基金公司財務(wù)管理模式改進研究

張白露

（株洲市融創(chuàng)基金管理有限公司 湖南株洲 412000）

引言

隨著社會進步，先進技術(shù)被應用在各領(lǐng)域中，給基金行業(yè)帶來了巨大的機遇和挑戰(zhàn)。一方面，新技術(shù)的應用可提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率，增強其經(jīng)濟實力。另一方面，新技術(shù)與各領(lǐng)域的融合使得企業(yè)財務(wù)風險增加，財務(wù)管理難度加大。因此，基金公司需要及時改進財務(wù)管理模式，構(gòu)建符合公司需求的財務(wù)管理體系。

一、基金公司常見財務(wù)管理模式

目前，我國基金公司常用的財務(wù)管理模式可分為：協(xié)同化財務(wù)管理模式、動態(tài)化財務(wù)管理模式、集中化財務(wù)管理模式三種。其中，集中化財務(wù)管理模式更強調(diào)基金公司內(nèi)部財務(wù)工作的統(tǒng)一管理，而其他兩種管理模式則是基于集中化財務(wù)管理模式基礎(chǔ)上，應用計算機信息技術(shù)，將業(yè)財一體化理念融入財務(wù)管理中，借此從根源上分析公司內(nèi)部的財務(wù)行為，動態(tài)化、協(xié)同化地對事前、事中、事后的財務(wù)工作進行監(jiān)督控制，便于改進財務(wù)管理流程，提升公司基金業(yè)務(wù)的財務(wù)管理水平。對于基金公司而言，公司的組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出扁平化趨勢?；谟嬎銠C信息技術(shù)的協(xié)同化財務(wù)管理模式、動態(tài)化財務(wù)管理模式能夠提升公司財務(wù)管理的便捷性，發(fā)揮業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的指導價值，有序地協(xié)調(diào)基金公司財務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本關(guān)系，為新時期基金公司制定財務(wù)管理方法創(chuàng)造良好條件。

二、基金公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)預算方案落實不到位

由于基金公司經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)范圍較廣，所以需要構(gòu)建全面、動態(tài)化的財務(wù)預算機制，以此控制業(yè)務(wù)流程中的成本費用。但多數(shù)基金公司采用靜態(tài)化預算管理模式，財務(wù)預算方案在具體落實中仍存在執(zhí)行不到位的情況，變動預算方案、增加預算等情況的發(fā)生頻率較高，預算方案的整體執(zhí)行力度較弱。比如基金公司在應用財務(wù)預算方案時，預算績效考核流程不完整，預算數(shù)據(jù)準確性不高等問題，均會引起預算方案的變動，使公司內(nèi)部預算方案失效，預算結(jié)果對業(yè)務(wù)成本的控制力減弱，容易造成不必要的經(jīng)濟損失。

此外，財務(wù)預算中，部分基金公司所應用的財務(wù)模式會使財務(wù)人員工作量增加，財務(wù)預算前的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、數(shù)據(jù)核算壓力大，繼而導致財務(wù)預算中的基礎(chǔ)核算工作難度較大，并且財務(wù)預算人員綜合素質(zhì)參差不齊，財務(wù)人員主觀意識、專業(yè)能力均會對財務(wù)預算質(zhì)量造成影響。若基金公司沒有建立完善的預算機制，則會造成預算失誤，導致成本損失。

（二）財務(wù)內(nèi)控機制存在隱患

隨著社會科學技術(shù)的進步，基金公司為健全內(nèi)部財務(wù)機制，促進公司的健康發(fā)展，將信息化辦公軟件、財務(wù)軟件引進公司內(nèi)部。但在基金公司財務(wù)管理流程中，財務(wù)人員受多種因素的影響，沒有深入挖掘各類軟件的功能，使其作用減弱，原本的管理優(yōu)勢不明顯。比如，一些基金公司的財務(wù)人員在公司引進財務(wù)軟件后，不了解該軟件的性能，不熟悉軟件的財務(wù)數(shù)據(jù)分析流程，或是部分財務(wù)人員仍習慣使用傳統(tǒng)財務(wù)工具，堅持固有的財務(wù)管理理念，對新軟件存在排斥心理，在實際財務(wù)管理中，依然利用單據(jù)等財務(wù)信息匯總編制財務(wù)報表。此種財務(wù)工作模式使財務(wù)管理效率持續(xù)降低，基金業(yè)務(wù)中的成本費用難以控制。因此，針對現(xiàn)階段基金公司的財務(wù)管理問題，相關(guān)企業(yè)應進一步轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式，健全內(nèi)控機制，全方位改進財務(wù)管理流程。

（三）財務(wù)成本管理模式不合理

成本控制是基金公司財務(wù)管理體系的核心內(nèi)容，會直接影響公司經(jīng)濟效益及財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。因此，為控制基金公司運營成本，保障公司核心利益，還應健全基金公司的財務(wù)成本管理體系，用嚴謹?shù)某杀举M用管理，擴大基金業(yè)務(wù)中的利潤空間，發(fā)揮基金公司財務(wù)管理運營的整體效率。而在我國基金公司的運營體系中，成本費用多集中在研發(fā)基金產(chǎn)品、市場營銷等方面，員工需要頻繁出差推廣基金產(chǎn)品，使基金公司的成本費用增加，并在公司財務(wù)支出中占據(jù)重要比例。為此，基金公司需要及時完善財務(wù)成本管理模式，針對性將成本控制滲透在關(guān)鍵項目的費用管理中，借此降低基金公司的運營成本，促進基金公司的可持續(xù)發(fā)展。

三、改進基金公司財務(wù)管理模式的必要性

國內(nèi)基金公司發(fā)展中，資本市場不斷完善，基金項目投資中信息的需求量增加，而財務(wù)信息是資本市場中基金公司投資價值信息的核心內(nèi)容。多數(shù)基金項目的投資者要求基金公司在融資、投資時提供準確、客觀、完整的動態(tài)化信息。

但在我國現(xiàn)階段的基金公司管理中，采用傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的基金公司無法為投資者提供實時、動態(tài)化的財務(wù)信息，繼而導致項目融資宣傳缺乏信息支持，難以確?；鸸驹谫Y本市場中的競爭優(yōu)勢。比如，基金公司中的宣傳團隊，需要通過跟蹤管理的方式，為基金出資人提供動態(tài)化財務(wù)報表，并獲取財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的完整信息，與其進行財務(wù)對接，以此滿足基金出資人的決策需求，使其了解基金公司中各個基金項目的價值。但受傳統(tǒng)財務(wù)管理模式限制，財務(wù)報表中項目與財務(wù)的關(guān)聯(lián)信息少，市場上產(chǎn)品推廣團隊無法用完整、動態(tài)化的財務(wù)信息提高投資者的滿意度。

此外，數(shù)據(jù)信息時代中，基金公司只有在發(fā)揮業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的指導優(yōu)勢，融合業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理工作，落實業(yè)財一體化的財務(wù)管理理念，才能通過財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，提升基金公司在資本市場的競爭力。基于業(yè)財一體化的管理理念，基金公司可通過財務(wù)共享服務(wù)模式，集成管理財務(wù)信息，借此通過財務(wù)數(shù)據(jù)的實時控制，精細化地管理財務(wù)數(shù)據(jù)，改變粗放式的財務(wù)管理模式，使基金公司管理者能夠依據(jù)業(yè)務(wù)流程中完整的財務(wù)信息，制定出更為科學的經(jīng)濟決策。

四、基金公司財務(wù)管理模式的改進思路

（一）建立信息化預算系統(tǒng)，改進財務(wù)內(nèi)控流程

在改進基金公司財務(wù)管理模式時，基金公司應增加財務(wù)預算管理中的技術(shù)支持及預算成本資金的投入，完善財務(wù)預算，用先進的財務(wù)管理機制加強財務(wù)內(nèi)部控制。具體來說，基金公司應建立信息化財務(wù)預算系統(tǒng)，用先進性較強的預算系統(tǒng)，滿足財務(wù)管理的內(nèi)控要求。

在開發(fā)財務(wù)預算系統(tǒng)時，基金公司應根據(jù)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的風險隱患，優(yōu)化系統(tǒng)功能設(shè)計，規(guī)范財務(wù)管理流程，提升基金公司財務(wù)管理的信息化水平，讓基金公司內(nèi)部的各類業(yè)務(wù)與管理工作建立有效連接，匯總企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息資源，解決因信息孤島問題而造成的財務(wù)核算失效情況。與此同時，基金公司應明確各階段的財務(wù)預算目標，及基金產(chǎn)品運營的效益目標，以目標為導向，制定財務(wù)預算方案，引導各部門員工做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯總分析工作，將財務(wù)預算方案融入基金產(chǎn)品運營管理中。確定基金項目中的預算方案后，需按照預算申報程序，有序地完成預算申報、預算審批工作。

另外，基于先進技術(shù)的財務(wù)預算平臺，可改進財務(wù)內(nèi)控中的費用報銷、費用報備審批模式，線上進行審批、填報工作。比如，在調(diào)整基金業(yè)務(wù)預算時，基金公司中的部門負責人可根據(jù)預算管理制度，填報調(diào)整后的預算數(shù)據(jù)。財務(wù)部門在平臺上獲取預算費用數(shù)據(jù)后，評估該申報的審批資格，審批前原有預算報表會自動凍結(jié)，審批后重新錄入預算數(shù)據(jù)。審批過程中，其他部門可憑借自身權(quán)限，登錄預算系統(tǒng)，查看預算申報、審批進度，并根據(jù)實際情況，補充預算信息。

（二）引進ERP系統(tǒng)，融入業(yè)財一體化理念

基金公司可基于現(xiàn)階段的公司財務(wù)管控需求，改進財務(wù)管理模式，并將傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中協(xié)同化、集中化、動態(tài)化的財務(wù)管理方法結(jié)合起來，優(yōu)化財務(wù)管控流程，集中整合基金公司的基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)。然后引進ERP系統(tǒng)，促進財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的自動轉(zhuǎn)化，將業(yè)財一體化理念融入財務(wù)管理內(nèi)容中。具體來說，基金公司可按照ERP系統(tǒng)，有效連接公司作業(yè)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)，將采購、基金業(yè)務(wù)、行政、財務(wù)等公司的核心管理信息錄入ERP系統(tǒng)。

基于ERP系統(tǒng)，基金公司的財務(wù)管理模式逐漸改變，財務(wù)內(nèi)控力度增強。采購活動中，相關(guān)部門需提前制定采購需求報告，財務(wù)人員在錄入基礎(chǔ)需求計劃后，利用ERP系統(tǒng)，自動轉(zhuǎn)換采購、貨物驗收、貨物付款等環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)，生成采購單據(jù)、采購報告，為后期財務(wù)審批、憑證審查提供便利。

業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，基金公司的ERP系統(tǒng)會按照基金業(yè)務(wù)特點、產(chǎn)品營銷推廣需求、市場數(shù)據(jù)，編制業(yè)務(wù)活動中的銷售方案，并根據(jù)業(yè)務(wù)實施中的服務(wù)需求，加強財務(wù)管理。比如，ERP系統(tǒng)可自動匯總業(yè)務(wù)流程中的數(shù)據(jù)信息，提取業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有價值的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使基金公司可憑借該數(shù)據(jù)資源，落實業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析、財務(wù)動態(tài)化管理工作。而在行政管理環(huán)節(jié)，基金公司可將財務(wù)預算目標、經(jīng)營目標、經(jīng)濟戰(zhàn)略、財務(wù)管理目標等信息輸入ERP系統(tǒng)內(nèi)，系統(tǒng)可設(shè)定數(shù)據(jù)分析程序，編制該經(jīng)濟活動中的財務(wù)預算報告，使財務(wù)人員在數(shù)據(jù)高度集中的前提下管理公司財務(wù)工作。

（三）加強成本費用管理，調(diào)整財務(wù)管理流程

基金公司運營管理體系中，產(chǎn)品推廣、客戶服務(wù)、行政辦公等費用是增加公司成本的主要內(nèi)容，為合理控制各環(huán)節(jié)的成本費用，節(jié)約公司運營成本，公司應加強成本費用管理，調(diào)整財務(wù)管理流程。

首先，基金公司應加強費用審核力度，在財務(wù)管理中及時完善財務(wù)審核、費用成本核算制度，通過嚴謹?shù)馁M用審核，控制公司經(jīng)營成本，降低財務(wù)管理風險。比如在產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品服務(wù)、產(chǎn)品推廣等環(huán)節(jié)中，基金公司應全方位地管控各環(huán)節(jié)中的資金支出情況，靈活調(diào)整各環(huán)節(jié)的費用方案。

其次，基金公司在采購模塊中，同樣應做好成本費用控制工作。財務(wù)人員在信息化財務(wù)平臺中獲取采購需求數(shù)據(jù)后，可從市場部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中核對采購費用，審批不同采購訂單中的各項費用。審批結(jié)束后，發(fā)票信息可在采購結(jié)束后自動被錄入財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)，對接系統(tǒng)的財務(wù)核算板塊。待確認收貨后，市場部門可根據(jù)獲取庫存管理情況，補充物品采購中的費用訂單，將其與原有的采購費用集中處理，線上審批、付款后在公司總賬系統(tǒng)中錄入采購環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)。

最后，基金公司管理業(yè)務(wù)模塊的財務(wù)成本時，可從事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)中開展財務(wù)管理工作。財務(wù)人員匯總客戶資產(chǎn)、客戶需求、業(yè)務(wù)計劃等信息，預測業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財務(wù)管理需求，將財務(wù)績效考核、財務(wù)風險控制滲透在業(yè)務(wù)中，定期評價財務(wù)管理方案的可行性，動態(tài)分析有價值的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（四）應用財務(wù)共享，深化財務(wù)管理

財務(wù)共享是新時期各類企業(yè)創(chuàng)新管理模式的重要理念，對于基金公司來說，財務(wù)人員可從融資、產(chǎn)品市場推廣、業(yè)務(wù)管理等環(huán)節(jié)中融入財務(wù)共享理念，構(gòu)建標準化的財務(wù)管理體系。通過財務(wù)共享理念的實施，財務(wù)人員專業(yè)化程度明顯提升，且財務(wù)管理中的人員需求減少，財務(wù)管理效率不斷提升。

另外，財務(wù)共享可創(chuàng)新基金公司財務(wù)管理技術(shù)，規(guī)范基金公司財務(wù)信息的使用，促進各項業(yè)務(wù)中財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理，使財務(wù)人員能高效地進行財務(wù)數(shù)據(jù)對標管理工作。同時提升財務(wù)管理的整體水平，增強基金公司的市場核心競爭力。對于財務(wù)核算難度大、基金數(shù)量多、企業(yè)規(guī)模大的基金公司，財務(wù)共享有助于提升財務(wù)信息利用率，幫助財務(wù)人員高效處理財務(wù)數(shù)據(jù)，制定財務(wù)決策，滿足基金公司財務(wù)內(nèi)控要求。在此過程中，基金公司財務(wù)資源、資金配置更為合理，財務(wù)人員可落實精細化、動態(tài)化管理模式，確定更為科學的財務(wù)管理措施。

（五）完善財務(wù)預算機制，重視預算執(zhí)行管理

首先，基金公司應集中應用ERP系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)，在預算編制前期，將辦公系統(tǒng)中的費用成本、產(chǎn)品開發(fā)費用填報至ERP系統(tǒng)中。財務(wù)管理人員在審核、確定最終財務(wù)預算數(shù)據(jù)后，審批該項費用。比如，基金公司的部分基金業(yè)務(wù)會通過外包的形式進行運營，而人事行政部門會負責該業(yè)務(wù)外包時的各項支出。OA辦公系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的集中應用，可使行政部門匯總辦公數(shù)據(jù)后，由ERP系統(tǒng)自動審核，預算數(shù)據(jù)，給出審批意見。其次，各部門填報業(yè)務(wù)費用憑證時，系統(tǒng)可自動化核算財務(wù)數(shù)據(jù)，并通過辦公過程中費用的變化，監(jiān)督各項費用的使用情況。若存在超預算風險，系統(tǒng)可給予相應的提示，更新費用預算報告，將其下發(fā)給各部門。最后，在ERP系統(tǒng)的支持下，財務(wù)管理人員可引進全面預算理念，集中分析基金公司運營期間的各項預算費用，并在定期記錄、查詢預算方案執(zhí)行情況的同時，為各部門員工提供預算方案執(zhí)行建議，滿足職工的信息需求。同時通過預算自動化考核方式，對各部門的預算執(zhí)行力度進行評價與核查，以此強化基金公司的財務(wù)預算管理，改進公司財務(wù)管理模式。

（六）推進財務(wù)人才培訓，轉(zhuǎn)移財務(wù)管理場景

近年來，財務(wù)管理技術(shù)、財務(wù)軟件不斷更新，基金公司需要堅持與時俱進原則，積極推進財務(wù)人才培訓，轉(zhuǎn)移財務(wù)管理場景，擴大財務(wù)管理范圍。具體來說，基金公司應通過專業(yè)培訓，為財務(wù)人員樹立創(chuàng)新思維、終身學習意識，使其自覺充實自身的財務(wù)專業(yè)知識，學習新型財務(wù)軟件的應用，熟悉自動化財務(wù)工具。同時持續(xù)地學習財務(wù)技能，適應各類財務(wù)管理環(huán)境。

在此基礎(chǔ)上，基金公司可用手機移動端口，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理形式，用互聯(lián)網(wǎng)支持下的移動設(shè)備，滿足公司財務(wù)管理需求。例如，基金公司可利用企業(yè)微信號，使財務(wù)人員與各部門員工無縫對接，隨時處理基金公司產(chǎn)品研發(fā)、管理、推廣中的財務(wù)數(shù)據(jù)，或是開發(fā)線上財務(wù)管理App，使財務(wù)人員可以快速辦公，協(xié)同處理財務(wù)管理工作。各部門員工可憑借移動終端，遠程提交單據(jù)、預算方案，財務(wù)人員可根據(jù)消息提醒，及時處理待辦的財務(wù)管理事項，保障財務(wù)管理效率，逐步實現(xiàn)基金公司財務(wù)工作的跨區(qū)域管理，多層次地創(chuàng)新基金公司財務(wù)管理模式，提升基金公司財務(wù)管理質(zhì)量。

五、結(jié)語

綜上所述，改進基金公司財務(wù)管理模式是順應資本市場環(huán)境，使基金公司穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。將財務(wù)共享、業(yè)財一體化等先進理念應用在財務(wù)管理工作中，建立符合基金公司發(fā)展運營的特色的財務(wù)管理模式，通過高效的財務(wù)管理模式，獲取精準的財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)果，為資本市場中的基金投資人提供有價值的需求信息，增強基金公司的市場競爭力，為基金公司長遠、穩(wěn)定發(fā)展助力。