基于財務風險防控的企業(yè)內部控制探討

張文娟

（黃驊市昊洋汽車服務有限公司，河北 滄州 061100）

內部控制是結合國家法律要求，從企業(yè)自身發(fā)展情況入手，對企業(yè)開展的各項經營活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃，整合企業(yè)各項資源，提高資源使用效率，為實現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展而制定的管理機制。通過加強內部控制，企業(yè)對經營活動進行科學把控，及時識別并防范財務風險，降低風險給企業(yè)帶來的不良影響，促進企業(yè)更好發(fā)展，從而實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

一、財務風險防范和企業(yè)內部控制的聯系

在企業(yè)中，財務風險展現出較強的客觀性，將會給企業(yè)經營發(fā)展造成一定影響。做好財務風險防控工作，可以保證企業(yè)經營安全，維護企業(yè)整體效益。內部控制是現代企業(yè)管理機制中的重要內容，結合財務風險防控要求，對各項經營活動進行追蹤和管理，可以讓企業(yè)各項資源得到科學分配。企業(yè)結合獲取的相關信息，對企業(yè)經營發(fā)展情況調查與評估，及時找出潛在風險問題并處理，實現企業(yè)穩(wěn)定經營。內部控制可以給財務風險防控工作開展提供支持，在內部控制機制作用下，可以及時防范財務風險，把風險控制在合理范疇內。內部控制也能引導各職能部門的有效交流，促進部門之間信息傳遞，提高信息使用效率，給企業(yè)領導制定發(fā)展決策提供數據參考。不管是哪種企業(yè)，財務風險防控和內部控制有著必然的聯系[1]。首先，加強內部控制管理，可以防范財務風險，將不必要的風險扼殺在搖籃中，增強企業(yè)風險防控能力，提高風險管理水平。通過加強內部控制，可以將風險因素控制在理想范圍中，保證企業(yè)各項經營活動不會受到影響，順利完成企業(yè)發(fā)展目標。其次，加強內部控制，能夠對財務管理過程追蹤考察，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，將各種風險問題及時展現處理，幫助企業(yè)領導調整發(fā)展決策，讓其朝著正確的方向邁進。最后，加強內部控制，能夠給財務風險防控工作開展提供數據支持，讓企業(yè)財務管理機制更加完善和專業(yè)，積極應對企業(yè)經營中各種風險，給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供支持。

二、基于財務風險防控下企業(yè)內部控制存在的問題

（一）風險管理意識薄弱

企業(yè)在進行財務管理時，應當將長期發(fā)展作為重點，通過構建完善的內部控制管理機制，為企業(yè)經營發(fā)展保駕護航?，F代企業(yè)在開展內控管理工作時，會面臨各種問題，與西方發(fā)達國家企業(yè)內部控制管理比較，有所差異，這是由于我國部分企業(yè)領導對財務風險防控重視度不高，不具備較強的風險防控意識。在實際工作中，企業(yè)比較注重經營發(fā)展，缺乏風險防范意識，采用的經營管理模式與內部控制要求偏離[2]。在企業(yè)實際經營管理中，如果只是交由財務部門落實，沒有引導其他部門主動參與，使得企業(yè)員工普遍認為內部控制就是財務部門的職責，與自己沒有直接關系，更不會主動參與活動中，從而影響內部控制管理效果。部分企業(yè)在風險管理過程中，缺少各級部門的關注與支持，在企業(yè)開展財務運營活動中，受到主客觀因素影響，將會面臨各種風險問題，即便財務人員結合實際情況對財務風險防控方案進行調整，但是由于各部門及人員缺少風險管理意識，進而影響其行為，無法給后續(xù)財務風險防控工作開展提供支持。

（二）內部控制體系缺失

當前，企業(yè)在內部控制管理中從實際入手構建了管理體系，但是在內部控制體系建設過程中，將會面臨內容不完善、體系不科學等問題，不利于企業(yè)后續(xù)財務內控活動的開展。即便部分企業(yè)制定了內部控制計劃，建立了相關的工作體系，但是沒有嚴格按照體系要求執(zhí)行，無法將內部控制體系落實到位，影響其價值的發(fā)揮，給各種風險問題出現提供可能。并且，在進行管理過程中，財務風險防控自身展現出較強的專業(yè)性。假如企業(yè)沒有對財務風險防控職責科學分配，在財務風險防控或者內部控制上展現出隨意性，各部門之間職責劃分不清晰，配合度不高，將會給各種風險問題出現提供可能，從而影響企業(yè)長效發(fā)展。

（三）內控管理執(zhí)行效率低

開展內部控制工作的主要目標就是幫助企業(yè)規(guī)避各種風險，對企業(yè)財務及業(yè)務活動追蹤和管理。但是在實際中，部分企業(yè)缺少對內部控制價值的了解，沒有將其風險防控功能充分發(fā)揮，使得企業(yè)在開展內部控制活動時受到影響，不利于內部控制目標的完成。并且，企業(yè)在進行內部控制時，需要得到充足資金支持，在這種情況下，出于對企業(yè)自身利益的思考，企業(yè)不會將過多的資金用于內部控制，使得內部控制執(zhí)行過程缺少資金支持，導致內控執(zhí)行效率下降。

（四）財務監(jiān)督不深入

要想將財務風險防控工作落實到位，獲取理想的工作效果，需要在專業(yè)人員配合下，構建完善的財務監(jiān)督管理機制，對財務管理過程進行有效監(jiān)管，及時找出財務管理中存在的問題，采取相關措施進行處理。部分企業(yè)出于對自身利益的思考，沒有成立專業(yè)的監(jiān)督管理機構，更不會引進優(yōu)秀的監(jiān)督管理人員，無法對各部門人員工作行為進行約束，工作狀態(tài)比較松散，阻礙企業(yè)財務管理水平的提高。雖然一些企業(yè)意識到監(jiān)督管理的必要性，并且也成立審計監(jiān)督管理機構，但是沒有制定合理的工作計劃和規(guī)范監(jiān)督管理流程，使得相關人員沒有意識到監(jiān)督管理在財務風險管理中的價值，以事后監(jiān)督為主，將其放在經營管理上，制約企業(yè)財務內控工作的開展，降低內部控制效率。一些企業(yè)要想實現成本控制，將會安排會計人員進行財務監(jiān)督管理，在某種程度上增加會計人員工作壓力，也容易出現舞弊行為，容易引發(fā)財務風險[3]。

三、基于財務風險防控下加強企業(yè)內部控制的相關對策

（一）強化風險管理意識

在當前市場經濟條件下，財務風險以客觀形式出現，防范財務風險的目的并不是追求零風險，而是通過采取各種有效對策，識別和評估潛在風險，找出風險并對其進行防范與控制。

要想將內部控制工作落實到位，加強財務風險防范與管理，企業(yè)應該做好內部宣傳教育工作，強化各級人員思想意識，轉變財務人員工作理念，對財務風險防控工作給予高度重視。不管是企業(yè)的管理者，還是財務人員，都要樹立正確的管理理念，做好財務風險防控工作，通過加強內部教育，發(fā)放宣傳手冊，讓所有人員都能意識到財務風險防控的必要性，主動參與到風險管理工作中。企業(yè)也可以定期組織開展各種知識講座，將風險防范和內部控制知識融入其中，組織各種與財務風險相關的知識比賽，豐富企業(yè)文化，防范財務風險。通過采取各種方式，加強對企業(yè)管理者及財務人員思想教育，在企業(yè)內部營造良好的工作環(huán)境，引導財務內控工作有序進行，實現財務風險的科學防控。

（二）構建完善的內部控制體系

企業(yè)要想獲取理想的財務風險防控效果，應科學構建財務內部控制管理體系，給后續(xù)財務風險管理工作開展提供支持，有效提高財務管理水平[4]。在構建內部控制體系時，應以財務風險防控為重點，從企業(yè)實際發(fā)展角度入手，確定風險防控與管理要求，科學設定管理目標，細化管理職責，保證每個部門及人員都能對自己的工作責任有充分了解，將財務內控工作落實到位。企業(yè)在構建風險管理體系時，應對管理中各項內容調查與分析，對現有管理方式進行改革優(yōu)化，確定財務風險防控要求，提高財務風險管理水平。此外，企業(yè)要想促進管理活動的有序進行，應對財務風險科學把控，如對財務部門資金審批和權限科學分配，在實際工作中，根據財務管理要求和審批權限進行控制；按照費用類型和數額，整合并調配資源，提高資源使用效率，避免資源隨意消耗。

（三）加強企業(yè)內部信息交流反饋

為了確保企業(yè)內控與財務風險防控工作有序落實，應加強相關信息的采集與整理，促進各部門之間深入交流，做好信息反饋工作，實現各項信息的傳遞。在實際中，企業(yè)應當結合企業(yè)經營發(fā)展狀況，完善信息交流機制，可以采取多種方式實現信息采集，建立信息化管理平臺，給部門之間信息傳遞提供支持，便于企業(yè)領導對當前經營發(fā)展情況有充分了解，促進各部門交流與合作，提高企業(yè)工作水平。為了促進信息傳遞，提高信息傳遞效率，企業(yè)應把信息技術應用其中，加強信息化建設，在硬件與軟件建設中，通過引進現代化財務軟件，保證企業(yè)內控工作有序進行，提高財務信息化管理水平。

（四）強化企業(yè)財務監(jiān)督管理

企業(yè)內部的監(jiān)督管理部門應當結合企業(yè)歷史數據和當前發(fā)展情況，從企業(yè)實際業(yè)務入手，對經營發(fā)展中風險因素調查與分析，細化風險管理指標，做好財務監(jiān)督管理工作。為了能夠將內部監(jiān)管工作落到實處，企業(yè)要在內部成立專業(yè)監(jiān)管部門——內審部門，并保證內部審計監(jiān)管部門的獨立性，保證內部審計部門的工作不會受到上級部門的干預，將內部審計監(jiān)管職能充分發(fā)揮，減少財務風險出現。企業(yè)還應結合風險管理要求，制定完善的內部監(jiān)管體系，建立風險檔案，加強風險分類，定期進行風險檢查，對各項風險問題進行追蹤和考察，找出影響企業(yè)發(fā)展的各種不利因素，實現對風險的全面控制，保證企業(yè)穩(wěn)定經營及健康發(fā)展。在專業(yè)監(jiān)督管理部門的作用下，企業(yè)對財務管理工作過程進行動態(tài)監(jiān)管，及時找出財務活動中存在的問題，將監(jiān)督管理職能全面發(fā)揮。

四、結束語

在市場競爭不斷加劇的情況下，內部控制和風險防控成為增強企業(yè)綜合實力，促進企業(yè)健康發(fā)展的重要條件。無論內部控制，還是財務風險防控，兩者在管理目標上展現出統(tǒng)一性特點，企業(yè)可以把內部控制滲透到財務風險管理活動中，結合企業(yè)經營發(fā)展狀況，加強風險識別與評估，找出影響企業(yè)經營發(fā)展的各項因素，結合以往工作經驗，根據企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，加強內部控制管理機制構建，完善財務風險防控體系，提高企業(yè)財務管理水平，給企業(yè)長效發(fā)展提供條件，以實現企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。