技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃思路分析

崔紅霞

（晉城澤泰安全技術(shù)服務(wù)有限公司，山西 晉城 048000）

隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化與完善，我國稅收政策也不斷實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充，與市場發(fā)展更為契合，同時(shí)具備更高的可操作性。技術(shù)服務(wù)公司若想于當(dāng)前行業(yè)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家政策法規(guī)落實(shí)稅務(wù)籌劃工作。進(jìn)一步明確稅務(wù)籌劃工作重點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制，落實(shí)成本管控，為技術(shù)服務(wù)企業(yè)的發(fā)展提供必要的支持與保障。

一、技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

（一）提升經(jīng)濟(jì)效益

在技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，稅收是難以避免的資金支出，稅務(wù)籌劃工作的有效落實(shí)，在相關(guān)政策的充分允許之下，能夠合理安排經(jīng)營管理、交易投資等的項(xiàng)目，最大程度降低企業(yè)應(yīng)納稅額，能夠幫助企業(yè)有效控制成本。節(jié)約稅收支出項(xiàng)目，避免在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)重復(fù)納稅現(xiàn)象，是當(dāng)前技術(shù)服務(wù)公司重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。稅務(wù)籌劃工作的充分落實(shí)，能夠有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流。

（二）企業(yè)發(fā)展的必然趨勢

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策法律不斷地完善，為技術(shù)服務(wù)公司提供了科學(xué)的納稅籌劃空間，企業(yè)按照相關(guān)政策法規(guī)落實(shí)稅務(wù)籌劃工作，不僅是符合市場需求以及社會發(fā)展需求的選擇，同時(shí)也是現(xiàn)代技術(shù)服務(wù)公司發(fā)展的必然趨勢與選擇。

（三）提升財(cái)務(wù)管理工作水平

稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，不僅能夠幫助技術(shù)服務(wù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理水平的提升，同時(shí)在其決策過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)技術(shù)服務(wù)公司經(jīng)營管理行為規(guī)范化，確保供企業(yè)經(jīng)營的合法性以及合理性。與此同時(shí)，在深入了解稅收政策法規(guī)，全面掌握會計(jì)核算方法的前提之下，能夠有效促進(jìn)技術(shù)服務(wù)企公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程的規(guī)范化，保障稅務(wù)籌劃符合時(shí)代發(fā)展需求，充分發(fā)掘技術(shù)服務(wù)企業(yè)經(jīng)營潛能，提升經(jīng)營管理質(zhì)量。

二、技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在問題

（一）稅務(wù)籌劃意識薄弱

當(dāng)前，部分技術(shù)服務(wù)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)過程中，缺乏應(yīng)有的稅務(wù)籌劃意識。相關(guān)體系健全程度尚待提升稅務(wù)籌劃工作具有條件性主觀性以及前瞻性特點(diǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作在落實(shí)過程中具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。而技術(shù)服務(wù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中更加注重技術(shù)的創(chuàng)新以及經(jīng)營管理模式的優(yōu)化，缺乏應(yīng)有的稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)防控意識，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)受到阻礙。部分企業(yè)在落實(shí)稅務(wù)籌劃工作過程中，設(shè)計(jì)較為分散，缺乏有效的控制。方案的制定以及對于企業(yè)經(jīng)營管理狀況的分析過于表面化，稅務(wù)籌劃方案缺乏應(yīng)有的邏輯性，規(guī)劃不夠全面，難以達(dá)到預(yù)期的效果。

（二）對稅收政策應(yīng)用不夠合理

當(dāng)前部分技術(shù)服務(wù)企業(yè)在自身經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)開展過程中，稅務(wù)籌劃理念科學(xué)性不足，對于稅務(wù)籌劃工作落實(shí)對于自身經(jīng)營管理質(zhì)量提升的重要意義明確度不足。部分技術(shù)服務(wù)企業(yè)管理層，甚至存在錯(cuò)誤的稅務(wù)理念，錯(cuò)誤的將稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)等同于幫助企業(yè)偷稅漏稅，并未嚴(yán)格秉承專業(yè)且合理合法的原則，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)。同時(shí)，企業(yè)在業(yè)務(wù)開展過程中，對于當(dāng)前稅收政策法規(guī)把握充分程度尚待提升，同時(shí)對于自身涉稅業(yè)務(wù)明確程度不足。對于企業(yè)內(nèi)部符合稅收優(yōu)化政策要求的業(yè)務(wù)劃分準(zhǔn)確程度不足，在依法繳納稅款時(shí)，易出現(xiàn)多繳稅或少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)，難以借助稅收優(yōu)化政策的充分利用實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅負(fù)的降低。不僅在實(shí)際的工作推進(jìn)過程中無法幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理質(zhì)量的全面提升，甚至?xí)谝欢ǔ潭壬霞哟笃髽I(yè)成本投入，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。與此同時(shí)，稅務(wù)籌劃工作的開展，作為一種事前籌劃工作，需要財(cái)務(wù)人員在實(shí)際的工作落實(shí)過程中積極參與至業(yè)務(wù)前端，全面把控企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，但就目前企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況來看，業(yè)財(cái)融合程度偏低，難以推動稅務(wù)籌劃工作的充分落實(shí)。

（三）稅務(wù)籌劃方式合理性不足

稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，建立在嚴(yán)格遵循國家相關(guān)稅務(wù)政策法規(guī)的基礎(chǔ)之上，因此為了保障技術(shù)服務(wù)企業(yè)能夠合理運(yùn)用稅收政策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營價(jià)值最大化，需要企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營管理過程中，全面把控稅務(wù)政策法規(guī)，根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營管理情況選擇合適的稅收優(yōu)惠政策[1]。但就目前部分技術(shù)服務(wù)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作落實(shí)狀況而言。在稅務(wù)籌劃方式上，依舊存在不足之處尚待提升，例如對于稅收政策了解不夠充分，無法對其實(shí)現(xiàn)充分利用，難以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理情況設(shè)置有效預(yù)算，不僅無法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃優(yōu)勢及價(jià)值，甚至?xí)璧K企業(yè)的正常經(jīng)營。

（四）復(fù)合型人才儲備不足

稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，對員工綜合素質(zhì)要求較高，當(dāng)前部分技術(shù)服務(wù)企業(yè)在員工配置方面缺乏合理性，加之缺乏應(yīng)有的稅務(wù)籌劃重視意識，在實(shí)際的工作過程總無法引導(dǎo)員工提升工作積極性，從思想上認(rèn)識稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的重要意義。員工綜合素質(zhì)難以滿足現(xiàn)代化技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)要求。

三、技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃落實(shí)路徑

（一）強(qiáng)化全員稅務(wù)籌劃意識，優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)

技術(shù)服務(wù)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)過程中，應(yīng)當(dāng)秉承整體性原則，按照企業(yè)會計(jì)規(guī)范流程推動企業(yè)管理工作朝著現(xiàn)代化、全面化方向發(fā)展，樹立正確的稅務(wù)籌劃意識，強(qiáng)化對于各個(gè)經(jīng)營管理項(xiàng)目的分析以及研究，明確其中優(yōu)勢，為項(xiàng)目設(shè)計(jì)合適的會計(jì)稅收方案，并在企業(yè)運(yùn)行過程中實(shí)現(xiàn)會計(jì)稅收內(nèi)容的簡化，避免由于稅收內(nèi)容復(fù)雜影響工作的開展。結(jié)合自身經(jīng)營管理特點(diǎn)，強(qiáng)化全員認(rèn)知，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的充分落實(shí)[2]。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)樹立正確的依法納稅理念，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)程中的復(fù)雜性多變性特點(diǎn)，總結(jié)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作處于被動狀態(tài)的突發(fā)性及偶發(fā)性原因，最大限度考量企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，制定有利于稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的方案。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合納稅籌劃工作落實(shí)要求，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部組織架構(gòu)的優(yōu)化改進(jìn)。引進(jìn)現(xiàn)代化經(jīng)營管理思維，實(shí)現(xiàn)職能型組織架構(gòu)轉(zhuǎn)向全面管理方向組織架構(gòu)。進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范會計(jì)核算方法，梳理各項(xiàng)經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)流程，對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面識別，確保社會籌劃工作落實(shí)的科學(xué)性及合理性。

（二）與稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)溝通，強(qiáng)化稅收政策學(xué)習(xí)質(zhì)量

當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)形勢之下，技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家稅務(wù)政策法規(guī)指引，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的充分落實(shí)，與此同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化自身對于稅務(wù)政策法規(guī)的充分學(xué)習(xí)，并且與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)就稅收政策之中不明確之處進(jìn)行詢問，進(jìn)一步強(qiáng)化技術(shù)服務(wù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理質(zhì)量。同時(shí)，全面把控企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，明確自身業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，提升財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門融合度，在企業(yè)內(nèi)部提升信息化建設(shè)水平，推動業(yè)財(cái)融合模式的充分落實(shí)，督促財(cái)務(wù)人員積極參與到業(yè)務(wù)開展過程中，明確業(yè)務(wù)開展中存在的不足，落實(shí)前期預(yù)測分析工作，為業(yè)務(wù)開展提供必要支撐，推動稅務(wù)籌劃工作的更好落實(shí)。

（三）優(yōu)化納稅籌劃方式

稅務(wù)籌劃落實(shí)結(jié)果與其應(yīng)用方式有著十分重要的關(guān)系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確自身現(xiàn)階段經(jīng)營管理狀況，對現(xiàn)行的納稅籌劃方式進(jìn)行合理的優(yōu)化改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的落實(shí)，強(qiáng)化全員預(yù)算管理重視程度，進(jìn)一步提升各職能部門對于稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的配合度。根據(jù)國家政策法規(guī)，對自身經(jīng)營管理狀況進(jìn)行明確，以發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的進(jìn)一步明確，推動預(yù)算管理工作的有效落實(shí)，發(fā)揮其應(yīng)有價(jià)值[3]。樹立正確的項(xiàng)目管理意識，對于涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行明確，選擇合適的稅收優(yōu)惠政策。在此過程中，為了保障企業(yè)順利享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)保障項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)等文檔齊全以及合法合規(guī)。因此，在實(shí)際的業(yè)務(wù)開展過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配置專人負(fù)責(zé)規(guī)定文檔的收集，確保能夠享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。同時(shí)建立有效的合同審查機(jī)制，確保稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，嚴(yán)格遵循相關(guān)政策法規(guī)，避免企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提升信息化建設(shè)程度，強(qiáng)化復(fù)合型人才儲備

技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化自身信息化建設(shè)水平，為稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)奠定良好的基礎(chǔ)，避免出現(xiàn)信息不對稱狀況。強(qiáng)化各職能部門間的信息資源溝通協(xié)調(diào)，為稅務(wù)籌劃工作的開展提供必要的信息數(shù)據(jù)支撐。與此同時(shí)，強(qiáng)化與稅務(wù)局的溝通協(xié)調(diào)，避免政策解讀錯(cuò)誤現(xiàn)象的出現(xiàn)[4]。同時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部復(fù)合型人才儲備，定期開展具有針對性的教育培訓(xùn)活動，全面提升稅務(wù)籌劃員工綜合素質(zhì)，全面把握稅務(wù)政策法規(guī)。同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門員工對于業(yè)務(wù)流程的熟悉度，確保其更好地服務(wù)于稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)。

四、結(jié)束語

技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)，首先應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃意識，提升各職能部門對于稅務(wù)籌劃工作落實(shí)的配合度，自上而下為稅務(wù)籌劃工作落實(shí)營造良好的氛圍。其次，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方式的優(yōu)化改進(jìn)，強(qiáng)化全員預(yù)算管理意識。充分發(fā)揮預(yù)算管理，在稅務(wù)籌劃工作落實(shí)過程中的價(jià)值。最后，提升企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)程度，為各職能部門之間的信息資源共享，提供良好的渠道，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部復(fù)合型人才儲備，提升員工綜合素質(zhì)，為稅務(wù)籌劃工作落實(shí)奠定良好基礎(chǔ)，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展。