雙循環(huán)格局下擴(kuò)大內(nèi)需的減稅政策

□文/賈 燕

（首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 北京）

［提要］基于對當(dāng)前國際國內(nèi)復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的把握，我國提出構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體的雙循環(huán)發(fā)展格局。結(jié)合我國實際情況，最終消費率較低，中等收入群體內(nèi)源及消費動力均表現(xiàn)不足，新消費市場亟待開發(fā)，擴(kuò)大內(nèi)需對于暢通內(nèi)循環(huán)、構(gòu)建雙循環(huán)格局意義重大。從理論層面分析減稅促進(jìn)消費的作用機(jī)理和政策效應(yīng)，雙循環(huán)格局下減稅政策的制定應(yīng)從促進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級、擴(kuò)大中等收入群體、調(diào)整優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)等三個方面進(jìn)行思考。

構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，這是針對我國嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢和諸多中長期問題提出的重大發(fā)展戰(zhàn)略。黨的十九屆五中全會高度肯定了消費對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用。只有立足自身，擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)消費是暢通國內(nèi)大循環(huán)、順利構(gòu)建雙循環(huán)格局的重要基礎(chǔ)，深入推進(jìn)減稅政策，對于擴(kuò)大內(nèi)需和打通消費堵點具有綱舉目張的作用。

一、雙循環(huán)格局時代背景

（一）新冠肺炎疫情嚴(yán)重沖擊世界經(jīng)濟(jì)體系。據(jù)IMF《世界經(jīng)濟(jì)展望》數(shù)據(jù)顯示，在疫情影響下，2020年世界經(jīng)濟(jì)增長率跌落到-4%以下，發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)增長率驟降至-3%，新興市場和發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)相對表現(xiàn)稍好，但增長率也為負(fù)值，在-2%左右，本次疫情使世界經(jīng)濟(jì)衰退的程度更甚于2008年金融危機(jī)。金融危機(jī)更多地影響發(fā)達(dá)國家，本次疫情對新興市場和發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)也造成巨大沖擊，其經(jīng)濟(jì)增長率均表現(xiàn)為負(fù)值。世界經(jīng)濟(jì)走向低迷，我國經(jīng)濟(jì)也必然會受到?jīng)_擊。

（二）世界市場對我國出口貿(mào)易的環(huán)境抑制。當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)形勢不容樂觀，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式也要跟隨形勢及時進(jìn)行有利轉(zhuǎn)變，由出口貿(mào)易帶動經(jīng)濟(jì)增長的方式已不再適合當(dāng)前形勢，外貿(mào)極易受到外部環(huán)境抑制，我國經(jīng)濟(jì)增長方式更多依靠國內(nèi)市場。如圖1所示，我國自2008年以來，貨物和服務(wù)凈出口絕對規(guī)模總體下降，隨著GDP總量的持續(xù)增大，凈出口占GDP的比重也逐漸降低。受疫情影響，加之世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸復(fù)雜化，全球市場對于我國出口貨物及服務(wù)的需求和吸收能力逐漸減弱，外部環(huán)境對我國出口貿(mào)易具有抑制作用。因此，有必要對國內(nèi)消費市場潛力進(jìn)行開發(fā)，擴(kuò)大內(nèi)需，暢通國內(nèi)大循環(huán)，使國內(nèi)消費需求彌補(bǔ)出口貿(mào)易的不足，成為帶動經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)健動力。（圖1，數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局網(wǎng)站）

圖1 2008～2019年我國貨物和服務(wù)凈出口及其占GDP比重統(tǒng)計圖

（三）消費對經(jīng)濟(jì)增長的拉動明顯乏力。消費能夠帶動經(jīng)濟(jì)增長，開發(fā)國內(nèi)市場消費潛力是發(fā)揮內(nèi)循環(huán)主體性的有效途徑。消費與經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)密切相關(guān)，對經(jīng)濟(jì)增長的調(diào)節(jié)作用不容小覷。如圖2所示，2008～2019年美國最終消費率超過80%，日本、德國兩國的最終消費率雖不及美國，但均超過了70%；而我國最終消費率僅在50%以上，近些年呈現(xiàn)上升態(tài)勢，2019年增長到55.4%；同期美國消費率為81.83%，約是我國的1.48倍，這表明與發(fā)達(dá)國家相比，我國居民消費占GDP比重較低，消費促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的動力表現(xiàn)乏力，國內(nèi)消費潛力值得進(jìn)一步開發(fā)。（圖2，數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局、世界銀行發(fā)展指數(shù)數(shù)據(jù)庫）

圖2 2008～2019年代表性國家最終消費率變動趨勢圖

二、雙循環(huán)格局下擴(kuò)大內(nèi)需的必要性

（一）社會平均利潤率下降，消費率亟須提升。新冠肺炎疫情擾亂了全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)體系，降低社會平均利潤率，制約社會消費能力，抑制社會需求增長。就我國實際情況來看，2020年最終消費支出、資本形成總額、凈出口分別對經(jīng)濟(jì)增長拉動-0.5%、2.2%、0.7%，消費對經(jīng)濟(jì)增長拉動-22%，可以看出投資和出口的經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)率有所恢復(fù)，而消費需求這一經(jīng)濟(jì)增長動力仍處于疲軟狀態(tài)，最終消費率的提升迫在眉睫。

從宏觀層面分析，我國消費需求表現(xiàn)不足的原因包括居民收入增速減緩和儲蓄率的提升。2014～2019年，全國人均可支配收入增速呈現(xiàn)緩慢下降趨勢，由10.1%下降到8.9%；同時，居民收入也具有結(jié)構(gòu)不平衡的特點，高收入人群在疫情沖擊下消費能力變化不明顯，而中低收入人群消費能力受沖擊后表現(xiàn)出明顯降低，受影響程度明顯高于高收入群體。新冠肺炎疫情致使預(yù)期收入不穩(wěn)定，居民的儲蓄比重呈增高態(tài)勢。從消費需求層面分析，應(yīng)制定積極的財政政策，提高最終消費率。

（二）中等收入群體消費動力嚴(yán)重不足。我國居民收入的現(xiàn)狀是低收入群體在整體中占據(jù)較高比重，中等收入群體占比不足。依據(jù)我國測算標(biāo)準(zhǔn)，三口之家年收入在10萬～50萬元之間即為“中等收入群體”。2020年我國中等收入群體占全部人口的30%，明顯低于發(fā)達(dá)國家中等收入群體的比重。如要提高居民收入、讓更多低層收入群體跨入中等收入群體行列的有效方式是提供更多就業(yè)機(jī)會，這導(dǎo)致我國社會的就業(yè)壓力持續(xù)增大。保持原中等收入群體不掉檔，使更多低收入群體轉(zhuǎn)變?yōu)橹械仁杖肴后w，培育暢通內(nèi)循環(huán)的內(nèi)源動力。

與高收入群體和低收入群體相比，中等收入群體具有更大的消費潛力，在一定程度上具有其他兩個收入群體的消費需求，本身具有較高消費潛力。中等收入群體不僅具有購買部分奢侈品的需求，同時也對經(jīng)濟(jì)適用型商品具有消費需求。因此，擴(kuò)大這一群體的收入水平能夠有效拉動消費需求，以達(dá)到擴(kuò)大內(nèi)需的效果。

（三）新消費市場亟待挖掘開發(fā)。近年來，我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程放緩。2019年底，常住人口城鎮(zhèn)化率超60%，戶籍人口城鎮(zhèn)化率僅為44.38%，差值部分表明超2億人沒有真正落戶，我國城市化進(jìn)程仍有廣闊的發(fā)展空間。隨著城鎮(zhèn)化持續(xù)推進(jìn)，農(nóng)村居民涌入城鎮(zhèn)，會對城鎮(zhèn)的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)提出更高要求，產(chǎn)生更多消費需求，但我國基本公共服務(wù)供給能力有待提升。因此，需推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化，增加城鎮(zhèn)化中的有效供給，這些供給即國內(nèi)市場與國際市場結(jié)合形成雙循環(huán)格局中的供給，優(yōu)化結(jié)構(gòu)推動高質(zhì)量發(fā)展。

當(dāng)前，傳統(tǒng)消費市場面臨萎縮，亟須培育新的消費增長點。在疫情沖擊的局面下，新型基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為克服重重困難、培育新經(jīng)濟(jì)增長點的重要工具。新基建發(fā)端于科技，與5G、人工智能等先進(jìn)技術(shù)緊密結(jié)合，提供新型公共服務(wù)，助力新型城鎮(zhèn)化，同時創(chuàng)造新的消費增長點（例如信息消費），擴(kuò)大就業(yè)容量，對于“六?！薄傲€(wěn)”的現(xiàn)實意義十分顯著。新基建擴(kuò)大有效投融資，引導(dǎo)各行業(yè)加大信息建設(shè)投資，有助于擴(kuò)大和升級信息消費，是在疫情困局中創(chuàng)造可持續(xù)收入的新消費增長點，也是擴(kuò)大內(nèi)需的重大舉措。

三、雙循環(huán)格局下減稅政策的作用機(jī)制

雙循環(huán)格局以內(nèi)循環(huán)為主體，讓生產(chǎn)、分配、流通、消費環(huán)節(jié)更多依靠國內(nèi)市場，使擴(kuò)大內(nèi)需成為形成雙循環(huán)格局的戰(zhàn)略基點。充分發(fā)揮內(nèi)循環(huán)的主體性和基礎(chǔ)性，實施減稅政策能夠?qū)崿F(xiàn)擴(kuò)大內(nèi)需、降低成本、穩(wěn)定預(yù)期的作用，有助于暢通國內(nèi)大循環(huán)。作用機(jī)理如圖3所示。（圖3）

圖3 雙循環(huán)與減稅降費作用機(jī)理與政策效應(yīng)圖

（一）雙循環(huán)與減稅、消費的關(guān)系。受國內(nèi)外嚴(yán)峻經(jīng)濟(jì)形勢的影響，消費、投資、出口對經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)率發(fā)生了明顯變化，投資的經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)率逐漸減弱，出口貿(mào)易也受到外部環(huán)境抑制，依托于我國巨大經(jīng)濟(jì)體量的優(yōu)勢，雙循環(huán)新發(fā)展格局正在不斷推進(jìn)。消費仍在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行中發(fā)揮關(guān)鍵作用，同時也是社會再生產(chǎn)的起點和終點，擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費是雙循環(huán)格局形成的重要基點和關(guān)鍵所在。減稅降費能節(jié)省企業(yè)成本、增加利潤，糾正外部性、驅(qū)動企業(yè)科技研發(fā)，增加企業(yè)員工收入，提升消費能力，釋放消費需求。減稅降費對增大消費需求具有積極作用，促進(jìn)消費是暢通內(nèi)循環(huán)、形成雙循環(huán)的有力抓手。

（二）減稅降費促進(jìn)消費的政策效應(yīng)和長期效果。消費作為人類經(jīng)濟(jì)活動的基本環(huán)節(jié)之一，也是經(jīng)濟(jì)活動的最終目的。消費環(huán)節(jié)屬于需求側(cè)，能夠推動經(jīng)濟(jì)循環(huán)；擴(kuò)大消費必然會助推供給側(cè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的技術(shù)升級、產(chǎn)業(yè)升級，完成更加高效的供給，提高社會平均利潤率，提高居民收入和政府稅收，并進(jìn)一步擴(kuò)大引致需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。減稅降費促進(jìn)消費在雙循環(huán)背景下會產(chǎn)生良好政策效應(yīng)。

減稅降費改革能夠擴(kuò)內(nèi)需、降成本、穩(wěn)預(yù)期，其釋放消費需求的途徑包括增加居民收入和降低商品價格。從需求側(cè)看，對家庭和個人的減稅能夠挖掘居民消費潛力，增加居民的實際收入，同時使得商品價格相對降低；從供給側(cè)看，減稅降費改革降低了宏觀稅負(fù)，節(jié)省企業(yè)成本，有助于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，從而激發(fā)更廣泛的市場活力。

從長期效果來看，減稅降費改革能夠提振市場信心，起到穩(wěn)定預(yù)期、促進(jìn)消費的良好效果。如表1所示，2015～2020年我國稅收占財政收入的比重在80%以上，稅收占GDP的比重在15%以上，稅收能夠?qū)暧^經(jīng)濟(jì)起到不小的調(diào)節(jié)作用。我國在“十三五”期間宏觀稅負(fù)（稅收占GDP的比例）呈現(xiàn)下降趨勢，2015～2020年宏觀稅負(fù)由18.13%降至15.19%。宏觀稅負(fù)的降低使得企業(yè)節(jié)省成本，有更多資金進(jìn)行研發(fā)活動，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)供給端的提質(zhì)增效。（表1）

表1 2015～2020年我國稅收收入一覽表

四、雙循環(huán)格局對減稅政策提出新要求

構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體的雙循環(huán)格局，必須全面挖掘國內(nèi)市場潛力，以擴(kuò)大內(nèi)需為戰(zhàn)略基點，釋放居民消費需求，進(jìn)而拉動國內(nèi)消費市場的引擎。拉動內(nèi)需、促進(jìn)消費的減稅政策應(yīng)從以下三個方面發(fā)力：

（一）促進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級。2019年，我國實行了多項減稅降費政策，對消費的促進(jìn)作用明顯。新冠肺炎疫情爆發(fā)以來，政府出臺了一系列為企業(yè)減負(fù)的財稅政策，部分緩解了疫情對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的沖擊。減稅降費節(jié)省企業(yè)經(jīng)營成本，增加企業(yè)利潤，使企業(yè)將資金投入到研發(fā)活動中，驅(qū)動企業(yè)產(chǎn)品升級和技術(shù)升級。減稅政策促進(jìn)產(chǎn)品升級，提升產(chǎn)品性能，改變供給端，以拉動需求。

我國處于社會主義初級階段，消費者需求與產(chǎn)品供給并不一致。為了擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費，應(yīng)該實施減稅政策以使企業(yè)升級技術(shù)，提供高性能產(chǎn)品，讓消費者愿意買單滿足自身需求。政府應(yīng)推進(jìn)減稅降費，激發(fā)企業(yè)活力，驅(qū)動技術(shù)升級，研發(fā)出更高性能的產(chǎn)品和服務(wù)，引導(dǎo)企業(yè)走向高質(zhì)量發(fā)展道路，這是擴(kuò)大消費需求的基礎(chǔ)和保障。同時，應(yīng)重點加強(qiáng)對新基建相關(guān)產(chǎn)業(yè)的減稅降費。繼續(xù)推進(jìn)減稅降費，節(jié)省企業(yè)成本，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級，增加高質(zhì)量有效供給，對擴(kuò)大內(nèi)需具有重大意義。

（二）擴(kuò)大中等收入群體。根據(jù)消費理論可知，居民收入等于消費與儲蓄之和，最終消費支出等于居民可支配收入減儲蓄。無疑，在儲蓄率相對穩(wěn)定的條件下，居民消費支出主要受收入影響。并且，凱恩斯“絕對收入假說”表明社會總消費與總收入正相關(guān)。這些理論都證明，減稅政策的制定應(yīng)該以增加居民收入為出發(fā)點，以此釋放國內(nèi)市場消費潛力。

概括地說，增加居民收入的渠道主要有兩種：一是增發(fā)貨幣直接提高居民收入；二是通過征稅手段進(jìn)行收入再分配。結(jié)合理論分析、吸取過往經(jīng)驗，增發(fā)貨幣不僅不能有效解決問題，而且很可能引發(fā)通貨膨脹，降低居民實際購買力。應(yīng)充分重視并采取正確的財政手段進(jìn)行再分配，制定適合雙循環(huán)格局的減稅降費政策，提高居民收入比重。改善中等收入群體內(nèi)源不足的現(xiàn)狀，最有效的途徑就是提供就業(yè)崗位，穩(wěn)定并擴(kuò)大就業(yè)，這也是“十四五”規(guī)劃的重要指示之一。政府應(yīng)實施積極就業(yè)政策，為高校畢業(yè)生提供更多就業(yè)崗位，為就業(yè)困難人員拓寬就業(yè)渠道，增設(shè)公益崗位。另外，在穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)的基礎(chǔ)上，按生產(chǎn)要素分配，完善增收減負(fù)政策，健全職工收入保障機(jī)制，減輕勞動者在住房、教育等方面的壓力。中等收入群體擁有高消費潛力，且受經(jīng)濟(jì)沖擊影響程度低于低收入群體，因此應(yīng)制定相應(yīng)減稅政策增加低層收入者收入，使其盡可能轉(zhuǎn)變?yōu)橹械仁杖胝?，充實中等收入群體內(nèi)源動力，增大社會消費需求。

（三）調(diào)整優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)。良好的消費環(huán)境是優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。政府部門應(yīng)頒布相關(guān)政策，加強(qiáng)企業(yè)誠信建設(shè)，提高多方參與的有效監(jiān)管，營造良性消費環(huán)境。另外，我國消費結(jié)構(gòu)不盡合理，用于民生項目的消費支出較多。2019年，我國居民人均消費支出的43.9%用在了住房、醫(yī)療、教育這三大民生項目上，比2015年這三項消費支出占比提高了3.7%。數(shù)據(jù)顯示，2020年我國居民消費結(jié)構(gòu)中，居民用于食品消費的比例最高，為29.4%，消費基尼系數(shù)較大，居民消費結(jié)構(gòu)不盡合理。這些現(xiàn)狀對減稅政策提出新要求：一是要力求改善社會保障水平，增加保障房供給，推行公共學(xué)前教育等；二是要從宏觀層面引導(dǎo)居民消費，加強(qiáng)居民消費指導(dǎo)，通過政策引導(dǎo)幫助居民樹立理性、科學(xué)的消費觀念，調(diào)整居民消費結(jié)構(gòu)，促進(jìn)消費結(jié)構(gòu)合理化、健康化。