數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下智能財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)的思考與探索

劉海燕（四川成都吉利學(xué)院）

目前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)由新常態(tài)步入“高質(zhì)量增長(zhǎng)”的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代。在新時(shí)期，中國(guó)企業(yè)要走向世界并實(shí)現(xiàn)多種形式的創(chuàng)業(yè)，只有這樣才能夠幫助中國(guó)企業(yè)高速發(fā)展。在這一前提下，為有效支撐企業(yè)快速高質(zhì)量發(fā)展，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，優(yōu)化企業(yè)資源，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而突出財(cái)務(wù)管理在公司治理中的核心作用。

■ 行業(yè)研究現(xiàn)狀

近年來，現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展不僅帶來了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎，也帶來了改革和會(huì)計(jì)發(fā)展的新利器，以移動(dòng)計(jì)算機(jī)和云計(jì)算為代表的新技術(shù)，改變了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的流程、組織、技術(shù)和方法，也在這一過程中為企業(yè)提供了先進(jìn)的會(huì)計(jì)工具和金融工具，隨著智能理財(cái)概念的發(fā)展和相關(guān)軟件產(chǎn)品的出現(xiàn)，智能化也為金融領(lǐng)域的研發(fā)開辟了道路。

迅猛發(fā)展的信息技術(shù)正影響著財(cái)務(wù)管理的核心職能。何瑛（2020）認(rèn)為智能財(cái)務(wù)作為會(huì)計(jì)行業(yè)未來發(fā)展的重要方向，正迅速改變企業(yè)會(huì)計(jì)的組織形式、運(yùn)作流程和財(cái)務(wù)體系。2021年，劉勤在上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院第三屆智能財(cái)務(wù)高峰論壇上表示，會(huì)計(jì)已逐漸進(jìn)入智能融資時(shí)代，信息技術(shù)是智能融資時(shí)代的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力，當(dāng)然在智能融資的情況下，審計(jì)師的工作條件也從最初的會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)和子公司決策。

隨著社會(huì)的快速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，工業(yè)領(lǐng)域的生產(chǎn)方式發(fā)生了變化，人工智能時(shí)代使得智能機(jī)器人得到了更廣泛的推廣和應(yīng)用。云計(jì)算和物聯(lián)網(wǎng)讓這個(gè)時(shí)代成為“萬物互聯(lián)、無所不在、虛實(shí)互聯(lián)、智能計(jì)算機(jī)、開放共享”的智能時(shí)代，導(dǎo)致了人們生產(chǎn)生活的驚人變化，從某種意義上來說，第四次技術(shù)變革正在興起。可視化、高級(jí)分析、認(rèn)知計(jì)算機(jī)、內(nèi)存計(jì)算和區(qū)塊鏈為金融轉(zhuǎn)型提供了技術(shù)支持。企業(yè)的融資過程將更加注重決策，并將呈現(xiàn)以下新趨勢(shì)：提供基于數(shù)據(jù)的決策支持，支持價(jià)值鏈深處的企業(yè)，提高效率及風(fēng)險(xiǎn)控制。

■ 智能財(cái)務(wù)發(fā)展路徑

計(jì)算機(jī)的出現(xiàn)將財(cái)務(wù)管理帶入了電算化的時(shí)代。ERP和網(wǎng)絡(luò)的普及使財(cái)務(wù)管理進(jìn)入了信息化時(shí)代，這一階段逐步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。由于人工智能技術(shù)的突破性進(jìn)展，財(cái)務(wù)領(lǐng)域大智移云物等技術(shù)的逐步成熟，財(cái)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)管控、成本管理也有了新的模型和工具。移動(dòng)計(jì)算可以讓員工隨時(shí)隨地為業(yè)務(wù)流程融資，金融機(jī)器人可以進(jìn)行自動(dòng)化操作。隨著人臉識(shí)別和深度學(xué)習(xí)技術(shù)的不斷成熟，人工智能進(jìn)入了一個(gè)快速發(fā)展的階段。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化不僅是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的起點(diǎn)，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中最重要的環(huán)節(jié)之一。財(cái)務(wù)管理是公司治理的基礎(chǔ)，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門是公司的主要職能部門，負(fù)責(zé)公司的一切交易和信息交流，是公司的天然數(shù)據(jù)中心。數(shù)字金融的轉(zhuǎn)型是從“小數(shù)據(jù)集合”向“大數(shù)據(jù)集合”的轉(zhuǎn)變，這成為企業(yè)的“數(shù)字神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)”，為企業(yè)實(shí)體提供有價(jià)值的信息。傳統(tǒng)的融資方式是分散和封閉的手工作坊，缺乏資金進(jìn)行收集和處理，在將數(shù)據(jù)從主賬簿壓縮到資產(chǎn)負(fù)債表的過程中，綜合交易不斷壓縮到會(huì)計(jì)領(lǐng)域，并通過幾個(gè)可持續(xù)的復(fù)式賬戶，從交易到原始憑證，從原始憑證到會(huì)計(jì)指令，從會(huì)計(jì)指令到明細(xì)賬，所有壓縮損失的信息值都被記錄下來，直到壓縮到最小的數(shù)據(jù)集。財(cái)務(wù)部門拒絕接受能夠真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的流程數(shù)據(jù)，“在科技‘大智慧移云’的影響下，相關(guān)公司將更加頻繁，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)失敗正在萎縮，金融業(yè)的產(chǎn)業(yè)革命正在興起?！苯鹑跇I(yè)的革命在于把分散的、封閉的、手工的車間改造成“金融工廠”，把“金融工廠”改造成企業(yè)的“大數(shù)據(jù)中心”，“通過與利益相關(guān)者聯(lián)網(wǎng)處理和報(bào)告數(shù)據(jù)，并創(chuàng)建神經(jīng)企業(yè)的數(shù)字網(wǎng)絡(luò)，以幫助企業(yè)管理數(shù)據(jù)和作出決策。在不斷變化的商業(yè)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

“金融機(jī)器人”最近幾年被廣泛提及，“金融機(jī)器人”是機(jī)器人過程自動(dòng)化（RPA）技術(shù)在金融界的應(yīng)用，在金融過程中利用RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸，用機(jī)器人軟件代替活動(dòng)，這為業(yè)務(wù)自動(dòng)化流程提供了一種新的技術(shù)途徑，并大大提高了金融業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和事務(wù)處理的效率。企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心存在著大量這樣的業(yè)務(wù)流程。

未來，機(jī)器以最佳方式將人與機(jī)器的能力結(jié)合在一起，將資源重新部署到價(jià)值更高的工作中去。企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人，最終的目標(biāo)不應(yīng)該僅僅著眼于代替部分重復(fù)的手工操作，而是在提升業(yè)務(wù)效率、實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化的基礎(chǔ)上，幫助財(cái)務(wù)人員去從事更有價(jià)值的活動(dòng)，更快地完成交易處理、更好地利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、更廣泛更深入地參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理中。財(cái)務(wù)機(jī)器人給會(huì)計(jì)行業(yè)帶來的變革，不是讓會(huì)計(jì)人員簡(jiǎn)單地被動(dòng)淘汰，而是促使他們及時(shí)主動(dòng)轉(zhuǎn)型。

■ 智能財(cái)務(wù)人才新需求

智能財(cái)務(wù)時(shí)代的趨勢(shì)下，不斷涌現(xiàn)的新技術(shù)帶來便利的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)以及財(cái)務(wù)工作者帶來很大的挑戰(zhàn)。上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)信息調(diào)查中心2020年的調(diào)查報(bào)告指出，未來5—10年，在財(cái)會(huì)職能重要性中，會(huì)計(jì)核算的凈提升率最低，最高的是IT新技術(shù)的應(yīng)用。在會(huì)計(jì)職能有重要影響的因素中，新興技術(shù)排在首位。

以機(jī)器人為代表的人工智能技術(shù)正逐漸興起，財(cái)務(wù)機(jī)器人越來越多地應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)中。隨著人工智能、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷成熟，財(cái)務(wù)機(jī)器人也在快速發(fā)展。近年來，關(guān)于會(huì)計(jì)是否會(huì)被人工智能所替代的討論從未停歇，但這并不代表著機(jī)器人會(huì)給財(cái)務(wù)人員帶來巨大的危機(jī)。人工智能是財(cái)務(wù)的幫手，絕非對(duì)手。未來企業(yè)需要的會(huì)計(jì)人才應(yīng)該能為公司的每一個(gè)重大舉措、每一項(xiàng)重要項(xiàng)目出謀劃策，同時(shí)排查一切的隱患，并加以解決。

（一）業(yè)財(cái)融合與管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

國(guó)家接連頒布會(huì)計(jì)相關(guān)政策，大力引導(dǎo)助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)全面加速深度改革。在《財(cái)政部全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)制度發(fā)展指導(dǎo)意見》中，財(cái)政部對(duì)“4+1”會(huì)計(jì)管理理論、建議、人才、信息的有機(jī)發(fā)展進(jìn)行了闡述，交流會(huì)計(jì)管理急需人才：到2020年，培養(yǎng)3000名財(cái)務(wù)管理、管理、決策能力強(qiáng)的管理人才；到2020年代，約有500萬名合資格的法定核數(shù)師、200萬名中等合資格的法定核數(shù)師及180萬名高級(jí)核數(shù)師，但是到目前為止，這個(gè)目標(biāo)還暫未達(dá)成。

行業(yè)管理一體化、會(huì)計(jì)化是新時(shí)期財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的方向。隨著金融云的普及，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)事務(wù)處理工作占企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作比率的66%降低到5%，企業(yè)會(huì)計(jì)部門更多的工作是提供支持業(yè)務(wù)決策的服務(wù)。事實(shí)上，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角色已經(jīng)開始發(fā)生變化，金融經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與活動(dòng)相結(jié)合，從監(jiān)督到預(yù)測(cè)，從過程控制到完工后的監(jiān)督，不僅要參與業(yè)務(wù)發(fā)展，而且要使業(yè)務(wù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化。

（二）新興財(cái)會(huì)崗位不斷涌現(xiàn)

以財(cái)務(wù)云為代表的新興技術(shù)的應(yīng)用，以及財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心FSSC的建設(shè)催生財(cái)務(wù)組織和崗位的變革，以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)服務(wù)、BPO流程專員、財(cái)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)師等為代表的許多新興崗位也應(yīng)運(yùn)而生。

（三）數(shù)字化領(lǐng)導(dǎo)力是未來的核心競(jìng)爭(zhēng)力

數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略要求企業(yè)發(fā)展一系列新的數(shù)字化能力，如數(shù)字化品牌建設(shè)、數(shù)字化營(yíng)銷、數(shù)據(jù)分析等。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)的分析技能，能夠從海量的數(shù)據(jù)中挖掘出對(duì)企業(yè)有價(jià)值的信息，更加全面了解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與存在的問題，及時(shí)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提供更有價(jià)值的分析，以提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和管理水平。

研究表明，企業(yè)最關(guān)注的主要特征是解決問題和投資機(jī)會(huì)的能力以及團(tuán)隊(duì)合作能力，其次是信息通信技術(shù)能力、創(chuàng)新能力、社會(huì)生活適應(yīng)能力、終身溝通和學(xué)習(xí)能力。各類財(cái)務(wù)崗位對(duì)崗位能力的要求略有不同，核算會(huì)計(jì)崗位對(duì)員工的內(nèi)部管理與控制能力要求最高，財(cái)務(wù)共享中心崗位、管理會(huì)計(jì)崗位對(duì)數(shù)據(jù)處理能力要求高于其他崗位，而管理會(huì)計(jì)、審計(jì)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)類崗位對(duì)組織管理能力的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他能力。

智能理財(cái)是一種新型的理財(cái)方式，它以先進(jìn)的理財(cái)理論、工具和方法為基礎(chǔ)，采用人機(jī)結(jié)合的混合式智能系統(tǒng)，由智能機(jī)器（包括智能軟件和智能設(shè)備）和人力理財(cái)專家組成。人與機(jī)器之間的環(huán)境合作補(bǔ)充了公司復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，管理委員會(huì)中一些人力財(cái)務(wù)專家的活動(dòng)也在不斷擴(kuò)大和逐漸取代；智能金融是一種功能齊全、智能化的管理業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的方式。

■ 總結(jié)

財(cái)務(wù)人員只有不斷跟蹤世界信息技術(shù)的發(fā)展潮流，積極探索信息技術(shù)在智能財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用模式和規(guī)律，進(jìn)一步解放思想，積極擁抱變革和技術(shù)進(jìn)步，主動(dòng)把財(cái)務(wù)工作融入科技進(jìn)步發(fā)展的潮流，拓展財(cái)務(wù)邊界，才能避免被淘汰的厄運(yùn)，才能在價(jià)值創(chuàng)造、公司治理中發(fā)揮更大、更重要的作用。