中國家族慈善信托的適應(yīng)與發(fā)展

梁一平

摘要：為滿足高凈值家庭既想要保障自身財產(chǎn)安全又想要投身于慈善事業(yè)的需求，家族慈善信托在我國應(yīng)運而生。家族慈善信托原產(chǎn)生于英美國家，為適應(yīng)我國國情以及相關(guān)政策安排，必須在家族慈善信托在我國發(fā)展的過程中時刻總結(jié)有益經(jīng)驗并及時發(fā)現(xiàn)問題糾正問題。筆者將會就中國家族慈善信托發(fā)展中呈現(xiàn)出的特點以及相關(guān)案例來論述家族慈善信托在中國的適應(yīng)與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：家族慈善信托;雙層信托;共同受托人

一、家族慈善信托概念的界定

從中國存在的家族慈善信托實例中，我們可以簡單歸納出家族慈善信托的內(nèi)涵：家族慈善信托一般意義上系指家族信托的財產(chǎn)部分或全部用于慈善公益。委托人期冀在自己積累的大量財富中能有一部分用于回饋社會，從而反映自己家族承擔(dān)社會責(zé)任的文化，在實現(xiàn)財產(chǎn)保值增值的同時增強家族的凝聚力和向心力。[1]

但不論是《慈善法》還是《信托法》，都沒有對家族慈善信托進行定義，鑒于此，我們可以對此可將概念拆分為“家族信托”以及“慈善信托”。在國務(wù)院下發(fā)的《信托部關(guān)于加強規(guī)范資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過渡期內(nèi)信托監(jiān)管工作的通知》中，對“家族信托”進行了首次定義：家族信托是指信托公司接受單一個人或者家庭的委托，以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的，提供財產(chǎn)規(guī)劃、風(fēng)險隔離、資產(chǎn)配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事業(yè)等定制化事務(wù)管理和金融服務(wù)的信托業(yè)務(wù)。《慈善信托管理辦法》第二條規(guī)定：“本辦法所稱慈善信托屬于公益信托，是指委托人基于慈善目的，依法將其財產(chǎn)委托給受托人，由受托人按照委托人意愿以受托人名義進行管理和處分，開展慈善活動的行為?！?/p>

那家族慈善信托到底是以“家族”為重呢，還是以“慈善”為重？為研究這個問題，我們須從“慈善信托”與“家族信托”的相關(guān)要件入手。

《慈善信托管理辦法》第2條明確了慈善信托與公益信托的從屬關(guān)系。公益信托的概念定義于2001年出臺的《信托法》中，而通過對比法條我們不難看出，二者只是在表述時稍有不同，比如，在《信托法》中稱為“公益信托”，在《慈善法》以及《慈善信托給管理辦法》中稱為“慈善信托”，定義中的其余部分并無實質(zhì)上的差別。[2]我們可以先籠統(tǒng)的認(rèn)為如果家族慈善信托屬于慈善信托的話，那必然亦屬于公益信托。但若如此，我們卻無法回避慈善信托或公益信托的相關(guān)規(guī)則要件。根據(jù)《慈善信托管理辦法》第23條的規(guī)定：“ 慈善信托財產(chǎn)及其收益，應(yīng)當(dāng)全部用于慈善目的?！?/p>

《信托部關(guān)于加強規(guī)范資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過渡期內(nèi)信托監(jiān)管工作的通知》（以下稱為《通知》）中定義家族信托為“信托公司接受單一個人或者家庭的委托，以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的，提供財產(chǎn)規(guī)劃、風(fēng)險隔離、資產(chǎn)配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事業(yè)等定制化事務(wù)管理和金融服務(wù)的信托業(yè)務(wù)?！庇纱宋覀兛梢缘贸?，家族信托中委托人可以約定的信托目的并非僅僅局限于與公益（或稱慈善）相關(guān)的目的。雖該條定義并未對信托目的進行相應(yīng)限制，但《通知》中同時強調(diào)：“單純以追求信托財產(chǎn)保值增值為主要信托目的不屬于家族信托”。與此同時，家族慈善信托生于現(xiàn)階段政策的肥沃土壤，符合了以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的，在信托目的中同時涉及定義中所提及的“公益（慈善）事業(yè)”。

二、家族慈善信托在中國的發(fā)展

（一）幸福傳承慈善信托

2017年9月1日，萬向信托成立全國首個雙層信托模式的慈善信托“幸福傳承慈善信托”，該信托基金由兩層信托構(gòu)成：第一層信托主要目的是保值增值，并將其收益全部傳遞至第二層信托，第二層信托則為慈善信托。[3]雖說有學(xué)者認(rèn)為第二層信托的信托財產(chǎn)來源于第一層信托的信托財產(chǎn)的收益，容易導(dǎo)致“雙層信托委托人不明確”的法理學(xué)漏洞，但不得不說，其從理論層面來看極具社會適用性。根據(jù)“慈善中國”網(wǎng)站信息顯示，該信托委托人為陳凱，受托人為萬向信托股份公司，以弘揚社會主義精神文明，倡導(dǎo)家庭精神理念，發(fā)展家族文化事業(yè)，促進傳承研究教育活動為信托目的。[4]但網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示該信托項目的財產(chǎn)總規(guī)模為1萬元，且在其2018年財產(chǎn)管理報告中，慈善捐助情況項下顯示，該項目未發(fā)生慈善捐贈，在項目運行期間內(nèi)，支出以及收入都也僅僅是支付受托人報酬或是利息收入。該信托雖說開創(chuàng)了中國信托行業(yè)信托種類的先河，為后續(xù)慈善信托以及家族慈善信托的發(fā)展與穩(wěn)定開辟了先河，但卻最終也沒能不落窠臼。

（二）中信·何享健慈善基金會2017順德社區(qū)慈善信托

同年，美的集團創(chuàng)始人何享健以美的控股有限公司為委托人，以廣東省何享健慈善基金會與中信信托有限責(zé)任公司為共同受托人設(shè)立了“中信·何享健慈善基金會2017順德社區(qū)慈善信托”，該信托以支持順德區(qū)的扶貧、救濟、養(yǎng)老、教育、文化建設(shè)、村居福利等綜合性的公益慈善需求，推動公益慈善事業(yè)的發(fā)展與提升，共同建設(shè)更具人性和富有吸引力的順德社區(qū)為信托目的。這也是中國使用“共同受托人”模式較為成功的家族慈善信托。在該信托2018年財產(chǎn)管理報告中對每年慈善支出比例進行了嚴(yán)格披露，“信托成立當(dāng)年不分配，信托成立后第 二個自然年度起，按照上一個自然年 度末（12 月 31 日）的信托財產(chǎn)凈值 的 2%-10%作為下一年信托支出額，具體比例由廣東省和的慈善基金會確定”。根據(jù)該信托2018年收支情況，何享健所設(shè)立的該信托2018年共發(fā)生2945.79萬元投資收益，共發(fā)生慈善支出1300萬元。由此可知，該信托在2018年運作期間實現(xiàn)了信托目的，既保證了美的控股有限公司所出信托財產(chǎn)的保值增值，又對中國慈善事業(yè)提供了實質(zhì)性的幫助。其成功的原因，筆者認(rèn)為是源自于該信托運用了“共同受托人”模式。該模式在英美以及日本等信托制度成熟的國家都得到了廣泛運用，落實到中國國情以及中國政策之上，更是合理放大了信托公司以及基金會在各自專業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)勢。

為促使家族慈善信托能夠在中國得以更好的運用與發(fā)展，應(yīng)在政策鼓勵與支持之外更加注重對其相關(guān)制度的完善，以防止濫用家族慈善信托的情況發(fā)生。

注釋：

[1]彭祺.試論我國家族慈善信托制度的建構(gòu)[J].西南石油大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2018，20（06）：29-35.

[2]金錦萍.慈善信托的規(guī)制之道——兼評《慈善信托管理辦法》[J].中國社會組織，2017（16）：23-27.

[3]彭祺.試論我國家族慈善信托制度的建構(gòu)[J].西南石油大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2018，20（06）：29-35.

[4]“幸福傳承慈善信托”備案.