信息時(shí)代企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的策略分析

高鳳梅

（內(nèi)蒙古遠(yuǎn)通道路科技有限公司，內(nèi)蒙古 鄂爾多斯 017000）

信息時(shí)代，信息化技術(shù)手段逐漸在企業(yè)經(jīng)營管理中滲透和融合，改變其企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營模式，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展水平提供極大的動(dòng)力支持。信息背景下，企業(yè)財(cái)稅管理和內(nèi)部控制逐漸實(shí)現(xiàn)了電子化操作，構(gòu)建完善的財(cái)稅信息系統(tǒng)，利用信息化手段對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的信息化，強(qiáng)化了企業(yè)財(cái)稅信息分析能力，提升財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷能力，幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定性運(yùn)營發(fā)展，對(duì)于整體提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平具有重要的實(shí)際意義。但是在具體應(yīng)用過程中，還存在一定的財(cái)稅信息安全風(fēng)險(xiǎn)問題，需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制工作力度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保障財(cái)稅數(shù)據(jù)的有效監(jiān)督，提升相關(guān)人員的信息化和專業(yè)化素養(yǎng)，為提升企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平提供依據(jù)。

一、財(cái)稅信息化的影響

信息時(shí)代，為企業(yè)財(cái)稅管理和內(nèi)部控制提供了更加便捷化和高效化的管理途徑，對(duì)財(cái)稅管理流程和模式進(jìn)行優(yōu)化。通過信息化技術(shù)手段，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同階層的經(jīng)營管理以及財(cái)稅信息的運(yùn)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)性監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅信息的共享式監(jiān)督，保障財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理信息來源的真實(shí)性和有效性，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析能力和應(yīng)用能力，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理決策的有效實(shí)施提供依據(jù)。[1]財(cái)稅信息化背景下，實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅數(shù)據(jù)事前預(yù)測(cè)和管理，能夠強(qiáng)化企業(yè)資金應(yīng)用率，有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但是財(cái)稅信息化也存在一定的弊端，增加了企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致財(cái)稅數(shù)據(jù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加。這是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)的開放性特點(diǎn)，容易受到網(wǎng)絡(luò)病毒、黑客等的侵害和攻擊，致使企業(yè)財(cái)稅信息被篡改、泄露等風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常經(jīng)營管理。針對(duì)這種情況，需要強(qiáng)化企業(yè)對(duì)財(cái)稅信息系統(tǒng)的安全防范能力，保障企業(yè)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定性運(yùn)行，還要注重提升相關(guān)人員的專業(yè)化技能，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)稅信息系統(tǒng)進(jìn)行熟練性應(yīng)用和操作，強(qiáng)化其信息化處理能力；強(qiáng)化企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)審核效果，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)造假風(fēng)險(xiǎn)。

二、信息時(shí)代企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的策略

（一）完善內(nèi)部規(guī)章制度

信息時(shí)代，企業(yè)財(cái)稅管理面臨新的風(fēng)險(xiǎn)，因此要完善企業(yè)制度管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制效率，構(gòu)建新型的組織構(gòu)架，對(duì)不同部門的工作內(nèi)容和責(zé)任進(jìn)行重新定位，完善各方面得到工作流程，積極應(yīng)對(duì)信息時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的挑戰(zhàn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的高效性。對(duì)跨部門工作流程和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，明確關(guān)鍵性崗位的工作責(zé)任和內(nèi)容，對(duì)崗位責(zé)任進(jìn)行精細(xì)化管理，強(qiáng)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；缺乏崗位人員的責(zé)任和權(quán)限，對(duì)財(cái)稅信息系統(tǒng)登錄權(quán)限進(jìn)行分級(jí)管理，保障系統(tǒng)的有效運(yùn)行，也可以避免隨意登錄引起的系統(tǒng)信息篡改、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。[2]

（二）完善內(nèi)部審計(jì)工作

信息時(shí)代，對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的工作運(yùn)行模式、內(nèi)容等帶來了極大的變化?；诖?，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的運(yùn)行方式進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，針對(duì)財(cái)稅信息化開展專門性的審計(jì)工作，并對(duì)財(cái)稅信息處理結(jié)果實(shí)施全面的審計(jì)評(píng)估，并為企業(yè)上層的發(fā)展決策提供依據(jù)。要結(jié)合信息化需求，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升其信息審計(jì)素養(yǎng)。[3-4]安排審計(jì)人員深入到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的各個(gè)階層，了解其具體的運(yùn)行狀態(tài)和流程，收集更加全面真實(shí)性的財(cái)稅信息，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。

（三）提升財(cái)稅人員信息化水平

信息時(shí)代，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅管理的信息化，提升企業(yè)內(nèi)部控制效率和質(zhì)量，促進(jìn)了事前財(cái)稅管理的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的有效性預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)。這種情況下，需要財(cái)稅管理人員和內(nèi)控人員提升自身的信息化素養(yǎng)，能夠?qū)τ?jì)算機(jī)技術(shù)、信息化技術(shù)手段、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)知識(shí)進(jìn)行全面認(rèn)知，并強(qiáng)化財(cái)稅人員的預(yù)算編制能力，能夠?qū)ω?cái)稅信息系統(tǒng)進(jìn)行熟練應(yīng)用，提升其財(cái)稅信息分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。要對(duì)財(cái)稅人員的應(yīng)聘環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，要有專業(yè)化的財(cái)稅知識(shí)技能，而且還具備一定的信息化素養(yǎng)；企業(yè)要注重結(jié)合實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵性的崗位，可以利用提升福利待遇、提高薪資等方式，吸引更多高素質(zhì)專業(yè)化人才；落實(shí)責(zé)任制，保障關(guān)鍵性崗位責(zé)任的有效執(zhí)行和落實(shí)；強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，提升相關(guān)崗位工作人員的專業(yè)技能，保障財(cái)稅信息系統(tǒng)的良好運(yùn)行，減低系統(tǒng)故障問題的出現(xiàn)幾率；要結(jié)合企業(yè)動(dòng)態(tài)變化狀態(tài)，對(duì)財(cái)稅信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整和優(yōu)化。[5]

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系

綜合利用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的有效監(jiān)督和管理。構(gòu)建專業(yè)化的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管體系，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的即時(shí)共享，并對(duì)其運(yùn)作的全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的有效融合，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重點(diǎn)監(jiān)督管理，對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)做到連續(xù)性、全面性和針對(duì)性的防控和監(jiān)管，保障風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，增強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)敏感性，對(duì)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素要全面檢查監(jiān)督，有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；要對(duì)管理會(huì)計(jì)和跨級(jí)核算實(shí)施分別監(jiān)督模式，并對(duì)相關(guān)的財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)性監(jiān)督管理，并綜合利用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)線上和線下聯(lián)動(dòng)監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)督。[6]

強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控人員的監(jiān)督管理，制定年度工作規(guī)劃，并對(duì)具體的責(zé)任進(jìn)行劃分，強(qiáng)化各個(gè)部門和人員的工作責(zé)任意識(shí)；要定期開展財(cái)務(wù)信息匯報(bào)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)問題，并進(jìn)行有效解決，對(duì)于違法違規(guī)的行為和人員進(jìn)行嚴(yán)肅的處理。

此外，還要注重建立專業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)監(jiān)督管理人員的信息化管理，并制定完善的責(zé)任制，對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，落實(shí)到具體的個(gè)人身上，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；完善績(jī)效考核機(jī)制，明確統(tǒng)一化的考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)人員的監(jiān)督管理能力、監(jiān)督效果、職業(yè)責(zé)任素養(yǎng)等進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，如果考核不合格，要對(duì)其追究相應(yīng)的責(zé)任。[7]

完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，構(gòu)建合理的財(cái)稅信息處理系統(tǒng)，并對(duì)財(cái)稅信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)化和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息異常情況，并采取針對(duì)性的處理措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力和效果。還要注重安排專業(yè)人員對(duì)財(cái)稅信息處理系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和開發(fā)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的目的性和針對(duì)性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，強(qiáng)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)自查能力和數(shù)據(jù)分析能力，能夠?qū)ω?cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和判斷。

（五）完善財(cái)稅信息系統(tǒng)管理

由于網(wǎng)絡(luò)開放性特點(diǎn)，企業(yè)財(cái)稅信息系統(tǒng)面臨新的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，如果缺乏完善的系統(tǒng)管理措施，容易出現(xiàn)財(cái)稅信息丟失、泄露等風(fēng)險(xiǎn)。因此要結(jié)合具體情況，對(duì)財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行全面的安全管理，強(qiáng)化信息系統(tǒng)穩(wěn)定性運(yùn)行。對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行模塊化管理，制定完善的系統(tǒng)維護(hù)機(jī)制；要結(jié)合企業(yè)實(shí)際工作情況，選擇最佳的系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案；強(qiáng)化信息系統(tǒng)終端的加密處理，并進(jìn)行權(quán)限認(rèn)證，保障數(shù)據(jù)操作的規(guī)范性；強(qiáng)化對(duì)信息系統(tǒng)的全面檢測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常情況，并采取合理措施進(jìn)行處理，保障數(shù)據(jù)安全性。[8]

三、結(jié)語

綜上所述，信息時(shí)代，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅管理和內(nèi)部控制的信息化和數(shù)字化成為現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理的重要發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，強(qiáng)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展大有助益?；诖?，要對(duì)財(cái)稅信息化帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)進(jìn)行綜合性分析和認(rèn)知，采取有效措施，如完善內(nèi)部規(guī)章制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，培養(yǎng)專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人員，完善監(jiān)督管理機(jī)制，并強(qiáng)化信息系統(tǒng)控制力度，對(duì)信息化帶來的財(cái)稅信息安全風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，提升企業(yè)財(cái)稅信息化管理水平，保障企業(yè)內(nèi)部控制穩(wěn)定性和可靠性，為其真正實(shí)現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理信息化奠定良好的基礎(chǔ)。