城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避探討

王東

（武勝縣人力資源和社會(huì)保障局，四川 武勝 638400）

在當(dāng)前人口老齡化的時(shí)代背景下，對(duì)于城鄉(xiāng)居民來(lái)說(shuō)，其基本養(yǎng)老的保障主要是依靠養(yǎng)老保險(xiǎn)，為了使社會(huì)發(fā)展水平得以提升，保障居民養(yǎng)老，有必要在居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理方面加強(qiáng)重視。當(dāng)前我國(guó)將新農(nóng)保合并的措施應(yīng)用于居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中，且對(duì)呈現(xiàn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建立完善，由此不斷拓展城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍得到不斷擴(kuò)大，且逐漸擴(kuò)大了基金整體規(guī)模，使居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)越大越大[1]。所以，為了提升基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)著重分析，且將相應(yīng)的措施制定完善。

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要風(fēng)險(xiǎn)類型概述

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支風(fēng)險(xiǎn)

從實(shí)際情況來(lái)看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基本的收支風(fēng)險(xiǎn)問題，主要體現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來(lái)源過于單一、養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳范圍存在不足方面。當(dāng)前我國(guó)老齡人口逐漸增多，不僅擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本支付范圍，且增長(zhǎng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付規(guī)模，最終將會(huì)使得城鄉(xiāng)居民樣報(bào)保險(xiǎn)收不抵支的問題發(fā)生?；鸬幕I集風(fēng)險(xiǎn)、基金的給付風(fēng)險(xiǎn)是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)收支風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。我國(guó)由于受到諸多因素的影響，包括通貨膨脹、人口老齡化等，極易增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支風(fēng)險(xiǎn)。所以，相關(guān)管理部門注重養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來(lái)源渠道的擴(kuò)大方面加強(qiáng)重視，由此使征繳范圍得以增加。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)

在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中，最常見的風(fēng)險(xiǎn)問題是操作風(fēng)險(xiǎn)問題。有效的規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理中的一大難點(diǎn)。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)說(shuō)，主要是因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦人員由于自身業(yè)務(wù)問題，而導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，另外，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生最主要的原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦管理制度存在漏洞，還包括經(jīng)辦管理系統(tǒng)技術(shù)方面存在的漏洞，這些問題都有可能會(huì)引起養(yǎng)老保險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)、流程管理、信息系統(tǒng)的失敗，是導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)最常見的問題。所謂的管理風(fēng)險(xiǎn)，是指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理部門在管控內(nèi)部工作人員方面存在一些問題，有的工作人員通過采用老保險(xiǎn)基金管理漏洞。導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金損失得以出現(xiàn)，最終使基金管理要求無(wú)法達(dá)到實(shí)際需求。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中，管理流程是最需要注重的環(huán)節(jié)，其也是最為薄弱的部分，其極易使各管理單位之間出現(xiàn)問題，最終將會(huì)導(dǎo)致信息、數(shù)據(jù)傳輸出現(xiàn)問題，這將給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理工作帶來(lái)極大的影響，這就會(huì)所謂的流程混亂風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際情況來(lái)看，由于信息系統(tǒng)問題導(dǎo)致數(shù)據(jù)混亂的現(xiàn)象，將會(huì)阻礙養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)的順利開展，由此使得管理風(fēng)險(xiǎn)得以出現(xiàn)，這就是所謂的信息系統(tǒng)失敗風(fēng)險(xiǎn)。

二、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

（一）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化

預(yù)算管理工作在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中占據(jù)重要地位，能對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的防范。通過實(shí)際調(diào)查可知，在預(yù)算執(zhí)行過程中，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還存在諸多問題，所以，需要分析實(shí)際中存在的問題，并制定有效的措施予以解決，需有效的分析預(yù)算執(zhí)行中的異常問題，并加強(qiáng)分析相關(guān)問題的產(chǎn)生原因，從根源處保證城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算管理的有效性[4]。另外，研究財(cái)務(wù)管理也是一個(gè)不可忽視的環(huán)節(jié)，需讓財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)識(shí)到基金風(fēng)險(xiǎn)管理所發(fā)揮的重要作用，從而更好地保障居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化

依托預(yù)算進(jìn)行控制管理的強(qiáng)化在一定程度上能防范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)問題。在實(shí)際中應(yīng)強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出預(yù)算的執(zhí)行控制，并檢查預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，從而達(dá)到有效規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，著重分析財(cái)務(wù)是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中的重要部分，特別是要重視收支情況的分析，目的是為了實(shí)現(xiàn)安全的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（三）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理原則要求的明確

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理中，應(yīng)對(duì)管理的安全可靠予以保持，避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的原則為基礎(chǔ)，將各項(xiàng)管理操作落實(shí)到位。首先，在基金管理過程中，應(yīng)將安全放在首要位置，也就是說(shuō)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的安全性予以保持，還應(yīng)該分析收益情況、風(fēng)險(xiǎn)情況。其次，應(yīng)遵循收益性原則，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中，基金的增值是主要目標(biāo)，還需要使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的穩(wěn)定運(yùn)行得到保障[5]。最后，還需要對(duì)可變現(xiàn)原則予以遵循，為了避免養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付這一問題，在管理城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金時(shí)，應(yīng)降低資產(chǎn)損失，若發(fā)生這一問題，將極易導(dǎo)致資產(chǎn)變現(xiàn)。

（四）城鄉(xiāng)居?；鸨O(jiān)管體系的建立健全

首先，應(yīng)對(duì)人大監(jiān)督力度予以增強(qiáng)，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理過程中，應(yīng)對(duì)各級(jí)政府的意見進(jìn)行聽取，強(qiáng)化收治運(yùn)營(yíng)管理科學(xué)性也是不可忽視的環(huán)節(jié)，同時(shí)，還需要對(duì)監(jiān)管過程中存在的異常情況進(jìn)行分析，并采取有效措施進(jìn)行整改。其次，需要重視社會(huì)監(jiān)督工作的增強(qiáng)，在監(jiān)督養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)中，可將多媒體的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，將監(jiān)督工作做好，通過網(wǎng)絡(luò)、電視等方式，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的優(yōu)勢(shì)比較多，城鄉(xiāng)居民需要認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。為了使違法行為有所降低，在法律法規(guī)的宣傳方面應(yīng)該要加強(qiáng)重視。還需要對(duì)居民監(jiān)督渠道建立完善，以立法的形式對(duì)公民的監(jiān)督權(quán)予以保證，讓居民發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，即對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督，通過合理途徑反饋相關(guān)問題[6]。另外，將相應(yīng)信息披露制度設(shè)置完善十分重要，其是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中不可忽視的環(huán)節(jié)，且需要定期的匯報(bào)管理情況，目的是使公眾更加信任養(yǎng)老保險(xiǎn)管理人員，且在另一方面能達(dá)到信息不對(duì)稱的問題發(fā)生[6]。為了使審計(jì)結(jié)果的公正性得到保障，通過采用會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度報(bào)告審計(jì)，最后，還需要對(duì)各大監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)予以加強(qiáng)，尤其要明確規(guī)定監(jiān)管部門的工作內(nèi)容，需要通過法律的形式進(jìn)行明確，將各個(gè)部門應(yīng)將各自的職責(zé)落實(shí)到位，且需要將交流與溝通工作落實(shí)到位，在監(jiān)管方面要加強(qiáng)重視，以此使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的科學(xué)性得以提升。

（五）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度的加強(qiáng)

對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)問題來(lái)說(shuō)，應(yīng)該要采取有效的防范措施，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管來(lái)說(shuō)，應(yīng)注重養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理內(nèi)部控制制度的健全，尤其要注重規(guī)范的管理基金財(cái)務(wù)管、會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、支付等流程等，防止出現(xiàn)“跑、漏、滴”的問題發(fā)生。此外，還需要在養(yǎng)老寶箱基金內(nèi)部審計(jì)稽核管理方面加強(qiáng)重視，需要對(duì)基金征收、管理、發(fā)放等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。另外，還需要注重各部門之間的良好協(xié)作，需要將聯(lián)動(dòng)機(jī)制建立健全，對(duì)于一些瞞報(bào)、違規(guī)違紀(jì)等行為，應(yīng)該要采取有效措施處理，以此使基金安全得到有效維護(hù)[7]。

三、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系

完善基金風(fēng)險(xiǎn)防范控制體制在很大程度上能實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，其主要包括的內(nèi)容有以下幾點(diǎn)。

（一）需要確定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要目標(biāo)，在這個(gè)過程中，需要監(jiān)控養(yǎng)老保險(xiǎn)基金各類風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行控制，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的穩(wěn)定性得到保障，以此將保值增值的目的予以實(shí)現(xiàn)。

（二）評(píng)估養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，其是指采用技術(shù)方法管理風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制中，評(píng)估養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作，主要是是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計(jì)算，一般是對(duì)精算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)等分析方法進(jìn)行綜合應(yīng)用，由此對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率進(jìn)行準(zhǔn)確的掌握，對(duì)可能導(dǎo)致的損失程度進(jìn)行了解。實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析是通過計(jì)算的方式定量描述養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)[8]。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：其主要是指提前預(yù)警可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，在實(shí)際中是根據(jù)客觀數(shù)據(jù)、科學(xué)預(yù)算，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告整理而成，需建立在評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上全面判斷基金所處的風(fēng)險(xiǎn)情況。

（四）處置養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)處置是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的核心內(nèi)容，一般是采用各種有效方式有效的消除各種基金風(fēng)險(xiǎn)問題，需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告進(jìn)行消除，另外，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)控制措施的應(yīng)用中，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資源進(jìn)行拓展具有重要價(jià)值。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，我國(guó)人口老齡化的程度越來(lái)越嚴(yán)峻，為了達(dá)到合理的居民養(yǎng)老，有效控制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)十分重要，通過采取有效措施有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)管理制度建立完善，通過社會(huì)職能部門的共同監(jiān)管予以強(qiáng)化，以此使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、運(yùn)營(yíng)的科學(xué)性得到保障，使養(yǎng)老保險(xiǎn)的安全穩(wěn)定運(yùn)行得到保障，以此使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值得以實(shí)現(xiàn)，為促進(jìn)社會(huì)的良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。