減稅降費政策對無錫市中小企業(yè)的影響

馮 帆 周 瑞 張 博 焦慶林 （南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院商學(xué)院）

■中小企業(yè)影響的程度

（一）收入下降

停工停產(chǎn)對中小企業(yè)營業(yè)收入的影響較明顯[1]。同時還包含各方面的因素，原材料短缺，無法生產(chǎn)；部分原材料短缺，產(chǎn)品堆積；物流停運，產(chǎn)品不能出庫；采購商無法收貨，就不能支付，企業(yè)不能收到貨款，企業(yè)也沒法向供應(yīng)商支付貨款[2]。從消費行業(yè)看，市民居家防疫，減少出行，消費大幅度減少，第三方產(chǎn)業(yè)受到的打擊是較為嚴重的。同時有關(guān)進出口行業(yè)，進出口貿(mào)易銷售渠道受到阻礙，訂單流失收入下降。各行各業(yè)的不同因素導(dǎo)致企業(yè)全年營業(yè)收入較去年來說都出現(xiàn)了大幅度的下降。

（二）成本增加

2020 初，清華、北大聯(lián)合調(diào)研995 家中小企業(yè)，調(diào)研發(fā)現(xiàn)，員工工資和五險一金占62.78%，租金13.68%，兩項合計76.46%，說明多數(shù)小企業(yè)員工薪資和五險一金是成本支出的大頭，其次是租金；償還貸款占13.98%，三項合計占90.44%。這樣的固定成本是公司財務(wù)支出的“主力軍”，收入的下降讓其無法盈利甚至無法彌補成本支出，同時需求量的減少和供應(yīng)鏈的中斷讓大量原材料和成品在倉庫堆積，導(dǎo)致庫存成本增加，對于許多企業(yè)更是雪上加霜。直接成本和間接成本的增加使得中小企業(yè)的經(jīng)營成本也在迅速增加。

（三）資金緊張

在企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流是決定企業(yè)興衰存亡的關(guān)鍵之一，企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流，才有能力抵抗風險。2020 年初，對于一些特定行業(yè)來說，如果企業(yè)無法正常經(jīng)營，收入就會中斷，還有各種剛性支出，就會加大企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動資金迅速流失。一旦企業(yè)資金用完，短期內(nèi)不能解決資金短缺問題的話，企業(yè)便會面臨倒閉的風險。

■減稅降費的政策的相關(guān)解讀

就黨中央，國務(wù)院今年出臺的一系列減稅降費政策措施直達市場主體，減輕中小企業(yè)負擔，增強市場活力：

（1）行業(yè)政策。交通運輸、餐飲、旅游等服務(wù)業(yè)企業(yè)虧損。同時，對納稅人提供的公共交通運輸、生活服務(wù)、必需物資快遞收派服務(wù)、運輸防控重點保障物資等取得的收入，免征增值稅。對重點保障企業(yè)，如生產(chǎn)防控重點保障物資的企業(yè)新購置的相關(guān)設(shè)備允許當期一次性在稅前扣除，且可以按月申請全額退還增值稅期末留抵稅額。

（2）針對中小微企業(yè)政策。湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人免征增值稅，對小型微利企業(yè)所得稅的征收依法核準其延期繳納稅款。

（3）公益捐贈優(yōu)惠政策。符合條件的企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈的病毒防護物資，當期一次性計入成本費用在所得稅前扣除；單位和個體工商戶自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物符合條件無償捐贈的免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

（4）其他普惠降費政策。社會保險費、醫(yī)療保險、住房公積金降費政策：湖北省各類參保單位可免征社會保險單位繳費，職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收；湖北以外各省可免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費，減半征收大型企業(yè)等社會保險單位繳費。

（5）個人減稅降費政策。個人所得稅稅收優(yōu)惠、住房公積金支持、創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息等。

■減稅降費政策對企業(yè)影響的分析

總的來說復(fù)工復(fù)產(chǎn)期間我國打出“減、增、降、緩、服”5 套組合拳幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)：減——減稅費；增——增信貸；降——降成本；緩——緩期限；服——優(yōu)化服務(wù)。國家從這幾個方面，全面的幫助中小企業(yè)解決復(fù)工難題，各個產(chǎn)業(yè)在各種政策的幫助下逐漸恢復(fù)生機。

（一）降低企業(yè)負擔，緩解資金緊張

企業(yè)停工停產(chǎn)，經(jīng)營成本不斷增加，政府出臺的一系列減稅降費政策涉及多項稅種，通過對一些特殊行業(yè)免征或少征增值稅，減免其他部分稅費，政策優(yōu)惠力度較大，對于中小企業(yè)來說是一個很好的節(jié)流措施，去年一年全市新增減稅降費超315 億元，社保費減免239.43 億元，推出的“錫稅貸”金融服務(wù)平臺為中小企業(yè)發(fā)放貸款447.7 億元。有效的降低了中小企業(yè)的稅務(wù)負擔，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，降低了企業(yè)的運營成本，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)將節(jié)省的資金用于正常的經(jīng)營活動中，極大程度上緩解了企業(yè)無法正常運營的難題，促進了中小企業(yè)的穩(wěn)步恢復(fù)。

（二）降低經(jīng)營成本，提高創(chuàng)新力

國家的減稅降費政策對中小企業(yè)而言始終都是最直接、最高效，也是最公平的受惠措施。特殊時期對中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的阻礙，減稅降費政策同時也是最好的緩解措施，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，同時也能讓一部分企業(yè)抓緊時機發(fā)現(xiàn)自身問題所在轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)自身活力。減稅降費政策執(zhí)行后，降低了中小企業(yè)的生存壓力，同時可以將減稅降費節(jié)省的資金投入到生產(chǎn)方面，如增加生產(chǎn)設(shè)備、原材料、人工等，擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，還可以幫助刺激上游企業(yè)的生產(chǎn)和下游企業(yè)的銷售。或者將節(jié)省的資金投入到人才培養(yǎng)與科技創(chuàng)新中，一方面可以激發(fā)技術(shù)人員的創(chuàng)新動力，加大對產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，促進產(chǎn)品升級；另一方面企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和轉(zhuǎn)型，有利于中小企業(yè)的長遠發(fā)展?？梢姡瑴p稅降費政策增強了企業(yè)發(fā)展的信心，激發(fā)了市場的活力。

（三）增加就業(yè)崗位和社會穩(wěn)定

中小企業(yè)占據(jù)了市場主體的95%，向社會提供了80%的就業(yè)崗位。減稅降費政策幫助中小企業(yè)的同時，也為社會提供了眾多的就業(yè)崗位。全市2020 年新增各類企業(yè)5.86 萬戶，新增就業(yè)15.56 萬人。地攤經(jīng)濟的興起，極大降低了個體工商戶和小企業(yè)的經(jīng)營門檻，產(chǎn)生了良好的經(jīng)營條件和大量的就業(yè)崗位[3]。通過保產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定，實現(xiàn)穩(wěn)外資、穩(wěn)投資。減稅降費政策的實施，在幫助中小企業(yè)度過經(jīng)營困難的同時，也增強了企業(yè)吸納就業(yè)的能力，保障了勞動力市場的穩(wěn)定，也為企業(yè)全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

■中小微企業(yè)減稅降費政策的幾點建議

中小企業(yè)發(fā)展的更好，充分說明國家的經(jīng)濟發(fā)展能力更強，經(jīng)濟發(fā)展活躍，對于2020 年特殊時期把控下國家出臺了各種對于中小微企業(yè)的一套減稅降費政策的“組合拳”，將提出以下建議：

第一，就了解復(fù)工復(fù)產(chǎn)期間銀行對大企業(yè)的貸款政策較中小企業(yè)來說力度更大，國家出臺“銀稅互動”政策同時應(yīng)更加“精準”幫扶，個性化的減稅降費服務(wù)更能全面快速的幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)；同時加強“科學(xué)”“系統(tǒng)”“合理”改革措施系統(tǒng)，抓住高質(zhì)量發(fā)展，發(fā)掘重大衛(wèi)生公共事件背后的“危中之機”，確保減稅降費政策的持續(xù)性，為更多民營企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)打開窗口，政府一定要做中小企業(yè)堅實的后盾。

第二，利用大數(shù)據(jù)現(xiàn)代化管理的手段給企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)化方案，中小企業(yè)沒有大企業(yè)和國企的嚴密制度體系，所以國家政府更要注重中小企業(yè)面臨停工停產(chǎn)時的政策體系制度，從“小措施”入手幫助中小企業(yè)制定更適合各個企業(yè)自身的減稅降費政策，做到更加“精準訂制”。

第三，推進中小企業(yè)數(shù)字化發(fā)展的新方向；防控措施的層層把控使第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)行業(yè)的打擊最為嚴重，經(jīng)過此次重大公共事件，政府對中小企業(yè)減稅降費應(yīng)推向數(shù)字化金融服務(wù)的新格局，實施全面化、持續(xù)化的線上“零接觸”金融服務(wù)，從根本上解決線下繳稅繳費步驟繁瑣等問題。

減稅降費政策不僅僅是在要在復(fù)工復(fù)產(chǎn)期間大力推行，同時中小企業(yè)要面臨的復(fù)產(chǎn)復(fù)工后資金周轉(zhuǎn)、產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈等等都是很大的難題。所以對于中小企業(yè)來說國家出臺減稅降費政策應(yīng)更長遠、更特色、更精準、更全面。同時在減稅降費政策的前提下，中小企業(yè)也不能做單靠國家政策幫扶的“拐杖企業(yè)”，根據(jù)自身實力，抓住時機和政策努力創(chuàng)新轉(zhuǎn)型才是重中之重。

■結(jié)語

目前，在“六穩(wěn)”和“六?！钡倪^程中，減稅降費政策的執(zhí)行，不僅減輕了中小企業(yè)的稅收負擔，增強市場信心的同時也增加了就業(yè)崗位。中小企業(yè)在國家政策的幫扶下也逐步恢復(fù)了生機，市場經(jīng)濟也在中小企業(yè)恢復(fù)的同時增強了活力，總的來說我國中小企業(yè)市場經(jīng)濟通過政府干預(yù)和自身的轉(zhuǎn)型升級終會走向“獨擋一面”的明天！