(yè)不嚴格管控庫存現(xiàn)金使用范圍，那么企業(yè)現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)就會大量增加，貨幣流通數(shù)量也會由此劇增。因此，企業(yè)應(yīng)切實規(guī)范現(xiàn)金使用范圍，制定完善資金管理制度，這樣一來，現(xiàn)金使用效益及安全性才會更高。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)要想在市場之中更具競爭優(yōu)勢，則必須在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立完整有效的財務(wù)管理體系，努力實現(xiàn)財務(wù)制度的規(guī)范化、預(yù)算化，加強企業(yè)資金管理，如此，企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展才能得到保障。